MVA-faktura i Tyskland i 2026: data, frister og eksempler
Riktig faktura avhenger av transaksjonstypen. Sjekk når du skal bruke 6-månedersfristen, når du skal bruke den 15. i den påfølgende måneden, og hvilken informasjon som skal inkluderes for IDT, omvendt belastning eller forskuddsbetaling.
Først kvalifikasjonen, deretter malen
Bestem beskatningssted og salgstype.
Selskap, juridisk enhet eller forbruker?
Selger, mottaker eller OSS-prosedyre?
Bare velg nå dato, data og symboler.
Hvis avgiften betales av mottakeren, skal ikke dokumentet vise tysk merverdiavgift slik som ved et vanlig innenlands salg.
Hva er en faktura, og når skal den utstedes?
En faktura er ethvert dokument som avregner en leveranse eller tjeneste, uavhengig av navn. Den kan bestå av flere tydelig relaterte dokumenter.
Ved avgiftspliktig omsetning er næringsdrivende vanligvis pliktig til å utstede en faktura.
Forpliktelsen omfatter også visse ytelser for en juridisk person som ikke er en næringsdrivende.
Det finnes ingen enkelt regel for alle forbrukere. Unntak gjelder for eksempel for utvalgte eiendomsmeglingstjenester og STO-er.
Det komplette datasettet avgjør ennå ikke om et dokument oppfyller kravene til e-faktura. Dette er en separat analyse.
Grunnlag: §14 UStG. Se også e-faktura i Tyskland.
6 måneder eller den 15. i den påfølgende måneden?
Gjelder fakturaer som omfattes av forpliktelsen i henhold til § 14 paragraf 2 i UStG. Fristen regnes fra fullføringen av leveransen eller tjenesten.
En faktura for levering av varer innenfor Fellesskapet og for visse B2B-tjenester i et annet EU-land utstedes innen den 15. i den påfølgende måneden.
Fakturaen skal utstedes senest 15. oktober 2026. Den generelle fristen på 6 måneder gjelder ikke her.
Spesielle vilkår og betegnelser: §14a UStG.
Hvilken informasjon må en standardfaktura inneholde?
21.09.2026
USt-IdNr. eller Steuernummer
MVA-nummer der det er nødvendig
- Navn og adresser til begge parter
- Steuernummer eller USt-IdNr. av utstederen
- Utstedelsesdato
- Unikt fakturanummer
- Mengde og type varer eller tjenesteomfang
- Leveringsdato eller servicedato
- Nettobeløp i henhold til satser og fritak
- Rabatter eller avslag, hvis ikke fratrukket
- Informasjon om momssats og -beløp eller fritak
- "Gutschrift" når egenfakturering fungerer
Flere serier, bokstaver og tall kan brukes hvis systemet identifiserer dokumentet unikt og forhindrer at nummeret brukes på nytt.
Styrenummer eller USt-ID-nummer?
Ett utstedernummer
En standardfaktura inneholder enten utsteders Steuernummer eller USt-IdNr. Det er ikke nødvendig å legge inn begge deler automatisk.
USt-ID-nummer for begge sider
Spesifikke transaksjoner krever EU-mva-nummer for både selger og kjøper. Nummeret alene erstatter ikke transaksjonsanalyse.
Et selskap kan ha et tysk USt-IdNr. og likevel utstede et dokument ved hjelp av en annen modell. Først undersøkes den faktiske flyten og partenes roller.
Forenklet faktura opptil 250 euro brutto
Minimumsdatasett
- navn og adresse til selger,
- utstedelsesdato,
- beskrivelse og mengde eller omfang av tjenesten,
- bruttobeløp og mva-sats eller informasjon om fritak.
Når svikter forenkling?
- WDT,
- transaksjon som dekkes av §13b UStG,
- ytelse i henhold til §3c UStG.
Et dokument med lav verdi er ikke nok. Først må du bekrefte transaksjonstypen.
Grunnlag: §33 UStDV.
Innenlandssalg, levering innenfor Fellesskapet og omvendt avregning av fakturaer
Innenlandssalg
I utgangspunktet riktig tyske mva-sats og -beløp.
Kryss av: dato for tjeneste, utstedernummer og eventuelle spesielle bestemmelser.
WDT
Ingen tysk moms etter at fritaksvilkårene er oppfylt.
På fakturaen: USt-ID-nummer for begge parter, informasjon om fritaket og fristen innen den 15. dagen.
Omvendt avgift
Uten separat vist tysk moms.
På fakturaen: "Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers", "Reverse charge" eller tilsvarende tilsvarende.
Denne delen gjelder dokumentet, ikke den fullstendige klassifiseringen av transaksjonen. Se MVA-regler for transaksjoner innenfor EU og rapportering av IDT i tyske deklarasjoner.
Fra forskuddsbetaling til sluttfaktura
Identifiserer den fremtidige ytelsen, beløpet på mottatt forskudd og dens MVA.
Fastsett full verdi, dato og passende skatteregler.
Den viser totalen og trekker fra det tidligere mottatte nettobeløpet og gjeldende MVA.
Dokumentet utstedes av mottakeren på vegne av leverandøren basert på forhåndsavtale. Begrepene «selvfakturering» eller «selvfakturering» kan brukes.
Dokumentet kan korrigeres uten å opprette en fiktiv transaksjon
Angi nummer og dato på den opprinnelige fakturaen, elementet som endres, riktig innhold og effekten på netto og mva.
MVA rapportert uten grunnlag kan forfalle. Ikke legg til skatt «bare i tilfelle».
Fakturaen kan være i PLN. For tysk moms konverteres verdiene i henhold til riktig metode.
Det er ingen generell forpliktelse til å utstede en fullstendig faktura kun på tysk. Dokumentet må være entydig.
Grunnlag for feil mva-deklarasjon: §14c UStG.
Fire situasjoner som krever ekstra kontroll
Betegnelsen bør samsvare med det spesifikke grunnlaget for unntak.
Fra 2025 er minimumselementene spesifisert i §34a UStDV. Lav omsetning av én faktura alene er ikke tilstrekkelig.
Med WSTO gjelder kanskje ikke forpliktelsen når selgeren bruker Union OSS.
I 2026 er det fortsatt ikke sikkert at en fullstendig faktura er en e-faktura. Detaljer finnes i en egen veiledning.
For e-fakturering i Tyskland, se vilkårene og formatene som gjelder i Tyskland. Kartlegging av lagerflyter er beskrevet i Amazon FBA i Tyskland og MVA-.
Transaksjon og de viktigste dokumentkravene
| Situasjon | Oppgjør på faktura | Spesiell oppmerksomhet |
|---|---|---|
| Varer fra DE-lager → DE-selskap | I utgangspunktet tysk moms | Data fra §14, utstedernummer og leveringsdato |
| DE-varer → selskap i et annet EU-land | Uten DE-mva med korrekt IDT | USt-ID-nummer for begge parter, unntak, frist innen den 15. dagen |
| Tjenesten dekkes av omvendt avgiftsplikt | Uten tysk moms | Omvendt avgiftsplikt, ikke «mva. 0 %» |
| Sluttfaktura etter forskuddsbetaling | Totalt minus forskuddsbetaling | Trekk fra forrige nettobeløp og tilskrivbar mva |
| Innenlandssalg 180 EUR brutto | Mulig litenbetragsrekning | Sjekk først unntakene i henhold til §33 UStDV |
| Lokal faktura i PLN | Utenlandsk valuta er mulig | For deklarasjonsformål, konverter verdiene til EUR |
De vanligste feilene på tyske fakturaer
Fristen for IDT er den 15. i den påfølgende måneden.
USt-ID-numre for begge parter er nødvendig.
Utstedelsesdatoen erstatter den ikke automatisk.
Omfanget av ytelsen må kunne bestemmes.
Skatt som er feilaktig deklarert kan forfalle.
Gutschrift er skatterelatert egenfakturering.
Den endelige fakturaen kan ikke beskatte det samme beløpet to ganger.
For §14b UStG er regelen for tiden 8 år.
Oppretthold dokumentet og dets troverdighet
Det er mulig å finne ut hvem som utstedte dokumentet.
De nødvendige dataene har ikke blitt ukontrollert endret.
Fakturaen forblir lesbar gjennom hele perioden.
Forsettlig eller hensynsløs brudd på plikten til å utstede eller lagre kan utgjøre en lovbrudd.
10 kontroller for korrekte fakturaer
- Bestem beskatningsstedet og transaksjonstypen.
- Sjekk utstedelsesplikten og riktig frist.
- Bekreft navnene, adressene og rollene til begge parter.
- Velg Steuernummer eller USt-IdNr.
- Oppgi utstedelsesdato og servicedato.
- Tildel et unikt nummer i den valgte serien.
- Beskriv produktet eller tjenesteomfanget i detalj.
- Fordel netto, satser, fritak og rabatter.
- Legg til betegnelsen WDT, omvendt betalingsplikt eller selvfakturering.
- Sjekk formatet og arkiveringsmetoden for e-faktura.
Sjekk fakturaen før du inkluderer den i det tyske oppgjøret
Vi vil bekrefte transaksjonsmodellen, frister, skattenumre, IDT- og omvendt betalingsplikt, og metoden for å avregne forskuddsbetalinger og korrigeringer.
Ofte stilte spørsmål om momsfakturaer i Tyskland
Hvilken informasjon må en standardfaktura i Tyskland inneholde?
Detaljer og adresser til partene, utsteders skatteidentifikasjonsnummer eller USt-ID-nummer, utstedelsesdato, unikt nummer, beskrivelse og dato for tjenesten, nettobeløp, mva-sats og -beløp, eller fritaksinformasjon. Spesielle transaksjoner krever ytterligere detaljer.
Må jeg oppgi både Steuernummer og USt-IdNr. samtidig?
Ikke på alle fakturaer. Standardkatalogen krever et av disse utstedernumrene. For leveranser innenfor EU og visse tjenester innenfor EU må begge parters USt-ID-nummer oppgis.
Inntil når utstedes en vanlig B2B-faktura?
Vanligvis innen 6 måneder etter at tjenesten er utført, dersom transaksjonen er underlagt forpliktelsen i henhold til § 14 paragraf 2 i UStG. En kortere periode gjelder for levering av varer innenfor Fellesskapet og visse B2B-tjenester innenfor EU.
Hvilken frist gjelder for IDT?
IDT-fakturaen utstedes senest den 15. dagen i måneden etter leveringsmåneden.
Kan en tysk faktura være i PLN?
Ja. For tysk momsoppgjør må verdier i utenlandsk valuta konverteres til euro i samsvar med §16 paragraf 6 i UStG eller de spesifikke reglene for den gitte prosedyren.
Må fakturaen være skrevet på tysk?
Det finnes ingen generell regel som kun krever tysk. Dokumentet må være klart og fullstendig. I praksis begrenser en tysk eller tospråklig versjon antall spørsmål en klient kan ha.
Hva betyr Gutschrift?
I tysk merverdiavgift betyr det selvfakturering: dokumentet utstedes av mottakeren av tjenesten på vegne av leverandøren basert på forhåndsavtale.
Kan en faktura på opptil 250 euro alltid forenkles?
Nei. Kleinbetragsrechnung gjelder ikke for blant annet levering av varer innenfor Fellesskapet, transaksjoner i henhold til §13b UStG og tjenester som omfattes av §3c UStG.
Hvor lenge bør tyske fakturaer oppbevares?
I henhold til §14b UStG er dette vanligvis åtte år, regnet fra slutten av kalenderåret fakturaen ble utstedt. Andre forskrifter eller pågående prosesser kan kreve en lengre oppbevaringsperiode.
En god faktura starter før du legger inn beløpene
Transaksjonstypen bestemmer dato, tall og metode for visning av MVA.
En standardfaktura trenger ikke å inneholde både Steuernummer og USt-IdNr.
Dokumentkontroll reduserer risikoen for korrigeringer, dobbel moms og fradragsproblemer.
