Quelle est la date limite pour déposer une déclaration de TVA en Lettonie ?

En règle générale, la date limite est le 20e jour suivant la fin du mois ou du trimestre. Si cette date tombe un jour férié, elle est reportée au prochain jour ouvrable.

Jusqu'à quand la TVA est-elle payable en Lettonie ?

Généralement, le paiement doit être effectué au plus tard le 23e jour suivant la fin de la période. L'impôt est versé séparément sur un compte fiscal unique.

Le nouveau contribuable doit-il déclarer ses revenus mensuellement ?

Oui. La périodicité mensuelle est maintenue pendant les six premiers mois civils. Une périodicité trimestrielle ultérieure n'est possible que si toutes les autres conditions sont remplies.

Quel seuil détermine les déclarations mensuelles ?

La page VID lettone actuelle affiche une valeur de transaction imposable de 50 000 €. L’ancienne page anglaise du service peut encore afficher 40 000 €.

Est-il nécessaire de soumettre une déclaration nulle ?

Oui. Un contribuable actif soumet également une déclaration de valeur de rachat (PVN) pour la période sans transactions imposables. Avant de soumettre une valeur nulle, vérifiez les achats, les importations, les autoliquidations et les mouvements d'entrepôt.

Qu'est-ce que PVN 1 ?

Ce rapport en trois parties détaille les montants de TVA déductible et de TVA collectée associés à une déclaration. Il comprend un numéro de notification de TVA (PVN) lorsque des transactions devant être déclarées ont lieu.

Qu'est-ce que PVN 2 ?

Il s'agit d'un rapport récapitulatif letton portant sur certaines transactions au sein de l'UE, notamment les livraisons intracommunautaires de biens et certains services B2B. Ce rapport est publié mensuellement.

À quoi sert le PVN 3 ?

Le PVN 3 corrige les données précédemment rapportées dans le PVN 2. Si l'erreur affecte également le PVN ou le PVN 1, ces documents doivent également être corrigés.

Chaque contribuable remplit-il le formulaire PVN 4 ?

Le formulaire PVN 4 n'est requis que dans les cas prévus par la réglementation, par exemple pour certains ajustements annuels. La date limite est le 1er mai de l'année suivante.

Comment corriger une déclaration de TVA ?

Par le biais d'EDS. Vous copiez le document pour la période appropriée, corrigez les données, le marquez comme Precizējums, vérifiez les pièces jointes et le renvoyez.

L'envoi d'une déclaration implique-t-il un paiement ?

Non. La déclaration et le virement sont effectués séparément. Après la soumission, vérifiez le statut du document, puis après le virement, vérifiez le solde EDS du contribuable.

OSS est-il composé de PVN ?

Non. Les déclarations OSS et IOSS sont des procédures distinctes, ont leurs propres périodes et délais, et ne sont pas des annexes à la déclaration PVN locale.

Guide de facturation des entreprises

Déclarations de TVA lettones 2026

Publication : 25/07/2026 Mise à jour : 25/07/2026 Temps de lecture : 20 min

Si vous traitez des déclarations de TVA à l'étranger, en Lettonie, vous soumettez la déclaration PVN et les pièces justificatives requises par voie électronique via EDS, généralement au plus tard le 20e jour après la période.

La TVA est payée séparément, généralement avant le 23e jour. Le guide comprend les formulaires PVN 1 à PVN 7, les champs de déclaration spécifiques, les règles de déclaration nulle, les corrections et les inspections avant expédition.

Données de facturation

Les informations les plus importantes concernant les déclarations de TVA

PVN et pièces jointesau jour 20

Paiement de la TVAavant le 23e jour

Système d'expéditionEDS

Nouveau contribuable :6 mois, généralement mensuels

Guides associés

TVA en Lettonie :taux, transactions et règles générales Immatriculation à la TVA en Lettonie :numéro LV, documents et procédure VID

Aperçu des déclarations et rapports de TVA en Lettonie
Formulaire	Qui soumet le formulaire ?	Gamme	Date limite
PVN	Contribuable à la TVA assujettie à la TVA	Déclaration principale pour un mois ou un trimestre	Généralement, jusqu'au 20e jour après les règles
PVN 1	Le contribuable déclarant les transactions visées par le rapport	Montants des taxes sur les intrants et les extrants liés au PVN	En association avec le PVN, généralement jusqu'au 20e jour
PVN 2	Déclaration par le contribuable de certaines transactions de l'UE	WDT, services B2B sélectionnés et stock de consignation	Mensuellement jusqu'au 20e jour
PVN 3	Contribuable corrigeant PVN 2	Correction des informations récapitulatives de l'UE	Après la détection d'une erreur au cours d'un mois donné
PVN 4	Un contribuable qui remplit les conditions légales	Ajustements annuels et règlements spéciaux	Jusqu'au 1er mai de l'année suivante
PVN 5	Un contribuable effectuant certaines livraisons dans les zones	ports francs et zones économiques spéciales	Avec une déclaration pour la période appropriée
PVN 6	représentant fiscal	Transactions effectuées dans un statut spécial	Mensuellement jusqu'au 20e jour
PVN 7	Un contribuable propriétaire d'un bien faisant l'objet de corrections	Immatriculation, utilisation et ajustements immobiliers	Avec PVN ou PVN 4 - selon la pièce

Contribuable ordinaire à la TVA

Rapports sur les ventes, les achats, les transactions de l'UE, l'autoliquidation, les importations réglées dans la déclaration, les corrections et le résultat à payer ou l'excédent.

Société étrangère avec numéro LV

Il a des obligations de déclaration au même titre que les autres contribuables enregistrés concernant les transactions associées à un numéro letton.

statut spécial

Les groupes TVA et les représentants fiscaux effectuent leurs règlements mensuels et appliquent des règles et des formulaires supplémentaires.

Comparaison des périodes de règlement de la TVA mensuelles et trimestrielles en Lettonie
Critère	Mois	Quart
Les 6 premiers mois	Valable après inscription	Non disponible au lancement
Valeur de la transaction	Après avoir dépassé 50 000 EUR au cours de l’année précédente ou de l’année en cours	Lorsque la limite n'a pas été dépassée
transactions de l'UE	WDT a indiqué que les services B2B et les stocks de consignation se maintiennent au cours du mois	Seulement en l'absence de transactions entraînant une obligation mensuelle
statut spécial	Groupes TVA et représentants fiscaux	En règle générale, les autres contribuables admissibles

6 mois

Période initiale

Une fois inscrit, votre période de facturation mensuelle est maintenue pendant six mois civils.

50 000 EUR

Seuil actuel

La page VID lettone actuelle, mise à jour le 14/05/2026, indique une valeur de transaction imposable de 50 000 EUR.

Délais de dépôt des déclarations et rapports de TVA en Lettonie
Devoir	Date limite	Exemple
PVN et accessoires	20 jours après la fin de la période	Janvier : généralement jusqu'au 20 février
paiement de la TVA	23 jours après la fin de la période	Janvier : généralement jusqu'au 23 février
PVN 2	Mensuellement jusqu'au 20e jour	Transactions de janvier : jusqu'au 20 février
PVN 4	Jusqu'au 1er mai de l'année suivante	Pour 2026 : jusqu'au 1er mai 2027
Après suppression	Déclaration sous 20 jours, paiement sous 23 jours à compter de la suppression	Comptez la date à partir de l'inscription dans le registre VID

Axe de fermeture de période

Données internesantérieures à 20.
PVN et pièces jointesjour 20
Paiement de la TVAle 23e jour

Oui

L'obligation demeure

Un numéro LV actif signifie que vous devez soumettre une déclaration pour chaque période concernée, même en l'absence de ventes.

L'absence de factures ne suffit pas

Vérifiez les achats de services à l'étranger, les importations, les autoliquidations, les mouvements de stock propres, les remises, les retours et les informations sur les opérateurs 3PL.

Les pièces jointes dépendent des données

Toutes les périodes d'inactivité ne nécessitent pas forcément des rapports supplémentaires. Déterminez la plage PVN 1–PVN 7 en fonction des événements réels.

Connectez-vous à EDS,sélectionnez le profil du contribuable approprié et vérifiez les autorisations de l'expéditeur.
Sélectionnez la période.Indiquez le mois ou le trimestre et le type de document correct.
Complétez le PVN.Saisissez les données de déclaration principales basées sur les registres fermés.
Ajouter des pièces jointes.Joignez tous les rapports PVN 1, PVN 2 ou autres requis.
Effectuez une vérification.Analysez les erreurs et les avertissements du système, et pas seulement les messages bloquants.
Envoyez le document.Ne laissez pas la déclaration à l'état de brouillon.
Conservezdans vos archives la confirmation d'expédition et l'identifiant du document.
Surveiller l'état des commandes :vérifier les reçus, les demandes, le solde et l'enregistrement des paiements.

Service VID officiel

Consultez la page du service « Déclaration de TVA » et les documents actuels relatifs à cette déclaration.

Connectez-vous au système

Accédez au système de déclaration électronique. L'envoi doit être approuvé par une personne autorisée.

Vente

Transactions nationales à taux variables, taux de 0 %, exemptions, exportations, TIC et avantages hors de Lettonie.

TVA réglée par l'acheteur

Acquisition intracommunautaire de biens, prestations de services à l'étranger, autoliquidation de la TVA et autres opérations pour lesquelles le contribuable calcule lui-même la TVA.

taxe sur les intrants

Achats nationaux, importations, transactions et ajustements au sein de l'UE – dans les limites du droit à déduction.

Résultat

Excédent de taxe en amont dans la case 70 ou TVA à payer dans la case 80.

Carte des principaux champs de la déclaration de TVA (PVN) en Lettonie
Champ	Que démontrez-vous ?
40	Valeur totale de la transaction hors TVA, résultant de la somme des champs de vente indiqués.
41	La valeur des ventes taxées au taux normal, hors TVA.
41¹	La valeur des fournitures et services nationaux pour lesquels la TVA est réglée par l'acheteur selon le principe de l'autoliquidation locale.
42 / 42¹	Ventes taxées respectivement à 12 % et 5 % - valeurs hors TVA.
43	Valeur totale des transactions taxées à 0 %, y compris les valeurs détaillées dans les champs suivants.
45 / 45¹	Livraisons intracommunautaires de biens à un contribuable enregistré dans un autre pays de l'UE, avec la distinction indiquée dans la réglementation.
48¹	Valeur des marchandises exportées.
48²	Transactions dont le lieu d'exécution se situe hors de Lettonie, y compris certains services B2B et les livraisons avec assemblage hors du pays.
49	Valeur des transactions exonérées de TVA.
50	La valeur des acquisitions intracommunautaires de biens et de services reçues de contribuables d'autres pays de l'UE, imposées en Lettonie au taux normal.
52	TVA due sur les ventes taxées au taux normal, généralement liée au champ 41.
53 / 53¹	TVA due sur les ventes taxées respectivement à 12 % et 5 %.
54	TVA facturée par le contribuable en tant qu'acheteur de certains services auprès de fournisseurs étrangers et autres transactions spécifiées dans la réglementation.
55 / 56 / 56¹	TVA due sur les acquisitions intracommunautaires de biens et de services auprès de l'UE au taux normal de 12 % et 5 %, respectivement.
60	La somme de la taxe en amont et des autres montants des champs 61 à 65 avant prise en compte des limitations et des ajustements.
61	TVA payée ou réglée à l'importation, y compris dans le cadre de la procédure spéciale de règlement des importations.
62	La taxe est perçue sur les factures d'achats nationaux et sur d'autres montants spécifiés par la réglementation, y compris l'autoliquidation de la TVA locale.
63	La taxe en amont concerne notamment les services reçus de contribuables de pays tiers ou de fournisseurs de l'UE non enregistrés.
64	Taxe en amont sur les acquisitions intracommunautaires et les services reçus de contribuables enregistrés d'autres pays de l'UE.
66 / 67	Montants non déductibles et réductions du passif antérieur et certains ajustements.
70 / 80	L’excédent de la taxe en amont sur la taxe en aval ou la TVA payable pour la période, respectivement.

Factures de vente :Rapprochement des ventes locales, des recettes internes, des exportations, des avances, des retours et des ajustements.
Factures d'achat :séparer les achats avec TVA lettone, les services étrangers et les transactions couvertes par l'autoliquidation.
logistiques, les pertes de stock et les annulations.
des frais de transport(CMR), confirmations d'exportation et justificatifs requis pour un taux de 0 %.
à l'importation, de l'importateur, de l'EORI, de la TVA à l'importation et de tous les permis.
Les entreprises sous-traitantesvérifient les numéros de TVA et conservent les preuves d'audit VIES.
Les ajustementsdoivent être rattachés à la période appropriée, incluant les notes, les remises, les retours, les créances irrécouvrables et les ajustements d'immobilisations.
Formulaires :Ce n'est qu'après avoir convenu des sources que vous devrez préparer le PVN et les pièces justificatives requises.

Ventes depuis un entrepôt en Lettonie

Rapprocher la base, le taux ou la facturation inversée, la facture, la sortie d'entrepôt, le PVN et la partie III du rapport PVN 1.

Nos propres approvisionnements arrivent en Lettonie

Vérifiez le crédit de taxe sur les intrants (CTI) de vos propres marchandises, le document de transfert, la valeur, la TVA due, la déduction et le rapport d'entrepôt.

WDT provenant de l'entrepôt letton

Confirmer le numéro de TVA actif, le transport, les conditions du taux de 0 %, le champ 45, le PVN 2 et la conformité de la période.

Service B2B d'un fournisseur étranger

Déterminer le lieu d’imposition, le moment de l’obligation, le taux applicable, la TVA due, la déduction et le PVN 1.

Les importations ont été réglées en PVN

Combinez la déclaration en douane, l'importateur, l'EORI, la valeur en douane, le champ 61 et les documents relatifs au droit à déduction.

Correction d'une transaction de l'UE

Vérifiez l'impact sur PVN, PVN 1 et PVN 2. Lors de la correction des informations de l'UE, PVN 3 peut être nécessaire.

Achats nationaux et autres

Elle couvre notamment les achats nationaux, les importations, certains services à l'étranger, l'autoliquidation de la TVA et les ajustements.

Acquisitions en provenance de pays de l'UE

Il rend compte des acquisitions intracommunautaires de biens et de services reçus de contribuables enregistrés d'autres pays de l'UE lorsque le lieu d'imposition est en Lettonie.

III

Ventes et TVA à payer

Couvre les ventes nationales, l'autoliquidation de la TVA côté fournisseur et les autres transactions spécifiées dans la réglementation.

Seuil de 150 EUR dans la partie I

En règle générale, les documents dont la valeur hors TVA est d'au moins 150 EUR doivent être déclarés séparément. Pour les documents dont la valeur est inférieure à ce seuil, la réglementation prévoit des regroupements spécifiques.

Partie II sans seuil de valeur

Chaque facture provenant d'un contribuable enregistré d'un autre pays de l'UE est affichée séparément, quelle que soit la valeur de la transaction.

PVN 2

Que démontrez-vous ?

TIC aux contribuables enregistrés dans d'autres pays de l'UE ;
certains services B2B sont taxés aux frais de l'acheteur ;
transactions triangulaires à déclarer ;
mouvements dans la procédure de mise au rebut des stocks.

Le rapport est remis mensuellement, au plus tard le 20 du mois suivant.

PVN 3

Qu'est-ce que vous améliorez ?

Numéro de TVA ou pays de l'entrepreneur ;
valeur ou mois de la transaction ;
service IDT ou B2B omis ;
transaction triangulaire ou annulation de titres.

PVN 3 ne remplace pas automatiquement les corrections PVN ou PVN 1.

PVN 4

Déclaration annuelle

Cela s'applique notamment à la proportion annuelle, aux ajustements fiscaux spécifiques et à d'autres cas prévus par la loi. Date limite : 1er mai.

PVN 5

zones franches

Rapports relatifs aux livraisons spécifiques dans les ports francs et les zones économiques spéciales.

PVN 6

représentant fiscal

Rapport mensuel des transactions effectuées dans le cadre de ce statut particulier. Ce rapport n'est pas automatiquement transmis par un représentant habituel.

PVN 7

Immobilier

Les parties A, B et C concernent l'enregistrement, les corrections annuelles et la radiation des biens immobiliers.

Ouvrir la déclaration précédente.Copier le document pour la période appropriée.
Déterminez le motif.Vérifiez le moment de l'obligation, le droit à la déduction et le document source.
Veuillez saisir des données correctes.Ne corrigez pas automatiquement une erreur historique du mois en cours.
La marque « Precizējums »indique que le document est une relecture.
Pièces jointes correctes.Vérifiez PVN 1, PVN 2, PVN 3 et les autres rapports.
Envoyez et suivezConservez votre reçu, vérifiez votre solde et les intérêts éventuels.

Correction augmentant la TVA

Payez la différence, vérifiez les intérêts depuis la date d'échéance initiale et rapprochez le solde dans le compte fiscal unifié.

correction de la réduction de TVA

Préparez les documents confirmant les factures, le transport, l'importation, le statut de sous-traitant et les droits à déduction. Une correction n'entraîne pas automatiquement un remboursement.

Facture

Avant d'effectuer un virement, veuillez vérifier l'IBAN actuel, les coordonnées du destinataire et la devise sur le site web de VID.

Identification

Utilisez la description ou l'identifiant requis afin que le paiement soit attribué au contribuable.

Date limite bancaire

Lors d'un virement international, tenez compte des délais postaux et des jours fériés bancaires.

Vérification du solde

Après le virement, vérifiez auprès d'EDS si les fonds ont été correctement enregistrés et réglés.

Données et transactions

le mois ou le trimestre approprié;
ventes, achats, avances et ajustements ;
mouvements de stocks propres et données 3PL ;
documents d'importation et de douane ;
taux, autoliquidation et point de taxation ;
Numéros de TVA et preuve de transport.

Formulaires et résultats

Compatibilité PVN avec PVN 1 ;
Conformité des transactions de l'UE avec PVN 2 ;
besoin de PVN 3–PVN 7 ;
taux de change et signes de correction ;
champ 70 ou 80;
Date et statut du transfert après expédition.

Données incomplètes

aucun mouvement de stock propre ;
services à l'étranger omis;
importation non réconciliée ;
Déclaration zéro sans contrôle 3PL.

Formulaires incorrects

pas de PVN 2 pour WDT ;
PVN 3 sans correction PVN ;
PVN 4 considéré comme obligatoire pour tous ;
PVN 6 soumis par un représentant ordinaire.

Processus incorrect

laisser la déclaration à l'état de brouillon ;
transfert après le 23e jour ;
Aucun contrôle de solde dans EDS ;
Aucune trace d'audit de la correction.

20.

Déclaration et annexes

Vous soumettez votre PVN, PVN 1 et les rapports requis via EDS généralement au plus tard le 20e jour après vos règles.

23.

paiement de la TVA

Vous payez la TVA séparément sur un compte fiscal unique, généralement avant le 23e jour.

PVN + données

Vérification d'exhaustivité

Rapprocher les factures, l'entrepôt, les importations, le transport, les VIES, les ajustements et tous les formulaires connexes.

Ce texte est fourni à titre informatif uniquement et ne saurait se substituer à une analyse fiscale personnalisée. Lors du dépôt des déclarations de TVA en Lettonie, il convient de vérifier le statut du contribuable, la période d'imposition, le type de transaction, le formulaire EDS en vigueur, les champs PVN pertinents, les pièces justificatives, les dates d'échéance, le paiement et les obligations déclaratives en cours.

Auteur de l'article

Katarzyna Andrzejewska

Spécialiste de la TVA à l'étranger

Elle travaille dans le domaine de la TVA et des autres taxes internationales depuis neuf ans. Au contact direct des clients au quotidien, elle maîtrise parfaitement les procédures fiscales étrangères. Elle se tient constamment informée des évolutions de la réglementation fiscale et les traduit rapidement en articles de blog précis, utiles et accessibles. L'alliance de ses connaissances approfondies et de son expérience en matière de fiscalité lui permet de créer un contenu qui accompagne efficacement les entrepreneurs dans leur développement sur les marchés internationaux.

surLinkedIn