Einfuhrumsatzsteuer im Vereinigten Königreich 2026
Die Einfuhrumsatzsteuer in Großbritannien wird vom Importeur entrichtet – nicht vom Kurierdienst oder Zollagenten. Ein umsatzsteuerlich registriertes Unternehmen kann die Voranmeldung (PVA) wählen und die Einfuhrsteuer in seine Zollanmeldung aufnehmen, anstatt sie vorab beim Zoll zu bezahlen.
Ermitteln Sie zunächst den Importeur, dann die Abrechnungsmethode und das Dokument, mit dem Sie den Abzug begründen können.
Einfuhrumsatzsteuer in Großbritannien – kurz zusammengefasst
PVA verbessert die Liquidität, behebt aber keine Fehler bei der Angabe eines falschen Importeurs oder fehlende Daten bei der Zollabfertigung.
Keine Vorauszahlung
Sie melden die Einfuhrsteuer in Ihrer Umsatzsteuererklärung für den Zeitraum, der das Datum der Einfuhr umfasst.
Umsatzsteuerregistrierung
Das Unternehmen muss über eine britische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verfügen, und diese Nummer muss in der Einfuhranmeldung angegeben werden.
Erklärung oder C79
Die PVA basiert auf einem monatlichen Kontoauszug und die Zahlung über das Aufschubkonto basiert auf C79.
Es ist nicht automatisch
Es gelten die üblichen Vorsteuerregeln, und es muss ein Zusammenhang zwischen der Einfuhr und dem Unternehmen bestehen.
Aus der Erfahrung Taxenlight: Die Zollabfertigung beginnt vor dem Versand
Die meisten Probleme entstehen, wenn ein Unternehmen den Importeur erst nach der Beschlagnahme der Sendung ermittelt. Vor dem Transport stellen wir den Vertrag, die Lieferbedingungen, den Wareninhaber, die EORI-Nummer, die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und die Anweisungen für den Spediteur zusammen. So stellen wir sicher, dass das Steuerdokument an die Stelle gesendet wird, die die Einfuhr tatsächlich abwickelt.
Wo kann PVA eingesetzt werden?
Der Mechanismus hängt vom Einfuhrort der Waren ab. Er überträgt die Regeln für England, Schottland und Wales nicht automatisch auf den Warenhandel Nordirlands mit der EU.
Importe von außerhalb Großbritanniens
PVA kann Waren abdecken, die aus Gebieten außerhalb Großbritanniens nach England, Schottland und Wales eingeführt werden.
Importe von außerhalb Großbritanniens und der EU
Der Warenverkehr zwischen Nordirland und der EU unterliegt gesonderten Regelungen und ist nicht einfach mit Einfuhren nach England, Schottland oder Wales gleichzusetzen.
Zwei Materialbedingungen
Die Waren müssen für geschäftliche Zwecke verwendet werden, und der Importeur muss berechtigt sein, darüber zu verfügen – in der Regel als Eigentümer. Das Unternehmen muss außerdem seine britische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in der Einfuhranmeldung angeben. Es gelten die aktuellen Geschäftsbedingungen des PVA.
Wer begleicht die Einfuhrumsatzsteuer?
Der Importeur bleibt für die Zollabfertigungsdaten und die Mehrwertsteuerabrechnung verantwortlich, auch wenn die Anmeldung von einem Zollagenten, Spediteur oder Kurierdienst erstellt wird.
Recht auf Waren
Ermitteln Sie diejenige Stelle, die als Empfänger und Importeur benannt ist und das Recht hat, über die Waren zu verfügen und sie in ihrem Geschäftsbetrieb zu verwenden.
PVA schriftliche Anweisungen
Der Vertreter muss vor Einreichung der Erklärung eine Bestätigung der PVA-Auswahl erhalten. Bewahren Sie die Anweisungen und die Antwort auf.
Abwicklung der Zollformalitäten
Ein Unternehmen mit Sitz außerhalb Großbritanniens benötigt in der Regel jemanden, der die Zollanmeldung in seinem Namen vorbereitet.
Taxenlight empfiehlt: Vergleichen Sie fünf Quellen
Der Importeur in der Anmeldung, der Käufer auf der Rechnung, der Vertragspartner, das Unternehmen, das die Waren besitzt, und das Unternehmen, das die Umsatzsteuer abführt, sollten ein logisches Modell bilden. Weisen diese Daten auf unterschiedliche Unternehmen hin, muss der Vorsteuerabzug vor Abgabe der Umsatzsteuererklärung geklärt werden.
PVA oder Zahlung der Mehrwertsteuer beim Check-in?
Beide Methoden können zu einem Steuerabzug führen, unterscheiden sich jedoch im Zeitpunkt der Steuerfinanzierung und den erforderlichen Belegen.
| Kriterium | PVA | Zahlung bei Einfuhr |
|---|---|---|
| Mittelzufluss | Keine Vorauszahlung der Einfuhrumsatzsteuer. Die Steuer wird der Umsatzsteuererklärung zugeführt. | Die Mehrwertsteuer wird bei der Zollabfertigung oder über das Aufschubkonto entrichtet. |
| Hauptbeweis | Monatliche Abrechnung der aufgeschobenen Einfuhrumsatzsteuer. | C79-Zertifikat, wenn die Mehrwertsteuer über das Aufschubkonto entrichtet wurde. |
| Aufnahme in die Erklärung | Felder 1, 4 und 7 - unter Berücksichtigung des Abzugsrechts. | Abzug in Feld 4 auf Grundlage geeigneter Nachweise; Nettoimport in Feld 7. |
| Das größte Risiko | Falsche EORI- oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, keine PVA-Auswahl oder Artikel einem anderen Unternehmen zugeordnet. | Zahlung über einen Vermittler ohne Zuordnung des C79-Formulars zum korrekten Importeur. |
Nach dem Absenden der Einfuhrerklärung können Sie Ihre Auswahl nicht mehr beliebig ändern
Die Zahlungsmethode muss bei der Zollabfertigung angegeben werden. Eine Kurierrechnung oder ein Zahlungsbeleg ersetzt nicht automatisch ein Dokument, das den Mehrwertsteuerabzug gestattet.
Wie wendet man PVA Schritt für Schritt an?
Die sechs Phasen umfassen die Abwicklung von Geschäftsvereinbarungen, die Zollabfertigung, die Dokumentation und die anschließende Mehrwertsteuerabrechnung.
Ermitteln Sie den Importeur
Vergleichen Sie den Vertrag, die Rechnung, das Eigentum an den Waren, die Lieferbedingungen und den tatsächlichen Ablauf.
Überprüfen Sie die Zahlen
Der Importeur benötigt die korrekte EORI-Nummer und die britische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer für die Zollabfertigung.
PVA wählen
Erteilen Sie Ihrem Agenten schriftliche Anweisungen, bevor Sie Ihre Einfuhranmeldung einreichen.
Check-in-Details erhalten
Bewahren Sie die Transportdokumente (MRN), die Erklärung, die Rechnung, das Transportdokument und die Abrechnung des Agenten auf.
Zusammenfassung herunterladen
Laden Sie das monatliche Dokument vom Zolldeklarationsdienst herunter und archivieren Sie es.
Zustimmung zur Erklärung
Ordnen Sie die Abfindungszahlungen der Abrechnung, den Büchern und dem entsprechenden Umsatzsteuererklärungszeitraum zu.
Wie wird der Wert für die Einfuhrumsatzsteuer berechnet?
Grundlage ist nicht immer der Preis auf der Handelsrechnung selbst. Der Zollwert wird um die angegebenen Kosten und Gebühren ergänzt.
Vereinfachtes Muster
Der Umfang hängt von den Dokumenten, dem Bestimmungsort und der Art der Waren ab.
| Element | Summe | Bedeutung |
|---|---|---|
| Zollwert | 50.000 £ | Ausgangspunkt ist auch dann, wenn der Zollsatz 0% beträgt. |
| Transport und Versicherung | 3.000 £ | Kosten bis zum ersten oder bekannten Weiterreiseziel. |
| Pflicht | 2.000 £ | Die Gebühr wird dem Mehrwertsteuerbetrag hinzugerechnet. |
| Mehrwertsteuerbasis | 55.000 £ | Summe der Elemente in einem vereinfachten Beispiel. |
| Einfuhrumsatzsteuer 20 % | 11.000 £ | Die Höhe des Betrags hängt vom für die importierten Waren geltenden Zollsatz ab. |
Dies ist ein Beispiel, kein Zollrechner
Klassifizierung, Ursprung, Bewertungsmethode, Freibeträge und Zollverfahren können das Ergebnis beeinflussen. Bitte prüfen Sie die offiziellen Vorschriften zur Ermittlung des Wertes für die Einfuhrumsatzsteuer.
Wie weise ich die Vorsteuer in meiner britischen Umsatzsteuererklärung aus?
Sie erfassen Importe im Zeitraum, der das Importdatum umfasst. Ihre monatliche Abrechnung belegt die Steuerbeträge, der Steuerabzug ist jedoch weiterhin vom Gesellschaftsrecht abhängig.
Mehrwertsteuer fällig
Sie geben die von der PVA für einen bestimmten Zeitraum abgerechnete Einfuhrumsatzsteuer ein.
Mehrwertsteuer abzugsfähig
Sie berücksichtigen nur den Selbstbehalt gemäß den regulären Regeln.
Nettoimportwert
Sie geben den Gesamtwert der eingeführten Waren ohne Mehrwertsteuer an.
In der Praxis sehen wir: Feld 1 ist nicht immer gleich Feld 4
Die Abweichung kann auf gemischte Geschäftstätigkeit, private Nutzung, Abzugsbeschränkungen oder einen Datenfehler zurückzuführen sein. Die vollständigen Regeln zu Feldern, Fristen und Korrekturen sind in den britischen Umsatzsteuererklärungen.
Welche Dokumente sollte ich beim Import aufbewahren?
Jede Zollabfertigung muss von der Bestellung und dem Versand bis zur Umsatzsteuervoranmeldung nachvollziehbar sein. Die vereinbarten DDP- oder DAP-Bedingungen müssen dieselbe Partei wie den Importeur in den Zolldokumenten ausweisen.
- Handelsrechnung und Vertrag,
- Transportdokument,
- MRN-Nummer und Angaben zur Zollanmeldung,
- schriftliche PVA-Anweisungen für den Agenten,
- Bestätigung der Angaben zum Importeur, EORI- Nummer und Umsatzsteuer-Identifikationsnummer,
- PVA- oder C79-Kombination
- Zahlungsnachweis, falls die Mehrwertsteuer bei der Einfuhr entrichtet wurde,
- Dokumente, die das Eigentum an den Waren bestätigen,
- Lageraufzeichnungen und Wareneingangsbestätigungen,
- Abgleich mit der Umsatzsteuererklärung und den Geschäftsbüchern.
Laden Sie jeden Monat Dokumente herunter
PVA- und C79-Abrechnungen sind in der Regel bis zum 10. Werktag des Folgemonats verfügbar. Der Online-Zugriff ist sechs Monate gültig; halten Sie Ihre Kopien daher stets aktuell.
Auf doppelte Einträge prüfen
Die britische Steuerbehörde HMRC weist darauf hin, dass bei Übereinstimmung von MRN und Betrag die Abrechnung manuell korrigiert und der korrigierte Mehrwertsteuerbetrag abgerechnet werden sollte.
Die Zusammenstellung ist kein unbegrenztes Archiv
Laden Sie Ihre monatliche PVA-Abrechnungund vergleichen Sie sie anschließend mit der Artikelbeschreibung und der Regel zur Korrektur von Duplikaten.
Spezifische Importszenarien
PVA ist ein Element des Modells. Versandbeschränkungen, Lieferbedingungen, Lager und Zoll-ID können die Zuständigkeiten verändern.
Beim Verkauf kann Mehrwertsteuer anfallen
Bei Sendungen mit geringem Wert prüfen Sie bitte den Vertriebskanal, den Kunden und die Produktart. Wenden Sie nicht automatisch das Standard-Importverfahren an.
Wichtige technische Ausnahme
Bei Sendungen über 135 £, die von der Royal Mail Group abgewickelt werden, ist PVA möglicherweise nicht verfügbar, es sei denn, der Betreiber bietet einen kommerziellen Service an.
Incoterms regeln die Mehrwertsteuer nicht
Die Lieferfrist hilft zwar bei der Festlegung von Verpflichtungen, ersetzt aber nicht die Prüfung, wer tatsächlich der Importeur ist.
Weiter zu den nächsten Themen
Die häufigsten Fehler bei der Abwicklung der Einfuhrumsatzsteuer
Die meisten Probleme lassen sich durch einen Vergleich der Zollanmeldung, der Umsatzsteuererklärung und der Buchhaltung vor der Abgabe der Umsatzsteuererklärung aufdecken.
Importeur und Nummern
- Abzug durch eine Rechtssubjekt, das nicht der Importeur war,
- falsche EORI- oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer,
- die Annahme, dass der Agent die Verantwortung übernimmt.
Dokumente und PVA
- keine schriftlichen Anweisungen,
- keine monatliche Abrechnung
- Die Rechnung des Kurierdienstes wird als ausreichender Nachweis akzeptiert.
Bücher und Erklärung
- fehlende Übereinstimmung der MRN mit den Büchern,
- automatische Ausrichtung der Felder 1 und 4,
- Doppelte Aufnahme eines Duplikats.
Taxenlight empfiehlt: Erstellen Sie ein Anwesenheitsregister
Ein minimaler Datensatz sollte die MRN (Meldenummer), das Einfuhrdatum, den Lieferanten, die EORI-Nummer (Export-Identifikationsnummer), die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, den Zollwert, die Einfuhrumsatzsteuer, die Abrechnungsmethode und den Umsatzsteuer-Abrechnungszeitraum enthalten. Dies ist der schnellste Weg, fehlende oder doppelte Einträge zu finden.
Zusammenfassung der britischen Einfuhrumsatzsteuer 2026
PVA kann die Steuerabwicklung auf die Umsatzsteuererklärung verlagern, benötigt dafür aber eine korrekte Zollabfertigung, den korrekten Importeur und ein vollständiges monatliches Dokument.
Ein Modell erstellen
Importeur, Eigentumsverhältnisse, Lieferbedingungen und Stückzahlen müssen vor dem Versand übereinstimmen.
Sicherheitsfreigabe
Geben Sie die PVA-Anweisungen an und erhalten Sie die Deklarationsdaten und die MRN-Nummer.
Einigung über die Einigung
Ordnen Sie die Erklärung oder das Formular C79 den Büchern und dem entsprechenden Deklarationszeitraum zu.
Benötigen Sie eine britische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?
PVA erfordert eine Registrierung. Bitte informieren Sie sich über das britische Mehrwertsteuerregistrierungsverfahren und die allgemeinen britischen Mehrwertsteuerbestimmungen.
Häufig gestellte Fragen – Mehrwertsteuer und PVA-Importe in Großbritannien
Antworten auf Fragen zur Auswahl von PVA, Erklärung, C79, Umsatzsteuererklärungsfeld und Importeur.
Nein. Ein Unternehmen, das die Voraussetzungen erfüllt, kann entweder die Vorsteuerzahlung (PVA) oder die Zahlung der Einfuhrumsatzsteuer beim Zoll wählen. Die Wahl wird in der Einfuhranmeldung getroffen.
Es gibt kein separates Genehmigungsverfahren. Das Unternehmen muss umsatzsteuerlich registriert sein, die Anforderungen erfüllen und die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in der Einfuhranmeldung korrekt angeben.
Ja, sofern das Unternehmen in Großbritannien umsatzsteuerlich registriert ist und die Anforderungen erfüllt. In der Regel muss ein Unternehmen die Zollformalitäten erledigen und die Anmeldung einreichen.
Üblicherweise bis zum 10. Werktag des Folgemonats. Das Dokument steht nach Veröffentlichung sechs Monate lang online zum Download bereit und sollte daher regelmäßig archiviert werden.
Die PVA-Bescheinigung dokumentiert die für Rückerstattungszwecke aufgeschobene Mehrwertsteuer. C79 bestätigt die über das Aufschubkonto entrichtete Einfuhrumsatzsteuer und belegt deren anschließenden Abzug.
In der Regel zeigt Feld 1 die geschuldete Mehrwertsteuer, Feld 4 den abzugsfähigen Betrag und Feld 7 den Nettowert der importierten Waren abzüglich Mehrwertsteuer an.
Nein. Die EORI ist eine Zollidentifikationsnummer, die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer dient der Steuerabrechnung. Bei der PVA müssen beide bei der Zollabfertigung korrekt angegeben werden.
Dies sollte nicht vorausgesetzt werden. Für PVA dient der monatliche Kontoauszug als Grundlage, und für Zahlungen über das Zahlungszielkonto das dem jeweiligen Importeur zugeordnete Formular C79.
Für solche Sendungen können zum Zeitpunkt des Verkaufs gesonderte Mehrwertsteuerregelungen gelten. Es ist wichtig, den Vertriebskanal, den Kunden, die Art der Waren und den Gesamtwert der Sendung zu berücksichtigen.
Wenn der Eintrag die gleiche MRN und den gleichen Betrag wie das Original aufweist, empfiehlt HMRC, die Erklärung manuell zu korrigieren und den korrigierten Einfuhrumsatzsteuerbetrag zu begleichen.
Dieser Text dient lediglich Informationszwecken und ersetzt keine individuelle Steuer- oder Zollprüfung. Bei der Einfuhr nach Großbritannien sollten Sie den Importeur, die Warenklassifizierung und den Ursprung der Waren, den Zollwert, das Verfahren, die EORI-Nummer, den Umsatzsteuerstatus, das Abzugsrecht und die aktuellen Anforderungen der britischen Steuerbehörde (HMRC) prüfen.
