ViDA 2028 pro elektronické obchodování – nejdůležitější změny DPH od 1. července 2028
1. července 2028 začne hlavní fáze reformy pro firmy využívající zahraniční sklady, Amazon FBA, fulfillment a B2C nebo B2B prodej v EU.
Nejdůležitějšími mechanismy jsou TOOG, rozšířený unijní OSS, povinné přenesení daňové povinnosti v určitých případech a širší koncept jednotné registrace k DPH.
ViDA nevyjde za jeden den
Balíček se zavádí po etapách . 1. červenec 2028 bude pro elektronické obchodování klíčový : TOOG může omezit některé registrace vyplývající z pohybu vlastních zásob, Union OSS bude zahrnovat další lokální dodávky B2C a pro některé transakce B2B bude zaveden povinný režim přenesení daňové povinnosti. Jednotná registrace k DPH však nevytváří jednotné identifikační číslo DPH pro celou EU. Hlavní systém DRR v EU a elektronická fakturace pro přeshraniční transakce B2B začnou platit až 1. července 2030.
Podívejte se, jaké změny přináší ViDA 2028 ve vašem modelu
Vyberte profil nebo zadejte heslo. Toto slouží pro navigaci v článku, nikoli pro individuální daňovou odpověď.
Všechny problémy jsou viditelné.
TOOG a pohyby akcií
Způsobilé převody vlastního zboží do jiných zemí EU.
Rozšířené unijní OSS
Specifický lokální prodej B2C ze zahraničního skladu.
Povinné obrácení daňové povinnosti
Některé dodávky B2B od zahraničního, neidentifikovaného dodavatele.
Amazon FBA a plnění
Důležitost umístění zásob a informací o automatickém přemístění.
Expirace odvolávacího skladu
Poslední nová úprava platí do 30. 6. 2028 a článek 17a končí o rok později.
Zahraniční DIČ
Snížení některých registrací neznamená jejich úplný konec.
Co je ViDA – DPH v digitálním věku?
ViDA je balíček reformy DPH v EU, který přijala Rada EU dne 11. března 2025, byl zveřejněn 25. března a je platný od 14. dubna 2025. Úplný základ pro změny je obsažen ve směrnici Rady (EU) 2025/516a jejich implementace je postupná do roku 2035.
Požadavky na digitální reporting
Digitální přeshraniční B2B reporting a elektronická fakturace. Klíčové datum: 1.07.2030.
Ekonomika platformy
Nová pravidla pro platformy zprostředkovávající zejména krátkodobé pronájmy a silniční osobní dopravu.
Jednotná registrace DPH
Rozšířené OSS, TOOG a povinné přenesení daňové povinnosti. Pro klasický e-commerce je klíčovým datem 1.07.2028.
Rozsah a postup prací na těchto třech pilířích je uveden v oficiální implementační strategii ViDA Evropské komise.
Kalendář ViDA – kdy vstoupí v platnost konkrétní změny?
Podle implementačního harmonogramu ViDA má reforma několik samostatných fází.
Vstup balíčku ViDA v platnost a větší možnost zavedení celostátní elektronické fakturace.
StartDalší změny a upřesnění týkající se OSS a IOSS.
OSS / IOSSTOOG, rozšířený Union OSS a povinné přenesení daňové povinnosti – hlavní prvky SVR.
Klíčové pro elektronické obchodováníKonečný konec současného zjednodušení odvolávacího skladu.
Výběr zbožíHlavní pravidla EU pro snižování rizika katastrof v přeshraničním obchodování mezi podniky a nová pravidla pro elektronickou fakturaci.
Snižování rizika katastrofNejzazší termín pro přizpůsobení národních systémů podávání zpráv, na které se vztahuje přechodné období.
Harmonizace
Zobrazit kalendář v tabulkové verzi
| Datum | Co se mění? | Význam pro elektronické obchodování |
|---|---|---|
| 14.04.2025 | Vstup balíčku ViDA v platnost. | Zahájení implementace bez zásadních změn ve skladech a překládkách. |
| 1.01.2027 | Vysvětlení OSS a IOSS. | Přípravná fáze před reformou SVR. |
| 1.07.2028 | TOOG, širší OSS a povinné přenesení daňové povinnosti. | Klíčové datum pro sklady, FBA a vyřizování objednávek. |
| 30.06.2029 | Konec článku 17a a odběr zboží z výdeje. | Platnost stávajícího zjednodušení vyprší po přechodném období. |
| 1.07.2030 | Hlavní DRR a elektronická fakturace pro přeshraniční B2B. | Samostatná etapa, nezaměňovat s SVR 2028. |
| nejpozději do 1. ledna 2035 | Konečná harmonizace systémů podávání zpráv, na které se vztahují přechodná opatření. | Závěrečná fáze digitalizace DPH v EU. |
Co se změní pro elektronické obchodování od 1. července 2028?
Nejdůležitější je kombinace postupů, které dnes nejsou dostupné nebo mají užší rozsah.
Pohyb vlastního zboží
PL → DE může vést k WNT a místní registraci.
Kvalifikovaný převod může být kryt pojištěním TOOG.
Význam: možné snížení části registrace vyplývající výhradně z WNT vlastních zásob.
Podrobnosti budou uvedeny v samostatném průvodci.
Více lokálních dodávek B2C
DE → Spotřebitelské tržby v Německu se obvykle řeší lokálně.
Některé místní B2C tržby zahraničního daňového poplatníka mohou jít do Union OSS.
Význam: další prodej ze skladu lze řešit centrálně.
Kontext současných pravidel: jak funguje OSS pro DPH.
Povinné obrácení daňové povinnosti
Výsledek závisí na vnitrostátních pravidlech a statusu prodávajícího.
V modelu založeném na článku 194 směrnice o DPH bude daň uhrazena identifikovaným kupujícím.
Význam: Další případ, kdy lokální B2B dodání neznamená automaticky registraci dodavatele.
Aktuální kontext: DPH OSS a prodej B2B.
Zánik současného zjednodušení
Nové uspořádání lze zahájit, pokud jsou splněny stávající podmínky.
Přechodné období končí zrušením článku 17a.
Význam: současný mechanismus bude nahrazen širším postupem TOOG.
Zahraniční sklad – jak se může model změnit?
Příklad ukazuje kvalifikační variantu polského prodejce využívajícího sklad v Německu.
- Polsko
- Posun PL → DE
- IDT vlastního zboží PL
- WNT v Německu
- DPH v Německu
- Prodej DE → DE
- Místní přiznání k DPH
- Polsko
- Posun PL → DE
- TOOG
- Časopis DE
- B2C DE klient
- OSS Unie
Důležité: Diagram znázorňuje způsobilý model. Jiné transakce prováděné společností mohou i nadále vést k povinnosti registrace k DPH v daném místě. Současný mechanismus ICT/ICT je popsán v příručce o přepravě vlastního zboží do zahraničí a DPH.
TOOG – nový postup pro přepravu vlastního zboží
TOOG mění účinek vykazování a registrace kvalifikovaných převodů, ale samotný převod ze systému DPH neodstraňuje.
Polská společnost může převést zásoby do vlastního skladu, dispečerského centra, k 3PL operátorovi nebo skladu Amazon FBA v Německu. Vlastnictví zůstává stejné, ale současná pravidla mohou vyžadovat uznání IDT v zemi odeslání a INT v zemi určení.
Od 1. července 2028 bude hospodářský subjekt splňující podmínky moci prokázat takovou přepravu v rámci zvláštního režimu. Technická pravidla jsou rozpracována v prováděcím nařízení Komise (EU) 2026/1869. V zemi určení se na pořízení zboží uvnitř Společenství (ICA) vztahuje osvobození stanovené pro TOOG a samo o sobě nezakládá povinnost registrace.
Ne každý tah půjde do TOOG
Článek 369xa mimo jiné vylučuje převody zboží, u kterých neexistuje plný nárok na odpočet DPH v zemi určení. Nelze proto předpokládat zásadu „každý převod = TOOG“.
Postup není vybrán přepravou po přepravě
Jakmile je TOOG zaregistrován, zahrnuje všechny pohyby daňových poplatníků, které spadají do definice tohoto postupu, nejen vybrané převody nebo země.
Požadavky na výměnu údajů a informace jsou dále specifikovány v nařízení Rady (EU) 2025/517 a prováděcím nařízení Rady (EU) 2025/518.
Jedna registrace DPH – stačí opravdu jedno DIČ?
„Od roku 2028 bude mít společnost jedno DIČ pro celou EU.“
Jednotná registrace k DPH nevytváří jednotné evropské identifikační číslo DPH.
Reforma si klade za cíl snížit počet situací vyžadujících místní registrace kombinací systémů OSS, IOSS, TOOG a přenesení daňové povinnosti.
Rozšířené unijní OSS
Od 1. července 2028 se tento postup bude vztahovat mimo jiné na určitá dodání bez přepravy nebo s přepravou začínající a končící ve stejné zemi, která uskutečňuje daňový poplatník, který není v dané zemi usazen, spotřebitelům a dalším určeným příjemcům.
Systémy WSTO a DPH OSS stále pomáhají rozlišovat přeshraniční prodej od místních prodejů.
Povinné obrácení daňové povinnosti
Pokud je zdanitelné zboží nebo služby dodáno daňovým poplatníkem bez sídla a bez identifikace pro DPH v dané zemi a příjemce je tam identifikován, povinnost uhradit DPH za určitých podmínek přechází na kupujícího.
Status zákazníka lze kontextově ověřit kontrolou DIČ EU ve VIES.
Amazon FBA, fulfillment a 3PL po změnách ViDA
Kombinace TOOG, širšího OSS a přenesení daňové povinnosti může snížit počet některých registrací, ale neposkytuje pravidlo „Amazon FBA bez zahraniční DPH“.
Používáte Amazon FBA? Začněte ve třech krocích
- Určete si umístění vašich zásob.
Zkontrolujte, ve kterých zemích Amazon zboží skutečně skladuje. - Popište současné odpovědnosti.
Samostatné převody, lokální prodej, STO a B2B. - Porovnejte model 2028.
Zvlášť zkontrolujte TOOG, Union OSS a reverse charge.
Co se stane s odběrem zboží?
ViDA postupně ruší stávající zjednodušení, jelikož TOOG má mít širší uplatnění. Přechodná data vycházejí z polského znění směrnice 2025/516.
Poslední den
Můžete začít s novým rozvržením podle aktuálního zjednodušení.
Začátek TOOG
Nový postup převezme širší mechanismus pro způsobilé převody.
Konec článku 17a
Současný postup přestane zcela platit.
ViDA 2028 neznamená elektronické faktury EU B2B od roku 2028.
Dva nejdůležitější kroky se týkají dalších mechanismů. Současná implementační práce je popsána v pracovním programu ViDA 2026.
Jednotná registrace DPH
- TOOG
- Rozšířené unijní OSS
- povinné obrácení daňové povinnosti
Požadavky na digitální reporting
- přeshraniční B2B
- reporting na základě dat z elektronických faktur
- Elektronická faktura jako výchozí řešení s několika výjimkami
ViDA a celní reforma EU
Podobné prováděcí období neznamená stejný právní základ ani stejné povinnosti.
DPH, reporting, OSS, TOOG, reverse charge a pravidla vybraných platforem.
Celní záležitosti, dovoz, celní údaje a manipulace se zbožím vstupujícím na trh EU.
Zmizí od roku 2028 zahraniční registrace k DPH?
Ne. Reforma může odstranit některé důvody pro registraci, zejména pokud povinnost v současnosti vyplývá z převodu zásob, následného prodeje B2B nebo určitých místních dodávek B2B.
Kdy lze model zjednodušit
TOOG se postará o kvalifikovaný převod, Union OSS o konkrétní prodeje B2C a část B2B bude přenášet na účet.
Kdy může zůstat místní číslo
Pro transakce mimo režimy, dovoz, místní nákupy, stálé provozovny nebo převody, které nesplňují podmínky TOOG.
Jaká je současná situace? Porovnejte DPH OSS s registrací k DPH v zahraničí a podívejte se na službu pro podávání přiznání DPH v zahraničí. Současná podpora DPH OSS neznamená automaticky budoucí podporu TOOG.
ViDA může snížit počet registrací. Které povinnosti ve vašem modelu skutečně zmizí?
Analyzujeme sklady, toky zásob, prodeje B2C a B2B a aktuální DIČ. To vám pomůže rozlišit mezi skutečnými zjednodušeními a situacemi, kdy bude stále nutné lokální vyúčtování.
Co se vyplatí vyřešit před 1. červencem 2028?
Nejdůležitější je mapa fyzického toku zboží, nikoli samotná informace, že firma používá OSS.
0 z 10 označených oblastí.
Máte dnes sklad nebo Amazon FBA v zahraničí?
Než začnete porovnávat model z roku 2028, ověřte si, jaké povinnosti týkající se DPH se na vás aktuálně vztahují.
Jak má fungovat propojení TOOG, OSS a přenesení daňové povinnosti?
Polská společnost udržuje zásoby v Německu a prodává je německým spotřebitelům a firmám.
- Skladové zásoby v Polsku, polská DPH a vlastnictví zboží na straně společnosti.
- Převod PL → DEZboží putuje do skladu pro vyřizování objednávek.
- Zpráva TOOGV postupu je zobrazen kvalifikovaný převod.
- Osvobozené od WNTWNT v Německu samo o sobě z tohoto důvodu nezakládá registraci.
- B2C přes OSS– prodej specifický pro německý trh → spotřebitel v unijním OSS.
- B2B přenesení daňové povinnostiDE → společnost DE v konkrétním modelu vypořádává kupující.
Toto je příklad předpokladů reformy, nikoli návod k automatickému zrušení registrace k DPH v Německu. Výsledek závisí na celkovém modelu transakce.
ViDA 2028 pro e-commerce – FAQ
Kdy ViDA nabývá účinnosti?
Balíček vstoupil v platnost 14. dubna 2025, ale zavádí se po etapách. Nejdůležitější změny SVR pro elektronické obchodování vstoupí v platnost 1. července 2028 a hlavní DRR pro přeshraniční obchodování B2B vstoupí v platnost 1. července 2030.
Co se změní 1. července 2028?
Pro elektronické obchodování budou nejdůležitější TOOG pro pohyb vlastního zboží, rozšíření unijního OSS a povinné přenesení daňové povinnosti u některých transakcí zahraničního dodavatele.
Co znamená TOOG?
TOOG – Převod vlastního zboží – je zvláštní postup pro kvalifikaci pohybu vlastního zboží mezi zeměmi EU. Jeho účelem je snížit počet místních registrací vyplývajících výhradně z převodu zásob.
Nebude Amazon FBA po roce 2028 vyžadovat zahraniční DPH?
Toto není schůdný přístup. TOOG, OSS a reverse charge mohou eliminovat některé důvody pro registraci, ale výsledek závisí na všech operacích, které společnost provádí.
Bude možné vypořádat domácí prodeje B2C ze zahraničního skladu v systému OSS?
Od 1. července 2028 se bude daň z osobního odběru Union OSS vztahovat na určitá plnění uskutečněná v jedné zemi daňovým poplatníkem, který v této zemi není usazen. Za určitých podmínek to může zahrnovat i prodej z německého skladu německému spotřebiteli.
Bude prohlášení TOOG podáváno měsíčně?
Ano. Daňoví poplatníci musí podat daňové přiznání za každý měsíc, a to i v případě, že neprovedli žádné převody, na které se vztahuje tento postup. Lhůta je konec následujícího měsíce.
Zmizí odvolávací zásoby?
Ano. Nové pohyby nebudou po 30. červnu 2028 povoleny a článek 17a přestane platit 30. června 2029.
Budou elektronické faktury B2B v EU od roku 2028 povinné?
Ne. Hlavní pravidla EU pro snižování rizika katastrof a související elektronická fakturace pro ohlašované přeshraniční transakce mezi podniky budou platit od 1. července 2030.
Máte DPH ve více zemích EU?
Můžeme zefektivnit vaše stávající registrace a fakturaci a identifikovat, které prvky vašeho modelu bude třeba před implementací ViDA přezkoumat.
