Factura de IVA en Alemania en 2026: datos, plazos y ejemplos
La factura correcta depende del tipo de transacción. Verifique cuándo debe usar el plazo de 6 meses, cuándo el día 15 del mes siguiente y qué información debe incluir para IDT, inversión del sujeto pasivo o pago por adelantado.
Primero la calificación, luego la plantilla
Determinar el lugar de tributación y el tipo de venta.
¿Empresa, entidad jurídica o consumidor?
¿Vendedor, destinatario o procedimiento OSS?
Ahora solo tienes que seleccionar la fecha, los datos y los símbolos.
Si el impuesto lo liquida el destinatario, el documento no debe mostrar el IVA alemán como en una venta nacional normal.
¿Qué es una factura y cuándo debe emitirse?
Una factura es cualquier documento que liquida una entrega o un servicio, independientemente de su nombre. Puede constar de varios documentos claramente relacionados.
En el caso de ventas sujetas a impuestos, el empresario generalmente está obligado a emitir una factura.
La obligación también abarca ciertos beneficios para una persona jurídica que no sea empresario.
No existe una única regla aplicable a todos los consumidores. Existen excepciones, por ejemplo, para determinados servicios inmobiliarios y STO.
El conjunto completo de datos aún no permite determinar si un documento cumple con los requisitos de la factura electrónica. Este es un análisis aparte.
Base jurídica: §14 UStG. Véase también la factura electrónica en Alemania.
¿6 meses o el día 15 del mes siguiente?
Se aplica a las facturas sujetas a la obligación prevista en el artículo 14, apartado 2, de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (UStG). El plazo se computa a partir de la finalización de la entrega o prestación del servicio.
La factura por el suministro intracomunitario de bienes y por determinados servicios B2B en otro país de la UE se emite antes del día 15 del mes siguiente.
La factura deberá emitirse a más tardar el 15 de octubre de 2026. El plazo general de 6 meses no se aplica en este caso.
Términos y designaciones especiales: §14a UStG.
¿Qué información debe contener una factura estándar?
21.09.2026
USt-IdNr. o Steuernummer
Número de identificación fiscal (IVA) cuando sea necesario. del comprador .
- Nombres y direcciones de ambas partes
- Steuernummer o USt-IdNr. del emisor
- Fecha de emisión
- Número de factura único
- Cantidad y tipo de bienes o alcance del servicio
- Fecha de entrega o servicio
- Importe neto según tasas y exenciones
- Descuentos o reembolsos, si no se deducen
- Información sobre el tipo y el importe del IVA o la exención
- "Gutschrift" cuando funciona la autofacturación
Se pueden utilizar varias series, letras y números si el sistema identifica de forma unívoca el documento e impide que el número se reutilice.
¿Número de titulación o número de identificación fiscal?
Un número de emisor
Una factura estándar incluye el número de identificación fiscal (Steuernummer) o el número de identificación a efectos del pago de impuestos (USt-IdNr) del emisor . No es necesario introducir ambos automáticamente.
Número de identificación fiscal de ambos lados
Para determinadas transacciones, es necesario que tanto el vendedor como el comprador tengan un número de IVA intracomunitario. Este número por sí solo no sustituye el análisis de la transacción.
Una empresa puede tener un número de identificación fiscal alemán (USt-IdNr.) y, sin embargo, emitir un documento utilizando un modelo diferente. En primer lugar, se analizan el flujo real de trabajo y las funciones de las partes involucradas.
Factura simplificada hasta 250 EUR brutos
Conjunto mínimo de datos
- nombre y dirección del vendedor,
- fecha de emisión,
- descripción y cantidad o alcance del servicio,
- Importe bruto y tipo de IVA o información sobre exención.
¿Cuándo falla la simplificación?
- WDT,
- transacción cubierta por el §13b UStG,
- beneficio según el §3c UStG.
Un documento de bajo valor no es suficiente. Primero, debe verificar el tipo de transacción.
Base: §33 UStDV.
Ventas nacionales, suministro intracomunitario e inversión del sujeto pasivo en las facturas
Ventas nacionales
Básicamente, el tipo y el importe correctos del IVA alemán.
Verifique: fecha del servicio, número de emisor y cualquier disposición especial.
WDT
No se aplica el IVA alemán una vez cumplidas las condiciones de exención.
En la factura: N.º de identificación fiscal (NIF) de ambas partes, información sobre la exención y el plazo de 15 días.
Carga inversa
Sin IVA alemán mostrado por separado.
En la factura: "Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers", "Cobro revertido" o su equivalente correspondiente.
Esta sección se aplica al documento, no a la clasificación completa de la transacción. Consulte las normas del IVA para transacciones intracomunitarias y la declaración del IDT en las declaraciones alemanas.
Desde el pago por adelantado hasta la factura final
Identifica el beneficio futuro, el importe del pago anticipado recibido y su IVA.
Determinar el valor total, la fecha y las normas fiscales aplicables.
Muestra el total y resta el importe neto recibido previamente y el IVA aplicable.
El documento es emitido por el destinatario en nombre del proveedor, previo acuerdo. Se pueden utilizar los términos «autofacturación» o «autoemisión de facturas».
El documento puede corregirse sin crear una transacción ficticia
Indique el número y la fecha de la factura original, el elemento que se modifica, el contenido correcto y el impacto en el importe neto y el IVA.
El IVA declarado sin una base imponible podría ser exigible. No añada impuestos "por si acaso".
La factura puede estar en PLN. A efectos del IVA alemán, los valores se convierten según el método correspondiente.
No existe obligación general de emitir una factura íntegramente en alemán. El documento debe ser inequívoco.
Base para la declaración incorrecta del IVA: §14c UStG.
Cuatro situaciones que requieren control adicional
La designación debe corresponder al fundamento específico de la exención.
A partir de 2025, los elementos mínimos se especifican en el artículo 34a del UStDV. Un volumen de negocios bajo, correspondiente a una sola factura, no es suficiente.
Con WSTO, la obligación puede no aplicarse cuando el vendedor utiliza Union OSS.
En 2026, es posible que una factura completa aún no sea electrónica. Encontrará más detalles en una guía aparte.
Para la facturación electrónica en Alemania, consulte los términos y formatos aplicables en Alemania. El mapeo de los flujos de almacén se describe en la guía de Amazon FBA en Alemania y el IVA.
Transacción y los requisitos de documentación más importantes
| Situación | Liquidación de la factura | Atención especial |
|---|---|---|
| Productos del almacén de Alemania → Empresa de Alemania | Básicamente, el IVA alemán | Datos del §14, número de emisor y fecha de entrega |
| Productos DE → empresa en otro país de la UE | Sin IVA alemán con IDT correcto | Número de identificación fiscal de ambas partes, exención, fecha límite del día 15 |
| Servicio cubierto por el mecanismo de inversión del cargo | Sin IVA alemán | Inversión del sujeto pasivo, no "IVA 0%" |
| Factura final tras el pago por adelantado | Total menos pago por adelantado | Restar el importe neto anterior y el IVA atribuible |
| Ventas nacionales: 180 EUR brutos | Posible cobro de pequeña tasación | Primero, verifique las exclusiones según el §33 UStDV |
| Factura local en PLN | Es posible cambiar divisas | Para efectos de declaración, convierta los valores a EUR |
Los errores más comunes en las facturas alemanas
La fecha límite para la IDT es el día 15 del mes siguiente.
Se necesitan los números de identificación fiscal (USt-ID) de ambas partes.
La fecha de emisión no la reemplaza automáticamente.
El alcance del beneficio debe ser determinable.
Los impuestos que se declaren incorrectamente pueden resultar exigibles.
Gutschrift es una autofacturación fiscal.
La factura final no puede gravar la misma cantidad dos veces.
Para el artículo 14b de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (UStG), la regla actual es de 8 años.
Mantener el documento y su credibilidad
Es posible determinar quién emitió el documento.
Los datos requeridos no han sufrido cambios incontrolables.
La factura permanece legible durante todo el período.
La violación intencional o imprudente de la obligación de emitir o almacenar puede constituir un delito.
10 comprobaciones de facturas correctas
- Determinar el lugar de tributación y el tipo de transacción.
- Verifique la obligación de emisión y el plazo correcto.
- Verifique los nombres, direcciones y funciones de ambas partes.
- Seleccione Steuernummer o USt-IdNr.
- Ingrese la fecha de emisión y la fecha de servicio.
- Asigne un número único a la serie seleccionada.
- Describa el producto o el alcance del servicio en detalle.
- Distribuir el neto, las tarifas, las exenciones y los descuentos.
- Agregue la designación WDT, de inversión de cargo o de autofacturación.
- Verifique el formato de la factura electrónica y el método de archivo.
Revise la factura antes de incluirla en su liquidación alemana
Verificaremos el modelo de transacción, los plazos, los números de identificación fiscal, las marcas de IDT y de inversión del sujeto pasivo, y el método de liquidación de los pagos anticipados y las correcciones.
Preguntas frecuentes sobre las facturas de IVA en Alemania
¿Qué información debe contener una factura estándar en Alemania?
Datos y direcciones de las partes, número de identificación fiscal (NIF) del emisor, fecha de emisión, número único, descripción y fecha del servicio, importe neto, tipo y importe del IVA o información sobre exenciones. Las transacciones especiales requieren información adicional.
¿Debo introducir tanto el Steuernummer como el USt-IdNr. al mismo tiempo?
No en todas las facturas. El catálogo estándar exige uno de estos números de emisor. Para suministros intracomunitarios y determinados servicios intracomunitarios, se debe proporcionar el número de identificación fiscal (NIF) de ambas partes.
¿Hasta cuándo se emite una factura B2B estándar?
Por lo general, el plazo es de 6 meses a partir de la prestación del servicio, si la transacción está sujeta a la obligación prevista en el artículo 14, apartado 2, de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (UStG). Se aplica un plazo más breve para el suministro intracomunitario de bienes y determinados servicios B2B dentro de la UE.
¿Qué plazo se aplica a IDT?
La factura de IDT se emite a más tardar el día 15 del mes siguiente al mes de la entrega.
¿Puede una factura alemana estar en PLN?
Sí. Para la liquidación del IVA alemán, los valores en moneda extranjera deben convertirse a euros de conformidad con el artículo 16, párrafo 6, de la UStG o las normas específicas del procedimiento en cuestión.
¿La factura tiene que estar escrita en alemán?
No existe una norma general que exija únicamente el alemán. El documento debe ser claro y completo. En la práctica, una versión en alemán o bilingüe limita el número de preguntas que un cliente pueda tener.
¿Qué significa Gutschrift?
En el IVA alemán, significa autofacturación: el documento lo emite el receptor del servicio en nombre del proveedor, basándose en un acuerdo previo.
¿Siempre se puede simplificar una factura de hasta 250 euros?
No. El régimen de cobro por transferencia bancaria (Kleinbetragsrechnung) no se aplica, entre otros, a las entregas intracomunitarias de bienes, a las transacciones contempladas en el artículo 13b de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (UStG) ni a los servicios cubiertos por el artículo 3c de la misma ley.
¿Cuánto tiempo deben conservarse las facturas alemanas?
A efectos del artículo 14b de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (UStG), el plazo de conservación suele ser de ocho años, contados a partir del final del año natural en que se emitió la factura. Otras normativas o procedimientos en curso pueden exigir un plazo de conservación mayor.
Una buena factura comienza antes de introducir los importes
El tipo de transacción determina la fecha, las cifras y el método de visualización del IVA.
Una factura estándar no tiene por qué incluir tanto el Steuernummer como el USt-IdNr.
El control documental reduce el riesgo de correcciones, doble IVA y problemas con las deducciones.
