Britisk momsmarked 2026
Plattformen kan ta hensyn til britisk moms, men den overtar ikke automatisk alle selgerens forpliktelser. Resultatet avhenger av varenes plassering, verdien av hele forsendelsen, kundens status og selgerens plassering.
Først må du etablere transaksjonsscenarioet. Først deretter bestemmer du hvem som skal kreve inn mva., hvem som er ansvarlig for importen og hvilke data som skal registreres i regnskapet.
Først, sjekk 3 detaljer
Denne informasjonen indikerer om MVA betales av plattformen, selgeren, kunden eller importøren.
Relaterte guider
MVA-markedet i Storbritannia – viktige regler
Det finnes ingen enkeltregel for «Amazon står for moms». Ansvar må fastsettes for et spesifikt salg.
Frakt opptil £135
Ved salg til en forbruker via en plattform, avregnes vanligvis MVA på salgsstedet av plattformen.
Forbrukersalg
Plattformen kan avregne moms på varer av enhver verdi solgt av et utenlandsk selskap.
Gyldig MVA-nummer
Plattformen trenger ikke å kreve inn merverdiavgift slik som ved forbrukersalg; forpliktelsen kan overføres til kjøper eller selger.
Vanlig import
Når verdien overstiger £135, må du finne ut importøren, tollklarering, tollavgifter og import-MVA.
Fra Taxenlighterfaring: plattformrapporten erstatter ikke transaksjonsanalyse
Vi korrigerer vanligvis kontoer der alle bestillinger er registrert under én regel. Den samme rapporten kan inkludere forbrukersalg, B2B-salg, varelager i Storbritannia, importforsendelser og returer – og hver av dem kan ha en annen skattebetaler.
Hvem betaler moms på salg gjennom markedsplassen?
Start med fire opplysninger: hvor varene befinner seg på salgstidspunktet, verdien av hele forsendelsen, hvem som kjøper og om et gyldig britisk MVA-nummer er oppgitt.
| Plassering av varer | Verdi / Kunde | Hvem betaler vanligvis MVA? | Hva du bør sjekke |
|---|---|---|---|
| Utenfor Storbritannia | Opptil £135, forbruker i England, Skottland eller Wales | Internettplattform | Total forsendelsesverdi og produktpris. |
| Utenfor Storbritannia | Opptil £135, selskap med gyldig britisk MVA-nummer | Kjøper i henhold til riktig mekanisme | Gyldigheten av mva-nummeret og innholdet i dokumentet. |
| Utenfor Storbritannia | Over £135 | Avgiften avregnes i henhold til vanlige importregler | Importør, leveringsbetingelser, toll og import-mva. |
| I England, Skottland eller Wales | Enhver verdi, forbruker, utenlandsk selger | Internettplattform | Levering gjenkjent av selger til plattformen. |
| I Storbritannia | Selskapet oppgir et gyldig britisk momsnummer | I utgangspunktet en selger | Registrering, fakturering og lokal salgsrapportering. |
| I eller frakt til Nord-Irland | Enhver modell | Krever separat analyse | Varenes plassering, selgerens og kundens plassering, og regler for varene. |
Viktig: tabellen er kun for kvalifiseringsformål, den erstatter ikke dokumenter
Det endelige oppgjøret avhenger også av varetypen, den faktiske grupperingen av produkter i forsendelser, klareringsbetingelsene og kvaliteten på dataene som gis til plattformen. For en generell oversikt over transaksjoner, se den britiske momsveiledningen.
Hva anser HMRC som en nettbasert plattform?
Det at et tilbud finnes på nett betyr ikke at nettstedsoperatøren er ansvarlig for moms. Det som er viktig er den faktiske rollen i salget.
Vilkår, betaling og bestilling
HMRC identifiserer plattformen ved hjelp av nettstedet eller appen som angir leveringsbetingelsene, er involvert i å autorisere eller behandle betalinger og i å bestille eller levere varer.
Reklame eller selvomdirigering
En enhet blir ikke automatisk en plattform for disse retningslinjene hvis den bare behandler en betaling, publiserer en annonse eller omdirigerer en kunde til et annet nettsted uten ytterligere involvering i salget.
Derfor er ikke tjenestens navn eller kontraktsklausulen tilstrekkelig. Du må bekrefte kjøpsprosessen, vilkårene og betingelsene, betalingsflyten og dataene operatøren gir selgeren.
Varer utenfor Storbritannia og grensen på £135
Hvis varene befinner seg utenfor Storbritannia på salgstidspunktet, og plattformen tilrettelegger levering til en forbruker i England, Skottland eller Wales, blir forsendelser opptil £135 vanligvis beskattet på salgstidspunktet av plattformen.
Hvordan bestemme verdien av en forsendelse?
Testen er basert på varenes iboende verdi, dvs. salgsprisen eksklusive transport- og forsikringskostnader vist separat og eksklusive andre separate skatter og avgifter.
Hvis frakt eller forsikring er inkludert i prisen og ikke vises separat, påvirker dette verdien som brukes til testing. Verdien av varer som sendes sammen må legges sammen.
Eksempel: tre produkter i én pakke
Produktene koster £50, £45 og £55. Til sammen utgjør de £150 i frakt. Du kan ikke teste hvert produkt individuelt – du har overskredet grensen din.
Hvis plattformen deler opp bestillingen i helt separate forsendelser, må dokumentasjonen bekrefte sammensetningen og fraktmetoden.
Når gjelder ikke spesielle regler?
Ikke bruk dem automatisk på forsendelser som inneholder forbruksvarer, ikke-kommersielle gaver eller visse forsendelser fra Jersey og Guernsey som er klarert under et separat importregime.
B2B-salg opptil £135 - oppgjør for endringer i MVA-nummer
Firmanavnet i bestillingen er ikke tilstrekkelig. For alternativ oppgjør må kjøperen oppgi et gyldig britisk MVA-nummer, og plattformen må ha dataene som knytter det til transaksjonen.
Kundens MVA-nummer
Noter forhåndssalgsnummeret og ordre-ID-en. Ikke legg det til etterpå uten at det er indikert endringen.
Gyldigheten av nummeret
Bruk den offisielle for sjekk av mva-nummer i Storbritannia , og ta vare på sjekkresultatet.
Den riktige mekanismen
Dokumentet kan indikere at kunden betaler avgiften. I England, Skottland og Wales rapporterer kjøperen MVA i samsvar med gjeldende prosedyre på selvangivelsen.
Taxenlight anbefaler: Skill det manglende tallet fra det ugyldige tallet
I praksis rapporteres begge tilfeller ofte som «selskap». Imidlertid er de ikke likeverdige for skatteformål. Avgjør om nummeret ble utelatt, feilaktig skrevet inn eller ugyldig på transaksjonsdatoen. Først da bør du tilordne MVA-forpliktelse.
Forsendelse over £135 – plattformen erstatter ikke importøren
Når verdien overstiger £135, går vanlige import- og tollklareringsregler tilbake til det normale. Bare det å legge inn en bestilling på plattformen overfører ikke automatisk import-MVA til plattformoperatøren.
Importør
Bestem hvem som står på tolldeklarasjonen og har rett til å disponere over varene.
Leveringsbetingelser
Sjekk hvem som organiserer innsjekkingen og betaler gebyrene i henhold til kontrakten.
Importavgift og toll
Velg din mva-oppgjørsmetode og sørg for at dokumentene dine angir riktig enhet.
Varer som befinner seg i Storbritannia på salgstidspunktet
Når en utenlandsk selger tilbyr varer via en plattform som allerede befinner seg i England, Skottland eller Wales, kan plattformen være ansvarlig for moms på salget til forbrukeren uavhengig av produktets verdi.
Selger → plattform
For merverdiavgiftsformål opprettes en antatt levering fra den utenlandske selgeren til plattformen, vanligvis underlagt en sats på 0 %.
Plattform → klient
Plattformen fungerer som en anerkjent leverandør og belaster kunden med moms med den satsen som gjelder for varene.
Import og B2B-salg
Selgeren er fortsatt ansvarlig for å introdusere varer og for salg til bedriftskunder med gyldig MVA-nummer.
Hva gjenstår fortsatt for selgeren?
- Importmoms og toll ved innførsel av varelager.
- Vurdering av mva-registreringsplikt.
- Leveringsregistreringer er innregnet med en sats på 0 %.
- Avstemming av plattformrapporter med lageret.
- Salg utført utenfor plattformen.
- B2B-salg med britisk MVA-nummer.
Hvis bedriften din er registrert, kan den trekke fra import-merverdiavgift i henhold til vanlige regler, forutsatt at den har riktig dokumentasjon og har rett til fradrag. Lagring er dekket i en egen veiledning, Amazon FBA og merverdiavgift i Storbritannia.
Varer i Nord-Irland krever separat analyse
For varer beholder Nord-Irland en spesiell kobling til EU-regler. Reglene for England, Skottland og Wales overføres ikke automatisk.
Plassering av varer
Avgjør om varene befinner seg i Nord-Irland, EU eller utenfor disse områdene.
Selgers hovedkvarter
Det kan ha betydning om selgeren er basert i Storbritannia eller i EU.
Kundestatus og lokasjon
Sjekk hvor kunden befinner seg og om de har oppgitt et gyldig MVA-nummer for varetransaksjonen.
Detaljer om XI-nummeret, VIES og strømmer med EU finnes i Nord-Irlands MVA-.
Fakturaer og markedsplassdata – hva skal lastes ned hver måned?
Plattformen bør utstede det aktuelle dokumentet for salget den er skatteansvarlig for. Selgeren trenger imidlertid fullstendige data for å skille sitt eget salg fra transaksjoner som operatøren har gjort opp.
Minimumsdatasett
- ordrerapport og skatterapport;
- kundens land og status;
- kundens MVA-nummer for B2B;
- varenes sted på salgstidspunktet;
- verdien og sammensetningen av hele forsendelsen;
- MVA-satsen som er tildelt produktet;
- returer, rabatter og kanselleringer;
- lagerrapporter og importdokumenter.
Utbetalingen er ikke salgsverdien
Beløpet som overføres til kontoen kan reduseres med provisjoner, gebyrer, MVA innkrevd av plattformen, refusjoner og andre fradrag. Dette beløpet vil ikke automatisk bli registrert som omsetning.
Fakturakontroll
Finn ut hvem som er den juridiske selgeren i henhold til MVA-formål og hvem som skal utstede dokumentet. De nødvendige detaljene er beskrevet i artikkelen MVA-fakturaer i Storbritannia.
Fra vår erfaring: ordrerapporten må avstemmes med tre kilder
Sammenlign plattformens skatterapport med utbetalinger og lagerbevegelser. Bare når antall transaksjoner, bruttoverdier, returer og varebevegelser er konsistente, kan dataene trygt overføres til britiske MVA-kontoer og -meldinger.
Returer og justeringer
En refusjon kan kreve en justering av avgiften som er betalt av plattformen, en justering av den krediterte leveransen og en avstemming av varelageret. Først må du finne ut hvem som foretok det skattepliktige salget.
Returmelding
Vennligst behold den opprinnelige transaksjons-ID-en og datoen refusjonen ble godkjent.
Korreksjonsdokument
Sjekk om korreksjonen er utstedt av plattformen, selgeren eller begge enhetene for ulike stadier.
Tilbakebetaling
Knytt refusjonen til den opprinnelige bestillingen og den innkrevde MVA-en.
Bevegelse av varer
Finn ut om varene har blitt returnert til det britiske lageret, eksportert eller avhendet.
Ikke flytt justeringen mekanisk til utbetalingsperioden. Plattformrapporten skal angi salgsperioden og justeringsperioden, og dokumentasjonen må tillate sporing av begge operasjonene.
De vanligste feilene på momsmarkedet
De fleste problemene starter med den altfor brede antagelsen om at plattformen har overtatt all moms.
Én regel for alle bestillinger
Plattformen kan bare avregne mva. for en del av salget. Import, B2B og proprietære kanaler krever separat analyse.
135 pund per produkt
Grensen gjelder verdien av hele den importerte forsendelsen. Å dele den opp i varer fører til feil klassifisering.
B2B uten MVA-nummerkontroll
Selskapets navn i seg selv bekrefter ikke retten til å anvende reglene på en registrert kunde.
Ingen lagerbeholdning tilgjengelig
Uten denne informasjonen er det umulig å avgjøre om du analyserer en importforsendelse eller salg av et innenlandsk varelager.
Import-mva. utelatt
Plattformen som avregner salget til forbrukeren trenger ikke å være importøren av selgerens varelager.
Nettolønnsregnskap
Utbetalingen etter fradrag viser ikke den fulle verdien av salg, mva., returer eller provisjoner.
Ingen justeringer avtalt
Returer må være knyttet til den opprinnelige bestillingen, avgiftsjusteringen og lagerbevegelsen.
Samme regler for Nord-Irland
Vareregler krever separat kontroll; kopierer ikke automatisk modellen for England, Skottland og Wales.
Bygg en transaksjonsmatrise, ikke en regel for at markedsplassen skal avregne MVA
For hvert salg, lagre et datasett som lar deg gjenskape skatteavgjørelsen. Dette gjør plattformrapporten til bevis, ikke bare en fil med tall.
Transaksjon
- ordre-ID,
- salgsdato,
- plassering av varer,
- verdien av hele forsendelsen.
Klient
- kundens land,
- B2B- eller B2C-status,
- MVA-nummer og verifiseringsresultat,
- leveringsadresse.
Oppgjør
- enhet som er ansvarlig for MVA,
- produktpris,
- faktura eller rapport,
- forbindelse med import og retur.
Når skal man sjekke registreringen?
Hvis du tar med deg ditt eget varelager til Storbritannia, selger B2B, selger utenfor plattformen eller trenger å kreve tilbake import-MVA, bør du sjekke dine britiske MVA-registreringskrav. Bare det å gjøre opp noen salg gjennom plattformen avslutter ikke denne analysen.
Markedsplassen betaler bare MVA i visse scenarier
Dette gjelder vanligvis forsendelser på opptil £135 solgt til forbrukere av varer utenfor Storbritannia og forbrukersalg av varer som allerede befinner seg i England, Skottland eller Wales av en utenlandsk selger.
Først, varenes plassering
Det er det som skiller den importerte forsendelsen fra salget av varelageret som allerede er i landet.
Så kunden og verdien
B2B/B2C-status, gyldig MVA-nummer og verdien av hele forsendelsen indikerer neste rute.
Til slutt, selgerens ansvar
Import, dokumenter, registrering, eget salg og justeringer kan overlates til ham.
Vanlige spørsmål om det britiske momsmarkedet
Korte svar på spørsmålene som oftest dukker opp før man legger ut en plattformrapport.
Nei. Ansvaret avhenger av varenes plassering, verdien av hele forsendelsen, kundestatus, gyldighet av momsnummer og salgsmodell.
Nei. Som regel gjelder det verdien av hele den importerte forsendelsen. Produkter som sendes sammen må legges sammen.
Hvis varene befinner seg utenfor Storbritannia og de andre vilkårene er oppfylt, betales vanligvis moms på salg til en forbruker i England, Skottland eller Wales av plattformen.
Standard importregler gjelder. Importør, import-MVA, eventuelle tollavgifter og leveringsbetingelser må bestemmes.
Dette bør ikke antas. Den utenlandske selgeren er generelt sett ansvarlig for import-MVA og toll når de bringer inn sine egne varer til Storbritannia.
Dette avhenger av typen leveranse, import, B2B-salg og muligheten for fritak fra registrering for leveranser alene som er registrert med 0 %-sats. Dette krever en individuell vurdering.
Ikke alltid. Nord-Irland har spesielle regler for varer, så du må sjekke varenes plassering, selgerens plassering og kundens status separat.
Nei. For spesifikke B2B-regler er det viktig å oppgi og bekrefte et gyldig britisk MVA-nummer og koble det til en spesifikk transaksjon.
Det trenger det ikke å være. Utbetalinger kan inkludere provisjoner, gebyrer, MVA innkrevd av plattformen, refusjoner og andre fradrag. Regnskapsføring bør være basert på fullstendige transaksjonsrapporter.
Denne teksten er kun til informasjonsformål og erstatter ikke individuell skatteanalyse. Når du selger via en britisk plattform, bør du sjekke varenes plassering, forsendelsens verdi, kundens status, gyldigheten av MVA-nummeret, selgerens registrerte kontor, importforhold og gjeldende rapporteringsforpliktelser.
