Declaraciones de IVA en Francia 2026
Declaraciones de IVA En Francia, se presentan en el formulario CA3 mensualmente o trimestralmente a través del portal Impots.gouv.fr. El plazo para presentar la declaración para no residentes es siempre 19 día del mes siguiente.
Esta es una de las principales obligaciones de un no residente en Francia. La segunda es la aplicación de los tipos del IVA francés: 20% (estándar) y 10%, 5,5% y 2,1%.
En este artículo, ofrecemos un análisis detallado de las declaraciones CA3 del IVA francés, los plazos de presentación de informes y los métodos de pago del IVA, entre otros temas. Los datos publicados en esta guía provienen directamente de la normativa francesa y están actualizados a marzo de 2026. Actualizaremos esta guía a medida que entren en vigor los cambios fiscales.
2026 en Francia también es un tiempo de intensos cambios fiscales: recodificación de las regulaciones fiscales y transferencia a CIBS, facturación electrónica e informes electrónicos: estos son solo algunos de los cambios clave que no se pueden omitir en este artículo y que analizamos con más detalle en Guía sobre el IVA en Francia: encontrará el enlace a continuación.
¿Qué aprenderás de este artículo?
▶ ¿Cuáles son los ritmos y plazos de presentación de declaraciones en Francia y de qué dependen?
▶ ¿Cuándo debe presentar una declaración adicional del IVA de la UE?
▶ ¿Cómo completar una declaración CA3 francesa paso a paso?
▶ ¿Cómo obtener una devolución del IVA en Francia? Dos procedimientos
▶ ¿Qué sanciones fiscales se aplican en Francia en 2026?
▶ La declaración electrónica a partir de septiembre de 2026 y otros cambios fiscales: ¿qué necesita saber como no residente?
Consulta artículos similares
Declaraciones de IVA en Francia 2026 – en el artículo:
- ⭐Las obligaciones fiscales más importantes de un no residente en Francia
- Liquidación del IVA en Francia: tipos impositivos, ritmo, plazos y declaración electrónica (2026)
- ¿Qué declaraciones de IVA se presentan en Francia?
- ¿Cómo presentar la declaración del IVA en Francia paso a paso?
- Pago del IVA en Francia: ¿cómo se realiza?
- Sanciones fiscales en Francia: ¿a qué debes prestar atención?
- Devolución del IVA en Francia: ¿cómo recuperar el IVA de las compras?
⭐Las obligaciones fiscales más importantes de un no residente en Francia
- CA3 – Declaración del IVA presentada mensual o trimestralmente; fecha límite: día 19 del mes siguiente; portal: impots.
- ERTVA – información colectiva sobre el suministro intracomunitario de bienes; plazo: décimo día hábil del mes siguiente; portal: douane
- DES – información colectiva sobre los servicios prestados a contratistas de la UE; fecha límite: décimo día hábil del mes siguiente; portal: douane
- EMEBI – informe estadístico sobre el volumen de mercancías; solo para empresas seleccionadas y notificadas por la administración aduanera; portal: DEBWEB2
- Informes electrónicos : informes digitales de transacciones; a partir del 1 de septiembre de 2026 (grandes empresas y ETI), a partir del 1 de septiembre de 2027 (pymes y microempresas); plataforma: PDP
Adrian Andrzejewski, director ejecutivo Taxenlight
Liquidación del IVA en Francia: tipos impositivos, ritmo, plazos y declaración electrónica (2026)
El sistema francés del IVA no deja lugar a interpretaciones ni ambigüedades: aplica normas y obligaciones rígidas. El incumplimiento de las mismas se penaliza automáticamente.
Las obligaciones fiscales se basan en la aplicación de los tipos del IVA francés, la presentación puntual de las declaraciones del IVA CA3 y el pago oportuno del mismo. En 2026, se introducirá una nueva obligación para los no residentes en Francia relativa a la declaración electrónica. Analizaremos todos estos aspectos más adelante.
Tipos de IVA en Francia: la base para una correcta facturación
Francia aplica cuatro tipos de IVA: un tipo general del 20 % y tipos reducidos del 10 %, 5,5 % y 2,1 %. Le recomendamos que se asegure de que el tipo de IVA se aplique correctamente a los productos que vende en el mercado francés. La aplicación del tipo reducido de IVA tendrá un impacto positivo en su margen de beneficio y flujo de caja.
Si necesita ayuda para clasificar sus productos a efectos del IVA en Francia según los códigos aduaneros, póngase en contacto con nosotros para solicitar un presupuesto.
| tipo de IVA | Aplicación (categorías más comunes) |
|---|---|
| 20% | Tarifa estándar. Se aplica a la mayoría de bienes y servicios, incluidos productos electrónicos, ropa y servicios de consultoría. |
| 10% | Restaurantes y servicios de catering, transporte de pasajeros, renovación de edificios residenciales |
| 5,5% | Alimentos básicos, productos de higiene, libros (incluidos libros electrónicos), entradas para eventos culturales. |
| 2,1% | Algunos medicamentos reembolsados, prensa, tarifas de televisión seleccionadas. |
Nota: A partir de septiembre de 2026, con la entrada en vigor del Código CIBS, es posible que se aclaren las definiciones de algunos productos, pero los porcentajes de las tasas se mantendrán sin cambios. Este artículo se actualizará cuando entren en vigor las nuevas regulaciones.
Declaraciones de IVA en Francia: ¿mensuales o trimestrales?
Como no residente en Francia, está sujeto al Régimen Real Normal. Esto significa que normalmente debe presentar declaraciones mensuales (CA3).
Sin embargo, es posible presentar informes trimestrales, pero solo si se cumplen ciertas condiciones:
- sus declaraciones mensuales del IVA inmediatamente después de obtener un número de IVA francés. Transcurrido un año, pueden solicitar el cambio a la presentación trimestral.
- En Francia, la declaración trimestral del IVA está disponible para los contribuyentes cuyo importe anual de IVA no supere los 4.000 €. Para acogerse a la declaración trimestral del IVA en Francia, debe solicitarlo a la administración tributaria.
Si en Francia opta por presentar declaraciones trimestrales del IVA y supera el límite de 4.000 euros , la administración francesa volverá a cambiar su régimen a mensual.
Recibirá una decisión oficial sobre este asunto por correo postal.
¿Cuál es el plazo para presentar las declaraciones del IVA en Francia?
El plazo para presentar la declaración del IVA francés para no residentes es siempre el día 19 del messiguiente al período impositivo. Esto se aplica tanto a las declaraciones trimestrales como a las mensuales. El mismo plazo se aplica al pago del IVA, que se realizará automáticamente tras la aprobación de la declaración periódica.
🚨Atención: En Francia no hay prórroga del plazo para la declaración y el pago del IVA cuando el día 19 del mes cae en festivo o fin de semana (como es el caso, por ejemplo, de BélgicaSi la fecha límite cae en domingo, sus declaraciones y pagos de IVA deben presentarse a más tardar el viernes anterior a la fecha límite.
¿Qué declaraciones de IVA se presentan en Francia?
En el sistema tributario francés, los no residentes están obligados a declarar con precisión todos los bienes y servicios transferidos. Las declaraciones más importantes para una empresa con número de IVA en Francia son la declaración periódica CA3, la EMEBI, la ERTVA y la DES. Analizaremos cada una de ellas para que comprenda mejor cuándo debe presentarse cada una.
Declaración CA3
– mensual o trimestral
EMEBI – informes estadísticos del intercambio de mercancías a demanda
La declaración CA3 es su obligación fiscal más importante en Francia, incluso si no ha realizado ninguna venta ni compra en un mes determinado (en cuyo caso deberá presentar una declaración nula).
Número de IVA activo = Se debe presentar una declaración de IVA mensual o trimestralmente.
La falta de presentación de la declaración conlleva sanciones e intereses automáticos (que se analizan en las siguientes secciones) y, en casos extremos, puede derivar en una auditoría fiscal.
Secciones clave en la declaración CA3 para no residentes:
- Líneas A1-A3: Aquí se declaran las ventas sujetas a impuestos en Francia.
- Línea B2: Clave para el comercio electrónico y las adquisiciones B2B (adquisiciones intracomunitarias).
- Línea A4: Aquí se declara la importación de mercancías (obligatorio, pago electrónico del IVA de importación).
- Líneas 19-21: Sección de deducciones (IVA soportado, procedente de compras - a transferir o reembolsar).
A partir de 2022, el sistema INTRASTAT tradicional dejará de existir en Francia. Esto también elimina la presentación obligatoria de declaraciones estadísticas tras superar ciertos umbrales, trámite que antes era automático. Anteriormente, las declaraciones INTRASTAT DEB en Francia incluían tanto información estadística como fiscal , para el seguimiento del movimiento de mercancías en el comercio internacional.
En su lugar, se implementó la declaración DEB EMEBI ( Enquête Mensuelle sur les Échanges de Biens Intra-EU ). A partir de ahora, las declaraciones estadísticas EMEBI se presentan a solicitud de la administración , independientemente del tipo de operación que se realice: exportación o importación. Los datos fiscales sobre el comercio de bienes dentro de la UE se presentan en una declaración ERTVA independiente (que se menciona más adelante), y los de servicios en una declaración DES .
Diferencia clave para los no residentes:
- A petición: Solo deberá cumplimentar EMEBI cuando así lo solicite la oficina estadística francesa, independientemente de los umbrales de INTRASTAT.
- Dos componentes: EMEBI tiene fines estadísticos, mientras que Etat récapitulatif sirve exclusivamente para el control del impuesto sobre el valor añadido (IVA).
Taxenlight aconseja:
Los sistemas tributario y aduanero franceses están interconectados. Si declara el crédito fiscal en su declaración CA3 pero no presenta el informe EMEBI (cuando sea necesario), el sistema podría detectar una discrepancia. Esta es la causa más común de verificaciones cruzadas con los contribuyentes.
ERTVA – Estado recapitulatif TVA + DES – equivalente a la declaración del IVA en la UE
La declaración del comercio de servicios y bienes a efectos fiscales dentro de la UE se ha dividido en dos declaraciones separadas:
- ERTVA – Etat récapitulatif TVA, que muestra el movimiento de mercancías entre los estados miembros.
- DES – Déclaration Européenne de Services, que enumera los servicios realizados para contratistas intracomunitarios.
Ambas declaraciones se presentan mensualmente y deben enviarse antes del día 10 del mes siguiente al cierre del ejercicio fiscal. La declaración DES y ERTVA se realiza a través del portal de aduanas: douane.gouv.fr o del portal tributario: impots.gouv.fr.
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¿Cómo presentar la declaración del IVA en Francia paso a paso?
Las declaraciones del IVA en Francia se presentan exclusivamente de forma electrónica a través de su cuenta tributaria en el portal Impots. En esta sección, explicaremos en detalle qué declarar, cómo registrarse en el sistema y cómo completar el formulario CA3 en Francia.
¿Qué transacciones deben declararse en las declaraciones del IVA francés?
El formulario CA3 consta de dos secciones principales: transacciones sujetas a impuestos y transacciones no sujetas a impuestos ; ambas secciones deben completarse, incluso si no ha realizado ninguna transacción en un mes determinado.
Bloque A – Transacciones sujetas a impuestos
Esta es la parte más importante de la declaración francesa. Aquí es donde se informa el valor neto de transacciones específicas por tipo:
- Línea A1 – Venta de bienes y servicios: todos sus ingresos sujetos a tributación en Francia, incluidas las ventas a distancia B2C, el suministro de electricidad y gas.
- Línea A2 – Otras transacciones gravables: incluyendo la enajenación de activos fijos, suministros para necesidades propias, compras a entidades no sujetas al IVA (en cuyo caso el comprador debe pagar el impuesto), compra de oro de inversión, derechos de emisión de CO₂.
- Línea A3 – Compra de servicios a entidades no establecidas en Francia. Aquí se indica el importe neto de los servicios adquiridos a un proveedor extranjero, que tributan en Francia de conformidad con los artículos 259-1° y 283-2 del CGI (inversión del sujeto pasivo por parte del comprador).
- Línea A4 – Importación de mercancías: importe neto de las mercancías importadas, excluidos los productos derivados del petróleo.
- Línea B2 – Adquisiciones intracomunitarias: importe neto total de los bienes adquiridos a contribuyentes de la UE; el IVA de estas transacciones se muestra tanto en el lado a pagar (línea 17) como en el lado deducible.
- Línea B4 – Servicios según el artículo 259A de la CGI: compras de servicios no cubiertos por la regla general (incluidos servicios inmobiliarios, culturales y deportivos) a un proveedor extranjero del que usted sea responsable como comprador.
Taxenlight aconseja:
Taxenlight aconseja: Si usted no es residente y suministra bienes o servicios a clientes con un número de IVA francés, su cliente es responsable del impuesto según el procedimiento de inversión del sujeto pasivo (art. 283-1, apartado 2, CGI).
Estas transacciones deben reportarse en la línea F7 (en el bloque de transacciones no gravables).
Bloque B – Cálculo del IVA a pagar
Aquí es donde se convierten los importes netos a IVA repercutido y se deduce el IVA soportado:
| Línea | ¿Qué estás demostrando? |
|---|---|
| 08, 09, 9B | Base neta e IVA a los siguientes tipos: 20%, 10%, 5,5% |
| T6 | Base neta e IVA al tipo del 2,1% |
| 16 | IVA total a pagar |
| 19 | IVA deducido de los activos fijos (inmovilizaciones) |
| 20 | IVA deducido de otros bienes y servicios |
| 21 | Deducciones suplementarias (omitidas en declaraciones anteriores, ajustes por reembolsos y descuentos) |
| 23 | Importe total del IVA deducido |
| 28 | IVA neto a pagar (línea 16 menos línea 23 si el resultado es positivo) |
| 25/26 | El exceso de IVA se transferirá o se reembolsará (si es negativo) |
Transacciones exentas de impuestos (líneas E y F): obligatorias para completar:
- Línea E1 – Exportación fuera de la UE (exenta de IVA, pero con derecho a deducir el IVA soportado)
- Línea E2 – Otras operaciones no gravables: entregas suspensivas, operaciones conforme al artículo 257 bis del CGI, ventas de servicios de telecomunicaciones y electrónicos por OSS/MOSS, servicios a entidades extranjeras
- Línea E3 – Venta a distancia sujeta a impuestos en otro país de la UE (venta B2C superior a 10.000 EUR declarada por la OSS)
- Línea F2 – Entregas intracomunitarias (ICS) a contribuyentes del IVA en la UE
- Línea F7 – Transacciones sobre las que su cliente paga el IVA bajo el procedimiento de inversión del sujeto pasivo (Art. 283-1, apartado 2, CGI)
¿Cómo registrarse en impots.gouv.fr para presentar las declaraciones CA3?
El proceso de registro para un no residente difiere del de una empresa francesa y se realiza paso a paso. No se puede simplemente abrir una cuenta en impots.gouv.fr sin antes registrarse a efectos fiscales.
Paso 1: Registro en SIEE: obtención de un número de IVA
El primer paso es solicitar un número de IVA ante la autoridad competente: el SIEE (Service des Impôts des Entreprises Étrangères). Solo después de obtener un número de IVA podrá activar su cuenta de Impots.
Paso 2: Activación del espacio profesional en impots.gouv.fr
Una vez que reciba su número de IVA, podrá activar una cuenta profesional en el portal tributario, lo que le permitirá:
- Presentación de su declaración CA3 en línea
- Pago del IVA mediante domiciliación bancaria SEPA B2B
- Solicitar un reembolso del IVA
¿Cómo presentar una declaración CA3 en Francia? Instrucciones paso a paso
Una vez que haya iniciado sesión en su cuenta de impuestos de Imports:
Paso 1 – Seleccione un servicio
Ve a la pestaña "TVA" en la sección "Mis servicios", entonces "Declarador"Seleccione el período de facturación correspondiente (mensual o trimestral). Nunca combines varios meses en una sola declaración – Cada período de facturación requiere un CA3 independiente.
Paso 2 – Complete la información de identificación y encabezado
Complete la siguiente información: número SIRET o número intracomunitario de IVA, período de declaración, datos de la empresa y número de teléfono.
Paso 3 – Cuadro A completo (transacciones)
Introduzca las cantidades Solo en euros, sin IVA (valor neto). Redondee las cantidades al euro más cercano: si son inferiores a 0,50 €, redondee hacia abajo; si son superiores o iguales a 0,50 €, redondee hacia arriba. No introduzca cantidades negativas En las líneas A y F, se utilizan líneas separadas para las correcciones (B5, F8).
Paso 4 – Completar el Cuadro B (cálculo del IVA)
Para cada tipo impositivo (20%, 10%, 5,5%, 2,1%), indique tanto la base neta como el tipo de IVA correspondiente.
Paso 5 – Declaración Cero (Néant)
Si no ha realizado ninguna transacción durante un período determinado: Aún así, usted está obligado a presentar una declaraciónmarcando la casilla "Nada" (declaración nula). La falta de declaración no equivale a la ausencia de transacción y puede conllevar sanciones.
Paso 6 – Confirmar y pagar
Tras aprobar la declaración, usted indica la cuenta bancaria SEPA B2B para la recaudación de impuestos y aprueba (Validador)DGFiP recaudará automáticamente el IVA no antes de la fecha de vencimiento del pago – es decir, el día 19 del mes siguiente al período de liquidación.
Pago del IVA en Francia: ¿cómo se realiza?
Presentar la declaración del IVA CA3 en Francia es solo la mitad del trabajo. La otra mitad consiste en pagar el impuesto correspondiente a tiempo. Francia no deja margen de discreción a la hora de elegir el método de pago: el método de pago del IVA en Francia está estrictamente regulado, altamente restringido y se aplica a todos los contribuyentes, tanto residentes como no residentes.
En Francia, el IVA no se puede pagar mediante transferencia bancaria ordinaria, a diferencia de la mayoría de los países de la UE, como Alemania.
Mandato de domiciliación bancaria SEPA: la única forma de pagar el IVA en Francia
El IVA en Francia solo se puede pagar mediante el estándar de débito directo SEPA B2B. Se trata de un débito directo entre empresas.
¿Cómo funciona el mecanismo SEPA en Francia?
El método de pago mediante domiciliación bancaria SEPA implica que la Dirección General de Impuestos (DGFiP) cargue automáticamente el importe adeudado en su cuenta bancaria en la fecha de vencimiento. Esto requiere el consentimiento del contribuyente, quien deberá firmar un mandato SEPA B2B con bancos acreditados en Francia.
El procedimiento consta de tres pasos:
- Registrar una cuenta bancaria en su perfil fiscal en impots.gouv.fr (Gérer mes comptes bancaires).
- Genere e imprima un mandato SEPA B2B en el portal, a través del "Editar el mandato" que aparece junto a la cuenta añadida. El mandato contiene un identificador RUM (Referencia Única de Mandato) único, asignado a su empresa y a esta cuenta específica.
- Envíe el mandato firmado a su banco ; este es un paso crucial y un requisito previo para el primer pago. El banco debe registrar el RUM en su sistema antes de que la DGFiP intente cobrar los fondos. El simple envío del mandato al banco no constituye el pago ; también debe presentar una declaración CA3 y hacer clic en "Pagador" en su cuenta.
🚨Atención: Si pagas el IVA mediante transferencia bancaria, existe un alto riesgo de que tu pago sea rechazado. Esto te expone a intereses de demora por no pagar el IVA dentro del plazo legal
Bancos acreditados en el procedimiento SEPA francés
No todas las cuentas bancarias del mundo pueden utilizarse para el pago del IVA en Francia. La administración tributaria es clara: se aceptanque utilicen el formato BIC/IBAN
Antes de iniciar tu actividad comercial y registrarla en tu perfil del portal tributario, verifica que tu cuenta bancaria cumpla con los requisitos de SEPA. Si tu banco no registra la multa antes del primer cargo, el pago será rechazado y se te aplicarán sanciones por incumplimiento del plazo de pago del IVA. Asegúrate de que tu banco confirme tu registro RUM con suficiente antelación.
¿Cuándo puedo realizar un pago a la cuenta de la oficina francesa mediante transferencia bancaria?
Como se mencionó anteriormente, no es posible pagar el IVA mediante transferencia bancaria en Francia. Sin embargo, en ocasiones, mediante acuerdos individuales con la oficina tributaria (generalmente como resultado de una auditoría fiscal), la propia oficina ordenará el pago por transferencia bancaria, con un concepto específico generado para cada caso.
En tal caso, los detalles de la transferencia se incluyen en la correspondencia enviada por la oficina tributaria al contribuyente.
¿Qué ocurre si una empresa no perteneciente a la UE no tiene una cuenta en la zona SEPA?
Este es un problema práctico para los no residentes, pero hay dos soluciones:
- Abrir una cuenta en un banco digital europeo que admita SEPA B2B (por ejemplo, a través de un representante fiscal permanente que tenga una cuenta SEPA).
- Utilizar los servicios de un representante fiscal o agente tributarioque tenga una cuenta SEPA y realice pagos en nombre de la empresa.
Es importante destacar que si un representante o abogado presenta la declaración del IVA en su nombre,deberá realizar el pago del IVA, ya que este se efectúa directamente a través del portal tributario de Imports.
Deberá abonar el IVA por adelantado en la cuenta del representante fiscal. El representante fiscal francés de pagar el IVA en su nombre.
💡 ¿Cómo puedo comprobar si mi banco admite el débito directo SEPA B2B?
Puedes comprobarlo directamente con tu banco preguntando por la "SDD B2B" (débito directo SEPA B2B).
Sanciones fiscales en Francia: ¿a qué debes prestar atención?
El incumplimiento de los plazos para la presentación y el pago de las declaraciones del IVA en Francia activa un sistema automático de sanciones: acumulativas, progresivas y derivadas directamente del Código General de Impuestos (CGI). Es importante tener en cuenta su severidad, ya que algunas sanciones se imponen sin previo aviso por parte de las autoridades.
Le registraremos para el IVA en Francia y presentaremos las declaraciones necesarias.
Escríbanos o llámenos para una consulta gratuita y sin compromiso sobre sus obligaciones fiscales.
Sanciones por presentar la declaración del IVA después de la fecha límite
La no presentación oportuna de la declaración CA3 está sujeta a las sanciones definidas en el artículo 1728 del Código de Procedimiento Civil , independientemente de si se ha pagado o no el IVA. Las sanciones son las siguientes:
| Situación | Penalización (% del IVA adeudado) |
|---|---|
| Declaración presentada sin solicitud de la oficina o dentro de los 30 días posteriores a la recepción de una solicitud. | 10% |
| La declaración no se presentó 30 días después de la solicitud. | 40% |
| Actividad oculta (activité occulte) – la propia oficina detecta la actividad no declarada. | 80% |
🚨Atención: Si la declaración CA3 se presenta a tiempo pero No se ha pagado el IVA (o se pagó solo parcialmente): se aplica un cargo adicional penalización del 5% del importe impagado.
Intereses por pago tardío del IVA
en Francia
De conformidad con el artículo 1727 del Código de Procedimiento Civil, en Francia los intereses de demora en el pago del IVA se calculan automáticamente a partir del primer día de retraso tras la fecha límite legal. Dichos intereses ascienden al 0,20 % por cada mes de retraso hasta que se efectúe el pago del IVA.
Sin embargo, es posible reducir los intereses en un 50% si usted mismo declara los pagos atrasados y los liquida en su totalidad antes de que la oficina detecte la irregularidad.
Sanciones por errores en la declaración EMEBI
EMEBI es el sucesor del antiguo INTRASTAT DEB. Proporciona un informe estadístico mensual sobre el comercio intracomunitario de mercancías, que se presenta a las autoridades aduaneras cuando estas lo solicitan.
Las sanciones por incumplimiento de las obligaciones estadísticas son las siguientes:
- No presentar la declaración EMEBI a tiempo: entre 75 y 150 euros al mes.
- Reincidencia (sanciones previas por incumplimiento de las obligaciones estadísticas en los últimos 3 años): hasta 2250 EUR.
- Errores en la declaración EMEBI o inexactitudes que no se corrigieron a petición de la oficina: se consideran como falta de respuesta: 75-150 EUR al mes.
Devolución del IVA en Francia: ¿cómo recuperar el IVA de las compras?
Si su empresa ha incurrido en gastos sujetos al IVA francés —por ejemplo, alojamiento, combustible, ferias comerciales o servicios—, tiene derecho a la devolución de impuestos. Sin embargo, el método de devolución depende de un factor clave: si su empresa está registrada a efectos del IVA en Franciao no.
Se trata de dos procedimientos completamente diferentes, con formularios, plazos y límites distintos.
Reembolso del IVA para empresas registradas a efectos del IVA en Francia
Si dispone de un número de IVA francés y presenta declaraciones CA3 periódicas, la recuperación del IVA excedido se realiza como parte de la propia declaración , acompañada del formulario correspondiente; no es necesario presentar una solicitud por separado ante la oficina.
Dos opciones: transferencia o reembolso a cuenta bancaria
- Traslado: el importe sobrante se traslada automáticamente a la siguiente declaración CA3 y reduce el IVA a pagar en el futuro. No es necesario realizar ninguna gestión; simplemente complete el campo correspondiente en su declaración de IVA.
- Solicitud de reembolso del IVA a la cuenta: en la declaración, marque la línea 26 y envíe el formulario al mismo tiempo N.º 3519La cantidad mínima que pueden solicitar los no residentes es de 760 €.
La devolución del IVA según las regulaciones debe realizarse dentro de 6 meses desde la presentación de la solicitud. Sin embargo, durante el procedimiento, la oficina puede iniciar una inspección y solicitar documentos que confirmen las compras realizadas.
Nuestra experiencia demuestra que sí, que este tipo de auditorías se realizan con regularidad, pero normalmente cuando se presenta la primera solicitud de devolución del IVA.
Reembolso del IVA para empresas sin número de IVA en Francia - Procedimiento VAT-REF
Si su empresa no está registrada a efectos del IVA en Francia, pero ha incurrido en gastos sujetos a este impuesto allí (por ejemplo, ferias comerciales, viajes de negocios, compra de bienes en Francia), puede recuperar este impuesto mediante un procedimiento aparte: el denominado VAT-REF.
En ambos casos, la solicitud deberá ir acompañada de:
– Escaneos de las facturas originales cuando el importe neto de la factura sea de al menos 1.000 EUR (o 250 EUR en el caso de combustible).
– Datos bancarios en IBAN y BIC.
Los importes mínimos a reembolsar no pueden ser inferiores a:
– 400 EUR – para una solicitud trimestral
– 50 EUR – para una solicitud anual
El procedimiento varía según si la empresa está ubicada dentro o fuera de la UE.
- Empresas de la UE no registradas a efectos del IVA en Francia (Directiva 2008/9/CE del Consejo): la solicitud deberá presentarse antes del 30 de septiembre del año siguiente ante la oficina tributaria de su país de residencia. Dicha oficina remitirá la solicitud a las autoridades fiscales francesas para su tramitación y reembolso.
- Empresas no pertenecientes a la UE no registradas a efectos del IVA en Francia (Directiva 86/560/CEE del Consejo): Una empresa no perteneciente a la UE no puede solicitar la devolución del IVA en Francia por sí misma; debe designar un representante fiscal acreditado. El representante fiscal acreditado debe presentar la solicitud electrónicamente antes del 30 de junio del año siguiente.
Informes y facturación electrónica en 2026: ¿qué cambios habrá para los no residentes?
A partir de septiembre de 2026, Francia introducirá la presentación electrónica obligatoria de informes para las empresas extranjeras sin establecimiento permanente en Francia, es decir, la obligación de presentar periódicamente los datos de las transacciones a la administración tributaria a través de la plataforma PDP acreditada.
Una distinción importante: la facturación electrónica no se aplica a los no residentes ; la obligación de emitir y recibir facturas en un formato digital estandarizado recae exclusivamente en las empresas con sede en Francia. La presentación de informes electrónicos es una obligación independiente que le corresponde a usted por separado.
El cronograma de implementación depende del tamaño de la empresa:
- 1 de septiembre de 2026 – grandes empresas y ISE (empresas medianas)
- 1 de septiembre de 2027 – Pymes y microempresas
⚠️ Aplazamiento adicional para todos los no residentes: la declaración electrónica de las operaciones de inversión del sujeto pasivo y las adquisiciones intracomunitarias se aplaza hasta el 1 de septiembre de 2027, independientemente del tamaño de la empresa.
En el próximo artículo, describiremos los detalles sobre la presentación electrónica de informes, la facturación electrónica y otros cambios fiscales en Francia para 2026.
Resumen – Declaraciones de IVA en Francia 2026
Las declaraciones del IVA en Francia en 2026 están directamente relacionadas con los cambios en la normativa fiscal. Como no residente, deberá adaptarse a estos requisitos. Puntos clave a tener en cuenta:
- El plazo para presentar las declaraciones en Francia y pagar el IVA finaliza el día 19 del mes siguiente
- El pago del IVA en Francia solo es posible mediante el procedimiento de domiciliación bancaria SEPA
- El impago del IVA a tiempo o la presentación tardía de la declaración CA3 conllevarán sanciones automáticas.
- Aunque no hayas realizado ninguna transacción en un período determinado, igualmente debes presentar una declaración de IVA; en este caso, una declaración con valor cero (neant)
- En 2026, la presentación electrónica de informes será obligatoria para las grandes empresas. A partir de 2027, este requisito se aplicará a todas las empresas, incluidas las pequeñas y medianas. Esta distinción también se aplica a los no residentes.
Le recomendamos leer las preguntas frecuentes sobre las declaraciones del IVA de 2026 (FAQ) que encontrará a continuación. Estamos seguros de que allí encontrará las respuestas que necesita. Si este artículo no resuelve sus dudas, póngase en contacto con nosotros para una consulta gratuita.
Declaraciones de IVA en Francia 2026 - Preguntas frecuentes
¿Quiénes están obligados a presentar declaraciones de IVA en Francia?
La obligación de presentar declaraciones de IVA en Francia se aplica a cualquier empresa con un número de IVA francés activo (TVA intracomunitario). No importa si la empresa es de Polonia, de otro país de la UE o de fuera de la Unión Europea: el simple hecho de tener un número de IVA francés impone la obligación de presentar periódicamente las declaraciones CA3, incluso si no se han producido transacciones durante un período determinado.
¿Cómo presentar la declaración del IVA en Francia?
La declaración del IVA en Francia debe presentarse electrónicamente a través del portal Impots mediante el formulario CA3 antes del día 19 del mes siguiente al período contable.
¿Cuándo deben presentarse las declaraciones del IVA en Francia?
El plazo para presentar las declaraciones del IVA en Francia finaliza el día 19 del mes siguiente al cierre del ejercicio fiscal.
¿Con qué frecuencia se presentan las declaraciones del IVA en Francia?
Los no residentes en Francia están sujetos generalmente al Régimen Réel Normal, que exige la presentación mensual de la declaración del IVA CA3. El cambio a la presentación trimestral solo es posible si se cumplen dos condiciones: que haya transcurrido al menos un año desde la inscripción y que el importe anual del IVA a pagar no supere los 4000 €. Para optar por la presentación trimestral, es necesario presentar una solicitud ante la administración tributaria.
¿Los no residentes en Francia están obligados a emitir y recibir facturas electrónicas?
No. Según la normativa, solo las empresas con sede en Francia están obligadas a emitir y recibir facturas electrónicas.
¿Cómo pagar el IVA en Francia siendo una empresa extranjera?
El IVA en Francia solo se puede pagar mediante domiciliación bancaria SEPA B2B (de empresa a empresa). No se aceptan transferencias bancarias, tarjetas ni efectivo como métodos de pago del IVA. Esto significa que la Dirección General de Impuestos sobre la Renta (DGFiP) deduce automáticamente el importe adeudado de su cuenta bancaria tras aprobar su declaración CA3. Para ello, deberá firmar previamente un mandato SEPA B2B y registrarlo en su banco.
¿Necesitas una cuenta bancaria en la zona SEPA para pagar el IVA en Francia?
Sí. Para el pago del IVA en Francia, solo se aceptan cuentas bancarias SEPA con formato BIC/IBAN. La zona SEPA abarca 36 países, incluidos todos los países de la UE, el Reino Unido, Noruega y Suiza. Las empresas fuera de la zona SEPA (por ejemplo, EE. UU., China y Japón) deben utilizar un agente fiscal con una cuenta SEPA o abrir una cuenta en un banco digital europeo.
¿Tengo que presentar una declaración del IVA en Francia si no ha habido transacciones?
Sí. Tener un número de IVA válido en Francia le obliga a presentar la declaración CA3 para cada período impositivo, incluso si no ha realizado ninguna transacción. En estos casos, debe presentar una declaración nula (néant).
La falta de presentación de la declaración se considera un incumplimiento de la obligación tributaria y conlleva sanciones automáticas.
¿Cuáles son las sanciones por la declaración tardía del IVA en Francia?
En Francia, la presentación tardía de la declaración del IVA conlleva una multa del 10 % del IVA adeudado si la declaración se presenta sin requerimiento de la administración tributaria o dentro de los 30 días posteriores al requerimiento (Artículo 1728 del Código de Procedimiento Civil). Si la declaración no se presenta dentro de los 30 días posteriores al requerimiento, la multa aumenta al 40 %Además, se aplica 0,20 % mensual (Artículo 1727 del Código de Procedimiento Civil).
¿Cuáles son los umbrales INTRASTAT en Francia?
En Francia, los umbrales Intrastat y las declaraciones obligatorias se suprimieron en 2022. Las declaraciones estadísticas ahora se presentan en la declaración EMEBI y solo a solicitud (mediante sorteo, independientemente del volumen de negocios).
¿Existe una declaración de IVA de la UE en Francia?
En Francia, las transacciones intracomunitarias se notifican en dos declaraciones:
- ERTVA: un informe que muestra el comercio de mercancías dentro de la UE
- DES: un informe que muestra los servicios prestados a contratistas de la UE.
Ambas declaraciones deberán presentarse antes del día 10 del mes siguiente al mes de liquidación.
¿Qué es la declaración electrónica y cuándo se aplica a los no residentes?
La presentación electrónica de datos requiere el envío periódico de información sobre transacciones y pagos a la administración tributaria francesa a través de una plataforma PDP acreditada. Los no residentes no están sujetos a la obligación de facturación electrónica. La obligación de presentación electrónica de datos se implementará gradualmente: para las grandes empresas y las medianas empresas (GME) a partir del 1 de septiembre de 2026, y para las pymes y las microempresas a partir del 1 de septiembre de 2027.Para todos los no residentes, la presentación electrónica de datos sobre operaciones de inversión del sujeto pasivo y adquisiciones intracomunitarias se pospone hasta el 1 de septiembre de 2027.
¿Cómo recuperar el IVA pagado en Francia sin estar registrado en el IVA francés?
Las empresas no registradas a efectos del IVA en Francia pueden recuperar el IVA mediante el VAT-REF. Las empresas de la UE presentan su solicitud a través de la oficina tributaria de su país de origen antes del 30 de septiembre del año siguiente. Las empresas de fuera de la UE presentan su solicitud electrónicamente a través de un representante fiscal acreditado antes del 30 de junio del año siguiente. El importe mínimo de la solicitud es de 400 € (trimestral) o 50 € (anual).
¿Necesita una empresa no perteneciente a la UE un representante fiscal en Francia?
las empresas no pertenecientes a la UE deben designar un representante fiscal permanente acreditado (représentant fiscal accrédité) al registrarse para el IVA en Francia. Este es un requisito legal; el registro del IVA no es posible sin él. Las excepciones son las empresas de países con los que Francia ha firmado un convenio de asistencia administrativa mutua (por ejemplo, Reino Unido, Noruega y Corea del Sur).
Lleva ocho años trabajando en el cumplimiento del IVA y otros impuestos internacionales. Al trabajar directamente con clientes a diario, conoce a la perfección los procedimientos fiscales extranjeros. Se mantiene al día de los cambios en la normativa fiscal y los traduce rápidamente en contenido específico, útil y comprensible para el blog. También es responsable de marketing, y la combinación de esta función con su experiencia fiscal le permite crear contenido que realmente apoya a los emprendedores en su desarrollo en mercados extranjeros.