Salg til Storbritannia og moms 2026
Ved salg til Storbritannia bestemmes momsbehandlingen primært av varenes plassering, verdien av hele forsendelsen og kundens status. For direkte salg av varer utenfor Storbritannia skiller en terskel på £135 momsen som belastes salget fra standard importregler.
Salg til Storbritannia – fire regler for å komme i gang
Terskelen på £135 fungerer ikke alene. Sjekk først hvor varene kommer fra og om transaksjonen finner sted uten involvering av en nettplattform.
Varer utenfor Storbritannia
Deretter avgjør verdien av forsendelsen og kundestatusen om du skal betale mva. ved salg eller import.
Opptil £135
Ved B2C-salg krever selgeren vanligvis inn britisk moms på salgsstedet.
Over £135
Normale toll- og importregler er tilbake. Hovedspørsmålet er hvem importøren er.
Varene er allerede på plass
Å selge dine egne varer fra et britisk lager er en lokal levering og vil vanligvis kreve momsregistrering.
| Varestedet | Kunde og verdi | Utgangspunkt for bosetting |
|---|---|---|
| Utenfor Storbritannia | B2C, frakt opptil £135 | Selgeren krever inn mva. ved salg. |
| Utenfor Storbritannia | B2B, opptil £135, gyldig MVA-nummer | Kjøper betaler mva. |
| Utenfor Storbritannia | Frakt over £135 | Vanlige import- og tollregler. |
| I Storbritannia | Direktesalg av dine egne varer | Lokal levering; vanligvis MVA-registrert. |
Fem spørsmål før du godtar en bestilling
Gå gjennom spørsmålene i denne rekkefølgen. Svaret på et tidligere tidspunkt kan endre resultatet av det senere oppgjøret fullstendig.
Legger plattformen til rette for salg?
I så fall, stopp nå: operatøren kan påta seg momsplikt. Sjekk vår separate om moms for det britiske markedet.
Hvor befinner varene seg på salgstidspunktet?
Skill lagerbeholdning utenfor Storbritannia fra lagerbeholdning som allerede finnes i England, Skottland, Wales eller Nord-Irland.
Hva er verdien av hele forsendelsen?
Legg sammen den iboende verdien av alle varene som sendes samlet. Ikke estimer grensen for hvert produkt separat.
Har kunden et gyldig britisk MVA-nummer?
For forsendelser opptil £135 kan et gyldig nummer overføre mva-oppgjøret til kjøpende selskap.
Hvilken region går varene til?
For Nord-Irland, vennligst sjekk de separate reglene, spesielt når varer forlater EU.
Hvordan beregner jeg terskelen på £135?
HMRC refererer til den iboende verdien av hele forsendelsen: salgsprisen på varene som sendes samlet, uten separat transport, forsikring og identifiserbare skatter og avgifter.
Eksempel under grensen
To produkter £55 per stk. og frakt £12 vises separat på fakturaen.
Eksempel over grensen
Tre produkter til 50 pund pakket og sendt sammen til én mottaker.
135 GBP betyr ikke momsfritak
Dette er grensen mellom to metoder for å innkreve skatt. MVA kan påløpe på salg opptil £135, og over dette beløpet belastes det vanligvis ved import. Den spesielle mekanismen dekker blant annet ikke forsendelser som inneholder forbruksvarer eller ikke-kommersielle gaver.
For en detaljert definisjon av konsignasjonsverdi, se HMRCs gjeldende forklaring av direktesalg.
B2C-salg opptil £135 – MVA innkreves av selger
Hvis varene befinner seg utenfor Storbritannia, forsendelsen ikke overstiger £135 og kunden ikke oppgir et gyldig britisk MVA-nummer, vil den utenlandske selgeren vanligvis belaste MVA på salgsstedet.
Sett riktig sats
Ikke alt salg er underlagt 20 %-satsen. Satsen avhenger av klassifiseringen av den spesifikke varen, og salg med 0 %-sats er fortsatt rapporteringspliktig.
Registrer bedriften din
For å kreve inn britisk merverdiavgift må du registrere deg. For en bedrift uten registrert kontor beskytter den lokale omsetningsgrensen vanligvis ikke skattepliktig salg.
Vis salg
Innkrevd mva. er inkludert i din britiske selvangivelse. Lagre detaljer om bestilling, betaling, forsendelse, kunde og sats som er brukt.
Finn ut når du må registrere deg for MVA i Storbritannia og hvordan du sender inn MVA-meldingen din.
B2B-salg opptil £135 – sjekk kjøperens MVA-nummer
Hvis varene befinner seg utenfor Storbritannia og kjøperen oppgir et gyldig britisk MVA-nummer, krever ikke selgeren inn MVA. Kjøperen betaler avgiften under omvendt avgiftsplikt.
Hva bør selgeren gjøre?
- innhente et britisk MVA-nummer før transaksjonen fullføres;
- sjekk nummeret i det offisielle HMRC-verktøyet;
- lagre verifiseringsresultatet og kundedataene;
- inkludere informasjon på fakturaen om at mva. betales av kjøper;
- koble fakturaen til bestillingen og forsendelsen.
Sikker annotering
"Omvendt avgiftsplikt – MVA betales av kjøper.".
Et firmanavn alene er ikke nok. Hvis nummeret er feil eller ikke oppgitt, må transaksjonen kanskje behandles som et B2C-salg.
Når trenger en selger kanskje ikke å registrere seg?
Hvis en bedrift utelukkende selger varer utenfor Storbritannia til enheter med et gyldig britisk MVA-nummer, og kjøperne står for MVA-en, indikerer HMRC at selgeren ikke trenger å registrere seg utelukkende av denne grunn. Det er imidlertid viktig å undersøke hele forretningsmodellen, ikke bare én enkelt faktura.
Over £135 gjelder vanlige importregler
MVA kreves da ikke inn av selgeren under mekanismen for lavverdiforsendelser. Importør, tollklarering, tollavgifter, import-MVA og leveringsbetingelser må bestemmes.
Importør
Hvem er inkludert i tolldeklarasjonen og har importforpliktelser?
EORI
Har riktig enhet tollnummeret som ble brukt under klareringen?
Leveringstilstand
Spesifiserer kontrakten en DDP, DAP eller annen betingelse, og gjenspeiler den praksis?
Dokumenter
Følger tolldeklarasjonen, fakturaen, transporten og momsoppgjøret samme modell?
Varene er allerede i Storbritannia
Hvis en utenlandsk selger eier varer som befinner seg i Storbritannia på salgstidspunktet og selger dem direkte, foretar de en lokal levering. For en ikke-resident virksomhet betyr dette vanligvis registrering fra det første skattepliktige salget.
Eget lager
Varelager som lagres lokalt før salg drar ikke nytte av kommisjonsordningen opptil £135.
Oppfyllelsessenter
En logistikkkontrakt fritar ikke vareeierens forpliktelser. Sjekk hvem som selger og hvor varene sendes fra.
Lagerbeholdning etter import
Import og påfølgende lokalt salg er separate hendelser. Begge krever ensartet dokumentasjon.
For generelle regler om satser og lokale transaksjoner, se den britiske momsveiledningen. Du kan også sjekke registreringen din direkte på HMRCs nettsted.
England, Skottland og Wales og Nord-Irland
Ikke bruk én enkelt ordning automatisk for hele Storbritannia. Nord-Irland har fortsatt spesifikke momsregler for handel med varer med EU.
England, Skottland og Wales
For direkte salg av varer utenfor Storbritannia skiller terskelen på £135 momsen som belastes salget fra den vanlige importen.
Nord-Irland
Ulike regler og MVA-nummerbetegnelser kan gjelde for varer sendt fra EU og for transaksjoner mellom bedrifter. Se vår separate MVA-veiledning for Nord-Irland.
Hvordan avregner jeg en retur?
Enhver refusjon til kunden bør kombineres med en justering av salg og mva., hvis avgiften opprinnelig ble belastet. Erstatninger krever ytterligere verifisering hvis verdien av erstatningsvaren er forskjellig.
Kombiner dokumenter
Tilordne refusjonen til den opprinnelige bestillingen, fakturaen, forsendelsen og betalingen.
Refunder det utestående beløpet
Dokumenter beløpet som er betalt tilbake til kunden og datoen korrigeringen skjedde.
Riktig mva
Hvis mva. opprinnelig ble innkrevd, inkluder korreksjonen i det aktuelle oppgjøret.
Varene returneres over grensen
I tillegg til salgsjusteringen må du sjekke tolldokumentasjonen for retur- eller erstatningsforsendelsen. HMRC spesifiserer MVA separat for varer som returneres til en utenlandsk selger.
Direktesalg er ikke salg gjennom en markedsplass
Denne veiledningen gjelder bestillinger der selgeren foretar transaksjoner direkte med kunden. Når en nettplattform tilrettelegger for et salg, kan den anses som en leverandør i merverdiavgiftssammenheng.
Egen butikk
Det er selgeren som vurderer varenes plassering, forsendelsens verdi, kundestatus, sats og registrerings- og rapporteringsplikt.
Internettplattform
Operatøren kan innkreve og redegjøre for MVA, men ikke i alle scenarioer. Utvide reglene for det britiske MVA-markedet.
Vanlige feil når du selger til Storbritannia
En feil i butikkfasen overføres til fakturaen, klareringen, betalingen og mva-deklarasjonen.
Grense beregnet for produktet
Terskelen gjelder verdien av hele forsendelsen, ikke hver vare separat.
Selskap uten nummerverifisering
En kundes erklæring om at de er en bedrift erstatter ikke et gyldig britisk momsnummer.
135 pund som fritak
Terskelen fjerner ikke skatten. Den endrer tidspunktet og enheten som er ansvarlig for å gjøre den opp.
Mistet lokalt lager
Varer som befinner seg i Storbritannia er underlagt lokale salgsregler.
Inkonsekvent importør
Kontrakten, Incoterms, faktura og tolldeklarasjon angir forskjellige enheter.
Én ordning for alle regioner
Nord-Irland krever separat verifisering for handel med varer.
Hvordan sette opp salg til Storbritannia på en trygg måte?
Ikke baser MVA-regelen utelukkende på ordreverdi. Kombiner salgskanal, produktlokasjon, forsendelsessammensetning, kjøperstatus og leveringsregion i én prosess.
Før salg
Bestem lager-, kunde- og plattformrollen. Avgjør om du trenger MVA-registrering.
Ved bestilling
Beregn verdien av hele forsendelsen og bruk riktig sats eller B2B-prosedyre.
Etter frakt
Føre konsekvente oversikter over salg, betalinger, forsendelser, klareringer og justeringer.
Sjekk MVA-modellen før du starter salget
Vi analyserer salgskanalen din, lageret, grensen på £135, kundestatusen din og importansvaret ditt. Du vil motta en tydelig modell for butikken din, fakturaene og momsoppgjørene dine.
Salg til Storbritannia og moms – spørsmål og svar
Nei. Grenseverdien på £135 er ikke et unntak. For direkte B2C-salg av varer utenfor Storbritannia, krever selgeren vanligvis inn MVA på salgsstedet.
Nei. Grensen gjelder den iboende verdien av alle varer som sendes sammen i én forsendelse, med mindre de sendes separat.
Vanligvis ikke, hvis transport eller forsikring vises separat. Hvis de er en del av prisen og ikke er oppført separat, kan de være inkludert i forsendelsens iboende verdi.
Hvis kjøperen oppgir et gyldig britisk MVA-nummer, krever ikke selgeren MVA, og kunden betaler avgiften. Nummeret må kontrolleres, og bevis på verifisering må oppbevares.
Standard importregler gjelder. Identifiser importør, tolldeklarasjon, import-MVA, eventuelle tollavgifter og leveringsbetingelser.
Nei. Dine egne varer som befinner seg i Storbritannia på salgstidspunktet faktureres som en lokal levering. Den utenlandske selgeren må vanligvis registrere seg for MVA.
Ikke alltid. Nord-Irland har spesifikke regler for varehandel, spesielt når varer sendes fra EU. Leveringsregionen må sjekkes separat.
I visse transaksjoner overtar plattformoperatøren ansvaret for MVA. Dette avhenger av faktorer som varenes plassering, forsendelsens verdi og selgerens status.
Hvis selgeren opprinnelig krevde inn MVA og refunderte kunden, bør de inkludere en passende korrigering i MVA-meldingen og beholde dokumenter som knytter refusjonen til det opprinnelige salget.
Denne teksten er kun til informasjonsformål og erstatter ikke individuell skatteanalyse. Når du selger til Storbritannia, er det viktig å sjekke salgskanalen, varenes plassering, forsendelsens totale verdi, kjøperens status, leveringsregionen, leveringsvilkårene og gjeldende toll- og rapporteringsregler.
