Déclarations de TVA en Slovaquie 2026
Si vous possédez un numéro SK slovaque, les déclarations de TVA correctes à l'étranger nécessitent un rapprochement du DPHv25 avec le rapport de contrôle et les informations récapitulatives.
Le délai standard de déclaration et de paiement est de 25 jours après la fin de la période. Pour les contribuables étrangers relevant de l'article 5, ce délai est d'un mois, et l'absence de TVA due n'implique pas nécessairement l'absence de déclaration.
Déclarations de TVA en Slovaquie
Guides associés
Déclarations de TVA en Slovaquie – formulaires et rapports
Le formulaire DPHv25 calcule la taxe, le rapport de contrôle affiche les données des factures et le rapport confidentiel recense certaines transactions de l'UE. Ces documents ont des fonctions différentes et ne se remplacent pas les uns les autres.
| Document | Qu'est-ce que cela comprend ? | Terme de base |
|---|---|---|
| DPHv25 | TVA due, crédit de taxe sur les intrants (CTI), déduction, taxe sur les intrants (TTI), exportation, importation réglées dans la déclaration, corrections et résultat. | Jusqu'à 25 jours après vos règles. |
| Kontrolný výkaz | Données détaillées issues des factures nationales, des acquisitions intracommunautaires et de certaines opérations d'autoliquidation. | Jusqu'à 25 jours après vos règles. |
| Súhrnný výkaz | IDT, mouvements propres, certains services B2B, transactions entre tiers et stocks rachetés. | Jusqu'à 25 jours après la fin du mois ou du trimestre. |
| Intrastat | Flux physiques de marchandises après dépassement du seuil statistique approprié. | Selon des conditions distinctes. |
| OSS / IOSS | Les ventes B2C sont couvertes par une procédure spéciale, en plus de la procédure DPHv25 habituelle. | Trimestriel ou mensuel. |
Qui soumet la déclaration de TVA slovaque ?
Un contribuable étranger enregistré en vertu de l'article 5 soumet un formulaire DPHv25 pour la période au cours de laquelle l'obligation légale est survenue. Les règles en vigueur sont décrites dans les informations officielles destinées aux contribuables étrangers.
TVA ou ventes exonérées
Cette déclaration est notamment requise en cas d’obligation de payer la TVA, de livraison intracommunautaire de biens, d’exportations et de certaines acquisitions exonérées.
Droit à la déduction
Une obligation peut également naître lorsqu'une entreprise utilise la déduction. Cependant, un numéro SK n'implique pas que chaque achat soumis à la TVA slovaque doive être déclaré.
Une autre base numérique
L’identification au titre de l’article 7 ou de l’article 7a ne constitue pas un enregistrement complet au titre de l’article 5. La portée de la déclaration dépend alors des achats ou des services spécifiques.
Vérifiez d'abord la décision d'enregistrement
Si votre entreprise est en train de constituer son dossier d'immatriculation à la TVA en Slovaquie (numéro SK), veuillez consulter le guide « Immatriculation à la TVA en Slovaquie 2026 ». Ce guide détaille les obligations liées à l'obtention du statut requis.
Délais de déclaration de TVA en Slovaquie
La période de référence du contribuable au sens de l'article 5 est le mois civil. La déclaration est déposée et la TVA correspondante est payée, généralement dans les 25 jours suivant la fin de la période.
période de base
Un petit nombre de transactions, un faible chiffre d'affaires ou un faible rendement attendu ne modifient pas automatiquement la période.
Déclaration et paiement
Les deux obligations ont la même échéance standard. Un jour de congé reporte l'échéance au jour ouvrable suivant.
Numéro attribué en retard
Si le premier délai est expiré avant la décision, la déclaration, les rapports et le paiement doivent être effectués dans ce délai à compter de la notification de la décision.
| Période | Terme standard | Que vérifier |
|---|---|---|
| Janvier | 25 février | Est-ce un jour ouvrable ?. |
| Mars | 25 avril | DPHv25 et rapports pour la même période. |
| 2e trimestre | 25 juillet | Le contribuable a-t-il droit à un quart ?. |
| Décembre | 25 janvier de l'année suivante | Année du formulaire et période concernée. |
Une société étrangère soumet-elle une déclaration à zéro ?
Pour un contribuable étranger relevant de l'article 5, la réponse est : pas automatiquement. Le simple fait de posséder un numéro SK n'entraîne pas l'obligation générale de disposer d'un formulaire DPHv25 vierge.
DPHv25
Vérifiez s'il existe une TVA à payer, une taxe d'investissement, une taxe d'exportation, une acquisition exonérée spécifique, une déduction ou toute autre obligation légale.
Kontrolný výkaz
En l'absence d'obligation DPHv25, aucun rapport de contrôle n'est généralement établi. De même, aucun rapport n'est soumis en cas de déclaration nulle.
Súhrnný výkaz
Un relevé récapitulatif à zéro n'est pas soumis lorsqu'aucune transaction ou ajustement à déclarer n'a eu lieu.
Comment les déclarations et les rapports sont-ils soumis ?
Les assujettis à la TVA communiquent par voie électronique avec l'administration fiscale slovaque. Ils doivent posséder un compte, une autorisation pour une entreprise spécifique, le droit de signer ou d'envoyer des documents, ainsi qu'un accès à une messagerie électronique.
- Préparez vos données :saisissez-les manuellement, importez le fichier approprié ou utilisez une intégration éprouvée.
- Valider le formatLe rapport de contrôle est envoyé au format XML conforme au schéma XSD actuel ; le fichier XLS ne le remplace pas.
- Autoriser l'expédition.Un compte utilisateur ne confère pas à lui seul le droit d'agir au nom du contribuable.
- Veuillez vérifier la réception.Le statut « Envoyé » est insuffisant. Conservez le reçu et les messages de validation.
Utilisez le formulaire approprié à la période concernée
Les règles et formulaires en vigueur sont publiés sur le site web de soumission des documents de TVA de l'Administration financière.
DPHv25 – Déclaration de TVA de base en 2026
Le formulaire DPHv25 est valable pour les périodes à compter du 1er juillet 2025. Vous sélectionnez ici le type de déclaration, le statut de dépôt, le DPH IČ, la période et indiquez l'impôt dû, la déduction, les corrections et le résultat.
En-tête de déclaration
- riadne, opravné ou dodatočné;
- mois ou trimestre et année ;
- statut de la personne et IČ DPH ;
- date de détection de l'erreur dans la déclaration complémentaire.
Partie règlement
- ventes et ITC aux taux;
- Autoliquidation de la TVA et importations sélectionnées ;
- opérations exemptées;
- TVA déductible.
Résultat et corrections
- ajustements de base et d'impôt;
- passif propre ou excédent ;
- TVA à payer ;
- différences dans la déclaration supplémentaire.
Comment remplir les champs les plus importants du formulaire DPHv25 ?
La carte indique la finalité des champs, mais ne remplace pas l'analyse du lieu d'imposition, du moment de l'obligation, du taux ou du droit à déduction.
| Rabat | Que démontrez-vous ? | Contrôle pratique |
|---|---|---|
| 01–02 | Ventes taxées à 19 %. | Base et TVA correspondante. |
| 01a–02a | Ventes taxées à 5 %. | Vérifiez la base d'application du taux. |
| 03–04 | Ventes taxées à 23%. | Rapprocher avec les factures et le rapport d'inspection. |
| 05–06 | WNT à un taux de 19 %. | Vérifiez le document et la date du WNT. |
| 05a–06a | ITC au taux de 5 %. | Se mettre d'accord sur les bases et le tarif. |
| 07–08 | WNT à un taux de 23 %. | Comparer avec la partie B.1 du rapport d'inspection. |
| 09–10 | Charge inversée au taux de 19 %. | Distinguer la TVA collectée du droit à déduction. |
| 09h–10h | Inversion de facturation au taux de 5 %. | Vérifier le statut et le type d'acquisition. |
| 09b–10b | Inversion de la charge au taux de 23 %. | Ne présumez pas automatiquement de la déduction totale. |
| 11–12 | Deuxième acheteur dans une transaction à trois parties – 19 %. | Vérifier toutes les conditions de simplification. |
| 11a–12a | Deuxième acheteur dans une transaction tripartite – 5 %. | Consultez la documentation de la chaîne. |
| 11b–12b | Deuxième acheteur dans une transaction à trois parties – 23 %. | Rapprocher avec les informations récapitulatives. |
| 11c–12c | Importations déclarées – 19 %. | Ce mécanisme requiert des conditions particulières. |
| 11j–12j | Importations déclarées – 5 %. | À ne pas confondre avec la TVA payée aux douanes. |
| 11e–12e | Importations déclarées – 23 %. | Vérifiez le permis et les documents douaniers. |
| 13–15 | Livraisons exemptées, y compris IDT et certaines exportations. | Rapprocher les documents de transport et de douane. |
| 17 | TVA totale à payer. | Comparer avec toutes les sections relatives aux impôts à payer. |
| 18–23°C | TVA déductible. | Vérifiez les bases, les documents et les limitations. |
| 24–29 | Corrections apportées à la base, à la TVA due et déduite. | Conserver le lien vers le document correctif. |
| 30 | Déduction pour frais d'inscription. | Documentez le lien avec les activités imposables. |
| 32–35 | Responsabilité, excédent et TVA finale à payer. | Tout d’abord, rapprochez le paiement avec le champ 35. |
| 36–37 | Différences dans la déclaration complémentaire. | Remplissez ce formulaire après la date limite en indiquant la date à laquelle l'erreur a été découverte. |
Le taux n'indique pas le type de transaction
Les taux de TVA à 23 % pour les ventes, 23 % pour la TVA non remboursable, 23 % pour l'autoliquidation et 23 % pour les importations sont indiqués dans des champs distincts. Une erreur dans un groupe de lignes peut fausser le rapport d'audit, même si le montant final de la TVA semble correct.
Comment déclarer les transactions courantes ?
Une même transaction peut figurer dans plusieurs documents. Le schéma ci-dessous indique le sens de la déclaration, et non une analyse complète des conditions matérielles.
Ventes locales 23%
La base et la TVA doivent être indiquées dans les champs 03–04. La facture peut également être soumise à la section appropriée du rapport de contrôle.
WNT possède des actions
Vous saisissez la valeur et la TVA dans les champs de taux appropriés et vous documentez la transaction dans la partie B.1 du rapport de contrôle.
Achat à facturation inversée
La TVA collectée doit être déclarée dans les cases 09-10, 09a-10a ou 09b-10b. Vous ne devez déclarer que les déductions auxquelles vous avez droit.
WDT de Slovaquie
La livraison exonérée doit être enregistrée sous le formulaire DPHv25 et faire l'objet d'une facture de vente à court terme. Ne la déclarez pas comme une facture de vente nationale classique.
Exportation et importation
Vous déclarez les exportations comme des livraisons exonérées admissibles. Les importations douanières et les importations réglées dans la déclaration font l'objet de champs et de documents différents.
OSS ou IOSS
Ne déclarez pas à nouveau les ventes qui ont déjà été correctement couvertes par la procédure du formulaire DPHv25 standard. Pour connaître la procédure, consultez la section « Déclarations de TVA OSS ».
Rapport d'audit TVA – parties et données
Le rapport d'audit contient des données détaillées issues des factures et des documents. Un contribuable étranger, conformément à l'article 5, le transmet par voie électronique pour la période concernée par la déclaration DPHv25, le cas échéant.
| Salut | Type de données |
|---|---|
| A.1 | Factures émises avec TVA réglée par le vendeur. |
| A.2 | Certaines factures sont soumises à l'autoliquidation de la TVA. |
| B.1 | Documents pour lesquels la TVA est réglée par le destinataire, y compris les WNT et l'autoliquidation. |
| B.2 | Factures de TVA reçues sur lesquelles la déduction est effectuée. |
| B.3.1–B.3.2 | Données issues de factures simplifiées, collectivement ou par fournisseur selon la limite. |
| C.1–C.2 | Documents correctifs émis et reçus. |
| D.1–D.2 | Ventes e-Kasa et autres ventes non déclarées individuellement dans la partie A. |
Données de contrôle
Numéro de TVA du client, numéro de facture, date de livraison, base, taux, TVA et montant de la déduction. Conservez le numéro de facture avec les lettres, les barres obliques et les autres caractères.
Dans quels cas un rapport pourrait-il ne pas être requis ?
Entre autres, en l'absence de l'obligation DPHv25, une déclaration véritablement nulle ou des déclarations spécifiques ne couvrant que l'IDT, l'exportation ou une déduction à l'importation indiquée.
Veuillez consulter les règles officielles relatives aux rapports d'audit avant de préparer le fichier XML.
Informations récapitulatives sur la TVA-UE en Slovaquie
Ce document concerne certaines fournitures et prestations de services de l'UE. Il doit être soumis exclusivement par voie électronique dans les 25 jours du mois ou du trimestre au cours duquel l'obligation a été contractée.
Que rapportez-vous ?
- WDT et mouvements propres ;
- services B2B spécifiques ;
- transactions triangulaires ;
- Actions annulées et leurs variations.
Codes
- pas de code – IDT régulier ou virement propre ;
- code 1 – livraison par intermédiaire ;
- Code 2 – Service B2B facturé par le destinataire.
Mois ou trimestre ?
Un trimestre est éligible si les livraisons de marchandises spécifiques n'excèdent pas 50 000 € au cours du trimestre en cours ni des quatre trimestres précédents. Les services B2B ne sont pas inclus dans ce plafond.
Comment corriger le DPHv25 et les rapports associés ?
Le type de document dépend de la date à laquelle l'erreur a été détectée. La correction d'un seul formulaire ne corrige pas automatiquement le rapport d'audit, les informations récapitulatives ni la déclaration Intrastat.
Document correctif – opravné
Le nouveau DPHv25 et le nouveau rapport de contrôle contiennent toutes les données correctes et remplacent intégralement le document précédent.
Document complémentaire – dodatočné
Dans DPHv25, vous entrez la date à laquelle l'erreur a été découverte, vous remplissez à nouveau les champs appropriés et vous signalez les différences dans les champs 36–37.
| Document | Avant la date limite | Après la date limite |
|---|---|---|
| Kontrolný výkaz | Document complet remplaçant le précédent. | Supprimez la ligne incorrecte portant le code 1 et ajoutez la ligne correcte ou manquante portant le code 2. |
| Súhrnný výkaz | Ensemble complet de données valides. | Seules les données corrigées ou complétées doivent être fournies ; veuillez soumettre le document régulier manquant en tant que document régulier tardif. |
Paiement de la TVA, intérêts et risques
La TVA au titre du formulaire DPHv25 est normalement payée le jour même de la date limite de déclaration. Le paiement doit être effectué sur le compte bancaire du contribuable et dûment identifié.
Facture
Utilisez le pré-compte TVA correct, le numéro OÚD individuel et le code Štátna pokladnice, convertis au format IBAN.
Désignation de la période
Saisissez le symbole de variable correct pour le type de paiement et le mois ou le trimestre. Ne copiez pas les données d'un autre contribuable.
Vérification du solde
Après le virement, vérifiez votre compte fiscal. Un paiement non attribué peut laisser un solde impayé, même si l'argent a été envoyé.
Générer des instructions pour un contribuable et une période spécifiques
Utilisez le générateur officiel d'instructions de paiement. Le retard de déclaration, le retard de paiement et un rapport d'audit incorrect constituent des infractions distinctes.
Comment vérifier le règlement de la TVA slovaque ?
L'audit doit intégrer la comptabilité, la facturation, la logistique, les déclarations, les rapports et les paiements. La cohérence à elle seule ne garantit pas l'exactitude du rapport d'audit.
- Déterminez l’obligation et la période.Vérifiez les modalités d’inscription, les événements survenus pendant la période et le mois ou le trimestre de facturation.
- Fermez le plan de transactions.Affectez les ventes, WNT, l'autoliquidation, WDT, l'exportation, l'importation et OSS aux rapports appropriés.
- Rapprocher DPHv25Comparer les bases, la TVA de sortie, les déductions, les corrections et le résultat avec les enregistrements comptables.
- Rapprocher les rapports supplémentaires.Vérifier les factures et les transactions de l'UE dans le rapport de contrôle.
- Vérifier le paiement.Confirmer le champ 35, l'IBAN, l'OUD, le précompte TVA, le symbole variable et la date de virement.
- Envoi et vérification des reçus :Conservez les confirmations officielles, le statut de réception et les messages de validation pour chaque document.
Erreurs dans les déclarations de TVA en Slovaquie
Les erreurs les plus coûteuses n'impliquent pas toujours la modification du champ 35. Elles concernent souvent la période, le type de rapport, l'identifiant du client ou une incohérence dans le mouvement des marchandises.
Signalement des lacunes
- omission de ses propres actions WNT ;
- manque d'informations pour WDT ;
- aucune déclaration malgré la déduction ;
- Nouvelle démonstration des ventes d'OSS.
Erreurs de formulaire
- groupe de champs DPHv25 invalide ;
- WDT dans le rapport d'inspection ;
- numéro de facture abrégé ;
- Services B2B dans la limite de 50 000 EUR.
Paiement et processus
- IBAN ou symbole incorrect ;
- absence de contrôle d'acceptation des documents ;
- correction d'un seul rapport ;
- Aucune trace d'audit de la modification.
Déclarations de TVA en Slovaquie 2026 – résumé
Commencez par déterminer l'obligation et la période DPHv25. Ensuite, affectez chaque transaction aux champs appropriés et vérifiez si elle doit également figurer dans le rapport de contrôle ou le rapport de synthèse.
Calculer la TVA
Rapprocher l'impôt à payer, la déduction, les ajustements, l'excédent et la case 35.
Surveillez la date limite commune
Envoyez les documents requis et effectuez le paiement dûment indiqué.
Vérifier la cohérence
Le document DPHv25, le rapport de facturation et les informations de l'UE doivent décrire la même réalité.
Déclarations de TVA en Slovaquie – questions et réponses
Réponses aux questions les plus fréquemment posées par les entreprises assujetties à la TVA slovaque.
DPHv25, valable pour les périodes à compter du 1er juillet 2025. Avant l'envoi, vérifiez le formulaire actif pour la période facturée.
Normalement, dans les 25 jours suivant la fin du mois ou du trimestre. La TVA due sur la déclaration est payée dans le même délai.
Pas automatiquement. Pour un contribuable relevant de l'article 5, l'obligation dépend de la survenance d'événements spécifiés dans la loi, tels que le paiement de la TVA, la livraison intracommunautaire de biens, l'exportation ou la déduction.
Non. La facture de l'Inspection contient des données de facturation détaillées et constitue un document électronique distinct qui doit être rapproché avec DPHv25.
Contrairement aux ventes intérieures ordinaires, les IDT sont déclarées dans le DPHv25 et dans les informations récapitulatives si les conditions d'exemption et de déclaration sont remplies.
Jusqu'à 25 jours après la fin du mois ou du trimestre au cours duquel la transaction déclarée a eu lieu. Un plafond de 50 000 € est imposé pour certaines livraisons de marchandises.
Non. La valeur des services B2B déclarés n'est pas prise en compte lors du calcul du plafond pour les informations récapitulatives trimestrielles.
Veuillez soumettre une déclaration de revenus correcte contenant toutes les informations exactes. Ce nouveau document remplace intégralement la déclaration précédente.
Soumettez un dodatočné daňové priznanie, fournissez la date à laquelle l'erreur a été découverte, corrigez les champs appropriés et indiquez les différences dans les champs 36–37.
Vers un compte IBAN individuel créé à partir du précompte et de l'OUD appropriés, avec le symbole de variable correct pour la période indiquée. Il est plus sûr d'utiliser le générateur d'instructions de paiement officiel.
Non, pas une nouvelle fois si cela a été correctement comptabilisé dans le système OSS. Cependant, il faut le dissocier des ventes de l'entrepôt slovaque et des autres transactions non couvertes par la procédure.
Déposez votre première déclaration, les rapports pertinents et payez la TVA dans les cinq jours ouvrables suivant la réception de votre décision d'immatriculation, en laissant vos transactions dans leur délai imparti.
Ce texte est fourni à titre informatif uniquement et ne saurait se substituer à une analyse fiscale personnalisée. Lors du dépôt des déclarations de TVA en Slovaquie, il est important de vérifier le statut du contribuable, l'exercice comptable, le type de transaction, les formulaires applicables, le système d'administration fiscale et les obligations déclaratives en vigueur.
