Export aus Großbritannien und Mehrwertsteuer 2026 – Bedingungen für den 0%-Satz und Exportnachweis
Exporte aus Großbritannien können von 0 % Mehrwertsteuer profitieren, wenn die Waren tatsächlich das Land verlassen, die Frist eingehalten wird und der Verkäufer entsprechende Nachweise sammelt.
Weder die Rechnung für einen ausländischen Kunden noch die Zollanmeldungsnummer selbst bestätigen das Recht auf den 0%-Satz.
Wann gilt für Exporte ein Mehrwertsteuersatz von 0 %?
Der Steuersatz von 0 % ist ein Steuersatz, keine Steuerbefreiung. Sie müssen eine konkrete Lieferung, einen tatsächlichen Export und die Einhaltung der geltenden Frist nachweisen.
Warenlieferung
Aus den Dokumenten geht hervor, was an wen und zu welchem Preis verkauft wurde.
Tatsächlicher Export
Die Waren verlassen das betreffende Gebiet und werden nicht einfach an die ausländische Adresse auf der Rechnung geliefert.
Frist
Die Ausfuhr und Beschaffung der Beweismittel erfolgt in der Regel innerhalb von 3 Monaten.
Eine beständige Spur
Zoll-, Transport- und Handelsdokumente führen zur selben Rechnung und Sendung.
Was versteht man aus britischer Mehrwertsteuersicht unter einem Export?
Der Anwendungsbereich hängt davon ab, von wo die Waren physisch versendet werden. Die Regeln für England, Schottland und Wales dürfen nicht automatisch auf Nordirland angewendet werden.
Export außerhalb Großbritanniens
Ein Verkauf kann als Export gelten, wenn die Waren das Vereinigte Königreich verlassen und die Bedingungen für den Null-Prozent-Steuersatz erfüllt sind.
Exporte außerhalb Großbritanniens und der EU
Für den Warenverkehr aus Nordirland in die EU gelten gesonderte Regelungen; Waren sollten nicht automatisch als Ausfuhren außerhalb der EU eingestuft werden.
Einzelheiten finden Sie im Leitfaden zur Mehrwertsteuer in Nordirland.
Direkter und indirekter Export – worin bestehen die Unterschiede?
Das Modell wird in erster Linie von der Partei bestimmt, die die Sendung außerhalb des relevanten Gebiets kontrolliert.
| Element | Direkter Export | Indirekter Export |
|---|---|---|
| Wer organisiert die Räumung? | Der Verkäufer oder ein in seinem Namen handelnder Vertreter. | Ausländischer Kunde oder sein Vertreter. |
| Dokumentenkontrolle | Der Verkäufer hat in der Regel direkten Zugriff auf den Bericht, den Spediteur und die Ausfuhrbestätigung. | Der Verkäufer ist auf die vom Kunden oder dessen Spediteur vorgelegten Dokumente angewiesen. |
| Hauptrisiko | Falsche Exporteur- oder Produktdetails oder keine Fehlermeldung. | Mangelnde ausreichende Nachweise und Verlust des Anspruchs auf den 0%-Satz. |
| Sichern | Agentenanweisungen und Überwachung des Exportabschlusses. | Dokumentationsklausel, Frist für die Vorlage von Nachweisen und mögliche Mehrwertsteuersicherheit. |
Voraussetzungen für die Anwendung des Mehrwertsteuersatzes von 0 %
Alle Voraussetzungen müssen kumulativ erfüllt sein. Der Nullsatz gilt nicht „versuchsweise“ ohne Exportkontrollen und entsprechende Nachweise.
Tatsächliche Transaktion
Bestellung, Vertrag und Rechnung ermöglichen die Identifizierung der Vertragsparteien und der verkauften Waren.
Physisches Verlassen des Gebiets
Die Waren werden an ihren Bestimmungsort transportiert.
Pünktliche Lieferung
Die sich aus Lieferzeit und Transaktionsart ergebende Frist wurde eingehalten.
Exportbestätigung
Der Verkäufer verfügt über einen offiziellen oder kommerziellen Ausfuhrnachweis.
Dokumentenverknüpfung
Das Material enthält Angaben zu Lieferant, Kunde, Ware, Menge, Wert, Route und Transport.
Besondere Bedingungen
Zusätzliche Anforderungen für den direkten oder indirekten Export wurden erfüllt.
Die vollständigen Geschäftsbedingungen sind in der aktualisierten Mehrwertsteuer-Mitteilung 703 über die Ausfuhr von Waren.
Wie viel Zeit steht Ihnen für Export und Dokumentation zur Verfügung?
Die Frist beginnt mit dem in der Mehrwertsteuer-Mitteilung 703 angegebenen Lieferzeitpunkt. Dies ist nicht immer der Tag des tatsächlichen Wareneingangs.
Standardbegriff
Bei den meisten Exporten müssen die Waren innerhalb dieser Frist exportiert werden, und der Verkäufer muss einen gültigen Nachweis erbringen.
Verarbeitung oder Einarbeitung in ein Produkt
Die verlängerte Frist kann auch für Waren gelten, die vor dem Export verarbeitet oder in ein anderes Produkt integriert wurden, sofern die Dokumentation die ursprüngliche Lieferung mit dem exportierten Produkt verknüpft.
Welche Exportnachweise bestätigen die 0%-Quote?
HMRC akzeptiert amtliche oder kommerzielle Nachweise. Enthält das ausgewählte Dokument nicht genügend Informationen, muss es durch einen zweiten Nachweis und die dazugehörigen Unterlagen ergänzt werden.
Offizielle Dokumente
- Ausfuhranmeldung im Zollsystem mit Ausfuhrbestätigung;
- MRN oder DUCR, mit denen Sie den Bericht finden können;
- eine Mitteilung mit Angabe des Abreisedatums aus dem Gebiet;
- geschlossener Transit, wenn die Waren im Rahmen dieses Verfahrens exportiert wurden.
Wichtig: Eine MRN oder DUCR allein ohne Ausfuhrbestätigung stellt keinen offiziellen Exportnachweis dar.
Prüfen Sie die Bestimmungen für eine vollständige Ausfuhranmeldung.
Kommerzielle Beweise
- zertifizierter See- oder Luftfrachtbrief;
- Konnossement oder Versandzertifikat;
- korrekt ausgefülltes und unterschriebenes CMR;
- Spediteur-, Weiterleitungs- oder Kurierdokument;
- Empfangsbestätigung im Ausland;
- Versandrechnung und Sendungsverfolgungsdetails.
Kombinieren Sie den Transportbeleg mit der Bestellung, der Rechnung, der Spezifikation, der Zahlung und der Kundenkorrespondenz.
Wie erstellt man einen Prüfpfad für Exporte?
Führen Sie drei Kontrollpunkte ein, die sicherstellen, dass das fehlende Dokument erst nach Abschluss der Umsatzsteuererklärung auffällt.
Vor dem Versand
Prüfen Sie die EORI-Nummer, die Warenbeschreibung und den Warencode, die Beschränkungen sowie die entsprechenden Anweisungen des Exporteurs und des Agenten.
Während des Transports
Speichern Sie MRN oder DUCR, Angaben zum Fluggesellschaftsunternehmen, Transportdokumente und den Status der Abflugbestätigung.
Nach dem Export
Verknüpfen Sie die Bestätigung mit der Rechnung, der Bestellung, der Zahlung und dem Versand und vermerken Sie das Datum, an dem der Nachweis erbracht wurde.
Vor Ablauf der Frist
Überprüfen Sie die offenen Exporte und fordern Sie fehlende Dokumente erneut an.
Nach Ablauf der Frist
Die Mehrwertsteuer ist zu begleichen, wenn die Bedingungen nicht erfüllt sind, und die Möglichkeit einer nachträglichen Korrektur ist zu überwachen.
Das vollständige Verfahren zur Erlangung einer Zollidentifikationsnummer ist im Leitfaden für EORI-Nummern in Großbritannien.
Wie lassen sich indirekte Exporte sichern?
Der Verkäufer unterliegt einer 0%-igen Zollgebühr, auch wenn der ausländische Kunde den Transport organisiert. Daher müssen die Dokumentationsbedingungen vor der Warenfreigabe vereinbart werden.
Führen Sie die erforderlichen Nachweise auf
Bitte geben Sie das Transportdokument, die Abfahrtsbestätigung, die Fahrzeugdetails, die Route und die Abholung im Ausland an.
Legen Sie einen Übergabetermin fest
Der Mandant sollte die Unterlagen vor dem Steuertermin zur Verfügung stellen, nicht nur auf Anfrage im Rahmen der Steuerprüfung.
Erwägen Sie eine Mehrwertsteuer-Einzahlung
HMRC weist darauf hin, dass eine Mehrwertsteuererstattung bei Vorlage der entsprechenden Nachweise beantragt werden kann.
Der Export eigener Waren ist nicht immer eine Lieferung
Die Verlagerung von Warenbeständen oder Vermögenswerten in Ihre eigene ausländische Niederlassung stellt möglicherweise keinen Verkauf dar, erfordert aber dennoch einen Ausfuhrnachweis und eine ordnungsgemäße Zollabfertigung.
Kein Wert im Verkaufsfeld
Wenn keine zugehörige Lieferung erfolgt, wird der Wert der übertragenen eigenen Waren nicht als Umsatz in Feld 6 der Umsatzsteuererklärung angegeben.
Mögliche Einfuhrverpflichtungen
Das Fehlen einer britischen Verkaufsrechnung befreit nicht von der Zollabfertigungspflicht oder der Mehrwertsteuerpflicht im Bestimmungsland.
Informationen zur Einfuhrverantwortung finden Sie im britischen DDP- und DAP-.
Wie werden Exporte in die Rechnung und die Umsatzsteuererklärung aufgenommen?
Der Verkaufsbeleg sollte die tatsächliche Transaktion und den Steuersatz von 0 % widerspiegeln. Der Exportwert ist in der Regel in Feld 6 der Erklärung enthalten, abzüglich etwaiger Steuern auf ordnungsgemäß dokumentierte Exportverkäufe.
Rechnung
- identifiziert Parteien und Waren;
- zeigt den Wert und den angewandten Zinssatz an;
- entspricht der Deklaration und dem Transport;
- ersetzt nicht den Ausfuhrnachweis.
Die vollständigen Anforderungen sind in der britischen Mehrwertsteuerrechnung aufgeführt .
Umsatzsteuererklärung
- Ein gültiger Export ist ein Verkauf mit einem Steuersatz von 0%
- Der Nettowert kommt in der Regel in Feld 6;
- Mangels Nachweises ist die Mehrwertsteuerzahlung innerhalb der Frist erforderlich;
- Spätere Erkenntnisse könnten eine Korrektur ermöglichen.
Einzelheiten finden Sie im für Mehrwertsteuererklärungen in Großbritannien.
Die Behandlung von Exporten wird durch die Mehrwertsteuererklärungsrichtlinien der britischen Steuerbehörde (HMRC) bestätigt .
Was untergräbt am häufigsten den Nullzollsatz bei Exporten?
Das größte Risiko besteht nicht im Fehlen eines bestimmten Formulars, sondern in der Inkonsistenz des gesamten Transaktionsverlaufs.
Auslandsadresse
Der 0%-Satz basiert ausschließlich auf der Adresse bzw. dem Bestimmungsort des Kunden auf der Rechnung.
MRN selbst
Die Benachrichtigungsnummer gilt als Bestätigung des tatsächlichen Warenausgangs.
Unvollständige CMR
Das Dokument enthält keine Unterschriften, Empfängerangaben oder Daten, die eine Verknüpfung mit einer Rechnung ermöglichen.
Keine Fristkontrolle
Das Unternehmen erfährt erst beim Jahresabschluss von dem fehlenden Ausweis.
Der Kunde organisiert den Transport
Der Vertrag sieht keine Verpflichtung zur Vorlage ausreichender Nachweise vor.
Inkonsistente Daten
Exporteur, EORI, Beschreibung, Menge oder Wert können in den Dokumenten voneinander abweichen.
Nordirland
Die Lieferung von Waren in die EU wird fälschlicherweise als regulärer Export aus der EU behandelt.
Keine Korrektur
Nach Ablauf der Frist berechnet das Unternehmen keine Mehrwertsteuer oder meldet sich nach Erhalt der Beweise nicht mehr zu dem Fall zurück.
Führen Sie eine Liste der offenen Exporte
Durch einfache Überwachung können Sie das Dokument vor Ablauf der Frist wiederherstellen und die Korrekturen der Erklärung einschränken.
Was ist für jede Rechnung zu erfassen?
- Rechnungsnummer und Datum;
- Lieferzeit und Annahmeschluss;
- Exportmodell;
- MRN oder DUCR;
- Spediteur und Route;
- Bestätigungsstatus für den Abgang;
- fehlende Dokumente;
- Verantwortliche Person und Verlängerungsdatum.
Wie wendet man den 0%-Zinssatz sicher an?
Zuerst müssen das Gebiet und der Transportdienstleister ermittelt werden. Anschließend sind der Export, die Frist und die Nachweise, die die Rechnung mit den konkreten Waren verknüpfen und die Abfuhr aus dem Gebiet bestätigen, zu überwachen.
Ein Modell erstellen
Direkt oder indirekt und die am Abgangsort der Waren geltenden Vorschriften.
Export schließen
Besorgen Sie sich rechtzeitig eine Austrittsbestätigung oder einen ausreichenden Geschäftsnachweis.
Dokumente zusammenführen
Rechnung, Ware, Wert, Transport und Bestimmungsort bilden eine einzige Spur.
Leitfaden zur britischen Mehrwertsteuer. Falls Sie eine britische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer benötigen, informieren Sie sich bitte auch über die britische Umsatzsteuerregistrierung.
Export aus Großbritannien und Mehrwertsteuer – Fragen und Antworten
Nicht automatisch. Die Waren müssen tatsächlich exportiert werden, und der Verkäufer muss die Bedingungen erfüllen und innerhalb der Frist die entsprechenden Nachweise erbringen.
Üblicherweise beträgt diese Frist 3 Monate ab Lieferdatum. Bei bestimmten Waren, die vor dem Export weiterverarbeitet oder in ein anderes Produkt integriert werden, kann sie 6 Monate betragen.
Nein. Für die offizielle Identifizierung ist der Bericht erforderlich, der die Ausreisebestätigung erstellt hat. Die MRN oder DUCR identifiziert den Bericht, aber die Nummer allein beweist nicht die Ausreise aus dem Gebiet.
Bei direkten Exporten organisiert der Verkäufer oder sein Vertreter den Transport. Bei indirekten Exporten organisiert der ausländische Kunde oder sein Vertreter den Versand.
Wenn Sie bis zum Stichtag keinen ausreichenden Nachweis erbringen, müssen Sie die Mehrwertsteuer zum geltenden britischen Steuersatz entrichten. Bei indirekten Exporten empfiehlt es sich, die Pflicht zur Vorlage von Dokumenten in den Vertrag aufzunehmen.
Es sollte nicht automatisch als Export außerhalb der EU behandelt werden. Der Warenverkehr zwischen Nordirland und der EU unterliegt gesonderten britischen Mehrwertsteuerbestimmungen.
Ja, sofern Sie später einen akzeptablen Nachweis über die ordnungsgemäße Ausfuhr der Waren erhalten. Die Anpassungen erfolgen zum Zeitpunkt des Nachweiseingangs gemäß Mehrwertsteuer-Hinweis 703.
Die Nachweise, die den 0%-Satz rechtfertigen, müssen 6 Jahre lang aufbewahrt und der britischen Steuerbehörde (HMRC) im Rahmen einer Prüfung zur Verfügung gestellt werden.
Dieser Text dient lediglich Informationszwecken und ersetzt keine individuelle Steuerprüfung. Bei Exporten aus Großbritannien ist es wichtig, den Warenstandort, den Status und Standort des Kunden, den Transportdienstleister, die Lieferzeit, das Ausfuhrdatum, die Art der Nachweise, die Angaben in der Zollanmeldung und die umsatzsteuerliche Behandlung der Transaktion zu prüfen.
