Fattura IVA in Germania nel 2026: dati, scadenze ed esempi
La fattura corretta dipende dal tipo di transazione. Verifica quando utilizzare il termine di pagamento di 6 mesi, quando utilizzare il 15 del mese successivo e quali informazioni includere per IDT, inversione contabile o pagamento anticipato.
Prima la qualificazione, poi il modello
Determinare il luogo di tassazione e il tipo di vendita.
Azienda, persona giuridica o consumatore?
Procedura del venditore, del destinatario o dell'OSS?
Solo ora seleziona la data, i dati e i simboli.
Se l'imposta viene pagata dal destinatario, il documento non deve riportare l'IVA tedesca come in una normale vendita nazionale.
Che cos'è una fattura e quando deve essere emessa?
Una fattura è qualsiasi documento che regolarizza una fornitura o un servizio, indipendentemente dalla sua denominazione. Può essere composta da diversi documenti chiaramente correlati.
Nel caso di vendite imponibili, l'imprenditore è generalmente obbligato a emettere una fattura.
L'obbligo si estende anche a determinate prestazioni per una persona giuridica che non è un imprenditore.
Non esiste una regola unica valida per tutti i consumatori. Fanno eccezione, ad esempio, alcuni servizi immobiliari e le STO (Security Token Offering).
L'insieme completo dei dati non è ancora sufficiente a stabilire se un documento soddisfa i requisiti per la fatturazione elettronica. Questa analisi verrà effettuata separatamente.
Base giuridica: §14 UStG. Vedere anche la fatturazione elettronica in Germania.
6 mesi o il 15 del mese successivo?
Si applica alle fatture soggette all'obbligo di cui all'articolo 14, paragrafo 2, della legge tedesca sull'imposta sul reddito (UStG). Il termine decorre dalla data di completamento della fornitura o del servizio.
La fattura per le cessioni intracomunitarie di beni e per alcuni servizi B2B in un altro paese dell'UE viene emessa entro il quindicesimo giorno del mese successivo.
La fattura deve essere emessa entro e non oltre il 15 ottobre 2026. Il termine generale di 6 mesi non si applica in questo caso.
Termini e designazioni speciali: §14a UStG.
Quali informazioni deve contenere una fattura standard?
21.09.2026
USt-IdNr. o Steuernummer
partita IVA (ove richiesta). dell'acquirente,
- Nomi e indirizzi di entrambe le parti
- Steuernummer o USt-IdNr. dell'emittente
- Data di rilascio
- Numero di fattura univoco
- Quantità e tipologia di beni o ambito di servizio
- Data di consegna o di servizio
- Importo netto secondo aliquote ed esenzioni
- Sconti o rimborsi, se non dedotti
- Informazioni su aliquota e importo dell'IVA o esenzioni
- "Gutschrift" quando l'autofatturazione funziona
È possibile utilizzare più serie, lettere e numeri, a condizione che il sistema identifichi in modo univoco il documento e impedisca il riutilizzo del numero.
Steuernummer o USt-IdNr.?
Un numero di emittente
Una fattura standard include il codice fiscale (Steuernummer) o il codice identificativo fiscale (USt-IdNr) dell'emittente . Non è necessario inserirli automaticamente entrambi.
Numero di identificazione USt di entrambi i lati
Alcune transazioni specifiche richiedono un numero di partita IVA UE sia per il venditore che per l'acquirente. Il solo numero non sostituisce l'analisi della transazione.
Un'azienda può avere un codice USt-IdNr. tedesco e tuttavia emettere un documento utilizzando un modello diverso. In primo luogo, vengono esaminati i flussi di lavoro effettivi e i ruoli delle parti.
Fattura semplificata fino a 250 euro lordi
Set minimo di dati
- nome e indirizzo del venditore,
- data di rilascio,
- descrizione e quantità o ambito del servizio,
- Importo lordo e aliquota IVA o informazioni sull'esenzione.
Quando la semplificazione fallisce?
- WDT,
- transazione coperta dal §13b UStG,
- beneficio ai sensi del §3c UStG.
Un documento di scarso valore non è sufficiente. Prima di tutto, è necessario verificare il tipo di transazione.
Base giuridica: §33 UStDV.
Vendite nazionali, cessioni intracomunitarie e inversione contabile delle fatture
vendite nazionali
In sostanza, l'aliquota e l'importo corretti dell'IVA tedesca.
Verificare: data di emissione, numero di emittente ed eventuali disposizioni speciali.
WDT
Nessuna IVA tedesca dopo aver soddisfatto le condizioni di esenzione.
Sulla fattura: numero di partita IVA di entrambe le parti, informazioni sull'esenzione e termine entro il quindicesimo giorno.
Carica inversa
IVA tedesca non indicata separatamente.
Sulla fattura: "Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers", "Reverse charge" o equivalente appropriato.
Questa sezione si applica al documento, non alla classificazione completa della transazione. Si vedano le norme IVA per le transazioni intracomunitarie e la dichiarazione IDT nelle dichiarazioni tedesche.
Dal pagamento anticipato alla fattura finale
Identifica il beneficio futuro, l'importo dell'anticipo ricevuto e la relativa IVA.
Determinare il valore totale, la data e le norme fiscali applicabili.
Mostra il totale e sottrae l'importo netto precedentemente ricevuto e l'IVA applicabile.
Il documento viene emesso dal destinatario per conto del fornitore in base a un accordo preventivo. Possono essere utilizzati i termini "autofatturazione" o "autoinoltro di fattura".
Il documento può essere corretto senza creare una transazione fittizia
Indicare il numero e la data della fattura originale, l'elemento modificato, il contenuto corretto e l'impatto sul netto e sull'IVA.
L'IVA dichiarata senza una base imponibile potrebbe risultare dovuta. Non aggiungere l'imposta "per precauzione".
La fattura può essere emessa in PLN. Ai fini dell'IVA tedesca, i valori vengono convertiti secondo la procedura prevista.
Non esiste un obbligo generale di emettere un'intera fattura esclusivamente in tedesco. Il documento deve essere inequivocabile.
Base giuridica per la dichiarazione IVA errata: §14c UStG.
Quattro situazioni che richiedono un controllo aggiuntivo
La designazione deve corrispondere alla specifica motivazione dell'esenzione.
A partire dal 2025, gli elementi minimi sono specificati nel §34a della legge tedesca sui titoli di Stato (UStDV). Un basso fatturato, costituito da una sola fattura, non è sufficiente.
Con WSTO, l'obbligo potrebbe non applicarsi quando il venditore utilizza Union OSS.
Nel 2026, una fattura completa potrebbe non essere ancora una fattura elettronica. Ulteriori dettagli sono disponibili in una guida separata.
Per la fatturazione elettronica in Germania, consultare i termini e i formati applicabili in Germania. La mappatura dei flussi di magazzino è descritta nella Amazon FBA in Germania e IVA.
Transazione e documenti più importanti richiesti
| Situazione | Saldo della fattura | Attenzione speciale |
|---|---|---|
| Merci dal magazzino DE → Azienda DE | In sostanza, l'IVA tedesca | Dati di cui al §14, numero dell'emittente e data di consegna |
| Prodotti tedeschi → azienda in un altro paese dell'UE | Senza DE IVA con IDT corretto | Numero di identificazione fiscale (USt-ID) di entrambe le parti, esenzione, termine entro il 15° giorno |
| Servizio coperto da inversione contabile | Senza IVA tedesca | Inversione contabile, non "IVA 0%" |
| Fattura finale dopo il pagamento anticipato | Totale meno acconto | Sottrarre il precedente netto e l'IVA attribuibile |
| Vendite nazionali lorde 180 euro | Possible Kleinbetragsrechnung | Innanzitutto, verifica le esclusioni previste dal §33 UStDV |
| Fattura locale in PLN | È possibile utilizzare valuta estera | Ai fini della dichiarazione, convertire i valori in EUR |
Gli errori più comuni nelle fatture tedesche
La scadenza per l'IDT è il 15° giorno del mese successivo.
Sono necessari i codici USt-ID di entrambe le parti.
La data di emissione non la sostituisce automaticamente.
La portata del beneficio deve essere determinabile.
Le imposte dichiarate in modo errato potrebbero risultare esigibili.
Gutschrift è un'autofatturazione fiscale.
La fattura finale non può addebitare due volte lo stesso importo.
Ai sensi del §14b della legge tedesca sull'IVA (UStG), la norma attualmente in vigore è di 8 anni.
Mantenere il documento e la sua credibilità
È possibile determinare chi ha rilasciato il documento.
I dati richiesti non sono stati modificati in modo incontrollato.
La fattura rimane leggibile per tutto il periodo.
La violazione intenzionale o colposa dell'obbligo di emissione o di custodia può costituire reato.
10 controlli per la correttezza delle fatture
- Determinare il luogo di tassazione e il tipo di transazione.
- Verificare l'obbligo di emissione e la scadenza corretta.
- Verificate i nomi, gli indirizzi e i ruoli di entrambe le parti.
- Selezionare Steuernummer o USt-IdNr.
- Inserire la data di emissione e la data di servizio.
- Assegna un numero univoco alla serie selezionata.
- Descrivi dettagliatamente il prodotto o la gamma di servizi offerti.
- Distribuire l'utile netto, le tariffe, le esenzioni e gli sconti.
- Aggiungere la dicitura WDT, inversione contabile o autofatturazione.
- Verifica il formato della fattura elettronica e la modalità di archiviazione.
Controlla la fattura prima di includerla nel tuo pagamento in Germania
Verificheremo il modello di transazione, le scadenze, i codici fiscali, le marcature IDT e di inversione contabile, nonché la modalità di regolamento degli acconti e delle rettifiche.
Domande frequenti sulle fatture IVA in Germania
Quali informazioni deve contenere una fattura standard in Germania?
Dettagli e indirizzi delle parti, codice fiscale dell'emittente (USt-ID Number), data di emissione, numero univoco, descrizione e data del servizio, importo netto, aliquota e importo dell'IVA o informazioni sull'esenzione. Le transazioni speciali richiedono dettagli aggiuntivi.
Devo inserire contemporaneamente sia il numero di partita IVA (Steuernummer) che il numero di identificazione fiscale (USt-IdNr.)?
Non su tutte le fatture. Il catalogo standard richiede uno di questi numeri di emittente. Per le forniture intracomunitarie e alcuni servizi intracomunitari, è necessario fornire il numero di identificazione fiscale (USt-ID) di entrambe le parti.
Fino a quando viene emessa una fattura B2B standard?
In genere, entro 6 mesi dall'esecuzione del servizio, se la transazione è soggetta all'obbligo di cui al §14 paragrafo 2 della legge tedesca sull'esportazione (UStG). Un periodo più breve si applica alle cessioni intracomunitarie di beni e a determinati servizi B2B all'interno dell'UE.
Qual è la scadenza da rispettare per l'IDT?
La fattura IDT viene emessa entro e non oltre il 15° giorno del mese successivo a quello di consegna.
È possibile emettere una fattura tedesca in PLN?
Sì. Ai fini del pagamento dell'IVA in Germania, i valori in valuta estera devono essere convertiti in euro conformemente all'articolo 16, paragrafo 6, della legge tedesca sull'IVA (UStG) o alle norme specifiche relative alla procedura in questione.
La fattura deve essere scritta in tedesco?
Non esiste una regola generale che imponga l'uso esclusivo del tedesco. Il documento deve essere chiaro e completo. In pratica, una versione in tedesco o bilingue limita il numero di domande che un cliente potrebbe porre.
Cosa significa Gutschrift?
In Germania, ai fini dell'IVA, si parla di autofatturazione: il documento viene emesso dal destinatario del servizio per conto del fornitore, sulla base di un accordo preventivo.
È sempre possibile semplificare una fattura fino a 250 euro?
No. Il Kleinbetragsrechnung non si applica, tra l'altro, alle cessioni intracomunitarie di beni, alle transazioni ai sensi del §13b della legge tedesca sull'imposta sul reddito (UStG) e ai servizi contemplati dal §3c della UStG.
Per quanto tempo bisogna conservare le fatture tedesche?
Ai fini dell'articolo 14b della legge tedesca sull'imposta sul reddito (UStG), il periodo di conservazione è generalmente di otto anni, a decorrere dalla fine dell'anno solare in cui è stata emessa la fattura. Altre normative o procedimenti in corso potrebbero richiedere un periodo di conservazione più lungo.
Una buona fattura inizia prima ancora di inserire gli importi
Il tipo di transazione determina la data, i numeri e il metodo di visualizzazione dell'IVA.
Una fattura standard non deve necessariamente includere sia il numero di partita IVA (Steuernummer) che il numero di identificazione fiscale (USt-IdNr).
Il controllo della documentazione riduce il rischio di correzioni, doppia IVA e problemi di detrazione.
