Immatriculation à la TVA au Danemark en 2026
L'immatriculation à la TVA au Danemark ne se fait pas par le biais d'un formulaire. Il faut d'abord déterminer si vos ventes, prestations de services, opérations d'entreposage, importations ou activités de sous-traitance vous soumettent à la TVA locale.
Ce guide traite de la section START 40.112, du numéro SE, du CVR, du délai de 8 jours, des documents requis et des situations dans lesquelles une société étrangère doit vérifier son inscription. Pour des informations générales sur les taux, consultez le guide de la TVA au Danemark ; pour le règlement par numéro, consultez le texte relatif aux déclarations de TVA au Danemark.
Que faut-il savoir avant de s'inscrire à la TVA au Danemark ?
Pour une entreprise étrangère, le plus important n'est pas de savoir s'il existe un formulaire, mais si une activité donnée nécessite effectivement un enregistrement au Danemark.
Formulaire de démarrage
formulaire d'enregistrement d'une société non danoise – Start 40.112 est destiné aux sociétés étrangères n'ayant pas d'enregistrement existant au Danemark.
Date limite avant le début
Business in Denmark indique que la demande doit être soumise à l'Autorité danoise des entreprises au moins 8 jours avant le début des activités imposables.
Numéro de TVA danois
Après son immatriculation, l'entreprise peut obtenir un numéro SE, utilisé pour les déclarations de TVA et la correspondance avec l'administration.
Numéro d'immatriculation
Selon l'étendue de l'immatriculation, un numéro CVR ou SE peut être attribué. Chaque cas est unique.
Le seuil en DKK n'est pas adapté à tout le monde
Les documents de début 40.112 indiquent que les entreprises non danoises ne sont pas couvertes par le seuil de 50 000 DKK de la même manière que les entreprises locales.
Après le numéro, il y a des déclarations
L'enregistrement déclenche le processus de déclaration. Même une absence de ventes peut entraîner une déclaration nulle.
L'immatriculation à la TVA au Danemark ne commence pas par le code 40.112
Le formulaire constitue une étape technique. Il faut d'abord vérifier si la transaction entraîne effectivement une obligation de TVA locale.
Que vendez-vous ?
Biens, services, commerce électronique, événements, transport, restauration ou services immobiliers.
À qui vendez-vous ?
À une entreprise danoise, un consommateur, une entreprise de l'UE, une entité non-UE ou une place de marché.
Où se trouve le Danemark ?
Vérifiez les marchandises au Danemark, l'entrepôt, l'importation, le lieu de prestation de services et les sous-traitants.
Le filtre fonctionne-t-il ?
La charge inversée ou l'OSS peuvent aider, mais ne résolvent pas tous les problèmes.
Vous êtes en train de soumettre votre candidature
Si une inscription est nécessaire, préparez le motif, les documents et la procédure à suivre après l'obtention du numéro.
Quand une entreprise étrangère doit-elle vérifier son inscription à la TVA au Danemark ?
Le site Business in Denmark recense les situations spécifiques dans lesquelles une entreprise étrangère fournissant des services au Danemark peut être tenue de s'enregistrer à la TVA.
Services destinés aux particuliers
Les ventes aux consommateurs au Danemark ne bénéficient pas du mécanisme classique d'autoliquidation de la TVA côté acheteur.
Services non couverts par l'autoliquidation de la TVA
L'immobilier, le transport de passagers, la restauration, l'événementiel et les locations de courte durée peuvent nécessiter une analyse différente.
Sous-traitants au Danemark
Le recours à des sous-traitants pour des travaux effectués au Danemark est officiellement identifié comme une situation devant faire l'objet d'une enquête.
Vente de stock
Les marchandises se trouvant au Danemark avant la vente peuvent nécessiter une livraison et un enregistrement locaux.
Importation et revente
Les importations en provenance de pays hors UE doivent être accompagnées d'un numéro EORI, d'un enregistrement à l'importation et du paiement de la TVA.
ventes en ligne B2C
OSS peut simplifier certains modèles, mais ne remplace pas toujours le numéro de TVA local au Danemark.
Les ventes B2B au Danemark nécessitent-elles une inscription à la TVA ?
Pas toujours. L'instruction 40.112 indique que, pour les transactions exclusivement B2B, l'immatriculation à la TVA au Danemark n'est généralement pas nécessaire. Cependant, cette phrase ne doit pas être interprétée automatiquement.
Quand le B2B est-il généralement plus simple ?
Les prestations de conseil, informatiques, marketing ou administratives généralement fournies à un assujetti danois à la TVA sont souvent soumises à l'autoliquidation de la TVA. Le statut de l'acheteur, son numéro de TVA et la nature du service doivent néanmoins être vérifiés.
Quand le B2B ne suffit-il pas ?
Si le service a un lien étroit avec le Danemark, comme l'immobilier, l'événementiel, la restauration, le transport de passagers ou la location de véhicules à court terme, une analyse d'enregistrement plus approfondie est nécessaire.
Le seuil d'assujettissement à la TVA au Danemark ne protège pas automatiquement une entreprise étrangère
L'administration fiscale danoise (Skattestyrelsen) décrit la règle générale d'un seuil de 50 000 DKK, mais les documents destinés aux entreprises non danoises indiquent que les non-résidents ne sont pas couverts par ce seuil de la même manière lorsqu'ils débutent des activités nécessitant un enregistrement.
entreprise danoise
La règle générale est de s'enregistrer lorsque les ventes imposables dépassent 50 000 DKK sur une période de 12 mois.
Société étrangère
Dans le cas des activités locales au Danemark, l'obligation doit être évaluée dès le début de l'activité, et non seulement après avoir franchi le seuil.
Conclusion pratique
Ne commencez pas par vous demander : « Allons-nous dépasser 50 000 DKK ? » Commencez par vous demander si l’activité est imposable localement au Danemark pour votre entreprise.
Inscription à la TVA au Danemark étape par étape
Le processus sécurisé commence par le modèle commercial et se termine par la mise en place d'un système de reporting une fois le numéro obtenu.
Décrivez le modèle
Ventes, services, importation, entrepôt, B2B, B2C, sous-traitants et lieu d'exécution.
Vérifiez votre lieu d'imposition
Déterminez si la transaction est imposable au Danemark.
Inversion de la taxe
Vérifier le statut de l'acheteur et les exceptions de facturation du client.
Vérifier l'entrepôt et l'importation
Déterminer l'EORI, l'enregistrement à l'importation et la vente ultérieure.
Sélectionnez Démarrer 40.112
Si l'enregistrement est requis, préparez un formulaire pour une société étrangère.
Collecter les documents
Document d'immatriculation, numéro de TVA du pays de résidence, description de l'activité et motif de l'immatriculation.
Déterminer un représentant
Vérifiez si un simple contact suffit ou s'il est nécessaire de faire appel à un représentant responsable.
Soumettez votre candidature à temps
N’attendez pas votre première facture si cette obligation survient avant même le début de votre activité.
Configurer la facturation
Après l'obtention du numéro de TVA, il faut préparer les déclarations, l'accès au système et la responsabilité des corrections.
Formulaire d'enregistrement d'une société non danoise – Début 40.112
Le formulaire START 40.112 est utilisé pour enregistrer une société étrangère au Danemark lorsque la société ne dispose pas encore d'un enregistrement existant et doit déclarer des obligations, y compris la TVA.
| Une partie du formulaire | Que préparer | Pourquoi est-ce important ? |
|---|---|---|
| Détails de l'entreprise | Nom, pays d'immatriculation, document d'immatriculation et coordonnées. | Sur cette base, l'administration identifie l'entité étrangère. |
| T.V.A | Type d'immatriculation, chiffre d'affaires prévu au Danemark et motif de l'immatriculation. | Le chiffre d'affaires prévu peut influencer la fréquence des déclarations après l'immatriculation. |
| Contact au Danemark | Coordonnées de contact ou de représentant, si la société en désigne un. | Le contact peut apparaître comme adresse c/o dans le registre CVR. |
| Importation et EORI | Informations relatives à l'importation, à l'exportation et au numéro EORI, le cas échéant pour le modèle. | L'importation peut nécessiter un enregistrement et une représentation supplémentaires. |
Quels documents dois-je préparer pour l'immatriculation à la TVA au Danemark ?
Les documents doivent confirmer non seulement l'existence de la société, mais aussi le but de son immatriculation dans le cadre d'un modèle de vente spécifique.
Données et documents de l'entreprise
Document d'inscription, nom, adresse, pays de résidence et personne à contacter.
TVA du pays de résidence
Numéro de TVA du pays d'origine si l'entreprise est déjà assujettie à la TVA.
Description de l'activité
Secteur d'activité, type de services ou de biens, chiffre d'affaires prévisionnel et motif d'immatriculation au Danemark.
mannequin danoise
Entrepôt, importation, ventes B2C, sous-traitance, immobilier ou ventes locales.
Représentant
Coordonnées d'un représentant ou d'un contact au Danemark, si le modèle l'exige.
Importation et EORI
Informations relatives aux importations, aux exportations et au numéro EORI lorsque l'entreprise commerce avec des pays hors UE.
Que signifient les sigles SE number, CVR et representative au Danemark ?
Après son immatriculation, une entreprise peut recevoir un numéro d'identification fiscale ou un numéro d'immatriculation plus général. La portée de ce dernier dépend du cas.
Numéro SE
Numéro de TVA danois utilisé pour les déclarations, les paiements, la correspondance et l'identification du contribuable.
Numéro CVR
Un numéro d'enregistrement central dans le système des sociétés danoises. Ce numéro peut être attribué après l'approbation de l'enregistrement.
Représentant
Les entreprises de l'UE peuvent recourir à un représentant non responsable et, dans certains cas, un représentant responsable est requis.
Immatriculation à la TVA et importation au Danemark
Si une entreprise importe des marchandises au Danemark depuis un pays hors UE, l'immatriculation à la TVA ne suffit pas toujours. Il est nécessaire d'identifier l'importateur, son numéro EORI, de procéder à l'enregistrement de l'importation et de documenter la vente ultérieure.
L'importation marque le début du modèle de TVA
L'importation ne se limite pas au dédouanement. Elle peut également impliquer l'entreposage, la vente locale, la déduction de la TVA à l'importation et des obligations déclaratives au Danemark.
Statut EORI et d'importateur
L'instruction de démarrage 40.112 décrit les cas dans lesquels une entreprise a besoin d'un enregistrement d'importation et du numéro EORI approprié.
Nous ne développons pas ici l'importation complète de la TVA
Cet article analyse l'immatriculation en se concentrant sur l'importation. Afin de ne pas complexifier le sujet, le traitement détaillé de la TVA à l'importation n'est pas abordé ici.
Que se passe-t-il après l'immatriculation à la TVA au Danemark ?
Le numéro de TVA déclenche la procédure. L'accès, les déclarations, les paiements, les documents et la responsabilité des corrections doivent être mis en place immédiatement.
Période de facturation
Les informations relatives à la période de TVA sont fournies lors de l'inscription.
TastSelv Erhverv
Après son inscription, l'entreprise doit gérer l'accès à la plateforme E-tax pour les entreprises.
Déclarations zéro
L'absence de transaction ne met pas fin à l'obligation si le numéro de TVA est actif.
radiation
Une fois vos activités au Danemark terminées, vous devez vérifier s'il convient de clôturer votre inscription et, le cas échéant, à quel moment.
Les règlements basés sur le numéro de TVA constituent un sujet distinct
Nous détaillons les délais, les champs de déclaration et de paiement dans un guide séparé afin que cette page reste consacrée à l'inscription.
Immatriculation à la TVA au Danemark – scénarios de prise de décision
Ce tableau vous aide à déterminer rapidement à quel moment il convient d'aborder la question de l'inscription avant le début d'une vente ou d'un projet.
| Scénario | Dois-je analyser l'inscription ? | Note pratique |
|---|---|---|
| Service B2B typique | Oui, mais la charge inversée est souvent possible. | Vérifiez le numéro de TVA de l'acheteur et les exceptions. |
| Service pour une personne privée | Oui. | L'inversion de la facturation ne résout pas fondamentalement le problème du B2C. |
| Services immobiliers au Danemark | Oui. | La localisation du bien peut influencer l'analyse de la TVA danoise. |
| Sous-traitants au Danemark | Oui. | Le monde des affaires danois souligne que ce cas mérite une attention particulière. |
| Vente en provenance d'un entrepôt au Danemark | Oui. | La livraison locale des marchandises peut avoir lieu. |
| Importation de marchandises au Danemark | Oui. | Vérifiez l'enregistrement à l'importation, l'EORI et le représentant. |
| Ventes en ligne aux consommateurs | Oui. | Les logiciels libres peuvent être utiles, mais ils ne remplacent pas toujours l'enregistrement local. |
Les erreurs les plus fréquentes lors de l'enregistrement à la TVA au Danemark
Les erreurs ne sont généralement pas dues au formulaire lui-même, mais plutôt au fait que le formulaire est rempli avant que le modèle ne soit analysé.
L'entreprise commence par un formulaire
Sans description de l'opération, il est difficile de choisir le périmètre d'enregistrement approprié.
Le seuil de 50 000 DKK est considéré comme un bouclier
Avec une entreprise étrangère, cela peut constituer un raccourci dangereux.
Chaque transaction B2B est soumise à une facturation inversée
Des exceptions locales peuvent modifier les exigences d'inscription.
L'entreposage et l'importation sont exclus de l'analyse
Au Danemark, ces éléments déterminent souvent les obligations en matière de TVA.
Il n'y a pas de représentant
Pour certains modèles, notamment les modèles non européens et les modèles importés, un représentant responsable peut être requis.
Le numéro de TVA n'a pas encore été traité
Après l'inscription, vous devez soumettre des déclarations, y compris des déclarations nulles, et assurer la désinscription après le projet.
L'enregistrement à la TVA au Danemark dépend du modèle, et non du client lui-même
L'élément primordial est de déterminer si l'entreprise exerce une activité imposable au Danemark. Ce n'est qu'à cette condition qu'il convient de remplir les formulaires et de rassembler les documents nécessaires.
Premièrement, l'analyse
Vérifiez les marchandises, les services, les clients, l'entrepôt, les importations, les sous-traitants et l'autoliquidation.
Puis démarrez 40.112
Le formulaire requiert un motif précis d'inscription, les informations relatives à la TVA et les documents de l'entreprise.
Après le nombre viennent les obligations
Les déclarations, le système, les paiements et la radiation doivent être planifiés avant de démarrer votre activité.
Vous ne savez pas si vous devez vous immatriculer à la TVA au Danemark ?
Décrivez votre modèle de vente, vos clients, votre entrepôt, vos importations, vos sous-traitants et votre plan de facturation. Nous vérifierons si la norme Start 40.112 est requise ou si la transaction doit être enregistrée en dehors du système d'enregistrement local.
Immatriculation à la TVA au Danemark en 2026 – Questions et réponses
Questions fréquemment posées avant de soumettre la demande Start 40.112.
L’enregistrement peut être requis lorsqu’une entreprise exerce au Danemark des activités soumises à la TVA danoise, par exemple lorsqu’elle fournit des services à des particuliers, vend des marchandises localement, utilise un entrepôt, importe des marchandises ou effectue des prestations de services non couvertes par l’autoliquidation.
Pas toujours. L'autoliquidation de la TVA s'applique généralement aux transactions interentreprises classiques. Toutefois, il est important de vérifier les exceptions, notamment pour l'immobilier, le transport de passagers, la restauration, l'événementiel et la location de véhicules de courte durée.
Cela ne doit pas être considéré comme une protection automatique. Les documents destinés aux entreprises non danoises indiquent que les entités étrangères exerçant des activités soumises à enregistrement ne doivent pas présumer que le seuil de 50 000 DKK les exempte de leurs obligations.
Si l'enregistrement est requis, la demande doit être soumise au moins 8 jours avant le début des activités imposables ou la prestation de services au Danemark.
Pour l'enregistrement, utilisez le formulaire Enregistrement de société non danoise – Start 40.112, destiné aux sociétés étrangères sans enregistrement existant au Danemark.
Le numéro SE est le numéro de TVA danois utilisé pour les règlements fiscaux, les déclarations, les paiements et la correspondance avec l'administration.
Le numéro CVR est le numéro d'enregistrement central utilisé dans le système d'immatriculation des sociétés danoises. Selon l'étendue de son activité, une société peut recevoir soit un numéro CVR, soit un numéro de TVA intracommunautaire (SE).
Cela peut être nécessaire dans certains cas. C'est particulièrement important pour les entreprises non membres de l'UE qui s'enregistrent comme importateurs, lorsque les instructions exigent un représentant responsable résidant au Danemark.
Après son immatriculation, l'entreprise doit déposer les déclarations de TVA pour les périodes concernées, y compris les déclarations à zéro en l'absence de transactions. Elle doit également respecter les délais, fournir les documents requis, effectuer les paiements et procéder aux corrections nécessaires.
Ce texte est fourni à titre informatif uniquement et ne saurait se substituer à une évaluation fiscale personnalisée. Lors de votre inscription à la TVA au Danemark, veuillez prendre en compte le statut de votre entreprise, son lieu d'imposition, son modèle de transactions, le formulaire Start 40.112, le numéro SE/CVR, le représentant légal, les obligations d'importation, l'EORI et les obligations déclaratives postérieures à l'inscription.
