Importmoms i Storbritannia 2026
Importmoms i Storbritannia betales av importøren – ikke budfirmaet eller tollagenten. Et momsregistrert selskap kan velge PVA og inkludere importavgiften i sin deklarasjon i stedet for å betale den på forhånd i tollen.
Først bestemmer du importøren, deretter oppgjørsmetoden og dokumentet som lar deg forsvare fradraget.
Importmoms i Storbritannia – kort fortalt
PVA forbedrer likviditeten, men retter ikke opp feilaktig angitt importør eller manglende data i tollklareringen.
Ingen forskuddsbetaling
Du rapporterer importavgift på mva-meldingen for perioden som dekker importdatoen.
MVA-registrering
Selskapet må ha et britisk momsnummer, og nummeret må være inkludert i importdeklarasjonen.
Erklæring eller C79
PVA er basert på en månedlig utskrift, og betaling via utsatt konto er basert på C79.
Det er ikke automatisk
Vanlige regler for inngående merverdiavgift gjelder, og det kreves en sammenheng mellom importen og virksomheten.
Fra Taxenlighterfaring: klarering starter før forsendelse
De fleste problemer oppstår når et selskap først bestemmer importøren etter at forsendelsen er blitt holdt tilbake. Før transporten samler vi kontrakten, leveringsvilkårene, vareeieren, EORI-nummeret, MVA-nummeret og instruksjonene til agenten. Dette sikrer at skattedokumentet sendes til den enheten som faktisk skal betale importen.
Hvor kan PVA brukes?
Mekanismen avhenger av varenes innførselssted. Den overfører ikke automatisk reglene for England, Skottland og Wales til Nord-Irlands varehandel med EU.
Import fra utenfor Storbritannia
PVA kan dekke varer som kommer inn i England, Skottland og Wales fra hvor som helst utenfor Storbritannia.
Import fra utenfor Storbritannia og EU
Varebevegelser mellom Nord-Irland og EU er regulert av separate regler og er ikke bare import til England, Skottland eller Wales.
To materielle forhold
Varene må brukes til forretningsformål, og importøren må ha rett til å disponere over dem – vanligvis som eier. Selskapet må også oppgi sitt britiske momsnummer på importdeklarasjonen. Se gjeldende PVA-vilkår.
Hvem betaler inn import-moms?
Importøren er fortsatt ansvarlig for tollklareringsdata og mva-oppgjør, selv om deklarasjonen utarbeides av en tollagent, speditør eller budfirma.
Rett til varer
Bestem hvilken enhet som er utpekt som mottaker og importør som har rett til å disponere over varene og bruker dem i sin virksomhet.
PVA skriftlige instruksjoner
Agenten må motta bekreftelse på PVA-valget før erklæringen sendes inn. Ta vare på instruksjonene og svaret.
Håndtering av tollformaliteter
Et selskap som ikke er basert i Storbritannia, vil vanligvis trenge noen til å utarbeide tolldeklarasjonen på deres vegne.
Taxenlight anbefaler: sammenlign fem kilder
Importøren på deklarasjonen, kjøperen på fakturaen, avtaleparten, innehaveren av varene og selskapet som registrerer MVA bør danne en logisk modell. Dersom disse dataene indikerer forskjellige enheter, må fradraget avklares før MVA-meldingen sendes inn.
PVA eller betaling av MVA ved innsjekking?
Begge metodene kan føre til fradrag, men de skiller seg i tidspunktet for skattefinansiering og dokumentasjon.
| Kriterium | PVA | Betaling ved import |
|---|---|---|
| Fondstrøm | Ingen forskuddsbetaling av import-mva. Avgiften går til mva-meldingen. | Mva. betales ved klarering eller via utsatt konto. |
| Hovedbevis | Månedlig oppgave over utsatt import-merverdiavgift. | C79-sertifikat da mva. ble betalt via utsatt konto. |
| Inkludering i erklæringen | Felt 1, 4 og 7 – under hensyntagen til fradragsretten. | Fradrag i felt 4 på grunnlag av gyldig dokumentasjon; nettoimport i felt 7. |
| Den største risikoen | Feil EORI eller MVA, intet PVA-valg eller vare tilordnet et annet selskap. | Betaling gjennom en mellommann uten C79 tildelt riktig importør. |
Du kan ikke endre valget ditt etter at du har sendt inn importdeklarasjonen
Metoden må angis i tollklareringen. En kurerfaktura eller kvittering for betaling erstatter ikke automatisk et dokument som gir rett til fradrag for mva.
Hvordan påføre PVA trinn for trinn?
De seks trinnene kombinerer kommersielle avtaler, tollklarering, dokumentasjon og påfølgende momsoppgjør.
Bestem importøren
Sammenlign kontrakt, faktura, eierskap til varene, leveringsbetingelser og faktisk flyt.
Sjekk tallene
Importøren trenger riktig EORI-nummer og britisk MVA-nummer oppgitt i tollklareringen.
Velg PVA
Gi skriftlige instruksjoner til agenten din før du sender inn importdeklarasjonen.
Motta innsjekkingsdetaljer
Ta vare på MRN-nummeret, erklæringen, fakturaen, transportdokumentet og agentoppgjøret.
Last ned sammendraget
Last ned månedsdokumentet fra tolldeklarasjonstjenesten og arkiver det.
Enig i erklæringen
Samsvar sluttvederlagene med utskriften, regnskapet og riktig mva-rapporteringsperiode.
Hvordan beregnes verdien for import-mva?
Grunnlaget er ikke alltid prisen på selve handelsfakturaen. Tollverdien suppleres med de angitte kostnadene og gebyrene.
Forenklet mønster
Omfanget avhenger av dokumentene, destinasjonen og varetypen.
| Element | Sum | Betydning |
|---|---|---|
| Tollverdi | 50 000 pund | Utgangspunktet er også når tollen er 0 %. |
| Transport og forsikring | 3000 pund | Kostnader til første eller kjent videre destinasjon. |
| Plikt | 2000 pund | Gebyret legges til verdien for mva. |
| MVA-grunnlag | 55 000 pund | Sum av elementer i et forenklet eksempel. |
| Importmva 20 % | 11 000 pund | Beløpet avhenger av satsen som gjelder for de importerte varene. |
Dette er et eksempel, ikke en tollkalkulator
Klassifisering, opprinnelse, verdsettelsesmetode, godtgjørelser og tollprosedyre kan alle endre utfallet. Sjekk de offisielle reglene for å bestemme verdien for import-MVA.
Hvordan rapporterer jeg PVA på min britiske MVA-melding?
Du registrerer import i perioden som dekker importdatoen. Den månedlige oppgaven din vil støtte avgiftsbeløpene, men fradraget avhenger fortsatt av selskapslovgivningen.
MVA skyldig
Du legger inn import-merverdiavgiften som er betalt av PVA for en gitt periode.
MVA-fradragsberettiget
Du inkluderer bare den egenandelsberettigede delen under de vanlige reglene.
Netto importverdi
Du rapporterer den totale verdien av importerte varer uten mva.
I praksis ser vi at felt 1 ikke alltid er lik felt 4
Forskjellen kan skyldes blandet aktivitet, privat bruk, fradragsbegrensninger eller en datafeil. Fullstendige regler for felt, frister og rettelser er beskrevet i de britiske mva-meldingene.
Hvilke dokumenter bør jeg oppbevare når jeg importerer?
Enhver tollklarering skal kunne spores fra bestilling og forsendelse til momsregistrering. De avtalte DDP- eller DAP-vilkårene skal identifisere samme part som importøren i tolldokumentasjonen.
- kommersiell faktura og kontrakt,
- transportdokument,
- MRN-nummer og tolldeklarasjonsdetaljer,
- skriftlige PVA-instruksjoner for agenten,
- bekreftelse av importørens opplysninger, EORI-nummer og MVA-nummer,
- PVA- eller C79-kombinasjon,
- betalingsbevis, dersom mva. ble betalt ved import,
- dokumenter som bekrefter eierskapet til varene,
- lagerregistreringer og varemottak,
- avstemming med mva-deklarasjon og bøker.
Last ned dokumenter hver måned
PVA- og C79-utskrifter er vanligvis tilgjengelige innen den 10. virkedagen i den påfølgende måneden. Tilgang til nett varer i seks måneder, så hold kopiene oppdatert.
Sjekk for dupliserte oppføringer
HMRC anbefaler at dersom MRN og beløp er identiske, bør utskriften korrigeres manuelt og den korrigerte mva-verdien utlignes.
Samlingen er ikke et ubestemt arkiv
Last ned den månedlige PVA-utskriften din , og sammenlign den deretter med varebeskrivelsen og duplikatkorrigeringsregelen .
Spesifikke importscenarier
PVA er ett element i modellen. Forsendelsesgrenser, leveringsbetingelser, lager og toll-ID kan alle endre ansvar.
MVA kan påløpe ved salg
For forsendelser med lav verdi, bekreft salgskanal, kunde og produkttype. Ikke bruk standard importordning automatisk.
Viktig teknisk unntak
For porto over £135 håndtert av Royal Mail Group, er PVA kanskje ikke tilgjengelig med mindre operatøren tilbyr en kommersiell tjeneste.
Incoterms løser ikke moms
Leveringsbetingelsen bidrar til å fastslå forpliktelser, men erstatter ikke å sjekke hvem som faktisk er importøren.
Gå til de neste emnene
De vanligste feilene ved avregning av import-mva
De fleste problemer kan oppdages ved å sammenligne tolldeklarasjonen, tolloppgaven og bøkene før du sender inn mva-meldingen.
Importør og tall
- fradrag utført av en enhet som ikke var importøren,
- feil EORI- eller MVA-nummer,
- antagelsen om at agenten tar ansvar.
Dokumenter og PVA
- ingen skriftlige instruksjoner,
- ingen månedlig utskrift,
- å godta kurerens faktura som tilstrekkelig bevis.
Bøker og erklæring
- manglende avstemming av MRN med regnskapet,
- automatisk justering av felt 1 og 4,
- Dobbeltbilde av duplikatelement.
Taxenlight anbefaler: lag en innsjekkingskasse
En minimumsregistrering bør inneholde MRN, importdato, leverandør, EORI-nummer, MVA-nummer, tollverdi, import-MVA, oppgjørsmetode og MVA-returperiode. Dette er den raskeste måten å finne manglende eller dupliserte varer.
Sammendrag av importmva. for Storbritannia 2026
PVA kan flytte skatteoppgjøret til mva-melding, men krever korrekt klarering, riktig importør og et komplett månedlig dokument.
Etabler en modell
Importør, eierskap, leveringstilstand og antall må være i samsvar før forsendelse.
Sikker klarering
Gi PVA-instruksjonene og motta deklarasjonsdataene og MRN-nummeret.
Bli enige om forlik
Match oppgaven eller C79 med bøkene og riktig deklarasjonsperiode.
Trenger du et britisk momsnummer?
PVA krever registrering. Sjekk prosedyren for registrering av moms i Storbritannia og generelle momsregler i Storbritannia.
Vanlige spørsmål – import av moms og PVA i Storbritannia
Svar på spørsmål om valg av PVA, utskrift, C79, felt for mva-melding og importør.
Nei. Et selskap som oppfyller kravene kan velge enten PVA eller betaling av import-MVA i tollen. Valget gjøres i importdeklarasjonen.
Det er ingen egen godkjenningsprosess. Selskapet må være registrert for MVA, oppfylle kravene og oppgi MVA-nummeret korrekt på importdeklarasjonen.
Ja, hvis den er registrert for britisk moms og oppfyller kravene. Vanligvis krever det at en enhet håndterer tollformaliteter og sender inn deklarasjonen.
Vanligvis innen den 10. virkedagen i den påfølgende måneden. Dokumentet er tilgjengelig for nedlasting på nett i seks måneder etter publisering, så det bør arkiveres regelmessig.
PVA-oppgaven dokumenterer utsatt MVA for returformål. C79 bekrefter import-MVA betalt ved bruk av utsatt MVA og støtter påfølgende fradrag.
Som regel viser boks 1 skyldig merverdiavgift, boks 4 fradragsbeløpet og boks 7 verdien av importerte varer fratrukket merverdiavgift.
Nei. EORI er en tollidentifikator, mens MVA-nummeret brukes til skatteoppgjør. Med PVA må begge brukes riktig under tollklarering.
Dette bør ikke antas. For PVA er den månedlige oppgaven grunnlaget, og for betalinger gjennom utsatt konto er det C79 som er tildelt den aktuelle importøren.
Slike forsendelser kan ha separate regler for innkreving av moms på salgstidspunktet. Det er viktig å vurdere salgskanal, kunde, varetype og forsendelsens totale verdi.
Hvis posten har samme MRN og beløp som originalen, anbefaler HMRC at du endrer oppgaven manuelt og utligner den korrigerte import-MVA-verdien.
Denne teksten er kun til informasjonsformål og erstatter ikke individuell skatte- eller tollanalyse. Når du importerer til Storbritannia, bør du sjekke importøren, varenes klassifisering og opprinnelse, tollverdi, prosedyre, EORI, MVA-status, fradragsrett og gjeldende HMRC-krav.
