ViDA 2028 voor e-commerce – de belangrijkste btw-wijzigingen vanaf 1 juli 2028
Op 1 juli 2028 begint de belangrijkste fase van de hervorming voor bedrijven die gebruikmaken van buitenlandse magazijnen, Amazon FBA, orderafhandeling en B2C- of B2B-verkoop in de EU.
De belangrijkste mechanismen zijn TOOG, de uitgebreide Unie-OSS, de verplichte verlegging van de btw in bepaalde gevallen en het bredere concept van de enkelvoudige btw-registratie.
ViDA komt niet in één dag uit
Het pakket wordt gefaseerd geïmplementeerd . 1 juli 2028 zal cruciaal zijn voor e-commerce : TOOG kan bepaalde registraties beperken die voortvloeien uit de verplaatsing van eigen voorraad, Union OSS zal meer lokale B2C-leveringen dekken en er zal een verplichte verlegging van de btw worden ingevoerd voor sommige B2B-transacties. De Single VAT Registration (SVO) creëert echter geen enkel btw-nummer voor de gehele EU. De belangrijkste EU-regeling voor omzetbelasting (DRR) en elektronische facturering voor grensoverschrijdende B2B-transacties zullen pas op 1 juli 2030 van start gaan.
Bekijk welke wijzigingen ViDA 2028 in uw model aanbrengt
Selecteer een profiel of voer een wachtwoord in. Dit is voor het navigeren door artikelen, niet voor een individuele belastingaangifte.
Alle problemen zijn zichtbaar.
TOOG en aandelenbewegingen
In aanmerking komende overdrachten van eigen goederen naar andere EU-landen.
Uitgebreide vakbond OSS
Specifieke lokale B2C-verkoop vanuit een overzees magazijn.
Verplichte omgekeerde heffing
Bepaalde B2B-leveringen van een buitenlandse, niet-geïdentificeerde leverancier.
Amazon FBA en orderafhandeling
Het belang van voorraadlocatie en informatie over automatische verplaatsing.
Afroepvoorraad vervaldatum
De laatste nieuwe regelingen gelden tot 30/06/2028 en het einde van artikel 17a een jaar later.
Buitenlandse btw-nummers
Het verminderen van sommige registraties betekent niet dat ze volledig verdwijnen.
Wat is ViDA – btw in het digitale tijdperk?
ViDA is het EU-pakket voor btw-hervorming dat op 11 maart 2025 door de Raad is aangenomen, op 25 maart is gepubliceerd en vanaf 14 april 2025 van kracht is. De volledige grondslag voor de wijzigingen is opgenomen in Richtlijn (EU) 2025/516 van de Raad, en de implementatie vindt gefaseerd plaats tot 2035.
Digitale rapportagevereisten
Digitale grensoverschrijdende B2B-rapportage en e-facturering. Belangrijke datum: 1.07.2030.
Platformeconomie
Nieuwe regels voor platformen die zich voornamelijk bezighouden met kortetermijnverhuur en personenvervoer over de weg.
Enkelvoudige btw-registratie
Uitgebreide OSS, TOOG en verplichte omgekeerde heffing. Voor klassieke e-commerce is de belangrijkste datum: 1.07.2028.
De omvang en volgorde van de werkzaamheden aan de drie pijlers worden beschreven in de officiële implementatiestrategie van ViDA van de Europese Commissie.
ViDA-kalender – wanneer gaan specifieke wijzigingen in?
Volgens het implementatieschema van ViDA bestaat de hervorming uit verschillende afzonderlijke fasen.
Inwerkingtreding van het ViDA-pakket en een grotere mogelijkheid tot het invoeren van nationale elektronische facturering.
BeginVerdere wijzigingen en verduidelijkingen met betrekking tot OSS en IOSS.
OSS / IOSSTOOG, uitgebreide Union OSS en verplichte omgekeerde heffing – de belangrijkste elementen van SVR.
Cruciaal voor e-commerceHet definitieve einde van de huidige vereenvoudiging van de afroepvoorraad.
AfroepvoorraadBelangrijkste EU-regelgeving inzake grensoverschrijdende B2B-transacties en nieuwe regels voor elektronische facturering.
DRRUiterste deadline voor de aanpassing van de nationale rapportagesystemen die onder de overgangsperiode vallen.
Harmonisatie
Toon de kalender in tabelvorm
| Datum | Wat verandert er? | Belang voor e-commerce |
|---|---|---|
| 14.04.2025 | Inwerkingtreding van het ViDA-pakket. | Start van de implementatie zonder fundamentele wijzigingen aan magazijnen en overslagprocessen. |
| 1.01.2027 | Verduidelijkingen over OSS en IOSS. | Voorbereidende fase voorafgaand aan de SVR-hervorming. |
| 1.07.2028 | TOOG, een bredere OSS en een verplichte omgekeerde heffing. | Belangrijke datum voor magazijnen, FBA en orderafhandeling. |
| 30.06.2029 | Einde van artikel 17a en afroepvoorraad. | De huidige vereenvoudiging vervalt na de overgangsperiode. |
| 1.07.2030 | Belangrijke DRR- en e-factureringsoplossingen voor grensoverschrijdende B2B-transacties. | Een aparte fase, niet te verwarren met SVR 2028. |
| uiterlijk 1 januari 2035 | Definitieve harmonisatie van de rapportagesystemen die onder de overgangsregelingen vallen. | De laatste fase van de digitalisering van de btw in de EU. |
Wat zal er vanaf 1 juli 2028 veranderen voor e-commerce?
Het belangrijkste is de combinatie van procedures die momenteel niet beschikbaar zijn of een beperktere reikwijdte hebben.
Verplaatsing van eigen goederen
PL → DE kan leiden tot WNT en lokale registratie.
Een in aanmerking komende overdracht kan gedekt worden door TOOG.
Betekenis: mogelijke vermindering van een deel van de registratie die uitsluitend voortvloeit uit de WNT van eigen aandelen.
Meer details worden in een aparte handleiding verstrekt.
Meer lokale B2C-leveringen
DE → Consumentenverkopen in Duitsland worden doorgaans lokaal afgehandeld.
Bepaalde lokale B2C-verkopen van een buitenlandse belastingplichtige kunnen onder de Union OSS vallen.
Betekenis: verdere verkopen vanuit het magazijn kunnen via een centrale procedure worden afgehandeld.
De context van de huidige regels: hoe werkt de btw-vrijstellingsregeling (VAT OSS)?
Verplichte omgekeerde heffing
De uitkomst hangt af van de nationale regelgeving en de status van de verkoper.
In het model gebaseerd op artikel 194 van de btw-richtlijn wordt de belasting betaald door de aangewezen koper.
Betekenis: Dit is wederom een voorbeeld waarbij lokale B2B-levering niet automatisch betekent dat de leverancier geregistreerd moet worden.
Huidige context: BTW-vrijgave en B2B-verkoop.
Uitsterven van de huidige vereenvoudiging
Een nieuwe overeenkomst kan worden gesloten als aan de huidige voorwaarden is voldaan.
De overgangsperiode eindigt met de intrekking van artikel 17a.
Betekenis: het huidige mechanisme zal worden vervangen door de bredere TOOG-procedure.
Buitenlands magazijn – hoe kan het model veranderen?
Het voorbeeld toont de kwalificerende variant van een Poolse verkoper die gebruikmaakt van een magazijn in Duitsland.
- Polen
- Shift PL → DE
- IDT van eigen goederen PL
- WNT in Duitsland
- BTW DE
- Verkoop DE → DE
- Lokale btw-aangifte
- Polen
- Shift PL → DE
- TOOG
- DE Magazine
- B2C DE-klant
- Vakbond OSS
Belangrijk: Het diagram toont het in aanmerking komende model. Andere transacties van het bedrijf kunnen nog steeds de verplichting tot lokale btw-registratie met zich meebrengen. Het huidige ICT/ICT-mechanisme wordt beschreven in de handleiding over het verplaatsen van eigen goederen naar het buitenland en btw.
TOOG – een nieuwe procedure voor het vervoer van eigen goederen
TOOG wijzigt de rapportage- en registratie-effecten van in aanmerking komende overdrachten, maar onttrekt de overdracht zelf niet aan het btw-systeem.
Een Pools bedrijf kan voorraad overbrengen naar een eigen magazijn, distributiecentrum, 3PL-dienstverlener of Amazon FBA-magazijn in Duitsland. Het eigendom blijft hetzelfde, maar de huidige regelgeving kan vereisen dat IDT wordt erkend in het land van vertrek en INT in het land van bestemming.
Vanaf 1 juli 2028 kan een economische operator die aan de voorwaarden voldoet, een dergelijke verplaatsing aantonen onder een speciale regeling. De technische regels zijn uitgewerkt in Uitvoeringsverordening (EU) 2026/1869 van de Commissie. In het bestemmingsland is de intracommunautaire verwerving van goederen (ICA) vrijgesteld van de vrijstelling die geldt voor TOOG en leidt deze op zichzelf niet tot de registratieplicht.
Niet elke zet zal naar TOOG gaan
Artikel 369xa sluit onder andere de overdracht van goederen uit waarvoor in het land van bestemming geen volledig recht op btw-aftrek bestaat. Het principe "elke overdracht = overdracht van goederen" kan daarom niet worden aangenomen.
De procedure wordt niet transport voor transport geselecteerd
Eenmaal geregistreerd, dekt TOOG alle transacties van belastingplichtigen die binnen de definitie van deze procedure vallen, niet alleen bepaalde overboekingen of landen.
De vereisten voor gegevensuitwisseling en informatie-uitwisseling worden verder gespecificeerd in Verordening (EU) 2025/517 van de Raad en Uitvoeringsverordening (EU) 2025/518 van de Raad.
Eén btw-nummer – is dat echt genoeg?
"Vanaf 2028 zal het bedrijf één btw-nummer hebben voor de gehele EU."
Een enkelvoudige btw-registratie leidt niet tot één Europees btw-nummer.
De hervorming heeft tot doel het aantal situaties waarin lokale registratie vereist is te verminderen door OSS, IOSS, TOOG en de omgekeerde heffing te combineren.
Uitgebreide vakbond OSS
Vanaf 1 juli 2028 zal de procedure onder meer betrekking hebben op bepaalde leveringen zonder transport of met transport dat begint en eindigt in hetzelfde land, uitgevoerd door een belastingplichtige die niet in dat land gevestigd is, aan consumenten en andere gespecificeerde ontvangers.
WSTO en VAT OSS helpen nog steeds om grensoverschrijdende verkopen te onderscheiden van lokale verkopen.
Verplichte omgekeerde heffing
Wanneer belastbare goederen of diensten worden geleverd door een belastingplichtige zonder statutaire zetel en zonder btw-identificatie in een bepaald land, en de afnemer daar wel is geïdentificeerd, gaat de verplichting tot het afdragen van btw onder bepaalde voorwaarden over op de koper.
De klantstatus kan contextueel worden geverifieerd door het EU-btw-nummer in VIES te controleren.
Amazon FBA, orderverwerking en 3PL na wijzigingen in ViDA
De combinatie van TOOG, een bredere OSS en de verleggingsregeling kan leiden tot minder registraties, maar biedt niet de mogelijkheid om Amazon FBA zonder buitenlandse btw te laten functioneren.
Gebruik je Amazon FBA? Ga aan de slag in drie stappen!
- Bepaal de locatie van uw voorraad.
Controleer in welke landen Amazon daadwerkelijk goederen opslaat. - Beschrijf uw huidige verantwoordelijkheden.
Maak onderscheid tussen transfers, lokale verkoop, STO en B2B. - Vergelijk met model 2028.
Controleer TOOG, Union OSS en retourheffing afzonderlijk.
Wat gebeurt er met de afgeroepen voorraad?
ViDA bouwt de huidige vereenvoudiging geleidelijk af, aangezien TOOG een bredere toepassing beoogt. De overgangsdata zijn gebaseerd op de Poolse tekst van Richtlijn 2025/516.
De laatste dag
Je kunt een nieuwe lay-out starten op basis van de huidige vereenvoudiging.
Start TOOG
De nieuwe procedure zal fungeren als een breder mechanisme voor in aanmerking komende overdrachten.
Einde van artikel 17a
De huidige procedure komt te vervallen.
ViDA 2028 betekent niet dat er vanaf 2028 in de EU B2B e-facturen worden ingevoerd.
De twee belangrijkste stappen betreffen andere mechanismen. De huidige implementatiewerkzaamheden worden beschreven in het ViDA 2026-werkprogramma.
Enkelvoudige btw-registratie
- TOOG
- Uitgebreide vakbond OSS
- verplichte omgekeerde heffing
Digitale rapportagevereisten
- grensoverschrijdende B2B
- rapportage op basis van e-factuurgegevens
- E-factuur als standaardoplossing, met enkele uitzonderingen
ViDA en de douanehervorming van de EU
Een vergelijkbare implementatieperiode betekent niet dat er dezelfde juridische basis of dezelfde verplichtingen gelden.
BTW, rapportage, OSS, TOOG, verlegging van de btw-heffing en geselecteerde platformregels.
Douane, invoer, douanegegevens en de afhandeling van goederen die de EU-markt binnenkomen.
Zullen buitenlandse btw-registraties vanaf 2028 verdwijnen?
Nee. De hervorming kan een aantal redenen voor registratie wegnemen, met name in gevallen waarin de verplichting momenteel voortvloeit uit de overdracht van voorraad, daaropvolgende B2C-verkopen of bepaalde lokale B2B-leveringen.
Wanneer een model vereenvoudigd kan worden
TOOG verzorgt de in aanmerking komende overdracht, Union OSS de specifieke B2C-verkopen en verrekent de kosten voor het B2B-gedeelte.
Wanneer kan een lokaal nummer blijven bestaan?
Voor transacties buiten de procedures, importen, lokale aankopen, vaste vestigingen of overdrachten die niet voldoen aan de TOOG-voorwaarden.
Wat is de huidige situatie? Vergelijk VAT OSS met btw-registratie in het buitenland en bekijk de btw-aangifteservice in het buitenland. De huidige ondersteuning van VAT OSS betekent niet automatisch dat TOOG in de toekomst ook ondersteund zal worden.
ViDA kan het aantal registraties verminderen. Welke verplichtingen zullen in uw model daadwerkelijk verdwijnen?
We analyseren magazijnen, voorraadstromen, B2C- en B2B-verkopen en actuele btw-cijfers. Dit helpt u onderscheid te maken tussen daadwerkelijke vereenvoudigingen en situaties waarin lokale verrekening nog steeds nodig is.
Wat is het waard om vóór 1 juli 2028 op te lossen?
Het belangrijkste is de kaart van de fysieke goederenstroom, niet de informatie zelf dat het bedrijf OSS gebruikt.
0 van de 10 gebieden zijn gemarkeerd.
Heeft u momenteel een magazijn of Amazon FBA-vestiging in het buitenland?
Controleer eerst welke btw-verplichtingen momenteel voor u gelden voordat u het model voor 2028 gaat vergelijken.
Hoe horen de TOOG-, OSS- en retourlaadaansluitingen te werken?
Het Poolse bedrijf houdt de voorraad in Duitsland aan en verkoopt deze aan Duitse consumenten en bedrijven.
- Voorraadbeheer in Polen, Poolse btw en eigendom van de goederen aan de kant van het bedrijf.
- Transport PL → DEDe goederen gaan naar het distributiecentrum.
- TOOG-rapportwordt een in aanmerking komende overdracht weergegeven.
- De vrijstelling vanWNT in DE creëert op zichzelf geen registratie om deze reden.
- B2C via OSSSpecifieke DE-verkopen → DE-consument in de Unie OSS.
- B2B-verleggingsheffingDE → de Duitse onderneming wordt in een specifiek model door de koper afgerekend.
Dit is een voorbeeld van de uitgangspunten van de hervorming, geen handleiding voor automatische btw-uitschrijving in Duitsland. De uitkomst hangt af van het algehele transactiemodel.
ViDA 2028 voor e-commerce – Veelgestelde vragen
Wanneer treedt ViDA in werking?
Het pakket is op 14 april 2025 in werking getreden, maar wordt gefaseerd ingevoerd. De belangrijkste wijzigingen in de SVR voor e-commerce treden in werking op 1 juli 2028, en de belangrijkste DRR voor grensoverschrijdende B2B-transacties op 1 juli 2030.
Wat zal er veranderen op 1 juli 2028?
Voor e-commerce zullen de belangrijkste wijzigingen de TOOG (Transfer of Ownership Ground) voor het transport van eigen goederen, de uitbreiding van de Union OSS (One-Way Stock Exchange) en de verplichte omgekeerde heffing bij bepaalde transacties met een buitenlandse leverancier zijn.
Wat betekent TOOG?
TOOG – Transfer of Own Goods – is een speciale procedure voor het regelen van de overdracht van eigen goederen tussen EU-landen. Het doel is om het aantal lokale registraties te verminderen dat uitsluitend voortvloeit uit de overdracht van voorraden.
Zal Amazon FBA na 2028 geen buitenlandse btw meer vereisen?
Dit is geen haalbare aanpak. TOOG, OSS en de omgekeerde heffing kunnen sommige redenen voor registratie wegnemen, maar het resultaat hangt af van alle activiteiten die het bedrijf uitvoert.
Kunnen binnenlandse B2C-verkopen vanuit een buitenlands magazijn worden afgerekend in OSS?
Vanaf 1 juli 2028 dekt Union OSS bepaalde leveringen die in een land worden gedaan door een belastingplichtige die niet in dat land gevestigd is. Onder de juiste voorwaarden kan dit bijvoorbeeld gaan om verkopen vanuit een Duits magazijn aan een Duitse consument.
Wordt de TOOG-verklaring maandelijks gepubliceerd?
Ja. Belastingplichtigen moeten voor elke maand een aangifte indienen, zelfs als ze geen overboekingen hebben gedaan die onder de procedure vallen. De deadline is het einde van de daaropvolgende maand.
Zal de voorraad die is afgeroepen verdwijnen?
Ja. Nieuwe bewegingen zijn na 30 juni 2028 niet meer toegestaan en artikel 17a is vanaf 30 juni 2029 niet meer van toepassing.
Worden elektronische B2B-facturen in de EU vanaf 2028 verplicht?
Nee. De belangrijkste EU-regelgeving inzake gegevensbescherming en de bijbehorende elektronische facturering voor meldingsplichtige grensoverschrijdende B2B-transacties zijn van toepassing vanaf 1 juli 2030.
Heeft u in meerdere EU-landen btw te betalen?
We kunnen uw huidige registraties en facturering stroomlijnen en vaststellen welke elementen van uw model opnieuw moeten worden bekeken voordat u ViDA implementeert.
