Umsatzsteuerregistrierung im Vereinigten Königreich 2026
Wenn Sie Waren oder Dienstleistungen in Großbritannien verkaufen, kann ab der ersten steuerpflichtigen Lieferung Taxenlight ermittelt den Fälligkeitstermin, erstellt den Antrag und die erforderlichen Unterlagen und kann nach Zuteilung der Umsatzsteuernummer eine ausländische Umsatzsteuerregistrierung erforderlich sein. Ihre ausländischen Umsatzsteuererklärungen bearbeiten .
Umsatzsteuerregistrierung in Großbritannien – Kennzahlen und Regeln
Die Registrierung erfolgt durch HM Revenue & Customs (HMRC). Für ein ausländisches Unternehmen ist es am wichtigsten festzustellen, ob es über einen eingetragenen Firmensitz oder geeignete dauerhafte Einrichtungen im Vereinigten Königreich verfügt und das Datum der ersten Lieferung anzugeben, für die es verantwortlich ist.
Nationale Schwelle
Gilt für den steuerpflichtigen Umsatz eines Unternehmens mit Sitz oder einer entsprechenden Betriebsstätte im Vereinigten Königreich.
Kein allgemeiner Schwellenwert
Ein Unternehmen mit Sitz außerhalb Großbritanniens benötigt möglicherweise eine Kennzahl aus seiner ersten steuerpflichtigen Lieferung.
Einreichungsfrist
Für ein Unternehmen mit Sitz außerhalb Großbritanniens bezieht sich die Frist auf die Lieferung bzw. die voraussichtliche Lieferung.
Britische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
Nach der Registrierung vergibt die britische Steuerbehörde HMRC eine neunstellige Nummer, die auf Rechnungen und in Aufzeichnungen verwendet wird.
Aus unserer Erfahrung Taxenlight
Die meisten Verzögerungen entstehen nicht bei der Dateneingabe. Sie treten auf, wenn in Vertrag, Lager, Plattform und Zolldokumenten unterschiedliche Unternehmen als Verkäufer oder Importeur aufgeführt sind. Vor der Antragstellung klären wir daher immer zuerst das Transaktionsmodell und den Fälligkeitstermin.
Wann muss sich ein ausländisches Unternehmen in Großbritannien für die Mehrwertsteuer registrieren?
Eine Registrierung ist in der Regel erforderlich, wenn ein Unternehmen in Großbritannien steuerpflichtige Lieferungen erbringt, und das Unternehmen ist für die Abführung der Steuer verantwortlich. Für ein Unternehmen ohne eingetragenen Firmensitz in Großbritannien kann bereits die erste derartige Lieferung, selbst bei einem Steuersatz von 0 %, relevant sein.
Ein Unternehmen mit Sitz in Großbritannien
Es testet die Schwelle von 90.000 £ anhand eines 12-Monats-Zeitraums und eines 30-Tage-Zeitraums. Lieferungen mit Zinssätzen von 20 %, 5 % und 0 % werden in die Berechnung einbezogen.
Ein Unternehmen ohne eingetragenen Firmensitz in Großbritannien
Es profitiert nicht automatisch von der Schwellenwertregelung. Wenn es die steuerpflichtige Lieferung selbst in Großbritannien abwickelt, kann die Verpflichtung bereits ab der ersten Transaktion entstehen.
Prüfen Sie den Hauptsitz und die tatsächlichen permanenten Einrichtungen
Eine Postanschrift, ein virtuelles Büro, eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, ein Bankkonto, eine EORI-Nummer oder ein externes Lager allein bedeuten nicht, dass ein Unternehmen seinen Sitz oder feste Einrichtungen im Vereinigten Königreich hat. Entscheidend sind die personellen und technischen Ressourcen sowie deren tatsächliche Beteiligung am Geschäftsbetrieb. Das Fehlen eines eingetragenen Firmensitzes oder geeigneter Einrichtungen befreit nicht von der Registrierungspflicht – es kann jedoch dazu führen, dass die erforderlichen Voraussetzungen nicht erfüllt werden.
Zunächst sollte geklärt werden, wer die Mehrwertsteuer abführt
Wenn alle Lieferungen vom britischen Käufer im Rahmen des Reverse-Charge-Verfahrens korrekt erfasst werden, ist eine Registrierung möglicherweise nicht erforderlich. Eine zusätzliche lokale Lieferung könnte das Ergebnis jedoch ändern.
Die Umsatzsteuer-Registrierungsschwelle von 90.000 £ und ihre Grenzen
Die Umsatzschwelle gilt für Unternehmen mit Sitz oder einer geeigneten ständigen Niederlassung im Vereinigten Königreich. Sie wird anhand zweier unabhängiger Prüfungen ermittelt. Sie ist nicht als jährliche Obergrenze zu verstehen, die ausschließlich am Jahresende berechnet wird.
| Prüfen | Was analysieren Sie? | Anmeldefrist und -datum |
|---|---|---|
| Historisch | Die vorangegangenen 12 Monate:Am Ende jedes Monats addieren Sie Ihren steuerpflichtigen Umsatz der vorangegangenen 12 Monate. Dies ist ein rollierender Zeitraum. | Sobald Sie Ihren Freibetrag überschreiten, müssen Sie dies der britischen Steuerbehörde (HMRC) bis zum Ende des Folgemonats mitteilen. Die Registrierung beginnt in der Regel am ersten Tag des Folgemonats. |
| Zukunft | Nächste 30 TageSie prüfen, ob die Lieferungen in einem Zeitraum von 30 aufeinanderfolgenden Tagen 90.000 £ übersteigen werden. | Als Registrierungsdatum gilt der Tag, an dem mit hinreichender Wahrscheinlichkeit davon auszugehen ist, dass der Schwellenwert überschritten wird. |
| Ein Unternehmen ohne eingetragenen Firmensitz in Großbritannien | Erste LieferungDie Schwelle gilt im Allgemeinen nicht, wenn das Unternehmen selbst die steuerpflichtige Lieferung im Vereinigten Königreich abwickelt. | Die Benachrichtigung erfolgt in der Regel innerhalb von 30 Tagen nach Lieferung bzw. dem voraussichtlichen Liefertermin. |
Backtest-Beispiel
Betrug Ihr steuerpflichtiger Umsatz für die vorangegangenen zwölf Monate zum 31. August 92.000 £, so ist die Abgabefrist der 30. September und Ihr Registrierungsdatum in der Regel der 1. Oktober. Eine verspätete Abgabe führt nicht automatisch zu einer Verschiebung der Verpflichtungsfrist.
Szenarien, die am häufigsten zur Registrierung führen
Dies ist eine Registrierungsübersicht, keine vollständige Beschreibung von Tarifen, Einfuhren oder Plattformen. Einzelheiten zur Besteuerung finden Sie im britischen Mehrwertsteuerleitfaden.
Waren in Großbritannien
Der Verkauf eigener Lagerbestände aus dem Lager oder Fulfillment-Center eines Anbieters stellt in der Regel eine lokale Versorgung dar. Ein Unternehmen ohne Hauptsitz in Großbritannien benötigt möglicherweise eine Mindestanzahl an Artikeln aus dem ersten Verkauf.
Multi-Channel-Vertrieb
Die Plattform kann den B2C-Anteil abwickeln, der Verkäufer kann jedoch weiterhin für Import-, B2B-, Direktverkäufe und Lieferungen haftbar gemacht werden, die der Plattform gutgeschrieben werden.
Import- und Inlandsverkäufe
Die Einfuhr an sich begründet nicht immer eine Verpflichtung, aber die Einfuhr im eigenen Namen in Verbindung mit einem anschließenden Verkauf im Inland führt oft zur Registrierung.
B2C-Direktvertrieb
Bei berechtigten Sendungen bis zu einem Wert von 135 £ kann der Verkäufer die Mehrwertsteuer zum Zeitpunkt des Verkaufs erheben. Eine Sendung kann für die Registrierung ausreichen.
Lieferung inklusive Montage
Wenn die Installation in Großbritannien erfolgt und der Käufer keine Steuern entrichtet, kann der ausländische Lieferant eine lokale Verpflichtung ohne Schwellenwert haben.
Nordirland
Prüfen Sie bei relevanten Handelsgeschäften mit der EU die Kennzeichnung mit dem Präfix XI. Verwenden Sie diese nicht für gewöhnliche Dienstleistungen oder jede Transaktion im Vereinigten Königreich.
Wie melde ich mein Unternehmen in Großbritannien für die Mehrwertsteuer an?
Teilen Sie den Vorgang in sechs aufeinanderfolgende Schritte auf. Beginnen Sie erst mit dem Formular, wenn Sie die Grundlage und das Datum der Registrierung kennen.
Eine Transaktion einrichten
Beschreiben Sie das Produkt oder die Dienstleistung, den Kunden, das Lager, den Importeur, die Plattform und den Ort der Besteuerung.
Besuchen Sie den Hauptsitz und die Einrichtungen
Ermitteln Sie, wo das Unternehmen seinen Hauptsitz hat, über feste Einrichtungen verfügt und über tatsächliche personelle und technische Ressourcen verfügt.
Legen Sie ein Datum fest
Wenden Sie den entsprechenden Test an: historische, zukünftige oder erstmalige Lieferschwelle für ein Unternehmen mit Sitz außerhalb Großbritanniens.
Beweise vorbereiten
Sammeln Sie rechtliche Daten, Dokumente von Bevollmächtigten und Nachweise über geplante oder laufende Aktivitäten.
Reichen Sie eine Bewerbung ein
Nutzen Sie die Online-Registrierung oder – falls zutreffend – das Formular VAT1 der britischen Steuerbehörde HMRC.
Starten Sie den Mehrwertsteuerprozess
Sobald Ihnen Ihre Nummer zugewiesen wurde, überprüfen Sie Ihr Zertifikat, Ihre Rechnungen, Ihre digitalen Aufzeichnungen und Ihre erste Abrechnungsperiode.
Wie lange dauert die Umsatzsteuerregistrierung?
Die britische Steuerbehörde HMRC gibt keine einheitliche Frist für alle Anträge an. Papieranträge dauern in der Regel länger, und Fragen zu Ihrer Identität oder Ihrem Geschäftsmodell können den Prozess verlängern. Die aktuelle voraussichtliche Bearbeitungszeit können Sie im wöchentlich aktualisierten Tool der HMRC. Reichen Sie keinen Duplikatantrag ein, nur weil Ihre Steuernummer nicht sofort eingegangen ist.
Wo soll ich den Antrag einreichen und welches Formular soll ich verwenden?
Die meisten Unternehmen nutzen die Online-Umsatzsteuerregistrierung. Der Antrag kann gespeichert und später vervollständigt werden. VAT1 ist ein festgelegter Weg, keine alternative Option.
| Bilden | Wann könnte es benötigt werden? | Wichtiger Hinweis |
|---|---|---|
| Online-Bewerbung | StandardverfahrenDie meisten Unternehmen registrieren sich beim digitalen Service der Regierung. | Sie benötigen Zugangsdaten, die Sie bei Beginn des Prozesses erstellen können. |
| MwSt1 | Papierregistrierungeinschließlich ausländischer Partnerschaften, Ausnahmen von der Registrierung, ausgewählte Gruppen und Einheiten. | Kontaktieren Sie zunächst die britische Steuerbehörde HMRC. Verwenden Sie ausschließlich das Ihnen zugesandte Formular. |
| VAT1TR | eines SteuervertretersBestellung eines Vertreters für ein Unternehmen mit Sitz außerhalb Großbritanniens. | Das Formular wird vom Steuerzahler und seinem Vertreter unterzeichnet. |
| USt-IdNr. 1A / USt-IdNr. 1B | NordirlandAusgewählte Fernlieferungen oder Käufe von Waren aus der EU. | Nehmen Sie sie nicht ohne triftigen Grund in die reguläre Registrierung auf. |
| USt-IdNr. 50-51 / USt-IdNr. 5EXC | Sondersituationen:Anmeldungen ausgewählter Gruppen oder Anträge auf Ausnahme bei vorübergehender Überschreitung des Schwellenwerts. | Der Umfang hängt vom Rechtsstatus und dem Grund der Anfrage ab. |
Sammeln Sie VAT1-Papiere nicht aus beliebigen Quellen
Das aktuelle Verfahren sieht vor, dass Sie sich an die britische Steuerbehörde HMRC wenden, erläutern, warum Sie sich nicht online registrieren können, und das von ihr bereitgestellte Formular verwenden. Siehe die offiziellen Umsatzsteuer-Registrierungsregeln¹.
Dokumente für die Mehrwertsteuerregistrierung in Großbritannien
Der Umfang hängt von der Rechtsform, dem Antragsweg und dem Vertriebsmodell ab. Die folgende Liste dient als Ausgangspunkt; die britische Steuerbehörde (HMRC) kann weitere Unterlagen anfordern, die den spezifischen Risiken Ihres Unternehmens entsprechen.
Firmendaten und Dokumente
- vollständiger juristischer Name und Organisationsform,
- ausländische Registrierungs- und Steuernummer,
- Adresse des tatsächlichen Hauptsitzes des Unternehmens,
- Kontaktdaten und Angaben zu Bevollmächtigten,
- Beschreibung aller Arten von Aktivitäten und des entsprechenden Codes,
- Grund und vorgeschlagenes Registrierungsdatum,
- aktueller und prognostizierter Umsatz,
- Arten von Transaktionen und geplante Mehrwertsteuersätze,
- Angaben zu einem ausländischen Konto oder Erläuterungen dazu
- Informationen über ähnliche oder frühere Aktivitäten in Großbritannien.
Nachweis tatsächlicher Aktivität
- Verträge und Bestellungen von Kunden,
- Rechnungen oder Pro-forma-Rechnungen,
- eine Vereinbarung mit einem Lager- oder Auftragsabwicklungsunternehmen,
- Bestätigung des Plattformkontos und Beschreibung der Vertriebskanäle,
- Warenbeschaffungsbelege,
- Versandplan und Lieferbedingungen,
- Nachweis der Einfuhr oder der Vorbereitung der Einfuhr,
- Beschreibung der Website und des Vertriebsmodells
- Berechnung des Zeitpunkts des Entstehens der Verpflichtung.
Identität mit Papier VAT1
Ausländische Staatsangehörige, die anstelle einer britischen Sozialversicherungsnummer einen ausländischen Ausweis vorlegen, benötigen möglicherweise eine Kopie eines amtlichen Lichtbildausweises und zwei Adressnachweise. Die Adressdokumente sollten aktuell sein; senden Sie Kopien, nicht die Originale.
Bitte informieren Sie sich über die aktuellen Erläuterungen zu VAT1.
Beständigkeit ist wichtiger als die Anzahl der Anhänge
Vertrag, Verkaufsplan, Lager, Plattform, Proforma-Rechnung und das angegebene Registrierungsdatum müssen alle dasselbe Modell beschreiben. Bitte reichen Sie keine willkürlichen oder unleserlichen Dokumente ein.
Taxenlight rät
Bereiten Sie vor der Antragstellung zwei kurze Notizen vor. Die erste beschreibt den Warenfluss bzw. die Regelung zum Lieferort. Die zweite erläutert, warum das angegebene Datum das korrekte Registrierungsdatum ist. Ordnen Sie jeder Erklärung ein bestimmtes Dokument zu. Diese Notizen beschleunigen die Beantwortung von Rückfragen des Finanzamts.
Britische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Registrierungsdatum und ausstehende Verkäufe
Die britische Steuerbehörde HMRC vergibt eine neunstellige Kennnummer. International wird diese Kennnummer üblicherweise mit dem Präfix GB bezeichnet. Für den tatsächlichen Handel zwischen Nordirland und der EU wird nach Bestätigung des Status durch HMRC das Präfix XI verwendet.
Registrierungsdatum
Der Stichtag für die Zahlungsverpflichtung muss nicht mit dem Ausgabedatum übereinstimmen. Er kann auch früher liegen, und die erste Abrechnung sollte Transaktionen ab diesem Datum umfassen.
Während des Wartens
Geben Sie die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erst nach Rechnungsstellung an. Sie können die zukünftige Steuer im Preis berücksichtigen und eine korrekte Umsatzsteuerrechnung ausstellen, sobald Sie die Nummer erhalten haben.
Nummernprüfung
Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummernprüfung der britischen Steuerbehörde HMRC bestätigt die Gültigkeit einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer sowie Name und Anschrift des Unternehmens. Sie sucht nicht allein anhand des Namens nach der Nummer.
Was sollten Sie vor Ihrer ersten Rechnung prüfen?
Bitte überprüfen Sie Name, Adresse, Zertifikatsnummer und -datum; den Reverse-Charge-Satz bzw. die Reverse-Charge-Basis; Käuferdaten; Währung; XI-Nummernregeln; Plattformeinstellungen; und die Übereinstimmung der Rechnung mit dem Vertrag und den Einfuhrbestimmungen. Wurde der Preis als Bruttopreis ohne Mehrwertsteuer vereinbart, kann die Mehrwertsteuer Ihre Nettovergütung mindern.
Mehrwertsteueragent und Steuervertreter
Ein ausländisches Unternehmen kann seine Angelegenheiten selbstständig regeln, einen Vertreter beauftragen oder – falls es diese Option wählt oder die britische Steuerbehörde (HMRC) dies vorschreibt – einen Steuerberater ernennen. Diese Funktionen unterscheiden sich hinsichtlich Umfang und Verantwortungsbereich.
| Rolle | Was kann er tun? | Verantwortung |
|---|---|---|
| Mehrwertsteueragent | Die Tätigkeit basiert auf einer Genehmigung.Darf mit der britischen Steuerbehörde (HMRC) kommunizieren, Daten verarbeiten und Tätigkeiten ausführen, die unter die Genehmigung fallen. | Die Beauftragung eines Vertreters überträgt die Steuerpflicht nicht. Geben Sie Ihre Zugangsdaten nicht an den Vertreter weiter. |
| Steuerberater | VAT1TRführt Aufzeichnungen und begleicht die britische Mehrwertsteuer im Auftrag eines Unternehmens mit Sitz außerhalb Großbritanniens. | Er oder sie haftet gesamtschuldnerisch für die Umsatzsteuerschulden. Dies ist eine umfassendere Rolle als die eines bloßen Vertreters. |
Ein Vertreter ist nicht automatisch für jedes Unternehmen erforderlich
Die Unterlagen der britischen Steuerbehörde HMRC sehen die Möglichkeit der direkten Vornahme, der Beauftragung eines Vertreters oder der Vertretung vor. In besonderen Fällen kann die Behörde jedoch Sicherheitsleistungen oder eine angemessene Vertretung verlangen. Siehe Formular VAT1TR und die Bestimmungen zur Beauftragung von Vertretern.
Was ist nach der Umsatzsteuerregistrierung in Großbritannien zu tun?
Eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer allein reicht nicht aus. Registrierungs-, Rechnungsstellungs- und Meldepflichten beginnen mit dem Registrierungsdatum. Nachfolgend finden Sie eine erste Liste – Details zu Feldern, Anpassungen und Zahlungen werden in einem separaten Leitfaden beschrieben.
Startliste nach der Registrierung
- Prüfen Sie das Zertifikat und das Registrierungsdatum,
- Fügen Sie den Mehrwertsteuer-Service Ihrem Firmenkonto hinzu
- erste Anmeldefrist festlegen,
- Digitale Datensätze und kompatible Software konfigurieren,
- Rechnungen und Verkaufssystem aktualisieren,
- separate Plattform, Direktvertrieb, B2B- und B2C-Vertrieb,
- EORI und die Methode zur Abwicklung der Einfuhrumsatzsteuer prüfen,
- einen Zahlungsprozess und ein Konto für Rückerstattungen einrichten
- Prüfen Sie, ob das Präfix XI erforderlich ist.
Auch das Löschen erfordert eine Analyse
Die Registrierung muss gelöscht werden, sobald das Unternehmen die Voraussetzungen nicht mehr erfüllt. Die freiwillige Abmeldeschwelle von 88.000 £ gilt nicht in gleicher Weise für ausländische Unternehmen, die weiterhin steuerpflichtige Lieferungen im Vereinigten Königreich erbringen.
Bitte prüfen Sie die Bestimmungen zur Abmeldung von Umsatzsteuerregistrierungen. Die Abmeldung kann sich auch auf die EORI-Registrierung auswirken.
Nach der Nummer gehen Sie zur Abrechnung
Die Übersicht über die Deklarationsfelder, Fristen, Nullmeldungen, Korrekturen und Zahlungen werden separat beschrieben, damit die Leitfäden nicht um dasselbe Ziel konkurrieren.
Die häufigsten Fehler bei der Mehrwertsteuerregistrierung in Großbritannien
Fehler vor der Antragstellung können den Prozess verzögern, und ein falsches Registrierungsdatum kann trotz späterer Zuteilung einer Nummer zu einem Bearbeitungsstau führen.
Vor der Anwendung
- Anwendung der Schwelle von 90.000 GBP auf ein Unternehmen ohne eingetragenen Firmensitz in Großbritannien
- keine Trennung von B2B und B2C
- die Annahme, dass ein Lager oder eine Plattform immer von der Registrierung befreit ist,
- Verwechslung von EORI und Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.
In der Anwendung
- uneinheitliches Startdatum in Verträgen und Formularen
- Anschrift des Vertreters als Hauptgeschäftssitz,
- unvollständige Beschreibung der Aktivität,
- alte oder unleserliche Dokumente,
- falsches Zusatzformular.
Nach dem Falten
- eine Anwendung duplizieren, ohne den Status zu prüfen,
- Rechnungen mit einer Nummer ausstellen, bevor diese vergeben wird,
- das vorherige Registrierungsdatum außer Acht lassen,
- Versäumnis, digitale Aufzeichnungen und Erklärungen zu erstellen.
In der Praxis sehen wir
Eine Reklamation lässt sich leichter verteidigen, wenn jeder Anspruch durch ein Dokument belegt ist: Datum – Bestellung, Lager – Logistikvertrag, Importeur – Zollanmeldung, Vertriebsplattform – Kanalbericht. Meistens korrigieren wir nicht nur ein einzelnes Formular, sondern die gesamte, inkonsistente Transaktionshistorie.
Umsatzsteuerregistrierung in Großbritannien 2026 – Wichtigste Erkenntnisse
Die Registrierung hängt primär vom Steuersitz, dem Umsatzsteuerverantwortlichen und davon ab, ob das Unternehmen einen eingetragenen Firmensitz oder geeignete feste Einrichtungen im Vereinigten Königreich hat. Ein Unternehmen ohne eingetragenen Firmensitz benötigt möglicherweise ab der ersten steuerpflichtigen Lieferung eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.
Zunächst die Verpflichtung und das Datum
Beginnen Sie nicht mit einem Formular. Legen Sie ein Modell, einen eingetragenen Firmensitz oder eine ständige Niederlassung, eine Grundlage und das korrekte Registrierungsdatum fest.
Dann konsistente Dokumente
Rechtsdaten, Vertrieb, Lagerhaltung, Import und Plattform sollten eine zusammenhängende Geschichte bilden.
Nach der Nummer wird der Vorgang gestartet
Zertifikate, Rechnungen, Aufzeichnungen, Import und die erste Abrechnungsperiode erfordern eine sofortige Einrichtung.
Häufig gestellte Fragen – Umsatzsteuerregistrierung in Großbritannien 2026
Antworten auf Fragen zur Verpflichtung, zum Schwellenwert, zur Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt1), zu den erforderlichen Dokumenten, zur Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, zum Lager und zum Steuervertreter.
Ja, wenn sie in Großbritannien eine steuerpflichtige Lieferung erbringen und selbst umsatzsteuerpflichtig sind. Allein der britische Kunde begründet diese Verpflichtung nicht; der Steuerort und die Rolle des Käufers oder der Plattform müssen zunächst geklärt werden.
Es handelt sich nicht um eine allgemeine Schwelle für Unternehmen ohne eingetragenen Sitz oder angemessene Betriebsstätte im Vereinigten Königreich. Solche Unternehmen können ab ihrer ersten steuerpflichtigen Lieferung registrierungspflichtig sein.
Die meisten Unternehmen stellen den Antrag online. Das Formular VAT1 wird in bestimmten Fällen verwendet, in denen eine Online-Registrierung nicht angemessen ist, und zwar ausschließlich in der von der HMRC bereitgestellten Version.
In der Regel benötigen Sie Registrierungs- und Steuerinformationen, Ihre tatsächliche Geschäftsadresse, eine Geschäftsbeschreibung, Umsatzangaben, das Registrierungsdatum, Angaben zu Bevollmächtigten und Kontoinhabern sowie einen Nachweis über geplante Umsätze. Für das Formular VAT1 in Papierform benötigen ausländische Personen gegebenenfalls einen Lichtbildausweis und zwei Adressnachweise.
Es gibt keine garantierte Bearbeitungszeit. Papieranträge dauern in der Regel länger, und zusätzliche Fragen verlängern den Prozess. Die aktuellste Schätzung der Bearbeitungszeit finden Sie im wöchentlich aktualisierten Tool der britischen Steuerbehörde (HMRC).
Die Steuer wird ab dem Datum der Registrierung fällig, kann aber erst nach Ausstellung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer auf der Rechnung ausgewiesen werden. Nach Erhalt der Nummer kann ein entsprechender Preis vereinbart und das korrekte Dokument ausgestellt werden.
HMRC vergibt eine neunstellige Kennnummer. International kann diese Kennnummer das Präfix GB tragen. Für den relevanten Handel zwischen Nordirland und der EU wird das Präfix XI verwendet.
Ein Lagerhaus allein bedeutet nicht, dass ein Unternehmen einen eingetragenen Firmensitz oder feste Einrichtungen in Großbritannien hat. Der Verkauf eigener Waren im Land schafft jedoch häufig ein lokales Angebot und die Verpflichtung zur Registrierung eines ausländischen Unternehmens.
Nicht jedes ausländische Unternehmen unterliegt dieser Verpflichtung. Es kann selbstständig, über einen Vertreter oder durch Benennung eines Bevollmächtigten auf der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (VAT1TR) tätig sein. Ein Bevollmächtigter haftet gesamtschuldnerisch für Umsatzsteuerschulden, ein regulärer Vertreter hingegen in der Regel nicht.
Nutzen Sie den offiziellen HMRC-Service. Dieser bestätigt die Gültigkeit der Steuernummer sowie Name und Adresse des Unternehmens. Die Suche nach einer Steuernummer allein anhand des Firmennamens ist dort nicht möglich.
Die Registrierung muss storniert werden, sobald das Unternehmen die Voraussetzungen nicht mehr erfüllt. Die freiwillige Stornierungsgrenze von 88.000 £ reicht für ein ausländisches Unternehmen, das weiterhin steuerpflichtige Lieferungen im Vereinigten Königreich erbringt, nicht aus.
Dieser Text dient lediglich Informationszwecken und ersetzt keine individuelle Steuerveranlagung. Bei der Umsatzsteuerregistrierung in Großbritannien sollten Sie den eingetragenen Firmensitz und die ständigen Betriebsstätten, den Steuerort, die Umsatzsteuerpflicht, den Stichtag der Verpflichtung, den zuständigen Antragsweg, die erforderlichen Unterlagen, die Vertretung und die aktuellen Anforderungen der britischen Steuerbehörde (HMRC) überprüfen.
