Déclarations de TVA au Danemark 2026
Au Danemark, les déclarations de TVA débutent là où s'arrête l'immatriculation. Si une entreprise possède un numéro de TVA danois valide, elle doit effectuer des déclarations à chaque période : mensuelle, trimestrielle ou semestrielle.
Ce guide traite des déclarations de TVA intracommunautaire (momsangivelse), des déclarations de TVA à valeur nulle, des échéances de 2026, des cases A/B/C, des ventes hors TVA au sein de l'UE, des paiements et des corrections. Si vous êtes en train de déterminer votre numéro de TVA intracommunautaire, consultez le guide sur l'immatriculation à la TVA au Danemark. Taxenlight propose des services de déclaration et d'immatriculation à la TVA à l'étranger.
Les points les plus importants du règlement de la TVA au Danemark
La déclaration de TVA danoise est une procédure postérieure à l'immatriculation, et non un formulaire ponctuel. Les dates limites de déclaration et de paiement tombent généralement le même jour.
Périodes de facturation
Les déclarations sont déposées mensuellement, trimestriellement ou semestriellement. Une société nouvellement immatriculée dépose généralement ses déclarations trimestriellement pendant au moins 18 mois. L'administration fiscale évalue ensuite son chiffre d'affaires et peut maintenir le rythme trimestriel ou opter pour un rythme semestriel.
Déclaration zéro
Un numéro de TVA actif implique de déclarer les ventes même s'il n'y a eu ni ventes ni achats au cours de la période.
paiement de la TVA
Lors d'un paiement depuis l'étranger, vous devez indiquer le numéro CVR/SE à 8 chiffres dans le message adressé au destinataire.
Champs internationaux
Les achats en provenance de l'UE, les ventes à destination de l'UE, les exportations et les prestations de services exonérées de TVA doivent être inscrits dans les champs appropriés de la déclaration.
Ventes UE
Les ventes de l'UE hors TVA peuvent nécessiter un rapport distinct sur les ventes de l'UE hors TVA dans TastSelv Erhverv.
Frais de retard
Le défaut de déclaration dans les délais impartis peut entraîner une évaluation et des frais de 1 400 DKK par période, plus les intérêts.
La déclaration de TVA au Danemark est le résultat de l'ensemble du processus
Momsangivelse n'est pas qu'une simple liste de factures. C'est le résultat d'une comptabilisation correcte des ventes, des achats, des importations, des autoliquidations, des ajustements et des transactions intracommunautaires.
Collecter des données
Factures de vente et d'achat, documents d'importation, corrections et confirmations de transport.
Définir une période
Les documents doivent être soumis dans les délais impartis, généralement à la date de facturation.
Reconnaître les transactions
TVA locale distincte, autoliquidation, importation, TIC, exportation et services exonérés de TVA.
Remplissez les champs
Vérifiez la TVA collectée, la TVA déductible et les cases A, B et C.
Envoyer et payer
Déposez une déclaration auprès de TastSelv Erhverv et payez la TVA à temps si cela est indiqué dans la déclaration.
Qui est tenu de soumettre des déclarations de TVA au Danemark ?
Toute entreprise assujettie à la TVA au Danemark doit déposer une déclaration pour la période concernée. Cette obligation s'applique également aux entreprises étrangères et non résidentes.
Un numéro de TVA actif implique une obligation
Si le projet au Danemark est terminé mais que le numéro de TVA n'a pas été finalisé, l'obligation de déclaration demeure. L'absence de transactions ne met pas fin à la période.
La déclaration DKK 0 est également une déclaration
La réglementation de l'Autorité fiscale du Kenya (Skattestyrelsen) stipule qu'une déclaration de TVA doit également être déposée pour les périodes sans transactions. Il s'agit d'une déclaration à zéro, ou « nulindberetning ».
Si vous n'avez pas encore de numéro, commencez par vous inscrire
Cet article décrit les règlements après l'immatriculation. L'obligation d'obtenir un numéro de TVA est traitée dans un guide distinct.
À quelle fréquence les déclarations de TVA sont-elles déposées au Danemark ?
Le Danemark utilise trois cycles de règlement de base. Leur fréquence dépend de facteurs tels que le chiffre d'affaires, le statut de l'entreprise et les décisions administratives.
Semestriel
Pour les entreprises dont le chiffre d'affaires assujetti à la TVA est inférieur à 5 millions de couronnes danoises par an, à condition qu'elles déclarent et paient à temps.
Trimestriel
Les nouvelles entreprises s'acquittent de la TVA trimestriellement pendant au moins 18 mois. Ce cycle trimestriel s'applique également aux entreprises qui l'ont choisi et aux entités dont le chiffre d'affaires annuel imposable est compris entre 5 et 50 millions de couronnes danoises.
Mensuel
Pour les entreprises dont le chiffre d'affaires dépasse 50 millions de couronnes danoises ou celles qui ont opté pour un cycle mensuel.
Échéances de déclaration et de paiement de la TVA au Danemark en 2026
Selon Skattestyrelsen la date limite de dépôt de la déclaration et la date limite de paiement de la TVA tombent le même jour.
| période de TVA | Date limite de déclaration et de paiement |
|---|---|
| 1er semestre 2026 | 1er septembre 2026 |
| deuxième semestre 2026 | 1er mars 2027 |
| période de TVA | Date limite de déclaration et de paiement |
|---|---|
| 1er trimestre 2026 | 1er juin 2026 |
| 2e trimestre 2026 | 1er septembre 2026 |
| 3e trimestre 2026 | 1er décembre 2026 |
| 4e trimestre 2026 | 1er mars 2027 |
| Mois 2026 | Date limite de déclaration et de paiement | Attention |
|---|---|---|
| Janvier | 25 février 2026 | cycle menstruel |
| Février | 25 mars 2026 | cycle menstruel |
| Mars | 27 avril 2026 | La date limite a été reportée du 25 au 25 |
| Avril | 26 mai 2026 | La date limite a été reportée du 25 au 25 |
| Peut | 25 juin 2026 | cycle menstruel |
| Juin | 17 août 2026 | période de vacances plus longue |
| Juillet | 25 août 2026 | cycle menstruel |
| Août | 25 septembre 2026 | cycle menstruel |
| Septembre | 26 octobre 2026 | La date limite a été reportée du 25 au 25 |
| Octobre | 25 novembre 2026 | cycle menstruel |
| Novembre | 28 décembre 2026 | La date limite a été reportée du 25 au 25 |
| Décembre | 25 janvier 2027 | Règlement après un an |
Déclaration zéro et TastSelv Erhverv
Les déclarations de TVA sont effectuées par voie électronique via le système E-tax for businesses (TastSelv Erhverv). L'absence de transactions signifie une déclaration de 0 DKK, et non une inactivité.
Déclaration de TVA à zéro au Danemark
L'administration fiscale (Skattestyrelsen) explique qu'une déclaration de TVA doit également être déposée pour les périodes sans achats ni ventes. Dans le système, la période appropriée est sélectionnée et une déclaration de TVA (nulindberetning) est enregistrée.
Ceci est important pour les projets déjà terminés, mais dont le numéro de TVA est toujours actif.
Où dois-je déposer ma déclaration ?
Les déclarations de TVA sont à soumettre à TastSelv Erhverv. Un logiciel comptable agréé peut être utilisé, mais la déclaration finale doit être validée par l'entreprise ou le comptable.
Que contient la déclaration de TVA danoise ?
La déclaration indique la TVA collectée, la TVA déductible et les transactions internationales, qui doivent être reportées dans les champs appropriés.
Ventes locales
Les ventes taxées au Danemark sont incluses dans la TVA à payer et influencent le résultat de la déclaration.
Achats et déductions
La TVA en amont ne peut être déduite que si l'achat est utilisé pour des activités ouvrant droit à cette déduction.
transactions internationales
Les importations, les achats en provenance de l'UE, les services à facturation inversée, les exportations et les ventes à l'UE nécessitent une répartition distincte.
Cases A, B et C de la déclaration de TVA danoise
Lors d'échanges commerciaux internationaux, une transaction exonérée de TVA danoise doit tout de même être saisie dans le champ de déclaration approprié.
| Champ | Qu'est-ce que cela comprend ? | Risque d'erreur |
|---|---|---|
| Boîte A – marchandises | Valeur des biens achetés auprès d'autres pays de l'UE, hors TVA. | Confusion avec les importations en provenance de pays hors UE ou d'autres zones d'achat. |
| Boîte A – services | La valeur des services achetés auprès d'autres pays de l'UE est généralement soumise à l'autoliquidation de la TVA. | Aucune reconnaissance de l'autoliquidation de la TVA sur la déclaration danoise. |
| Case B – marchandises déclarées dans les ventes de l'UE | Ventes de biens sans TVA à des contribuables d'autres pays de l'UE, qui sont également déclarées dans EU-salg uden moms. | La valeur déclarée en TVA doit être cohérente avec le rapport des ventes de l'UE et les données attribuées aux contractants. |
| Boîte B – marchandises, sans déclaration de ventes UE | Certaines livraisons de biens à d'autres pays de l'UE qui ne sont pas incluses dans l'UE-salg uden moms, par exemple certaines livraisons avec assemblage, la vente à distance et les ventes de nouveaux moyens de transport à des clients sans numéro de TVA. | Ne transférez pas automatiquement toutes les valeurs de la case B au rapport des ventes de l'UE. |
| Boîte B – services | Certains services sont vendus hors TVA aux contribuables de l'UE. | Tous les services exonérés de TVA ne sont pas comptabilisés dans la case B. |
| Case C | Autres biens et services vendus hors TVA au Danemark, dans l'UE ou en dehors de l'UE. | Les exportations et certains services peuvent être indiqués ici au lieu de la case B. |
Ventes dans l'UE hors TVA – déclaration supplémentaire des ventes dans l'UE
Si une société immatriculée au Danemark vend des biens ou des services hors TVA à des contribuables d'autres pays de l'UE, une déclaration peut être effectuée à deux endroits.
déclaration de TVA
La vente est inscrite dans le champ approprié de la déclaration de TVA dans les délais normaux de l'entreprise.
EU-salg uden moms
Les ventes sont généralement déclarées mensuellement, au plus tard le 25 du mois. Vous pouvez demander un rapport trimestriel auprès de TastSelv Erhverv.
Aucun rapport zéro
La déclaration des ventes de l'UE n'est soumise que pour les périodes au cours desquelles des ventes soumises à cette obligation ont eu lieu. Une déclaration à zéro n'est pas soumise, même si une déclaration de TVA standard pour la même période doit être soumise avec un montant de 0 DKK.
Comment payer la TVA au Danemark après avoir soumis sa déclaration ?
Après avoir soumis sa déclaration, l'entreprise reçoit une confirmation numérique indiquant si la TVA est due ou si un remboursement a été effectué.
Compte étranger
Les paiements depuis un compte étranger sont possibles. Veuillez saisir uniquement le numéro CVR ou SE à huit chiffres de l'entreprise dans le champ « Message ».
Pas trop tôt
Vous pouvez déposer votre déclaration en avance, mais les paiements à votre compte fiscal doivent être effectués au plus tôt cinq jours ouvrables avant la date limite. Tout trop-perçu effectué avant cette date pourra être automatiquement remboursé sur votre compte NemKonto.
Retour de la déclaration
Tout excédent de TVA est crédité sur le compte fiscal de l'entreprise. Si l'entreprise a des dettes antérieures, le remboursement servira d'abord à les régler. Seul le solde positif pourra être versé à l'entreprise.
Le numéro CVR/SE dans le transfert n'est pas un détail
Une erreur dans l'identifiant de paiement peut compliquer l'affectation du virement à votre compte fiscal. Les règles relatives aux paiements anticipés, aux remboursements et à la couverture des dettes les plus anciennes sont décrites dans le Guide du compte fiscal.
Le défaut de soumission des déclarations et des corrections de TVA dans les délais impartis au Danemark
Les retards posent problème même si l'entreprise n'a pas effectué de transaction. Toutefois, la correction doit s'appliquer à la période concernée et non à un règlement ultérieur aléatoire.
Frais de 1 400 par période
En l'absence de déclaration, Skattestyrelsen peut établir une évaluation et facturer 1 400 DKK plus les intérêts.
Évaluation provisoire de la TVA
Le devis doit être remplacé par une déclaration valide dans TastSelv Erhverv. Le paiement seul ne résout pas le problème du rapport manquant.
Correction après 3 ans
Après trois ans à compter de la date limite de déclaration, des modifications ne sont possibles que dans des cas limités et spécifiques. L'entreprise doit demander la réouverture du délai, en indiquer le motif et fournir les documents justificatifs.
Que faut-il vérifier avant de soumettre sa déclaration de TVA au Danemark ?
Avant d'envoyer votre déclaration, il est utile de passer en revue les points qui entraînent le plus souvent des corrections ou des retards.
- Période de TVA : mensuelle, trimestrielle ou semestrielle.
- Numéro de TVA actif et possibilité de déclaration DKK 0.
- Ventes locales avec TVA danoise en tant que TVA collectée.
- Achats et droit à la déduction de la TVA intrants.
- Documents d'importation, documents douaniers et champs de déclaration pertinents.
- Achats de services et de biens en provenance de l'UE et autoliquidation de la TVA.
- Cases A, B et C pour les transactions internationales.
- Ventes au sein de l'UE hors TVA, s'il y a eu des ventes à des contribuables de l'UE.
- Paiement avec le numéro CVR/SE correct.
- Archives : confirmations, factures, transports, importations et corrections.
Les erreurs les plus fréquentes lors de la déclaration de TVA au Danemark
Les erreurs les plus coûteuses sont généralement d'ordre opérationnel : absence d'accès, période erronée, zéro manquant ou champ incorrect pour les transactions hors TVA.
Aucune déclaration de zéro
Un numéro de TVA actif nécessite une déclaration même en l'absence de transactions.
Mettre fin au projet sans désinscription
Le projet prend fin, mais les obligations déclaratives demeurent si le numéro de TVA est actif.
Aucun accès à TastSelv
Un problème technique de connexion n'interrompt pas le délai légal.
Case incorrecte A, B ou C
Les transactions hors TVA ne sont pas automatiquement regroupées dans un seul champ.
Ventes dans l'UE omises
Les ventes au sein de l'UE exonérées de TVA peuvent nécessiter un rapport en plus de la déclaration elle-même.
Paiement sans numéro CVR/SE
Un transfert en provenance de l'étranger doit être clairement imputable au contribuable.
Au Danemark, les déclarations de TVA doivent être considérées comme un processus continu
Tant que votre inscription à la TVA danoise est active, chaque période de TVA doit être clôturée. Toute transaction doit être déclarée. En l'absence de transactions, une déclaration à zéro doit être déposée.
Les délais sont difficiles
La déclaration et le paiement ont une échéance commune, qui dépend du cycle de l'entreprise.
Les domaines internationaux nécessitent un contrôle
Les ventes des boîtes A/B/C et de l'UE doivent être cohérentes avec les factures et les documents.
Être en retard coûte de l'argent
Le défaut de déclaration peut entraîner une évaluation, des frais de 1 400 DKK par période et des intérêts.
Vous ne savez pas comment effectuer vos déclarations de TVA au Danemark ?
Nous établirons un calendrier des échéances, un schéma des transactions, les champs à déclarer et les modalités de paiement. Nous vérifierons également si une déclaration de chiffre d'affaires nul, une correction ou un rapport de ventes de l'UE est requis.
Déclarations de TVA au Danemark en 2026 – questions et réponses
Quelques questions essentielles à poser après l'obtention d'un numéro de TVA danois.
Les déclarations sont déposées mensuellement, trimestriellement ou semestriellement. Une société nouvellement immatriculée s'acquitte de la TVA trimestriellement pendant au moins 18 mois. L'administration fiscale peut ensuite ajuster cette période en fonction du chiffre d'affaires et du respect des échéances précédentes.
Oui. Une entreprise assujettie à la TVA doit déposer une déclaration même si elle n'a réalisé aucune vente ni aucun achat au cours d'une période donnée.
Les déclarations de TVA sont soumises électroniquement via TastSelv Erhverv, c'est-à-dire la déclaration électronique des impôts pour les entreprises.
Momsangivelse est la déclaration de TVA danoise.
La déclaration de TVA à zéro est une déclaration soumise pour une période sans transactions.
Le premier trimestre 2026 est réglé avant le 1er juin 2026, le deuxième trimestre avant le 1er septembre 2026, le troisième trimestre avant le 1er décembre 2026 et le quatrième trimestre avant le 1er mars 2027.
La case A concerne certains achats de biens et de services effectués auprès d'autres pays de l'UE. La case B concerne différents types de ventes de biens et de services à d'autres pays de l'UE, même si toutes les valeurs de la case B ne sont pas également déclarées dans les ventes intracommunautaires. La case C concerne d'autres transactions non soumises à la TVA danoise, notamment les exportations et certains services.
Non. Le rapport n'est soumis que pour les périodes au cours desquelles des ventes déclarables ont été réalisées. En règle générale, le rapport est établi mensuellement avant le 25 du mois, mais une entreprise peut être autorisée à le soumettre trimestriellement.
Le non-respect de la date limite de retour peut entraîner un redressement judiciaire en matière de TVA et une pénalité de 1 400 DKK pour la période concernée. Des intérêts seront ajoutés à ce montant.
Oui, les paiements depuis un compte étranger sont possibles. Le numéro CVR/SE à 8 chiffres doit être indiqué dans le message au destinataire.
Ce texte est fourni à titre informatif uniquement et ne saurait se substituer à une analyse fiscale personnalisée. Lors de vos déclarations de TVA au Danemark, veuillez vérifier la validité de votre numéro de TVA intracommunautaire, la période de règlement, les données figurant dans le système d'information fiscale (Tax Selv Erhverv), les transactions internationales, les cases A/B/C, les ventes réalisées au sein de l'UE hors TVA, les paiements effectués, les corrections à apporter et vos obligations déclaratives en vigueur.
