Amazon FBA en Alemania e IVA 2026: almacén, registro y liquidación
Si Amazon almacena su inventario en Alemania, las obligaciones de IVA pueden surgir ya en la transferencia de Polonia a Alemania, antes de la primera venta. La liquidación posterior se determina según la ruta real de la mercancía, no según la plataforma de venta.
Las reglas más importantes de un vistazo
Amazon.de no implica automáticamente que haya un almacén en Alemania.
PL → DE puede crear WDT en Polonia y WNT en Alemania.
DE → DE son ventas nacionales fuera de la Unión OSS.
El consumidor de DE → UE suele ser WSTO; la transferencia de stock no va a OSS.
Amazon FBA en Alemania y obligación del IVA
El dominio de Amazon no determina el IVA. Primero, verifique dónde se encuentra físicamente el inventario y adónde se dirige.
| Situación | Qué es lo que hay que determinar |
|---|---|
| Vendido a través de Amazon.de, stock en Polonia | Normas de WSTO y OSS; el mercado en sí no crea una obligación de registrarse en Alemania |
| Stock propio enviado al almacén de Amazon Alemania | Suministro intracomunitario de bienes propios e IVA local en Alemania |
| Mercancías del almacén de Alemania vendidas a un cliente de Alemania | Ventas nacionales en Alemania |
| Productos procedentes de Alemania enviados a un consumidor en otro país de la UE | STO, IVA del país de destino y posible liquidación de OSS |
| Amazon traslada el inventario de Alemania a un almacén en otro país de la UE | Movimiento de mercancías propias, ZM, posible nuevo registro y potencial Intrastat |
Cuatro preguntas que clasifican cada operación
Establece el país y el almacén inicial.
Esto suele indicar el lugar de recaudación de impuestos.
¿Consumidor, empresa o almacén propio?
Números de IVA, informe de Amazon y comprobante de transporte.
El traslado de su propio inventario a Alemania generalmente genera un crédito fiscal allí y requiere el análisis de su registro de IVA en Alemania. El registro no implica automáticamente un establecimiento permanente.
Trasladar tus propios artículos de Polonia a Amazon Alemania
Aún no hay ninguna venta a un cliente ni ninguna venta comercial, pero el IVA reconoce dos hechos correspondientes.
El transporte finaliza en Alemania. La neutralidad económica de la adquisición intracomunitaria de bienes no elimina la obligación de declarar la transacción. Base: § 1a, párrafo 2, UStG.
500 unidades × (20 EUR precio de compra + 1 EUR gastos). Esta es la base para la liquidación, no el producto de la venta. La norma se deriva del artículo 10, párrafo 4, de la UStG.
Documentos que le permiten reconstruir la transferencia
- fecha de transferencia y fecha de recepción de la mercancía en el almacén,
- tipo, código de producto y cantidad de artículos,
- valor según las reglas aplicables al propio inventario,
- país y almacén de inicio y finalización del transporte,
- números de IVA de ambas partes de la transferencia,
- Informe de Amazon y comprobante externo de transporte o recepción de la mercancía.
¿Dónde llega la mercancía?
Los plazos y las correcciones se describen en las declaraciones del IVA en Alemania.
Alemania es el país de compra, no de envío.
El tráfico web puede ser estadísticamente significativo incluso sin que se produzca una venta a un cliente.
Venta desde un almacén en Alemania a un cliente en Alemania
Cuando un envío comienza y termina en Alemania, se trata de una venta nacional, independientemente de que la sede del vendedor esté en Polonia y de su dominio de Amazon.
| Venta desde almacén de Alemania | Naturaleza de la transacción | Unión OSS |
|---|---|---|
| DE → consumidor DE | ventas nacionales en Alemania | NO |
| DE → Empresa DE | Por regla general, las ventas nacionales en Alemania | NO |
Seleccione el tipo impositivo correspondiente a su producto. No todos los productos de Logística de Amazon (FBA) están sujetos al tipo del 19 %. Consulte la información sobre el IVA en Alemania.
Un número de IVA alemán o extranjero no constituye un impuesto internacional sobre bienes y servicios (IDT) si las mercancías no salen de Alemania. El trato B2B no implica automáticamente el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
Las ventas nacionales se liquidan localmente en Alemania, no a través de OSS.
Ventas desde un almacén de Alemania a un consumidor en otro país de la UE
Un consumidor en otro país de la UE se considera generalmente una STO (Transferencia de Venta). Según el artículo 3c de la UStG (Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido), el IVA se devenga en el país donde finaliza el transporte, y la venta suele poder declararse en la OSS (Departamento de Seguridad de la Información) de la Unión.
| Fluir | Tipo de transacción | lugar del IVA | OSS |
|---|---|---|---|
| DE → consumidor DE | ventas nacionales | Alemania | NO |
| DE → PL consumidor | OCM | Polonia | Sí, por regla general |
| DE → FR consumidor | OCM | Francia | Sí, por regla general |
| DE → AT consumidor | OCM | Austria | Sí, por regla general |
| DE → consumidor CZ | OCM | La República Checa | Sí, por regla general |
Para una empresa polaca que envía inventario desde Alemania, el umbral no cambia el lugar de cálculo del IVA a Polonia. Generalmente, el país del consumidor se calcula a partir de la fecha de la primera venta.
El registro alemán admite inventario, WNT y DE → DE. OSS cubre las ventas B2C cualificadas a otros países de la UE.
Vender desde Amazon Alemania a una empresa en otro país de la UE
DE → una empresa en otro país de la UE puede ser una IDT según los términos del § 6a UStG, pero el estatus B2B y el número de IVA por sí solos no son suficientes.
Condiciones que deben confirmarse juntas
- Las mercancías salen de Alemania y llegan a otro país de la UE,
- El comprador actúa como contribuyente y utiliza un número de IVA de la UE válido emitido por otro Estado miembro,
- La adquisición está sujeta al IVA en el país de destino,
- El vendedor tiene pruebas de transporte y datos comerciales consistentes,
- La transacción está correctamente registrada en la UStVA y la ZM alemanas.
Conserve el resultado de la verificación del USt-IdNr., los detalles del almacén de origen, la dirección de entrega, el número de envío, la confirmación del transportista y el informe de Amazon. El Steuernummer y el W-IdNr. no sustituyen al USt-IdNr.
La transacción está incluida en la liquidación del IVA alemán.
Debe indicar el número de IVA intracomunitario del comprador y el valor del envío.
OSS no se utiliza para la liquidación de IDT entre empresas.
Factura: por regla general, antes del día 15 del mes siguiente al mes de la entrega, con los números de IVA de ambas partes - § 14a párrafo 3 UStG.
Transferencias de existencias entre almacenes de Amazon en la UE
El traslado de mercancías desde Alemania a un almacén en la República Checa, Polonia o Francia no se considera una venta a un cliente, pero aun así está sujeto al IVA. Lo que cuenta es la ruta real, incluso si la transferencia la inició Amazon.
| Transferencia de acciones propias | Alemania | país de destino |
|---|---|---|
| DE → CZ | IDT de bienes propios | Selección Nacional Femenina en la República Checa |
| DE → PL | IDT de bienes propios | Selección femenina de fútbol en Polonia |
| DE → FR | IDT de bienes propios | Selección femenina de fútbol en Francia |
La transferencia de inventario propio no se liquida a través de OSS.
Eliminar el inventario puede aumentar el valor del tráfico reportado.
Un FBA típico no tiene un comprador conocido de antemano; los productos se agrupan y luego se venden a varios clientes.
Números de registro paneuropeos de FBA y de IVA
El número de obligaciones viene determinado por el país donde se almacena el inventario, no por el número de mercados. El sistema OSS simplifica la parte B2C, pero no sustituye el IVA local para el almacenamiento en varios países.
| Modelo | ¿Dónde se encuentra el stock? | El principal efecto del IVA |
|---|---|---|
| Ventas desde Polonia a clientes de Alemania | Polonia | Análisis de WSTO y OSS |
| FBA Alemania únicamente | Alemania | IVA local DE más ventas transfronterizas |
| FBA Alemania y República Checa | Alemania y la República Checa | Transferencias de acciones DE ↔ CZ y asentamientos locales en ambos países |
| Multipaíses paneuropeos | varios países | Posibilidad de múltiples registros, WDT/WNT de existencias propias y conciliación de datos |
Registros locales, WDT, WNT, ventas nacionales y ZM.
Se prevé incorporar un nuevo módulo para la transferencia de bienes propios en ViDA. Su implementación no está prevista para 2026.
Mapa de informes de transacciones de Amazon FBA
El mapa muestra dónde se realiza con mayor frecuencia una operación determinada. No sustituye las instrucciones para completar los formularios.
| Operación | UStVA DE | ZM DE | Unión OSS | Intrastat DE |
|---|---|---|---|---|
| PL → poseer acciones de DE | Equipo femenino de fútbol | NO | NO | Eingang potencialmente |
| DE → consumidor DE | ventas nacionales | NO | NO | NO |
| DE → Empresa DE | ventas nacionales | NO | NO | NO |
| Consumidor de Alemania a Polonia o Francia | WSTO fuera del IVA DE, que debe declararse de conformidad con el UStVA | NO | Sí, si se sigue el procedimiento | Envío potencialmente |
| DE → PL empresa con IVA de la UE | WDT | Sí | NO | Envío potencialmente |
| DE → almacén propio en la República Checa | IDT de bienes propios | Sí | No en 2026 | Envío potencialmente |
| CZ → almacén propio DE | Equipo femenino de fútbol | NO | No en 2026 | Eingang potencialmente |
Los plazos, las declaraciones nulas y las correcciones describen las declaraciones del IVA en Alemania. Intrastat es una obligación estadística, no una declaración del IVA.
Datos de Amazon necesarios para la liquidación del IVA
Combine los pedidos con datos sobre inventario, transferencias, devoluciones y estado del cliente. Los informes de ventas por sí solos no son suficientes.
| Datos | Finalidad de la inspección |
|---|---|
| Código de país y almacén de origen | determinar el punto de partida del transporte |
| País y dirección de entrega | determinar el lugar de finalización del transporte |
| Estado del cliente B2B o B2C | Distinguir entre WSTO, WDT y ventas nacionales |
| Número de IVA de la UE del cliente y resultado de la verificación | análisis de las condiciones de WDT |
| Movimiento entre centros de distribución | detección de transferencias de acciones |
| Valor y cantidad de bienes | base para la transferencia y conciliación de informes |
| Devoluciones y país de aceptación de devoluciones | determinar correcciones y nuevos movimientos de existencias |
| Códigos de producto y tarifas | Tipo de IVA correcto y posible Intrastat |
Es posible que la mercancía regrese a un país distinto al del almacén de origen. Determine el lugar de recepción y vincule el movimiento a un ajuste de ventas.
Lista de verificación antes de lanzar Amazon FBA en Alemania
- Determina en qué países Amazon puede almacenar tu inventario. Revisa la configuración de tu programa y el consentimiento para transferencias internacionales.
- Dibuja un mapa de los flujos básicos: PL → DE, DE → DE, DE → consumidor de la UE, DE → empresa de la UE y DE → almacén propio en otro país.
- Analice el momento en que surge la obligación de registrarse para el IVA en Alemania antes del envío del primer inventario.
- Asegúrese de tener a mano su número de identificación fiscal (Steuernummer) y su número de identificación fiscal (USt-IdNr.); no utilice el número de identificación fiscal (W-IdNr.) como sustituto del número de IVA de la UE.
- Determinar qué ventas B2C se reportarán en el OSS de la Unión y qué tipo impositivo de consumo por país se aplicará.
- Definir la conciliación mensual de ventas, transferencias, devoluciones e inventario por país.
- Asigne cada transacción a UStVA, ZM, OSS y, si corresponde, a Intrastat. Para consultar las normas completas de UStVA, véase el artículo sobre declaraciones.
- Compruebe la documentación relativa a las entregas y transferencias intracomunitarias y el alcance de una factura de IVA estándar.
- Compruebe si una transacción B2B nacional específica está sujeta a los requisitos de facturación electrónica alemana (E-Rechnung).
Los errores más comunes al vender en Amazon FBA en Alemania
Tengo OSS, así que no necesito IVA en Alemania
El régimen OSS no cubre el IVA de existencias propias ni de ventas nacionales DE → DE. Por lo tanto, las existencias en Alemania pueden estar sujetas al IVA local, independientemente del régimen OSS de la Unión.
Un umbral de 10.000 € protege cada venta de FBA
El umbral no se aplica automáticamente cuando las mercancías se envían desde un almacén en un país distinto al país de establecimiento del vendedor. Para una empresa polaca que realiza envíos desde Alemania a un consumidor en Francia, el lugar de aplicación del IVA suele ser Francia desde la primera venta.
Amazon se hace cargo de todo el IVA del vendedor
La plataforma solo se reconoce como proveedor en casos específicos contemplados por la ley. Para una empresa polaca típica que vende su propio inventario de la UE a través de FBA, esto no significa que Amazon asuma todas las obligaciones relacionadas con la adquisición intracomunitaria, las ventas nacionales, el suministro intracomunitario, las transferencias de existencias y las declaraciones.
Sin ventas no hay IVA
La transferencia de su propio inventario puede considerarse una transacción de compraventa. Es necesario tener en cuenta las implicaciones fiscales antes de que el cliente realice su primer pedido.
B2B siempre significa cargo inverso
Una venta nacional de bienes DE → DE sigue siendo esencialmente un suministro interno alemán, mientras que DE → una empresa en otro país de la UE se examina primero como una posible transacción internacional de bienes. El artículo 13b no es una consecuencia automática de la condición de empresa B2B.
Un número de IVA válido es suficiente para IDT
El número de identificación del comprador es importante, pero no sustituye la prueba física de exportación o transporte. Si la mercancía permanece en Alemania, no existe suministro intracomunitario de bienes simplemente porque el cliente haya proporcionado un número de IVA intracomunitario polaco.
WNT es neutral, por lo que no necesita ser declarado
La deducción puede compensar el IVA adeudado, pero la transacción debe estar dentro del período correcto y en la parte correcta de la liquidación.
Amazon fr significa almacén en Francia
El dominio de ventas no confirma el país de inventario. El país del almacén y la ruta de envío deben obtenerse de los datos logísticos.
Verifique el modelo FBA antes de su primera transferencia de stock
Analizaremos los países de almacenamiento, los flujos PL → DE y DE → UE y dividiremos las responsabilidades entre el IVA local, OSS, ZM e Intrastat.
Las conclusiones más importantes
Un almacén de Amazon en Alemania puede generar obligaciones de IVA alemanas incluso antes de la primera venta.
PL → DE puede significar IDT de bienes propios en Polonia e INT en Alemania.
DE → DE es una venta nacional y no va a Union OSS.
DE → un consumidor en otro país de la UE está, en principio, sujeto al IVA en el país de llegada del transporte.
DE → una empresa en otro país de la UE puede ser un IDT si las mercancías salen efectivamente de Alemania y se cumplen las demás condiciones.
Las transferencias de existencias entre almacenes de la UE tienen sus propias implicaciones en materia de IVA y no están cubiertas por el nuevo módulo OSS para transferencias de mercancías propias en 2026.
La base más fiable para la liquidación es la conciliación periódica de los flujos y los niveles de existencias por país.
Si utilizas Amazon FBA en Alemania o planeas enviar tu primer inventario allí, comienza con un mapa de tus ubicaciones y flujos de almacenamiento. Esto te ayudará a determinar el registro del IVA, el OSS, el UStVA, el ZM y otras obligaciones de declaración.
Preguntas frecuentes sobre Amazon FBA en Alemania y el IVA 2026
¿Amazon FBA en Alemania implica la obligación de registrarse para el IVA?
En un modelo típico, sí, ya que el envío de su propio inventario a un almacén en Alemania genera una adquisición intracomunitaria en dicho lugar, y la posterior venta de Alemania a Alemania se considera una venta nacional. La evaluación final depende del modelo y de las excepciones aplicables. Encontrará más detalles en el artículo sobre el registro del IVA en Alemania.
¿Sustituye el sistema OSS al registro del IVA en Alemania?
No. OSS cubre las ventas B2C cualificadas desde Alemania a consumidores en otros países de la UE. No cubre las ventas locales de Alemania a Alemania ni las transferencias de existencias en 2026.
¿Existe un umbral de 10.000 € para Amazon FBA?
No debe aplicarse automáticamente. Para una empresa polaca que envía mercancías desde un almacén alemán, el umbral no se aplica porque las mercancías no salen del país de establecimiento del vendedor.
¿Enviar tus propios productos desde Polonia a Amazon Alemania se considera una venta?
No se trata de una venta a un cliente. Sin embargo, a efectos del IVA, puede generar un IDT de sus propios bienes en Polonia y un INT de sus propios bienes en Alemania.
¿Qué pasaría si Amazon trasladara mercancías de Alemania a la República Checa?
Si se trata aún del inventario del vendedor, podría generarse una transferencia interbancaria (IDT) de sus propias mercancías en Alemania y una transferencia internacional (INT) en la República Checa. En 2026, dicha transferencia no será gestionada por la Unión Europea (Union OSS).
¿Puede Amazon FBA generar obligaciones Intrastat?
Sí. Las importaciones a Alemania, las exportaciones desde Alemania y las transferencias de existencias propias pueden ser relevantes. En 2026, los umbrales alemanes son de 3 millones de euros para las importaciones y de 1 millón de euros para las exportaciones.
