Deklaracje VAT w Danii 2026
Deklaracje VAT w Danii zaczynają się tam, gdzie kończy się rejestracja. Jeżeli firma ma aktywny duński numer VAT, musi obsłużyć każdy okres: miesięczny, kwartalny albo półroczny.
Ten przewodnik dotyczy momsangivelse, TastSelv Erhverv, deklaracji zerowych, terminów za 2026 rok, Box A/B/C, EU sales exclusive of VAT, płatności i korekt. Jeżeli dopiero ustalasz obowiązek numeru, przejdź do przewodnika o rejestracji VAT w Danii.
Najważniejsze punkty rozliczenia VAT w Danii
Duńska deklaracja VAT jest procesem po rejestracji, a nie jednorazowym formularzem. Termin deklaracji i termin płatności zwykle przypadają na ten sam dzień.
Okresy rozliczeniowe
Deklaracje składa się miesięcznie, kwartalnie albo półrocznie. Nowe firmy często zaczynają od cyklu kwartalnego.
Deklaracja zerowa
Aktywny numer VAT oznacza raportowanie nawet wtedy, gdy w okresie nie było sprzedaży ani zakupów.
Płatność VAT
Przy płatności z zagranicy trzeba podać 8-cyfrowy numer CVR/SE w komunikacie dla odbiorcy.
Pola międzynarodowe
Zakupy z UE, sprzedaż do UE, eksport i usługi bez VAT muszą trafić do właściwych pól deklaracji.
EU sales
Sprzedaż unijna bez VAT może wymagać osobnego raportu EU sales exclusive of VAT w TastSelv Erhverv.
Opłata za spóźnienie
Brak deklaracji w terminie może skutkować oszacowaniem i opłatą DKK 1 400 za okres oraz odsetkami.
Deklaracja VAT w Danii to wynik całego procesu
Momsangivelse nie jest tylko listą faktur. To rezultat poprawnego rozpoznania sprzedaży, zakupów, importu, reverse charge, korekt i transakcji unijnych.
Zbierz dane
Faktury sprzedaży i zakupu, dokumenty importowe, korekty i potwierdzenia transportu.
Ustal okres
Dokumenty powinny trafić do właściwego okresu, zasadniczo według daty faktury.
Rozpoznaj transakcje
Oddziel lokalny VAT, reverse charge, import, WDT, eksport i usługi bez VAT.
Wypełnij pola
Sprawdź VAT należny, VAT naliczony oraz Box A, Box B i Box C.
Wyślij i zapłać
Złóż deklarację w TastSelv Erhverv i zapłać VAT w terminie, jeśli wynika z deklaracji.
Kto musi składać deklaracje VAT w Danii?
Każda firma z aktywną rejestracją VAT w Danii składa deklaracje za właściwy okres. Dotyczy to także firm zagranicznych i nierezydentów.
Aktywny numer VAT oznacza obowiązek
Jeżeli projekt w Danii się skończył, ale numer VAT nie został zamknięty, obowiązek raportowania nadal trwa. Brak transakcji nie zamyka okresu.
Deklaracja DKK 0 też jest deklaracją
Skattestyrelsen wskazuje, że VAT return trzeba złożyć także za okres bez transakcji. Taka deklaracja to zero declaration, czyli nulindberetning.
Jeżeli numeru jeszcze nie ma, zacznij od rejestracji
Ten artykuł opisuje rozliczenia po rejestracji. Sam obowiązek uzyskania numeru VAT opisuje osobny przewodnik.
Jak często składa się deklaracje VAT w Danii?
Dania stosuje trzy podstawowe cykle rozliczenia. Częstotliwość zależy m.in. od obrotu, statusu firmy i decyzji administracji.
Półrocznie
Dla firm z obrotem VAT poniżej DKK 5 mln rocznie, jeżeli raportują i płacą terminowo.
Kwartalnie
Dla nowych firm, firm wybierających kwartalne rozliczenie albo z obrotem DKK 5-50 mln.
Miesięcznie
Dla firm z obrotem powyżej DKK 50 mln albo tych, które wybrały miesięczny cykl.
Terminy deklaracji VAT i płatności w Danii w 2026 roku
Według Skattestyrelsen termin złożenia deklaracji i termin zapłaty VAT przypadają na ten sam dzień.
| Okres VAT | Termin deklaracji i płatności |
|---|---|
| 1. półrocze 2026 | 1 września 2026 |
| 2. półrocze 2026 | 1 marca 2027 |
| Okres VAT | Termin deklaracji i płatności |
|---|---|
| I kwartał 2026 | 1 czerwca 2026 |
| II kwartał 2026 | 1 września 2026 |
| III kwartał 2026 | 1 grudnia 2026 |
| IV kwartał 2026 | 1 marca 2027 |
| Miesiąc 2026 | Termin deklaracji i płatności | Uwaga |
|---|---|---|
| Styczeń | 25 lutego 2026 | Cykl miesięczny |
| Luty | 25 marca 2026 | Cykl miesięczny |
| Marzec | 27 kwietnia 2026 | Termin przesunięty względem 25 dnia |
| Kwiecień | 26 maja 2026 | Termin przesunięty względem 25 dnia |
| Maj | 25 czerwca 2026 | Cykl miesięczny |
| Czerwiec | 17 sierpnia 2026 | Dłuższy termin wakacyjny |
| Lipiec | 25 sierpnia 2026 | Cykl miesięczny |
| Sierpień | 25 września 2026 | Cykl miesięczny |
| Wrzesień | 26 października 2026 | Termin przesunięty względem 25 dnia |
| Październik | 25 listopada 2026 | Cykl miesięczny |
| Listopad | 28 grudnia 2026 | Termin przesunięty względem 25 dnia |
| Grudzień | 25 stycznia 2027 | Rozliczenie po roku |
Deklaracja zerowa i TastSelv Erhverv
Deklaracje VAT składa się elektronicznie w E-tax for businesses, czyli TastSelv Erhverv. Brak transakcji oznacza deklarację DKK 0, a nie brak działania.
Deklaracja zerowa VAT w Danii
Skattestyrelsen wyjaśnia, że deklarację VAT trzeba złożyć także za okres bez zakupów i sprzedaży. W systemie wybiera się właściwy okres i składa nulindberetning.
To ważne przy projektach, które już się skończyły, ale numer VAT nadal pozostaje aktywny.
Gdzie składa się deklarację?
VAT return składa się w TastSelv Erhverv. Można korzystać z zatwierdzonego oprogramowania księgowego, ale firma lub księgowy nadal musi zaakceptować finalną deklarację.
Co wykazuje się w duńskiej deklaracji VAT?
Deklaracja pokazuje VAT należny, VAT naliczony oraz transakcje międzynarodowe, które muszą zostać przypisane do właściwych pól.
Sprzedaż lokalna
Sprzedaż opodatkowana w Danii trafia do VAT należnego i wpływa na wynik deklaracji.
Zakupy i odliczenia
VAT naliczony można odliczyć tylko wtedy, gdy zakup służy działalności dającej prawo do odliczenia.
Transakcje międzynarodowe
Import, zakupy z UE, usługi reverse charge, eksport i sprzedaż UE wymagają oddzielnego przypisania.
Box A, Box B i Box C w duńskiej deklaracji VAT
Przy handlu międzynarodowym transakcja bez duńskiego VAT nadal musi trafić do właściwego pola deklaracji.
| Pole | Co obejmuje | Ryzyko błędu |
|---|---|---|
| Box A – goods | Wartość towarów zakupionych z innych państw UE, bez VAT. | Pomylenie z importem spoza UE albo innym polem zakupowym. |
| Box A – services | Wartość usług zakupionych z innych państw UE, zwykle reverse charge. | Brak rozpoznania reverse charge po stronie duńskiej deklaracji. |
| Box B – goods | Sprzedaż towarów bez VAT do podatników z innych państw UE. | Niespójność z EU sales exclusive of VAT. |
| Box B – services | Określone usługi sprzedane bez VAT do podatników w UE. | Nie wszystkie usługi bez VAT trafiają do Box B. |
| Box C | Inne towary i usługi sprzedane bez VAT w Danii, UE lub poza UE. | Eksport i wybrane usługi mogą trafić tu zamiast do Box B. |
EU sales exclusive of VAT – dodatkowe raportowanie sprzedaży unijnej
Jeżeli duńsko zarejestrowana firma sprzedaje towary lub usługi bez VAT podatnikom w innych państwach UE, raportowanie może pojawić się w dwóch miejscach.
Deklaracja VAT
Sprzedaż trafia do właściwego pola deklaracji VAT w normalnym terminie dla firmy.
EU-salg uden moms
Ta sama wartość może wymagać osobnego raportu w E-tax for businesses.
Bez raportu zerowego
Raport EU sales składa się za okresy ze sprzedażą. Zwykła deklaracja VAT wymaga raportowania także zerowego.
Jak zapłacić VAT w Danii po złożeniu deklaracji?
Po wysłaniu deklaracji firma otrzymuje cyfrowe potwierdzenie. Wynika z niego, czy VAT jest do zapłaty, czy powstał zwrot.
Zagraniczne konto
Skattestyrelsen dopuszcza płatność z rachunku nieduńskiego. W komunikacie dla odbiorcy trzeba wpisać 8 cyfr numeru CVR/SE.
Nie za wcześnie
Administracja rekomenduje płatność w terminie i zasadniczo nie wcześniej niż 5 dni roboczych przed deadline.
Zwrot z deklaracji
Jeżeli deklaracja pokazuje zwrot, kwota jest obsługiwana przez konto podatkowe firmy, zgodnie z zasadami Skattestyrelsen.
Numer CVR/SE w przelewie to nie detal
Błąd w identyfikatorze płatności może utrudnić przypisanie przelewu do konta podatkowego. Przy firmach zagranicznych to jeden z prostych, ale kosztownych błędów operacyjnych.
Brak deklaracji w terminie i korekty VAT w Danii
Spóźnienie jest problemem nawet wtedy, gdy firma nie miała transakcji. Korekta powinna natomiast dotyczyć właściwego okresu, a nie przypadkowego kolejnego rozliczenia.
Opłata 1 400 za okres
Przy braku deklaracji Skattestyrelsen może wygenerować oszacowanie i naliczyć DKK 1 400 plus odsetki.
Provisional VAT assessment
Oszacowanie trzeba zastąpić prawidłową deklaracją w TastSelv Erhverv. Sama płatność nie rozwiązuje braku raportu.
Korekta po 3 latach
Zmiany po upływie 3 lat są ograniczone i wymagają uzasadnienia. Błędy najlepiej poprawiać szybko.
Co sprawdzić przed wysłaniem deklaracji VAT w Danii?
Przed wysłaniem deklaracji warto przejść przez punkty, które najczęściej powodują korekty lub spóźnienia.
- Okres VAT: miesięczny, kwartalny albo półroczny.
- Aktywność numeru VAT i ewentualna deklaracja DKK 0.
- Sprzedaż lokalna z duńskim VAT jako output VAT.
- Zakupy i prawo do odliczenia VAT naliczonego.
- Import, dokumenty celne i właściwe pola deklaracji.
- Zakupy usług i towarów z UE oraz reverse charge.
- Box A, Box B i Box C dla transakcji międzynarodowych.
- EU sales exclusive of VAT, jeśli była sprzedaż do podatników UE.
- Płatność z prawidłowym numerem CVR/SE.
- Archiwum: potwierdzenie, faktury, transport, import i korekty.
Najczęstsze błędy przy deklaracjach VAT w Danii
Najdroższe błędy są zwykle operacyjne: brak dostępu, zły okres, brak zerówki albo złe pole dla transakcji bez VAT.
Brak deklaracji zerowej
Aktywny numer VAT wymaga raportowania nawet bez transakcji.
Zakończenie projektu bez wyrejestrowania
Projekt się kończy, ale obowiązki deklaracyjne trwają, jeśli numer VAT jest aktywny.
Brak dostępu do TastSelv
Techniczny problem z logowaniem nie zatrzymuje terminu ustawowego.
Błędny Box A, B albo C
Transakcje bez VAT nie trafiają automatycznie do jednego pola.
Pominięcie EU sales
Sprzedaż unijna bez VAT może wymagać raportu poza samą deklaracją.
Płatność bez numeru CVR/SE
Przelew z zagranicy musi dać się jednoznacznie przypisać do podatnika.
Deklaracje VAT w Danii trzeba traktować jak stały proces
Dopóki duńska rejestracja VAT jest aktywna, każdy okres VAT musi zostać obsłużony. Jeżeli są transakcje, trzeba je prawidłowo wykazać. Jeżeli ich nie ma, trzeba złożyć deklarację zerową.
Terminy są twarde
Deklaracja i płatność mają wspólny termin, zależny od cyklu firmy.
Międzynarodowe pola wymagają kontroli
Box A/B/C i EU sales muszą być spójne z fakturami oraz dokumentami.
Spóźnienie kosztuje
Brak deklaracji może wywołać oszacowanie, opłatę DKK 1 400 za okres i odsetki.
Nie wiesz, jak ustawić deklaracje VAT w Danii?
Przygotujemy kalendarz terminów, mapę transakcji, pola deklaracji i proces płatności. Sprawdzimy też, czy potrzebna jest deklaracja zerowa, korekta albo raport EU sales.
Deklaracje VAT w Danii 2026 – pytania i odpowiedzi
Krótko o najważniejszych pytaniach po uzyskaniu duńskiego numeru VAT.
Deklaracje VAT w Danii składa się miesięcznie, kwartalnie albo półrocznie. Częstotliwość zależy m.in. od obrotu i statusu firmy. Nowe firmy często rozliczają VAT kwartalnie.
Tak. Firma z aktywną rejestracją VAT musi złożyć deklarację także wtedy, gdy w danym okresie nie było sprzedaży ani zakupów.
Deklaracje VAT składa się elektronicznie w TastSelv Erhverv, czyli E-tax for businesses.
Momsangivelse to duńska deklaracja VAT.
Nulindberetning to deklaracja zerowa VAT składana za okres bez transakcji.
I kwartał 2026 rozlicza się do 1 czerwca 2026, II kwartał do 1 września 2026, III kwartał do 1 grudnia 2026, a IV kwartał do 1 marca 2027.
Box A dotyczy m.in. zakupów towarów i usług z UE, Box B sprzedaży towarów i określonych usług do podatników z UE, a Box C innych transakcji bez VAT, np. eksportu i wybranych usług.
Nie. Zwykłą deklarację VAT trzeba składać zerowo, ale raport EU sales exclusive of VAT składa się tylko za okresy, w których wystąpiła taka sprzedaż.
Brak deklaracji w terminie może skutkować tymczasowym oszacowaniem VAT i opłatą DKK 1 400 za okres. Do tej kwoty doliczane są odsetki.
Tak, płatność z zagranicznego rachunku jest możliwa. W komunikacie dla odbiorcy trzeba podać 8-cyfrowy numer CVR/SE.
Tekst ma charakter informacyjny i nie zastępuje indywidualnej analizy podatkowej. Przy deklaracjach VAT w Danii trzeba sprawdzić aktywność numeru VAT, okres rozliczeniowy, dane w TastSelv Erhverv, transakcje międzynarodowe, Box A/B/C, EU sales exclusive of VAT, płatności, korekty i aktualne obowiązki raportowe.
