MVA i Nord-Irland 2026
MVA i Nord-Irland krever separat analyse der transaksjonen involverer varer som flyttes mellom Nord-Irland og EU.
Først må du finne ut om du selger varer eller tjenester, hvor varene faktisk kommer fra og hvor de skal. Dette vil bestemme XI-nummeret ditt, VIES, 0 %-satsen, EU-salgsliste, EU One-Stop Shop (OSS) og Intrastat.
MVA i Nord-Irland – viktige regler
Den spesielle ordningen gjelder for visse varestrømmer. Den endrer ikke automatisk reglene for tjenester eller ethvert salg fra et selskap med adresse i Nord-Irland.
Bestem emnet
Skill varer fra tjenester. Mekanisme XI og handel innenfor EU gjelder primært varer.
Angi en rute
Sjekk transportens faktiske avgangs- og ankomststed, ikke bare entreprenørens adresse.
Sjekk status
Bekreft entreprenørens MVA-nummer, ditt eget XI-nummer og hvem som er kjøper.
Velg rapporter
Mva-melding, EU-salgsliste, Intrastat og OSS har forskjellige omfang – de er ikke utskiftbare.
Nord-Irland: varer og tjenester er underlagt andre regler
Ikke overfør reglene for varer til tjenester. Dette er den vanligste feilen når man analyserer XI-nummeret og rapporterer til EU.
Mulig kobling til EU-regler
- forsyninger og kjøp mellom Nord-Irland og EU;
- MVA-nummer med prefiks XI;
- VIES og EU-salgsliste;
- OSS med passende B2C-salg;
- Intrastat etter overskridelse av terskler.
Regler for leveringssted i Storbritannia
- B2B- eller B2C-statusanalyse;
- klientens registrerte kontor og faste forretningssted;
- type tjeneste og gjeldende unntak;
- omvendt ladning mulig;
- ingen automatisk søknad XI.
Hvilke regler kan gjelde for transaksjonen din?
Tabellen er et utgangspunkt. Den endelige oppgjørsmetoden avhenger også av partenes status, eierskap til varene, leveringsbetingelser og dokumentasjon.
| Modell | Punkt | Retning | MVA-startpunkt | Mulige ansvarsområder |
|---|---|---|---|---|
| B2B-salg til EU | Varer | Nord-Irland → EU | Levering av varer til en EU-skattebetaler | XI, kundenummer, 0 % sats etter oppfyllelse av betingelser, mva-melding, EU-salgsliste, Intrastat mulig |
| B2B-kjøp fra EU | Varer | EU → Nord-Irland | Kjøp av varer | XI, ervervsavgift, mva-melding, Intrastat mulig |
| B2C-salg til EU | Varer | Nord-Irland → EU-forbruker | Fjernsalg | Terskel 10 000 euro, mva. i forbrukslandet, lokal registrering eller OSS |
| Salg fra England, Skottland eller Wales | Varer | Storbritannia → EU | Eksport og import, ikke levering innen EU | Tollklarering, eksport- og importdokumenter; ingen XI-mekanisme for denne ruten |
| Service | Service | Storbritannia ↔ i utlandet | Leveringssted | B2B/B2C-analyse, omvendt avgiftsplikt mulig; spesialordning XI for varer gjelder ikke |
| Varer fra utenfor Storbritannia og EU | Varer | Tredjeland → Nord-Irland | Import | Tollklarering, EORI, import-MVA og importørdokumenter |
Hva er et MVA XI-nummer, og hvordan er det forskjellig fra EORI XI?
Prefikset XI står foran det vanlige britiske momsnummeret til et selskap identifisert av HMRC som handler med varer mellom Nord-Irland og EU.
Skatte-ID
Den brukes til faktiske varetransaksjoner med kunder i EU. Når HMRC bekrefter statusen sin, bruker selskapet prefikset XI foran sitt ni-sifrede britiske MVA-nummer, for eksempel XI 123456789.
Nummeret kan sjekkes i VIES. Ta vare på datoen og resultatet av entreprenørens verifisering.
Toll-ID
Det brukes til relevante tolloperasjoner. Behovet for et MVA XI-nummer innebærer ikke automatisk en forpliktelse til å ha et EORI XI-nummer – og omvendt.
Prosedyren for og bruken av tollidentifikatoren er dekket i en egen veiledning om det britiske EORI-nummeret.
Vilkårene for rapportering av status og bruk av prefikset er beskrevet av HMRC i informasjonen om MVA-nummer XI og handel med varer med EU.
B2B-levering fra Nord-Irland til EU og 0 % sats
Salg av varer til en momspliktig i et EU-land kan dra nytte av 0 %-satsen, men bare etter at de materielle og bevismessige vilkårene er oppfylt.
Gyldig kundenummer
Kunden oppga et gyldig EU-mva-nummer, som selgeren viser på fakturaen og i rapporten.
Faktisk transport
Varer sendes eller transporteres fra Nord-Irland til en EU-medlemsstat.
Bevis i tide
Selgeren samler inn konsistente dokumenter som bekrefter varenes bevegelse.
Konsekvent rapportering
Transaksjonen overføres til de aktuelle feltene for mva-meldingen og til EU-salgslisten.
Detaljerte vilkår og en katalog med bevis finnes i det offisielle MVA-materialet for varer sendt fra Nord-Irland til EU.
Kjøp av varer fra EU til Nord-Irland
Når varer flyttes fra et EU-land til Nord-Irland til fordel for en bedrift, kan det oppstå et anskaffelse som den britiske kjøperen står for.
Begge siders tall
Avstem kjøperens XI-nummer, leverandørens MVA-nummer og detaljene til enheten som faktisk kjøper varene.
EU → NI-rute
Ta vare på dokumentet som viser at transporten startet i EU og sluttet i Nord-Irland.
Oppkjøpsskatt
Koble transaksjonen til den aktuelle mva-meldingen og – når terskelen er overskredet – til Intrastat.
B2C-salg fra Nord-Irland til EU og OSS
Ved salg av varer til forbrukere i EU er den kombinerte terskelen for fjernsalg og avgjørelsen om hvorvidt selskapet bruker EUs OSS one-stop-shop relevant.
10 000 EUR / 8 818 GBP
I en typisk modell, under den vanlige terskelen, kan britisk merverdiavgift fortsatt gjelde med mindre beskatning i forbrukslandet velges.
MVA i kundens land
Når terskelen er overskredet, forfaller mva. i landet der varene sendes.
Én bosetning
Et selskap kan bruke OSS i stedet for å registrere seg separat i hvert forbruksland.
De gjeldende reglene for ordningen er beskrevet i HMRCs OSS-informasjon for salg av varer fra Nord-Irland til EU. Hvis salget tilrettelegges av en plattform, bør du også sjekke den britiske momsmarkedsplassen.
Mva-melding, EU-salgsliste og Intrastat – hva bør man ikke forveksle?
Én transaksjon kan vises i flere rapporter, men hver enkelt svarer på et annet spørsmål. Dataene skal samsvare med fakturaen, MVA-numrene og fraktinformasjonen.
Skatteoppgjør
Viser salg, kjøp og verdier knyttet til varehandel i samsvar med de aktuelle deklarasjonsfeltene.
B2B-salg til EU
Rapporterer visse leveranser av varer fra Nord-Irland til momsregistrerte EU-skattytere. HMRC krever informasjon som kundenummer, landskode og verdi i pund sterling.
Statistikk over vareflyt
Forpliktelsen gjelder for et registrert selskap når det har importert over 500 000 pund fra EU eller eksportert over 250 000 pund til EU i løpet av et kalenderår.
Nord-Irland og England, Skottland og Wales
Disse rutene kan ikke automatisk avgjøres i henhold til reglene for Nord-Irlands handel med EU.
England, Skottland eller Wales → EU
Dette er i hovedsak en eksport fra Storbritannia og en import fra EU. Prefikset XI konverterer ikke denne ruten til en forsendelse innen EU.
England, Skottland eller Wales → Nord-Irland
Toll- og dokumentasjonsforpliktelser kan gjelde, men strømmen rapporteres ikke i Intrastat.
Tredjeland → Nord-Irland
Dette er en import som krever importøranalyse, EORI og import-MVA, ikke et anskaffelse fra EU.
For varer fra utenfor EU, sjekk import-moms i Storbritannia. For frakt utenfor Storbritannia og EU for eksport og moms i Storbritannia.
Hvordan fakturerer jeg for tjenester relatert til Nord-Irland?
For tjenester gjelder de britiske reglene for leveringssted. Det at en kunde er i Nord-Irland, utløser ikke XI-systemet for varer.
Først, B2B- eller B2C-status
Avgjør om kunden opptrer som skattebetaler, hvor vedkommende er basert og hvilket sted som faktisk bruker tjenesten.
Så den generelle regelen eller unntaket
Sjekk tjenestetype, beskatningssted, fakturaplikt og mulighet for omvendt avgiftsplikt.
Vanlige MVA-feil i Nord-Irland
Feil starter vanligvis tidligere enn i deklarasjonen – med feil tildeling av rute, nummer eller transaksjonstype.
Én regel for hele Storbritannia
Selskapet ignorerer den distinkte vareflyten mellom Nord-Irland og EU.
XI på hver faktura
Prefikset forekommer også i transaksjoner som ikke tilhører EUs varesystem.
XI MVA i stedet for EORI XI
Skattenummeret brukes som et toll-ID eller omvendt.
0 % rente uten bevis
Et gyldig kundenummer, faktura eller bevis på faktisk transport til EU mangler.
Ingen EU-salgsliste
B2B-leveransen er inkludert i mva-meldingen, men den ble ikke vist i den nødvendige rapporten.
Intrastat for feil rute
Selskapet rapporterer strømmer mellom England, Skottland eller Wales og EU, eller mellom disse regionene og Nord-Irland.
OSS for salg utenfor Nord-Irland
EU OSS brukes til standardfrakt fra England, Skottland eller Wales til en forbruker i EU.
Vareregler for tjenester
Nummer XI og varerapporter erstatter analysen av tjenestested.
Bygg en transaksjonsmatrise, ikke en regel for at markedsplassen skal avregne MVA
For hvert salg, lagre et datasett som lar deg gjenskape skatteavgjørelsen. Dette gjør plattformrapporten til bevis, ikke bare en fil med tall.
Transaksjon
- ordre-ID,
- salgsdato,
- plassering av varer,
- verdien av hele forsendelsen.
Klient
- kundens land,
- B2B- eller B2C-status,
- MVA-nummer og verifiseringsresultat,
- leveringsadresse.
Oppgjør
- enhet som er ansvarlig for MVA,
- produktpris,
- faktura eller rapport,
- forbindelse med import og refusjon av moms.
Når skal man sjekke registreringen?
Hvis du tar med deg ditt eget varelager til Storbritannia, selger B2B, selger utenfor plattformen eller trenger å kreve tilbake import-MVA, bør du sjekke dine britiske MVA-registreringskrav. Bare det å gjøre opp noen salg gjennom plattformen avslutter ikke denne analysen.
Hvis du lagrer ditt eget lager, bør du også vurdere Amazon FBA. Bestillinger som behandles uten operatørinvolvering er underlagt reglene for direkte salg til Storbritannia.
Moms i Nord-Irland starter med vareruten
XI-nummer, VIES, EU-salgsliste, anskaffelser, OSS og Intrastat er relevante for den relevante vareflyten mellom Nord-Irland og EU. Tjenester er underlagt britiske regler for leveringssted.
1. Varer eller tjenester?
Ikke overfør spesifikke vareregler til tjenester.
2. Fra hvor og til hvor?
En bedriftsadresse erstatter ikke bevis på faktisk ruting.
3. Antall og rapporter
Velg XI, MVA-rapport, salgsliste, OSS og Intrastat for en bestemt modell.
Vanlige spørsmål om moms i Nord-Irland
Ja, men spesielle regler gjelder for visse varebevegelser mellom Nord-Irland og EU. Disse gjelder ikke automatisk for tjenester.
For kvalifiserende varetransaksjoner mellom Nord-Irland og EU, for eksempel der varene befinner seg i Nord-Irland på salgstidspunktet, mottar bedriften dem fra EU eller sender dem til EU.
Ja. For nye kunder, ta vare på bekreftelsesresultatet og datoen. Et aktivt nummer alene erstatter imidlertid ikke bevis på varebevegelse.
Nei. MVA-nummeret XI brukes til skatteoppgjør knyttet til de aktuelle varene. Tollidentifikatoren er EORI XI.
Når en kunde har et gyldig EU-mva-nummer, varene faktisk kommer inn i EU fra Nord-Irland, selgeren har den nødvendige dokumentasjonen og transaksjonen er rapportert korrekt.
Ikke under den spesifikke britiske ordningen som er omtalt her. Betydningen av OSS er knyttet til passende salg av varer fra Nord-Irland til forbrukere i EU.
Nei. Intrastat rapporterer visse varestrømmer mellom Nord-Irland og EU når visse terskler overskrides.
Ikke underlagt et spesifikt regime for varer. For tjenester gjelder de britiske leveringsstedsreglene.
Ja, hvis det er en avgiftspliktig levering av varer fra Nord-Irland til en MVA-registrert EU-enhet. Rapporten må samsvare med MVA-meldingen, fakturaen og kundenummeret.
Denne teksten er kun til informasjonsformål og erstatter ikke en individuell skattevurdering. For MVA i Nord-Irland bør du bekrefte transaksjonstypen, varenes faktiske rute, handelspartnernes status, riktig MVA- eller EORI-nummer, transportdokumenter, MVA-meldingen og gjeldende rapporteringsforpliktelser.
