Facturación electrónica en Francia 2026-2027: facturación electrónica e informes para empresas extranjeras
La reforma francesa de la facturación electrónica entró en su primera fase el 1 de septiembre de 2026. Sin embargo, la información más importante para las empresas extranjeras es la siguiente: tener un número de IVA francés por sí solo no significa que estén obligadas a emitir facturas electrónicas francesas.
Si una empresa tiene su sede en Polonia, por ejemplo, y posee un número de IVA francés, pero no tiene un establecimiento fijo en Francia a efectos del IVA (établissement stable), generalmente no está sujeta a la facturación electrónica (e-invoicing). Sin embargo, sí puede estar sujeta a la declaración electrónica (e-reporting) de transacciones y, en algunos casos, de pagos.
Facturas electrónicas en Francia: dos mecanismos diferentes
La reforma francesa separa la circulación electrónica de facturas B2B nacionales de la transmisión de datos sobre otras transacciones a la administración.
Facturación electrónica (e-facturación)
Emisión, transmisión y recepción electrónica obligatoria de facturas para determinadas transacciones B2B entre contribuyentes establecidos en Francia.
Informes electrónicos (e-informes)
Transmisión a la administración francesa de datos sobre transacciones no cubiertas por los sistemas nacionales de facturación electrónica y datos de pago en los casos previstos por la ley.
| Situación | Facturación electrónica | Informes electrónicos |
|---|---|---|
| Comercio B2B entre contribuyentes establecidos en Francia | Sí, si la transacción está dentro del ámbito de la reforma. | Los datos se transfieren en el sistema |
| Empresa extranjera con IVA únicamente en Francia, sin domicilio social permanente | Por regla general, no | Puede ocurrir |
| Vías navegables interiores colonizadas por una compañía extranjera en Francia | NO | Sí, según el calendario del comprador. |
| Las ventas locales B2C están sujetas al IVA francés | NO | Puede estar sujeto a informes electrónicos |
| B2C establecido en el IVA de la UE correspondiente OSS | NO | Está previsto excluir estas operaciones de los informes |
| Importación de bienes | NO | Excluido de la declaración de transacciones |
| Exportación y exención de TIC | NO | Excluido de la presentación de informes electrónicos |
| El IVA lo liquida el comprador mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo (en francés: autoliquidación). | No estoy del lado de un vendedor no establecido | La obligación puede surgir por parte del comprador |
¿Desde cuándo están en vigor la facturación electrónica y la presentación de informes electrónicos en Francia?
La reforma se ha dividido en dos etapas principales: el 1 de septiembre de 2026 y el 1 de septiembre de 2027. Para una empresa extranjera sin establecimiento permanente, el papel del vendedor o del comprador también es importante.
Grandes empresas y ETI como vendedores o proveedores de servicios
Comienzo de la presentación electrónica de informes para grandes empresas extranjeras e instituciones de transporte electrónico que realicen transacciones cubiertas como vendedores o proveedores de servicios.
Las PYMES, las empresas de terceros países y las microempresas como vendedores
La presentación electrónica de informes ya está en marcha para las pequeñas empresas extranjeras que operan como vendedores o prestadores de servicios. Pueden comenzar a presentar informes de forma voluntaria a partir del 1 de septiembre de 2026.
Los compradores son responsables del IVA francés
Se aplica a compradores y receptores de servicios extranjeros, incluidas las adquisiciones intracomunitarias de bienes y determinadas transacciones sujetas al mecanismo de inversión del sujeto pasivo, independientemente del tamaño de la empresa.
¿Está mi empresa sujeta a la reforma francesa?
En primer lugar, hay que determinar la situación fiscal de la empresa a efectos del IVA, y solo después el tipo de transacción y la función de la empresa.
Analizar la facturación electrónica
Compruebe si una transacción B2B específica se encuentra dentro del ámbito de aplicación del sistema nacional y a partir de cuándo la empresa está obligada a emitir y recibir facturas electrónicas.
Verifique las transacciones que generan obligaciones de declaración
¿Su empresa realiza ventas, adquisiciones intracomunitarias, compras sujetas al mecanismo de inversión del sujeto pasivo o ventas locales B2C en Francia que generen la obligación de liquidar el IVA francés?
¿Una empresa polaca con número de IVA francés está obligada a emitir facturas electrónicas francesas?
No solo porque tenga un número de IVA francés. La facturación electrónica nacional generalmente cubre ciertas transacciones entre contribuyentes establecidos en Francia.
Una empresa polaca puede tener su sede en Polonia, un número de IVA francés, presentar declaraciones de IVA francesas y almacenar mercancías en Francia, pero no tener un establecimiento fijo a efectos del IVA en ese país. En este caso, el IVA francés por sí solo no la cubre para la facturación electrónica nacional, pero sí puede generar obligaciones de declaración electrónica.
La base jurídica del sistema nacional es el artículo 289 bis del Código Tributario francés.
¿Cuál es la diferencia entre facturación electrónica e informes electrónicos?
Se trata de dos obligaciones distintas que no deben confundirse entre sí.
Facturación electrónica: factura estructurada
La factura se emite, transmite y recibe electrónicamente a través de una plataforma autorizada ( platforme agréée). El sistema utiliza formatos como UBL, CII y Factur-X. Factur-X combina un PDF legible con datos XML estructurados.
La DGFiP explica claramenteque un simple PDF enviado por correo electrónico no constituye una factura electrónica en el sentido de la reforma. La documentación técnica está disponible en las especificaciones oficiales del sistema francés.
Informes electrónicos: datos de transacciones y pagos
La presentación de informes implica proporcionar al gobierno datos sobre las transacciones que no se realizan a través del sistema nacional de facturación electrónica. Por lo tanto, una empresa puede estar exenta de la facturación electrónica, pero aun así estar obligada a presentar informes.
Las normas actuales amplían las explicaciones de BOFiP sobre los datos de transacciones y los datos de pago.
¿Qué transacciones de una empresa extranjera están sujetas a la presentación de informes electrónicos?
El alcance depende de la naturaleza de la transacción y de quién sea el responsable de liquidar el IVA francés. Para las empresas sin establecimiento fijo, son especialmente relevantes las transacciones B2B, las adquisiciones intracomunitarias, ciertas compras sujetas al mecanismo de inversión del sujeto pasivo y las transacciones B2C.
Ventas gravadas en Francia
La obligación de informar puede abarcar determinadas transacciones originadas en Francia en nombre de un contribuyente no establecido, si la operación está sujeta al IVA francés y el vendedor extranjero sigue siendo responsable de su liquidación.
Carga inversa
Si el comprador está registrado a efectos del IVA en Francia, es posible que deba declararlo. Sin embargo, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo no se aplica automáticamente a todas las ventas de empresas extranjeras.
Ventas al consumidor
Las ventas o servicios a consumidores pueden estar sujetos a la presentación de informes electrónicos si están sujetos al IVA francés. Los datos pueden reportarse diariamente de forma agregada según las tarifas vigentes.
WNT en Francia y la presentación de informes electrónicos
Las adquisiciones intracomunitarias de bienes ubicados en Francia pueden estar sujetas a la presentación de informes electrónicos. Esto es especialmente importante para las empresas que almacenan inventario en almacenes franceses.
¿Qué novedades hay en materia fiscal?
Por parte polaca, se puede crear un IDT de bienes propios y, por parte francesa, un INT correspondiente. A partir del 1 de septiembre de 2027, una empresa extranjera que actúe como compradora obligada a liquidar dicho INT se incluirá en el calendario de informes, independientemente de su tamaño.
Almacén y logística
El simple hecho de utilizar un proveedor logístico no elimina la necesidad de analizar el movimiento de mercancías. La guía "Almacenamiento en el extranjero e IVA", mientras que el modelo con un proveedor externo se aborda en el artículo sobre gestión de pedidos y almacenamiento 3PL en el extranjero.
Ventas B2C en Francia y presentación de informes electrónicos
Las ventas o servicios prestados a consumidores pueden estar sujetos a la declaración electrónica si la transacción está sujeta al IVA francés. Sin embargo, no todas las ventas B2C requieren la emisión de una factura electrónica independiente.
Ventas locales B2C desde stock FR
Los productos se envían al consumidor desde un almacén ubicado en Francia. La liquidación del IVA local y las obligaciones de declaración deben determinarse por separado. Esto no se considera una venta por correo desde Polonia simplemente porque el vendedor tenga su sede en Polonia.
Ventas B2C liquidadas en IVA OSS
La DGFiP indica que las transacciones relevantes con consumidores quedan excluidas de la obligación de informar si un operador no establecido las liquida en la Ventanilla Única del IVA de la UE.
Amazon FBA y un almacén en Francia: ¿es necesario implementar la facturación electrónica?
No automáticamente. El simple hecho de almacenar mercancías en un almacén de Amazon en Francia y tener un número de IVA francés no significa que una empresa extranjera esté establecida en Francia a efectos de facturación electrónica.
Los productos fueron trasladados al almacén de Amazon
Trasladar su propio inventario desde otro país de la UE a Francia puede conllevar una notificación de importación temporal (ITA). A partir del 1 de septiembre de 2027, deberá revisarse la información que su empresa proporciona como comprador.
Ventas desde el almacén de FR al consumidor
Se trata esencialmente de ventas locales en Francia. Requieren una liquidación y declaración del IVA por separado.
Ventas desde el almacén de FR a la empresa
Primero, determine la condición del comprador y quién es responsable del pago del IVA francés. Solo entonces determine la obligación de declaración.
Declaraciones de exportación, importación e IVA
La exclusión de la presentación de informes electrónicos no implica automáticamente la ausencia de otras obligaciones de documentación, aduanas o declaraciones.
Exportación y exención de TIC
Las exportaciones de bienes exentas de IVA y las entregas intracomunitarias de bienes exentas quedan excluidas de esta declaración.
Importación de bienes
La importación está excluida de la declaración de transacciones, pero aún puede implicar el despacho de aduanas, el IVA de importación, el EORI y la inclusión de la importación en las declaraciones de IVA.
Declaración CA3
La presentación electrónica de informes no sustituye a la declaración del IVA francesa. Las empresas registradas a efectos del IVA en Francia siguen cumpliendo sus obligaciones de declaración conforme al sistema local.
¿Con qué frecuencia se informan los datos y qué abarca la información sobre pagos?
La presentación electrónica de informes no funciona como si se enviara cada factura en el momento de su emisión. La frecuencia depende de factores como el tipo de datos, el sistema de liquidación del IVA de la empresa y el período de declaración.
Datos de transacción
Para el segmento B2C, la administración proporciona, entre otras cosas, datos agregados que permiten determinar los valores de ventas diarias según los tipos de IVA. Los datos de transacciones y pagos tienen sus propias reglas y plazos de transmisión.
Detalles de pago
En caso de que el IVA sea aplicable al momento del pago, puede ser necesario presentar informes por separado para servicios específicos y pagos anticipados previos a la entrega de la mercancía. Los datos pueden incluir la fecha de pago, el importe bruto, el desglose por tipo impositivo y el número de factura.
No cubre, entre otras cosas, las operaciones de inversión del sujeto pasivo ni los casos cubiertos por la elección adecuada de liquidación del IVA mediante factura (en francés: TVA sur les débits).
¿Qué es una plataforma aprobada?
Esta es una plataforma aprobada por la administración que gestiona el flujo de facturas electrónicas y los datos requeridos por la reforma. Los materiales más antiguos pueden usar la abreviatura PDP (en francés: plateforme de dématérialisation partenaire).
Envía facturas electrónicas
Transmite facturas estructuradas a la plataforma del cliente.
Recibe facturas electrónicas
Proporciona acceso a los documentos recibidos de los proveedores.
Informes de transacciones
Proporciona a la administración los datos de transacción necesarios.
Informes de pagos
Gestiona los datos de pago en el marco de la reforma.
Una empresa extranjera sin establecimiento permanente sujeta a la obligación de presentar informes electrónicos debe seleccionar una plataforma antes de comenzar a cumplir con sus obligaciones. La DGFiP mantiene una lista actualizada de plataformas aprobadas.
La falta de un SIREN no siempre excluye la obligación de informar: si una empresa extranjera no tiene uno, se puede utilizar su número de IVA de la UE en los datos pertinentes, y luego el número de identificación extranjero correspondiente.
¿Cuáles son las sanciones por no facturar o informar electrónicamente?
La normativa francesa prevé sanciones diferenciadas para obligaciones específicas. En primer lugar, es necesario determinar correctamente si la empresa está sujeta a reforma, en qué calidad, a partir de qué fecha y para qué transacciones.
Incumplimiento de la obligación de facturación electrónica
Para la facturación electrónica obligatoria, se indica una penalización de 15 euros por factura, con un límite de 15.000 euros por año natural.
No hay transmisión de datos
Para las empresas extranjeras, se indica una penalización de 500 euros por la falta de transmisión de datos, con un límite de 15.000 euros anuales por parte de la empresa.
¿Qué debe hacer una empresa extranjera con el IVA en Francia?
No empieces dando por sentado que tu empresa necesita "implementar la facturación electrónica francesa". Primero, responde a estas siete preguntas.
- ¿Tiene la empresa un establecimiento permanente en Francia a efectos del IVA?
- ¿Se trata simplemente de una entidad extranjera con un número de IVA francés?
- ¿Qué transacciones realiza FR utilizando el IVA?
- ¿Realiza transferencias intracomunitarias o transferencias de sus propios bienes a Francia?
- ¿Vendéis a nivel local B2C?
- ¿Algunas ventas B2C se liquidan a través de VAT OSS?
- ¿Existen transacciones en las que el IVA francés lo paga el comprador?
¿Tienes el IVA registrado en Francia y quieres determinar el alcance de la declaración?
Analizaremos sus transacciones, el papel de su empresa y los plazos de la reforma, para luego integrar la declaración electrónica con sus obligaciones actuales de IVA en Francia. También le ayudaremos con el registro y la presentación de declaraciones, si fuera necesario.
Guías y servicios relacionados Taxenlight
En lugar de mezclar registro, declaraciones, OSS y almacenamiento en un mismo proceso, seleccione el material que corresponda a la siguiente obligación.
Facturas electrónicas en Francia – Preguntas frecuentes
¿Todas las empresas con número de IVA francés están obligadas a emitir facturas electrónicas en francés?
No. Un número de IVA ruso por sí solo no implica la obligación de utilizar la facturación electrónica. Para una empresa extranjera sin establecimiento permanente, la presentación de informes electrónicos será mucho más importante.
¿Está sujeta a la facturación electrónica una empresa polaca sin domicilio social permanente en Francia?
Por regla general, no. El sistema nacional francés cubre ciertas transacciones entre contribuyentes establecidos en Francia.
¿Puede una empresa de este tipo estar sujeta a la presentación de informes electrónicos?
Sí. Una empresa sin establecimiento fijo puede estar sujeta a la obligación de informar si realiza operaciones que, estando sujetas al requisito de información, generan la obligación de liquidar el IVA francés.
¿Es necesario notificar los WNT en Francia?
Las ITC ubicadas en Francia deben incluirse en el análisis de informes electrónicos. Para las empresas extranjeras que actúen como compradores, la obligación comienza el 1 de septiembre de 2027, independientemente de su tamaño.
¿Trasladar tus propias pertenencias a un almacén en Francia supone alguna diferencia?
Sí. Trasladar sus propias mercancías desde otro país de la UE puede generar un crédito fiscal a la inversión en Francia y, por lo tanto, afectar a sus obligaciones de declaración.
¿El uso de Amazon FBA en Francia implica automáticamente que la facturación electrónica es obligatoria?
No. Un almacén de Amazon y un número de IVA francés por sí solos no significan que una empresa extranjera esté establecida en Francia a efectos de facturación electrónica.
¿Las ventas B2C están sujetas a la presentación de informes electrónicos?
Puede estar sujeto al IVA francés, si procede. Una excepción importante son las transacciones pertinentes liquidadas a través de la Ventanilla Única del IVA de la UE.
¿Están sujetas las importaciones a Francia a la declaración electrónica?
No. Las importaciones de mercancías están excluidas de la declaración de transacciones, aunque aún así pueden generar derechos de aduana e IVA de importación.
¿Están sujetas las exportaciones procedentes de Francia a la presentación de informes electrónicos?
Las exportaciones exentas y los suministros intracomunitarios de bienes exentos quedan excluidos de esta declaración.
¿Un PDF enviado por correo electrónico se considera una factura electrónica francesa?
No. Un PDF normal enviado por correo electrónico no cumple con la definición de factura electrónica según la reforma.
¿La presentación electrónica de informes sustituye a la declaración CA3?
No. La presentación electrónica de informes y la declaración del IVA francesa son obligaciones independientes.
¿Necesita una empresa extranjera una plataforma homologada?
Sí, si está sujeta a obligaciones de información. La plataforma proporciona los datos necesarios a la administración.
¿Desde cuándo las PYME extranjeras están sujetas a la presentación de informes electrónicos?
Como vendedores o prestadores de servicios, a partir del 1 de septiembre de 2027. Como compradores sujetos al IVA, por ejemplo, en adquisiciones intracomunitarias de bienes, también a partir del 1 de septiembre de 2027.
Aviso legal: Este material tiene fines meramente informativos. El alcance de la facturación y la declaración electrónicas en Francia depende de la situación jurídica de la empresa, la transacción específica, el lugar de tributación y la entidad sujeta al IVA.
