Declaraciones de IVA en Francia 2026
Las declaraciones de IVA en Francia para 2026 para una empresa extranjera incluyen principalmente la liquidación periódica CA3, los pagos SEPA B2B y, según la transacción, los informes ERTVA, DES y EMEBI. La guía explica los plazos, las declaraciones sin IVA, las correcciones, las devoluciones de créditos de IVA y la presentación electrónica de informes.
Antes de presentar su primera declaración de impuestos, su empresa debe tener un número de IVA francés activo y una cuenta profesional configurada correctamente. El proceso para obtener dicho número se describe por separado en la sección de registro del IVA francés.
Las obligaciones fiscales más importantes de un no residente en Francia
Tras obtener un número de IVA francés, una empresa extranjera liquida las transacciones sujetas al IVA francés mediante una CA3. En función del suministro real de bienes, servicios B2B y cobertura estadística, puede añadirse un número ERTVA, DES o EMEBI.
CA3
Declaración básica del IVA. En la declaración mensual o trimestral normal, el contribuyente también presenta una declaración «Néant» si no hubo transacciones durante el período. Puede aplicarse una excepción durante el régimen estacional.
ERTVA
Este informe abarca principalmente las entregas intracomunitarias pertinentes y los movimientos de mercancías propias, considerados como entregas. No pretende informar sobre todas las compras ni todos los movimientos de mercancías.
DES
Abarca esencialmente los servicios B2B para contribuyentes de otros países de la UE, cuando el lugar de tributación se rige por la norma general y el IVA lo liquida el destinatario del servicio.
EMEBI
Informe estadístico mensual presentado por la empresa seleccionada para la encuesta, correspondiente al sector y período especificados en la notificación. No se genera automáticamente al superarse el umbral numérico habitual.
SEPA B2B
En Francia, el IVA se suele pagar mediante domiciliación bancaria SEPA B2B. Las transferencias bancarias son la excepción, no la norma.
Apoderado
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Antes de presentar su primera declaración de impuestos, su empresa debe tener un número de IVA francés activo y una cuenta profesional configurada correctamente. El procedimiento para registrarse a efectos del IVA en Francia.
¿CA3 mensual o trimestral? Ritmo y plazos de entrega
Para los no residentes atendidos por SIEE, el régimen básico suele ser el réel normal. La declaración CA3 se presenta generalmente de forma mensual, con fecha límite el día 19 del mes siguiente al período impositivo.
Primero, clasifique las transacciones
Antes de informar un elemento en CA3, debe determinar si la transacción está sujeta al IVA francés, al mecanismo de inversión del sujeto pasivo o si se liquida en el OSS. los tipos de IVA y las normas fiscales en Francia.
¿Cuándo es posible un trimestre?
Si el importe anual del IVA a pagar es inferior a 4.000 €, la declaración CA3 puede presentarse trimestralmente. No se trata de un límite de facturación; la periodicidad debe corresponder al régimen SIEE del contribuyente.
| Deber | Término estándar | ¿Qué debo revisar antes del envío? |
|---|---|---|
| CA3 mensual | para el día 19 del mes siguiente | ventas, WNT, importación en CA3, deducciones y "Néant" si no hay operación |
| CA3 trimestral | antes del día 19 del mes siguiente al trimestre | si el IVA anual adeudado es inferior a 4.000 euros y qué régimen se ha asignado a SIEE |
| ERTVA / DES | antes del décimo día hábil después del mes de referencia | Entregas B2B relevantes de bienes o servicios y datos de contratistas de la UE |
| EMEBI | mensualmente antes del décimo día hábil | si la empresa recibió una carta de intención, para qué dirección y por qué período |
Declaración de suma cero: una empresa presenta una declaración «Néant» en la declaración mensual o trimestral normal si no ha tenido transacciones que declarar. Un contribuyente acogido al régimen estacional presenta la declaración CA3 únicamente para el período en el que se produjeron transacciones gravables.
¿Qué declaraciones de IVA se presentan en Francia?
En Francia, no basta con una sola declaración. La CA3 gestiona el IVA, pero la declaración de bienes y servicios de la UE puede requerir formularios separados en los sistemas tributario y aduanero. Los portales oficiales son impots.gouv.fr y douane.gouv.fr.
| Declaración | ¿Para qué sirve? | ¿Cuándo es válido para un no residente? |
|---|---|---|
| CA3 | liquidación periódica del IVA repercutido y soportado | obligación básica tras el registro en el IVA FR |
| EMEBI | Respuesta mensual a la encuesta estadística sobre el comercio de mercancías en la UE | solo después de recibir la carta-avis, para la dirección y el período indicados |
| ERTVA | Informe fiscal sobre las entregas y movimientos de mercancías propias pertinentes en la UE | cuando existen operaciones cubiertas por la obligación, y no cada compra o movimiento de bienes |
| DES | Informe mensual de los servicios B2B relevantes facturados por el destinatario del servicio de la UE | para los servicios cubiertos por la regla general del lugar de tributación |
CA3 no lo es todo
Los datos de CA3, ERTVA, DES y EMEBI deben conciliarse, pero cada informe tiene su propio alcance. No copie automáticamente todos los flujos de un formulario a otro.
EMEBI sin el umbral habitual
En Francia, el mero hecho de superar un umbral numérico no activa la obligación de auditar la empresa. La obligación surge de la empresa seleccionada para la auditoría y de la notificación recibida.
Corrección CA3
Una declaración correctiva anula y reemplaza la anterior, pero no anula el pago aprobado. Un impuesto mayor requiere un pago adicional, y cualquier pago en exceso debe liquidarse por separado ante la oficina tributaria.
Corrección ERTVA
Se corrige utilizando el sistema apropiado para el estado recapitulativo de la TVA y el mes de referencia en cuestión. La corrección CA3 por sí sola no reemplaza la corrección ERTVA.
Corrección DES
Las modificaciones de los datos del servicio se realizan de acuerdo con el procedimiento DES. El contratista, el número de IVA, el período y el valor de los servicios deben ser consistentes.
Corrección de EMEBI
La respuesta estadística se corrige dentro del estudio EMEBI y el período cubierto por la carta de advertencia. No está sujeta a los procedimientos de corrección CA3, ERTVA o DES.
¿Cómo presentar la declaración CA3 del IVA en Francia paso a paso?
La declaración CA3 se presenta electrónicamente a través de una cuenta profesional en impots.gouv.fr mediante EFI o a través de un operador o representante autorizado mediante EDI. La clave reside en la correcta conciliación de las ventas, el crédito fiscal, las importaciones, las deducciones y los ajustes.
IVA a pagar y soportado
Usted asigna las transacciones gravables, el crédito fiscal, el IVA repercutido, las deducciones y los importes que afectan al saldo del período a las partidas correspondientes.
Acuerdo sobre la indemnización por despido
Compare los datos del feed CA3 con los despachos aduaneros: importador, base imponible, IVA a pagar y importe deducible. Las normas aduaneras de importación se encuentran en una guía aparte.
| Paso | ¿Qué estás haciendo? | riesgo fiscal |
|---|---|---|
| 1 | Usted elige el canal de envío: una cuenta profesional en modo EFI o el servicio de un operador o representante EDI. | Servicio inactivo o permisos incorrectos |
| 2 | Seleccione el período de facturación adecuado: mensual o trimestral. | No combine varios períodos en una sola declaración |
| 3 | Usted clasifica las ventas, el crédito fiscal, las importaciones en CA3, las deducciones y las correcciones en las partidas correspondientes. | confusión entre una transacción local, cargo inverso, OSS, WNT o importación |
| 4 | Usted coteja la declaración con los registros, las facturas y, en el caso de importación, con los datos del despacho de aduanas. | discrepancia en la base imponible, IVA a pagar o deducción |
| 5 | Usted aprueba la declaración y procede a realizar los pagos SEPA B2B. | No hay ningún mandato SEPA en el banco antes de la fecha límite de pago |
Pago del IVA en Francia: SEPA B2B, cuenta y mandato
Presentar el formulario CA3 no exime de la obligación. Francia exige que el IVA se pague de una forma específica, generalmente mediante domiciliación bancaria SEPA B2B. Esto significa que la autoridad competente cargará el importe en su cuenta una vez aprobada la declaración y el pago.
1. Agregar una factura
Puede tratarse de una cuenta extranjera si opera bajo el estándar SEPA, tiene un IBAN/BIC y su banco admite pagos SEPA B2B.
2. Generar un ticket
El mandato SEPA B2B incluye un identificador RUM. Debe firmarse y enviarse al banco.
3. Comprobar aceptación
El banco debe registrar la multa antes de cobrar el impuesto. Simplemente añadir una cuenta en el portal no es suficiente.
Se acepta una cuenta extranjera si admite SEPA B2B, está vinculada a una cuenta profesional y el mandato con el número RUM se registró en el banco antes del primer cobro. No realice una transferencia estándar sin instrucciones SIEE, ya que podría no asignarse correctamente a la obligación.
| Situación | ¿Qué hacer? | Riesgo |
|---|---|---|
| Las cuentas francesas o extranjeras admiten SEPA B2B | agregar una cuenta, generar una multa y enviarla al banco antes del primer pago | Rechazo del cobro si el banco no registra el RUM |
| El banco no admite SEPA B2B | Indique otra cuenta en un banco que admita SDD B2B | No existe posibilidad de realizar un pago estándar de IVA |
| SIEE indicó una transferencia | Utilice los datos y la referencia exactos recibidos de la oficina | Una transferencia independiente sin instrucciones no podrá ser asignada a la obligación |
Sanciones fiscales en Francia: ¿a qué hay que prestar atención?
Las consecuencias de una infracción dependen de su tipo: presentación tardía de la declaración de impuestos, pago tardío, pago insuficiente de impuestos, falta de respuesta a una notificación o conducta intencional. Las sanciones no son una combinación única y automática que se impone en todos los casos.
| Problema | Posible sanción | ¿Cómo reducir el riesgo? |
|---|---|---|
| CA3 después de la fecha límite o sin declaración | El incremento puede ser del 10%, 40% u 80% dependiendo de la solicitud, el retraso y las circunstancias | Cierre los registros del IVA unos días antes de la fecha límite aplicable al régimen |
| IVA impagado o pagado parcialmente | Generalmente, un incremento del 5% por pago tardío más intereses, sujeto a excepciones legales | Verificar la cuenta, el mandato SEPA B2B y los fondos antes del cobro |
| Declaración de impuestos incorrecta o corrección tardía | El interés es generalmente del 0,20% mensual; los incrementos posteriores dependen del motivo y del comportamiento del contribuyente | Corrija inmediatamente y liquide el pago faltante por separado |
| No "Néant" | incumplimiento de la obligación de declaración en el réel normal mensual o trimestral | Incluir una excepción para el régimen estacional y verificar el régimen asignado por SIEE |
| Errores o EMEBI faltante | sanciones administrativas, especialmente en caso de infracciones reiteradas | monitorizar llamadas y datos logísticos |
Importante: Presentar el formulario CA3 y realizar el pago son acciones independientes. Presentar la declaración no elimina los atrasos si se rechaza el cobro SEPA B2B.
¿Tiene alguna pregunta sobre las declaraciones del IVA en Francia?
Analicemos su situación: CA3, pagos SEPA, EMEBI, ERTVA/DES o reembolsos de IVA. Juntos, determinaremos qué obligaciones corresponden a su empresa y qué aspectos deben abordarse prioritariamente.
Reembolso del crédito del IVA por declaración CA3
Esta sección se aplica a las empresas registradas a efectos del IVA en la República Francesa y que presentan la declaración CA3 conforme al régimen real normal. Cuando el IVA deducible supera el IVA repercutido, la empresa puede trasladar el crédito al siguiente período o solicitar su reembolso.
Mínimo 760 EUR
Para un CA3 mensual o trimestral, una solicitud de reembolso presentada durante el año generalmente requiere un crédito de al menos 760 EUR.
Mínimo 150 EUR
Para una solicitud anual bajo el régimen real normal, el importe mínimo del préstamo es generalmente de 150 €Se utiliza 3519.
Antes de presentar su solicitud, concilie su crédito con CA3 y prepare las facturas, los documentos de importación, las confirmaciones de pago y una explicación de cómo sus compras se relacionan con la actividad que da derecho a la deducción. La factura para el reembolso debe presentarse a la autoridad competente de acuerdo con sus instrucciones.
¿Cuándo está sujeto un no residente a la obligación de presentar declaraciones electrónicas en Francia?
El mero hecho de tener un número de IVA francés no obliga a una empresa extranjera sin establecimiento permanente a la obligación francesa de facturación electrónica. Sin embargo, la declaración electrónica puede aplicarse a las transacciones que se consideren realizadas en Francia, por las que el no residente está obligado a declarar el IVA francés.
| Fecha límite | ¿A quién le concierne? | ¿Qué significa prácticamente? |
|---|---|---|
| 1 de septiembre de 2026 | grandes empresas y ETI como vendedores o proveedores de servicios | Informe electrónico de transacciones relevantes mediante una plataforma aprobada |
| 1 de septiembre de 2027 | PYMES, empresas de terceros países y microempresas como vendedores o proveedores de servicios | Inicio de la obligación para las entidades más pequeñas que realizan transacciones cubiertas por la declaración |
| 1 de septiembre de 2027 | no residente como comprador o receptor del servicio que liquida el IVA por su cuenta | obligación para operaciones cubiertas por inversión del sujeto pasivo y WNT, independientemente del tamaño de la empresa |
En primer lugar, hay que evaluar las transacciones, no el número de IVA en sí: la empresa debe determinar qué operaciones están sujetas al IVA francés, preparar los datos de las transacciones y elegir una plataforma aprobada si entra dentro del ámbito de la declaración electrónica.
Declaraciones del IVA en Francia en 2026: ¿qué hay que recordar?
Si tienes un número de IVA francés, presentar las declaraciones no es un trámite que se realiza una vez al año. Es un proceso cíclico: CA3, pago SEPA, control de transacciones de la UE, posible EMEBI y preparación para la declaración electrónica.
día 19 del mes
Para los no residentes, esta es una fecha límite clave para los pagos de CA3 e IVA después del período de liquidación.
SEPA B2B
Antes de realizar su primer pago, debe tener una cuenta correctamente añadida y un mandato activo en el banco.
Verifique el régimen asignado
En el régimen mensual y trimestral normal, se presenta la declaración «Néant». En el régimen estacional, solo se requiere una declaración para el período en que se produjo la transacción gravable.
Consulta las guías relacionadas
Véase también IVA en Francia y registro de IVA en Francia.
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Declaraciones de IVA en Francia 2026: Preguntas frecuentes
En resumen y de forma específica: CA3, plazos, declaraciones nulas, SEPA B2B, ERTVA, DES, EMEBI, correcciones, reembolso del crédito del IVA e informes electrónicos.
¿Quién presenta la solicitud CA3 en Francia?
El formulario CA3 lo presenta una empresa identificada a efectos del IVA francés y sujeta al régimen real normal si liquida el IVA francés de forma mensual o trimestral.
¿CA3 mensual o trimestral?
La declaración CA3 estándar es mensual. La declaración trimestral es posible cuando el importe anual del IVA a pagar es inferior a 4.000 € y corresponde al régimen asignado al contribuyente por la SIEE.
¿Cuál es el plazo CA3 para un no residente?
Un no residente atendido por SIEE generalmente presenta un formulario CA3 mensual antes del día 19 del mes siguiente y un formulario CA3 trimestral antes del día 19 del mes siguiente al final del trimestre.
¿Es necesario presentar una declaración de cero?
Una empresa presenta una declaración "Néant" en la declaración mensual o trimestral normal si no se produjeron transacciones declarables durante el período. Se aplica una norma diferente a los contribuyentes sujetos al régimen estacional.
¿Cómo pagar el IVA a través de SEPA B2B?
Añade una cuenta SEPA B2B a tu cuenta profesional, genera un mandato desde RUM y regístrala en tu banco antes del primer cargo. La cuenta puede ser extranjera si cumple con estos requisitos.
¿Cuál es la diferencia entre ERTVA y DES?
La ERTVA abarca las entregas intracomunitarias pertinentes y determinados movimientos de mercancías propias, mientras que la DES abarca esencialmente los servicios B2B para contribuyentes de la UE, en los que el IVA lo liquida el destinatario del servicio.
¿Cuándo debe una empresa presentar la declaración EMEBI?
La EMEBI la presenta una empresa seleccionada para la encuesta estadística mensual que recibe una carta de intención. En Francia, la obligación no se activa automáticamente al superar un umbral numérico estándar.
¿Cómo mejorar CA3?
La declaración modificada anula y reemplaza la CA3 anterior, pero no anula el pago aprobado. Cualquier impuesto superior requerirá un pago adicional, y deberá comunicarse con la oficina correspondiente para informar sobre cualquier pago en exceso.
¿Cómo obtener un reembolso del crédito del IVA?
Una empresa puede transferir el crédito a un período posterior o solicitar un reembolso mediante el formulario 3519. El mínimo suele ser de 760 € al año, y de 150 € para una solicitud anual.
¿Cuándo está sujeto un no residente a la presentación electrónica de informes?
La declaración electrónica de IVA abarca las transacciones sujetas a tributación en Francia por las que el no residente está obligado a liquidar el IVA. Un número de IVA francés por sí solo no genera la obligación de presentar facturas electrónicas francesas para una empresa sin establecimiento permanente.
