Przewodnik VAT Francja • 2026

Podatek VAT we Francji 2026

Name: Stawki VAT we Francji 2026
Creator: Taxenlight

Publikacja: 13.03.2026 Aktualizacja: 15.06.2026 Czas czytania: 10 min

Podatek VAT we Francji (TVA) wynosi 20% stawki podstawowej oraz 10%, 5,5% i 2,1% – stawki obniżone. Obowiązuje on przy sprzedaży towarów i usług na terytorium Francji. Rok 2026 jest przełomowym momentem we francuskim systemie VAT i przechodzi szereg zmian. Przygotowaliśmy go w oparciu o aktualny kodeks podatkowy i wytyczne francuskiej administracji skarbowej. Ten przewodnik pomaga ustalić, kiedy potrzebna jest rejestracja VAT za granicą, jak prowadzić deklaracje VAT za granicą oraz kiedy sprzedaż B2C można rozliczać przez deklaracje VAT OSS.

Powiązane w tej serii

Rejestracja VAT we Francji Kiedy jest obowiązkowa i jak wygląda proces rejestracji Deklaracje VAT we Francji Terminy, formularze i rozliczanie francuskiego VAT

Francuskie stawki VAT w 2026 roku pozostają niezmienne od wielu lat i wynoszą:

20% stawka podstawowa
10%, 5,5% i 2,1% - stawki obniżone
stawka preferencyjna, dotyczy wybranych dostaw (np. WDT i eksportu)

Jak możesz zauważyć, pod względem ilości stawek VAT Francja mocno się wyróżnia na tle innych, unijnych państw. I mimo, iż wysokość stawek we Francji pozostaje bez zmian, w 2026 zmienia się zaszeregowanie niektórych usług i towarów pod konkretne kategorie stawek. Dotyczy to szczególnie sektora zielonej energii/OZE (podobnie jak w Belgii) i gospodarki komunalnej.

W tabeli poniżej umieściliśmy przykłady produktów i usług, które są zaszeregowane pod konkretną stawkę VAT. Dane pochodzą z obecnego Kodeksu Podatkowego we Francji oraz zmianami opublikowanymi w Loi de finances pour 2026.

TABELA STAWEK

Ile wynosi VAT we Francji w 2026? Tabela

Stawka VAT	Kiedy stosować? (Przykłady i nowości 2026)
20%	Stawka standardowa. Stosujesz ją do wszystkich dostaw towarów i świadczenia usług, które nie zostały wyraźnie objęte stawką obniżoną. Przykłady: Odzież, elektronika, samochody, napoje alkoholowe, wyroby cukiernicze, luksusowe artykuły spożywcze (np. kawior, margaryny, tłuszcze roślinne).
10%	Stawka dotyczy specyficznych usług konsumpcyjnych i niektórych produktów farmaceutycznych. Produkty lecznicze: Preparaty farmaceutyczne i leki posiadające pozwolenie na dopuszczenie do obrotu (AMM), o ile nie podlegają stawce 2,1%. Kultura i sztuka: Sprzedaż dzieł sztuki realizowana okazjonalnie przez podmioty, które wykorzystywały je na potrzeby własnej działalności. Inne: Usługi cateringowe, transport pasażerski, zakwaterowanie w hotelach, drewno opałowe.
5,5%	Stawka zarezerwowana dla dóbr pierwszej potrzeby oraz inwestycji proekologicznych. Np. Żywność: Większość produktów spożywczych (z wyłączeniem alkoholu i słodyczy). Wyroby medyczne: Sprzedaż i import sprzętu dla osób niepełnosprawnych, strzykawki do insuliny, paski do glukometrów. Książki: Wydawnictwa książkowe na dowolnym nośniku (uwaga: od 2026 r. agendy i kalendarze są definitywnie wyłączone z tej stawki i podlegają pod 20%). Budownictwo i OZE (Nowość 2026): Montaż paneli fotowoltaicznych (wymagany certyfikat instalatora) oraz pomp ciepła. Gospodarka komunalna: Wszystkie usługi związane z odbiorem i przetwarzaniem odpadów domowych. Mieszkalnictwo: Budownictwo socjalne i dostawa terenów pod taką zabudowę.
2,1%	Stawka obejmuje wyjątkowe kategorie o wysokim znaczeniu społecznym. Np. Leki refundowane: Specyficzne produkty lecznicze wydawane na receptę lub w ramach procedur nadzwyczajnych (autorisations d'accès compassionnel). Media: Opłaty z tytułu abonamentu rtv (contribution à l'audiovisuel public). Prasa: Sprzedaż niektórych dzienników i periodyków o charakterze informacyjnym.
0%	Stawka obejmuje przede wszystkim transport międzynarodowy (powietrzny, morski, lądowy), eksport towarów, wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT) przy spełnieniu wymogów. Od 2026 roku 0% stawka VAT obejmuje również transport lotniczy i morski realizowany w granicach francuskich departamentów zamorskich.

BAZA WIEDZY TAXENLIGHT

Szukasz stawek VAT dla innych krajów w 2026 roku?

Zobacz stawki VAT w całej UE

Najważniejsze dla firm zagranicznych

Sama reforma nie tworzy co do zasady nowych obowiązków podatkowych dla nierezydentów we Francji, ale może wymagać aktualizacji danych na fakturach, pełnomocnictwach, umowach oraz w dokumentach dotyczących transakcji, np. reverse charge.

Nowa numeracja przepisów

Od 1 września 2026 roku przepisy VAT zostają przeniesione z Code général des impôts do nowego CIBS. Wynika to z Ordonnance n° 2025-1247.

E-fakturowanie i PPF

Francja, podobnie jak Niemcy, wdraża e-fakturowanie oraz e-reporting przez system PPF. Dla nierezydentów kluczowe jest ustalenie, czy obowiązek dotyczy konkretnego modelu transakcji.

Koniec uproszczenia 42 00

Firmy spoza UE, które importują towary do Francji, muszą liczyć się z likwidacją uproszczonej reprezentacji podatkowej i koniecznością wyboru innego modelu rozliczeń.

Małe paczki B2C spoza UE

Od 1 marca 2026 roku Francja wprowadza nowy podatek dla przesyłek poniżej 150 EUR odprawianych w procedurze H7.

Ekopodatki REP i numer UIN

Sprzedawcy e-commerce muszą zweryfikować obowiązki środowiskowe. Brak numeru UIN i danych w systemie może skutkować karami, które według francuskich zasad REP mogą sięgać nawet do 30 000 EUR.

Marketplace i kontrola compliance

Platformy sprzedażowe będą coraz mocniej weryfikować sprzedawców, numery VAT, dane UIN oraz zgodność rozliczeń. Braki mogą oznaczać blokadę konta sprzedażowego.

Czas uzyskania numeru 1 - 4 miesiące

Urząd dla firm zagranicznych SIEE

Rejestracja Elektronicznie

W praktyce

Z naszego doświadczenia wynika, że francuski numer VAT jest przyznawany w ciągu 1 - 4 miesięcy, w zależności od planowanych transakcji czy też poprawności złożonego wniosku o rejestrację VAT we Francji.

Kiedy musisz obowiązkowo uzyskać numer podatkowy we Francji?

Poniżej prezentujemy listę sytuacji, które obligują do posiadania francuskiego numeru VAT i rozliczanie podatku VAT we Francji:

Sprzedaż wysyłkowa B2C Po przekroczeniu łącznego progu unijnego 10 000 EUR, jeśli nie korzystasz z VAT OSS.

Magazynowanie towarów Dotyczy szczególnie sprzedawców korzystających z Amazon FBA lub własnych centrów logistycznych we Francji.

Przesunięcia magazynowe Nietransakcyjne dostawy i nabycia towarów pomiędzy zagranicznymi magazynami.

Import towarów spoza UE Odroczony VAT z tytułu importu wymaga posiadania aktywnego numeru VAT we Francji.

WDT i WNT Transakcje wewnątrzwspólnotowe z terytorium Francji lub na terytorium Francji.

Sprzedaż, zakupy i usługi budowlane Krajowe transakcje oraz usługi budowlane, które nie podlegają pod mechanizm odwrotnego obciążenia.

Wszystkie transakcje z powyższej listy powodują konieczność rejestracji podatkowej we Francji. Jeśli masz pytania lub potrzebujesz pomocy, zapraszamy do kontaktu.

SIREN, SIRET i numer VAT

SIREN

Podstawowy numer identyfikacyjny firmy. Składa się z 9 cyfr i można go traktować jako odpowiednik polskiego numeru NIP/REGON.

SIRET

Identyfikuje konkretną placówkę lub oddział. Składa się z 14 cyfr: 9 cyfr numeru SIREN + 5 cyfr kodu NIC.

Numer VAT-UE

Przeznaczony jest do transakcji opodatkowanych VAT oraz unijnych. Składa się z 13 cyfr poprzedzonych przedrostkiem FR.

Jak wygląda proces rejestracji VAT we Francji?

Zgłoszenie do francuskiego VAT odbywa się drogą elektroniczną. Zagraniczne firmy są obsługiwane przez wyspecjalizowaną jednostkę urzędu skarbowego SIEE (Service des Impôts des Entreprises Étrangères).

Po złożeniu wniosku urząd weryfikuje charakter działalności i nadaje odpowiednie numery identyfikacyjne we współpracy z INSEE. Od 2026 roku francuski fiskus rygorystycznie sprawdza powiązania kapitałowe oraz autentyczność prowadzonej działalności.

Rejestracja VAT we Francji - proces uzyskania numeru VAT FR

Jakie dokumenty są wymagane do rejestracji VAT we Francji?

Wniosek o rejestrację VAT dla nierezydentów (Formularz EE0)
Dokumenty spółki, np. umowa spółki lub statut
Wyciąg z rejestru handlowego
Potwierdzenie nadania numeru VAT w kraju siedziby
Dane rachunku bankowego w EUR
Pełnomocnictwo, jeśli zlecasz obsługę VAT compliance we Francji
Dowód tożsamości
Dowód na planowaną działalność opodatkowaną we Francji

Przedstawiciel podatkowy a pełnomocnik podatkowy

Siedziba w UE

Nie ma wymogu posiadania reprezentanta podatkowego. Możesz jednak dobrowolnie skorzystać z usług pełnomocnika (mandataire fiscal).

Siedziba poza UE

Masz obowiązek wyznaczyć przedstawiciela podatkowego (représentant fiscal), który będzie współodpowiedzialny za rozliczenia podatkowe we Francji.

Kolejny krok

Potrzebujesz numeru VAT we Francji?

Zarejestrujemy Cię do VAT we Francji. Napisz do nas lub umów bezpłatną konsultację online, aby sprawdzić, jakie obowiązki podatkowe dotyczą Twojego modelu sprzedaży.

Umów darmową konsultację online Przewodnik o rejestracji VAT

Formularz CA3

Termin standardowy 19. dzień miesiąca

Płatność VAT SEPA / télé-règlement

Terminy składania deklaracji VAT we Francji - CA3

Częstotliwość składania deklaracji VAT zależy od skali Twojej działalności i kwoty generowanego podatku.

Deklaracje miesięczne

Są standardowe dla większości podmiotów zagranicznych. Termin na złożenie deklaracji przypada na 19 dzień miesiąca po miesiącu rozliczeniowym.

Deklaracje kwartalne

Są możliwe dla podatnika, którego podatek należny VAT nie przekroczył progu 4000 EUR w minionym roku. Aby przejść na deklaracje kwartalne, należy zawnioskować do SIEE.

Transakcje unijne

W deklaracjach CA3 wykazywane są również informacje o transakcjach unijnych.

Deklaracje VAT we Francji - rodzaje deklaracji podatkowych i terminy składania

Jak zapłacić za podatek VAT we Francji?

We Francji nie zapłacisz podatku VAT jak w większości krajów UE – przelewem tradycyjnym. System płatności oparty jest o mechanizm télé-règlement, co oznacza, że płatność powinna zostać dokonana po zatwierdzeniu deklaracji CA3.

SEPA Direct Debit

Wymaga posiadania rachunku bankowego akredytowanego przez francuski urząd skarbowy w tej procedurze. Urząd pobiera należną kwotę VAT z konta po złożeniu deklaracji.

Pełnomocnik podatkowy

Pełnomocnik składa deklarację VAT we Francji, a urząd pobiera należność VAT z jego konta poprzez SEPA. Ty uprzednio przekazujesz środki na jego konto bankowe.

Osobny przewodnik

Sprawdź szczegółowe informacje o deklaracjach VAT we Francji w dedykowanym przewodniku.

Deklaracje VAT Francja 2026

Jakie obowiązują kary podatkowe we Francji?

We Francji istnieją 3 rodzaje kar za niedopełnienie obowiązków podatkowych, które naliczane są automatycznie:

0,20% Odsetki miesięcznie od kwoty podatku VAT należnego.

10% - 80% Kara za spóźnienie w złożeniu deklaracji VAT, zależnie od wagi przewinienia.

5% Kara za spóźnienie w płatności VAT, np. przy braku środków w procedurze SEPA.

PRZYKŁADY SANKCJI

Kary podatkowe we Francji - przykłady

Spójrzmy na różne scenariusze naliczania kar i odsetek w zależności od rodzaju przewinienia:

Scenariusz	Sankcje finansowe
Złożyłeś deklarację w terminie, ale nie zapłaciłeś podatku	Zapłacisz 5% kary za brak płatności + 0,20% odsetek miesięcznie. Unikasz kary 10% za brak deklaracji.
Nie złożyłeś deklaracji i nie zapłaciłeś podatku	Zapłacisz 10% lub więcej za brak deklaracji + 5% za brak płatności + 0,20% odsetek miesięcznie.
Złożyłeś deklarację po terminie i od razu zapłaciłeś	Zapłacisz 10% za spóźnienie w raportowaniu + 5% za spóźnienie w płatności + odsetki.
Urząd wykrył tzw. ukrytą działalność we Francji, nie składasz deklaracji VAT i nie płacisz podatku	Możesz nawet zapłacić do 80% kwoty należnego podatku VAT + dodatkowe kary za opóźnienia.

Kolejny krok

Sprawdź przewodnik o deklaracjach VAT we Francji

Chcesz wiedzieć, kiedy składać deklaracje CA3, jak wygląda płatność VAT przez SEPA i jakie terminy obowiązują firmy zagraniczne? Zebraliśmy to w osobnym przewodniku po deklaracjach VAT we Francji.

Przejdź do przewodnika o deklaracjach VAT

01 DEB już nie funkcjonuje

Francuski system raportowania obrotu towarowego przeszedł fundamentalną zmianę. Nie istnieje już deklaracja DEB, w której łączono dane statystyczne i podatkowe.

02 EMEBI to statystyka

Dane statystyczne do INTRASTAT wykazywane są w formularzu EMEBI i dotyczą przepływu towarów.

03 Etat Récapitulatif TVA to VAT

Dane na temat sprzedaży unijnej wykazuje się w Etat Récapitulatif TVA, czyli informacji podsumowującej.

PODZIAŁ OBOWIĄZKÓW

Poniższa tabela ilustruje rozdzielenie obowiązków:

Cecha	EMEBI (Statystyka)	Etat Récapitulatif (Podatki)
Kto składa?	Tylko firmy wskazane listownie przez francuski urząd	Każdy dokonujący dostaw wewnątrz UE
Gdzie składać?	Portal DEBWEB2022	Portal DEBWEB2022
Główny cel	Dane statystyczne z obrotu towarowego	Weryfikacja rozliczeń VAT-UE
Możliwość ułatwień	Ręczne wpisywanie lub import XML	Możliwość wstępnego wypełnienia na podstawie danych z EMEBI

NEWS 2026

Deklaracja EMEBI – zmiany w raportowaniu statystycznym

Od 2022 roku Francja stosuje nowoczesny system zbierania danych statystycznych, który w 2026 roku zostaje jeszcze mocniej zintegrowany z bazami danych urzędu celnego (DGDDI) oraz skarbowego (DGFiP). Zarówno deklaracje statystyczne jak i informacje podsumowujące są składane elektronicznie przez portal DEBWEB2.

W 2026 roku dane z deklaracji EMEBI będą porównywane do danych wykazywanych w systemie e-reporting, który wejdzie w życie od 1 września. Jeśli urząd wykryje rozbieżności pomiędzy danymi podatkowymi, a danymi składanymi w deklaracjach EMEBI – rozpocznie kontrolę zarówno w obszarze statystycznym jak i skarbowym.

Zwrot VAT dla firm zarejestrowanych do VAT we Francji

Nadwyżka podatku VAT wynikająca z zakupów opodatkowanych we Francji nie przepada. Możesz przenieść ją na kolejne okresy rozliczeniowe w deklaracji VAT albo zawnioskować o jej zwrot na rachunek bankowy.

W deklaracji CA3 linia 26

Obowiązkowy załącznik formularz n° 3519

Standardowy czas urzędu do 6 miesięcy

760 EUR

gdy składasz wniosek przy deklaracji miesięcznej lub kwartalnej

150 EUR

gdy składasz wniosek na koniec roku kalendarzowego w deklaracji grudniowej

Z naszego doświadczenia wynika, że proces ten zazwyczaj trwa od 1 do 3 miesięcy, o ile nie ma dodatkowych czynności sprawdzających lub pytań ze strony urzędu.

Zwrot VAT dla firm bez numeru VAT FR – 8 i 13 dyrektywa

Jeżeli Twoja firma nie jest zarejestrowana do VAT we Francji, ale okazjonalnie dokonałeś zakupów opodatkowanych, np. kupiłeś tam paliwo w podróży służbowej, możesz skorzystać z procedury VAT-REF w ramach dwóch dyrektyw: 8 i 13.

Procedura unijna 8 Dyrektywa

Dla firm z siedzibą w innym kraju UE
Wniosek składasz do 30 września kolejnego roku przez portal swojego rodzimego urzędu skarbowego
Minimalne kwoty zwrotu: 400 EUR dla wniosku kwartalnego lub 50 EUR dla wniosku rocznego

Procedura pozaunijna 13 Dyrektywa

Dla firm z siedzibą poza UE
Wniosek kieruje się bezpośrednio do wyspecjalizowanego urzędu skarbowego w Noisy-le-Grand
Firmy spoza UE mają obowiązek powołania przedstawiciela podatkowego

Najważniejsza zasada

Są pewne sytuacje, w których pomimo, iż korzystasz z OSS musisz zarejestrować się do francuskiego VAT.

Wystarczy OSS Sprzedaż B2C bez magazynu we Francji

Kiedy wystarczy OSS w e-commerce do Francji?

Procedura unijna OSS (One Stop Shop) umożliwia przedsiębiorcom sprzedaż w ramach całej UE bez konieczności rejestrowania się do VAT w kraju dostawy. Jednocześnie w sprzedaży stosujesz francuskie stawki VAT, a całą sprzedaż wykazujesz w jednej, kwartalnej deklaracji VAT-OSS.

Wysyłasz towar z Polski bezpośrednio do klienta we Francji

Nie posiadasz magazynu we Francji

Towary nie są przemieszczane między magazynami UE

Sprzedajesz do konsumentów (B2C)

Potrzebny VAT FR OSS nie obejmuje wszystkich transakcji

Kiedy musisz posiadać numer VAT we Francji w sprzedaży wysyłkowej?

Są przypadki, w których VAT OSS nie wystarczy. Rejestracja VAT we Francji jest obowiązkowa mimo korzystania z procedury One Stop Shop w przypadku:

Magazyn we Francji, np. Amazon FBA

Przechowujesz towary we francuskich magazynach i sprzedajesz je lokalnie. Operacje te determinują Twoją firmę do identyfikacji francuskim numerem VAT. OSS nie obejmuje sprzedaży krajowej.

Przemieszczenie własnych towarów

Jeśli przemieszczasz towary do Francji, np. z polskiego magazynu, dokonujesz nietransakcyjnej dostawy towarów, które musisz wykazać w Polsce. Po stronie francuskiej musisz wykazać nietransakcyjne nabycie towarów.

Import towarów do Francji

Jeśli zamierzasz wysyłkowo sprzedawać towary np. z Chin po ich uprzednim imporcie do Francji, również potrzebujesz francuskiego numeru VAT. We Francji obowiązkowo musisz korzystać z procedury odroczonego import VAT.

Autoliquidation

Reverse charge we Francji - na czym polega?

Mechanizm odwrotnego obciążenia polega na przeniesieniu obowiązku rozliczenia podatku VAT we Francji ze sprzedawcy na nabywcę. Zgodnie z Art. 283-1 Kodeksu Podatkowego (CGI), reverse charge we Francji ma zastosowanie zarówno w obrocie towarowym, jak i usługowym.

W tym zakresie Francja wyróżnia się na tle wielu państw UE. Mechanizm może dotyczyć transakcji lokalnych, sprzedaży B2B, usług świadczonych dla francuskich podatników oraz określonych sytuacji w branży budowlanej. Dlatego przed wystawieniem faktury warto sprawdzić, czy dana sprzedaż rzeczywiście podlega pod reverse charge, czy wymaga standardowego rozliczenia i ewentualnej rejestracji VAT za granicą.

kwota netto VAT N/A adnotacja na fakturze VAT rozlicza nabywca

Przykłady zastosowania reverse charge we Francji

1 Import i lokalna sprzedaż B2B

Importujesz towar do Francji i sprzedajesz go lokalnie francuskiemu podmiotowi zarejestrowanemu do VAT - stosujesz reverse charge.

2 Zakup i sprzedaż towaru we Francji

Jesteś zarejestrowany do VAT we Francji, kupujesz opodatkowany towar w tym kraju i sprzedajesz go francuskiej firmie - jest to sprzedaż na reverse charge.

3 Usługi dla francuskiego podatnika

Świadczysz samodzielnie usługi francuskiemu podatnikowi zarejestrowanemu do VAT, a Ty nie posiadasz numeru VAT FR - stosujesz reverse charge.

4 Podwykonawcy i domestic reverse charge

Zatrudniasz podwykonawców, świadcząc usługi francuskiemu podatnikowi w relacji B2B - możesz potrzebować numeru VAT i stosować domestic reverse charge.

Odwrotne obciążenie w branży budowlanej we Francji

W branży budowlanej obowiązują specyficzne zasady reverse charge we Francji. Zgodnie z Art. 283-2 nonies CGI, mechanizm ten znajduje zastosowanie, gdy spełnione są określone warunki.

Nieruchomość we Francji Prace dotyczą nieruchomości położonej we Francji: budowy, renowacji, czyszczenia, konserwacji lub rozbiórki.

Relacja B2B Występuje relacja wykonawca - podwykonawca.

VAT po stronie wykonawcy Wykonawca lub zleceniodawca jest zarejestrowany do VAT we Francji.

Dalsi podwykonawcy Jeśli podwykonawca zatrudnia kolejnych podwykonawców, może potrzebować rejestracji VAT i stosowania reverse charge.

Uwaga: mechanizm reverse charge we Francji nie ma zastosowania, jeśli świadczysz usługi bezpośrednio dla inwestora, który nie jest podatnikiem VAT, np. osoby prywatnej lub podatnika zwolnionego z VAT. W takim przypadku musisz posiadać francuski numer VAT i na fakturze sprzedaży naliczyć francuską stawkę VAT.

Rodzaj transakcji w budownictwie	Kto musi posiadać numer VAT we Francji?	Kto rozlicza VAT?	Podstawa prawna
Polski podwykonawca świadczy usługę dla francuskiego wykonawcy zarejestrowanego do VAT (B2B)	Francuski wykonawca	Francuski wykonawca, stosując odwrotne obciążenie	Art. 283-2 nonies CGI
Polski wykonawca zatrudnia podwykonawców i świadczy usługi budowlane dla generalnego inwestora lub wykonawcy (B2B)	Zarówno francuski inwestor lub wykonawca generalny, jak i wykonawca, który zatrudnia własnych podwykonawców	Francuski inwestor i polski wykonawca rozliczają podatek VAT, stosując odwrotne obciążenie	Art. 283-1 CGI
Polski wykonawca świadczy usługę budowlaną dla osoby prywatnej (B2C)	Polski wykonawca	Polski wykonawca wystawia standardową fakturę VAT, naliczając francuską stawkę VAT	Art. 259 A CGI

Taxenlight radzi: na fakturze reverse charge podlegającej pod Art. 283-2 nonies CGI musi znaleźć się wyraźna adnotacja: Autoliquidation - Article 283-2 nonies du CGI. Brak tej adnotacji może zostać uznany za błąd formalny, a generalny wykonawca może odmówić zapłaty faktury, obawiając się braku możliwości odliczenia podatku.

Konsultacja online

Nie masz pewności, jak rozliczyć VAT we Francji?

Umów bezpłatną konsultację online i sprawdź, czy w Twoim przypadku potrzebna jest rejestracja VAT, deklaracje CA3, reverse charge albo inne obowiązki podatkowe we Francji.

Umów bezpłatną konsultację Rozmowa online, bez zobowiązań.

Adrian Andrzejewski CEO Taxenlight

Import VAT

Odroczony podatek import VAT we Francji

Francja jest jednym z bardziej przyjaznych krajów UE, jeśli chodzi o odroczenie francuskiego import VAT. Dzięki temu nie mrozisz zasobów finansowych w podatku, o którego zwrot musiałbyś później wnioskować.

Obowiązkowe odroczenie płatności import VAT we Francji - co to oznacza dla Twojego biznesu?

Rewolucyjne zmiany w zakresie podatku import VAT zostały wdrożone we Francji od 2022 roku. Pobór podatku VAT z tytułu importu został przeniesiony z administracji celnej do administracji skarbowej. W praktyce oznacza to, że import VAT rozliczasz w deklaracji, zamiast płacić go fizycznie przy odprawie celnej.

Brak płatności gotówkowej

Przy odprawie celnej we Francji nie płacisz fizycznie podatku VAT do urzędu celnego. Podatek trafia do rozliczenia w deklaracji.

Neutralność podatkowa

Kwotę VAT z tytułu importu wykazujesz jednocześnie jako podatek należny i podatek naliczony, jeśli masz prawo do odliczenia.

Lepsza płynność finansowa

Przy większych dostawach z Chin, USA lub Wielkiej Brytanii nie zamrażasz środków na granicy, co poprawia płynność firmy.

Jak rozlicza się import VAT we Francji?

Odroczony import VAT jest korzystny, ale wymaga poprawnego przygotowania formalnego. Kluczowe znaczenie ma aktywny francuski numer VAT oraz późniejsze prawidłowe wykazanie importu w deklaracji VAT we Francji.

Importujesz towar do Francji

Towar trafia na terytorium Francji z kraju spoza UE.

Używasz numeru VAT FR

Do rozliczenia import VAT potrzebny jest aktywny francuski numer VAT.

VAT trafia do deklaracji

Podatek z tytułu importu nie jest płacony gotówkowo przy odprawie.

Rozliczasz i odliczasz

VAT wykazujesz jako należny i, przy spełnieniu warunków, jako naliczony.

Ważne: aby móc skorzystać z odroczenia płatności import VAT we Francji, musisz posiadać francuski numer VAT. Jeśli planujesz import towarów do Francji, sprawdź wcześniej obowiązek rejestracji VAT we Francji. Bez numeru VAT FR odprawa i późniejsze odzyskanie podatku mogą stać się znacznie trudniejsze.

Podsumowanie

Podsumowanie - rozliczenie podatku VAT we Francji

Francuski system VAT w 2026 roku daje firmom wiele narzędzi, które mogą poprawić płynność i ułatwić sprzedaż, ale jednocześnie wymaga dużej dokładności formalnej. Największe ryzyka pojawiają się zwykle przy rejestracji, imporcie, sprzedaży e-commerce, reverse charge oraz deklaracjach.

Co warto zapamiętać po lekturze przewodnika?

Jeśli sprzedajesz, magazynujesz, importujesz albo świadczysz usługi we Francji, nie oceniaj obowiązków VAT wyłącznie przez pryzmat jednej transakcji. We Francji często znaczenie ma cały model sprzedaży: miejsce towaru, rodzaj klienta, sposób dostawy, rejestracja VAT FR i późniejsze raportowanie.

1 Numer VAT FR nie zawsze jest opcją

Przy imporcie, magazynowaniu, sprzedaży lokalnej lub określonych usługach rejestracja może być obowiązkowa od pierwszej transakcji.

2 Deklaracje wymagają regularności

Po rejestracji trzeba pilnować deklaracji CA3, płatności przez SEPA B2B oraz poprawnego raportowania podatku.

3 Uproszczenia też mają warunki

OSS, reverse charge czy odroczony import VAT mogą pomagać, ale tylko wtedy, gdy są zastosowane w prawidłowym scenariuszu.

Taxenlight radzi: jeżeli planujesz sprzedaż na rynku francuskim, warto wcześniej uporządkować obowiązki: rejestrację VAT we Francji, deklaracje VAT we Francji, ewentualne rozliczenie OSS oraz obowiązki przy imporcie. W kolejnej części znajdziesz FAQ z najczęstszymi pytaniami o VAT we Francji 2026.

FAQ

FAQ: Podatek VAT Francja 2026 - najczęstsze pytania

Poniżej znajdziesz krótkie odpowiedzi na najczęstsze pytania o VAT we Francji, rejestrację, deklaracje, OSS, reverse charge i zwrot podatku.

Ile wynosi VAT we Francji w 2026 roku?

Stawki VAT we Francji wynoszą: 20% stawka podstawowa oraz 10%, 5,5% i 2,1% - stawki obniżone.

Czy numer SIRET jest tym samym co numer VAT we Francji?

Nie. Numer SIRET nie jest tym samym co numer VAT, czyli numéro de TVA intracommunautaire. Numer SIRET identyfikuje konkretny zakład lub oddział firmy, natomiast numer VAT-UE służy bezpośrednio do rozliczeń podatkowych i celnych.

Kiedy trzeba zarejestrować się do VAT we Francji?

Rejestracja jest obowiązkowa od pierwszej transakcji, jeśli magazynujesz towary we Francji, importujesz towary spoza UE bezpośrednio do Francji, dokonujesz sprzedaży B2C po przekroczeniu unijnego progu 10 000 EUR bez OSS albo świadczysz usługi, które wymagają lokalnego rozliczenia.

Do kiedy składa się deklarację VAT we Francji?

Dla firm zagranicznych stałym terminem jest 19. dzień miesiąca następującego po zakończeniu okresu rozliczeniowego. Dotyczy to zarówno deklaracji miesięcznych CA3, jak i kwartalnych.

Ile trwa rejestracja do VAT we Francji?

Proces uzyskania numeru VAT we Francji przez firmę zagraniczną trwa zazwyczaj od 1 do 4 miesięcy. Rejestracja odbywa się elektronicznie przez portal Guichet Unique.

Jak sprawdzić VAT FR?

Poprawność francuskiego numeru VAT można sprawdzić w systemie VIES albo na oficjalnej platformie Annuaire des Entreprises.

Jak zapłacić podatek VAT we Francji?

Francuski urząd skarbowy nie przyjmuje zwykłych przelewów. Płatność realizowana jest przez polecenie zapłaty SEPA B2B, czyli télé-règlement. Wymaga to aktywnego mandatu SEPA B2B zarejestrowanego w banku i w urzędzie skarbowym.

Czy we Francji obowiązuje odwrotne obciążenie, czyli reverse charge?

Tak. Mechanizm autoliquidation jest szeroko stosowany, szczególnie w usługach B2B świadczonych przez podmioty zagraniczne oraz w pracach budowlanych wykonywanych przez podwykonawców.

Jak uzyskać zwrot VAT z Francji?

Zwrot VAT można uzyskać przez deklarację CA3 z załącznikiem n° 3519, jeśli firma jest zarejestrowana do VAT we Francji, albo przez system VAT-REF, jeśli firma nie posiada francuskiego numeru VAT.

Czy trzeba składać deklarację roczną we Francji?

Nie. Firmy zagraniczne, czyli nierezydenci, co do zasady nie składają deklaracji rocznych. Obowiązek ten dotyczy podmiotów objętych uproszczonym systemem opodatkowania, czyli régime réel simplifié.

Jaki jest próg sprzedaży wysyłkowej we Francji?

Od 2021 roku obowiązuje jeden unijny limit 10 000 EUR. Po jego przekroczeniu należy rozliczać VAT przez system OSS albo zarejestrować się bezpośrednio do VAT we Francji.

Czy posiadając towar w magazynie Amazon FBA we Francji, muszę mieć tamtejszy numer VAT?

Tak. Sam system OSS nie wystarczy. Posiadanie towaru w magazynie na terytorium Francji wymaga rejestracji do VAT, aby raportować przesunięcia międzymagazynowe oraz sprzedaż krajową.

Autorka artykułu

Katarzyna Andrzejewska

Specjalista ds. VAT za granicą

Od 9 lat zajmuje się VAT compliance oraz innymi podatkami zagranicznymi. Na co dzień pracuje bezpośrednio z klientami, dlatego tematy formalności podatkowych za granicą zna od podszewki. Trzyma rękę na pulsie w kwestii zmian w przepisach podatkowych i szybko przekłada je na konkretne, użyteczne i zrozumiałe treści na blogu. Połączenie wiedzy merytorycznej z doświadczeniem podatkowym pozwala jej tworzyć treści, które realnie wspierają przedsiębiorców w rozwoju na rynkach zagranicznych.

inLinkedIn