Do kiedy składa się deklarację VAT na Łotwie?

Zasadniczo do 20. dnia po zakończeniu miesiąca albo kwartału. Jeżeli termin przypada w dzień wolny, przesuwa się na następny dzień roboczy.

Do kiedy płaci się VAT na Łotwie?

Zasadniczo do 23. dnia po zakończeniu okresu. Podatek wpłaca się oddzielnie na jednolity rachunek podatkowy.

Czy nowy podatnik rozlicza się miesięcznie?

Tak. Miesięczny okres jest utrzymywany przez pierwszych sześć miesięcy kalendarzowych. Późniejszy kwartał jest możliwy tylko po spełnieniu pozostałych warunków.

Jaki próg decyduje o miesięcznych deklaracjach?

Aktualna łotewska strona VID wskazuje 50 000 EUR wartości transakcji opodatkowanych. Starsza angielska strona usługi może nadal prezentować 40 000 EUR.

Czy trzeba składać deklarację zerową?

Tak. Aktywny podatnik składa PVN także za okres bez transakcji opodatkowanych. Przed wysłaniem zera sprawdź zakupy, import, reverse charge i ruchy magazynowe.

To trzyczęściowy raport kwot podatku naliczonego i należnego powiązanych z deklaracją. Składa się go z PVN, gdy występują transakcje wymagające raportowania.

To łotewska informacja podsumowująca dla określonych transakcji unijnych, między innymi WDT i wybranych usług B2B. Składa się ją miesięcznie.

Do czego służy PVN 3?

PVN 3 koryguje dane wykazane wcześniej w PVN 2. Jeżeli błąd wpływa także na PVN lub PVN 1, trzeba poprawić również te dokumenty.

Czy PVN 4 składa każdy podatnik?

Nie. PVN 4 jest wymagana wyłącznie w przypadkach wskazanych w przepisach, na przykład przy określonych rocznych korektach. Termin przypada do 1 maja następnego roku.

Jak koryguje się deklarację VAT?

Przez EDS. Kopiujesz dokument dla właściwego okresu, poprawiasz dane, oznaczasz go jako Precizējums, kontrolujesz załączniki i ponownie wysyłasz.

Czy wysłanie deklaracji oznacza zapłatę?

Nie. Deklarację i przelew wykonuje się oddzielnie. Po wysłaniu sprawdź status dokumentu, a po przelewie saldo podatnika w EDS.

Czy OSS składa się razem z PVN?

Nie. Deklaracje OSS i IOSS należą do odrębnych procedur, mają własne okresy i terminy oraz nie są załącznikami do lokalnej deklaracji PVN.

Przewodnik po rozliczeniach dla firm

Deklaracje VAT na Łotwie 2026

Publikacja: 25.07.2026 Aktualizacja: 25.07.2026 Czas czytania: 20 min

Jeżeli obsługujesz deklaracje VAT za granicą, na Łotwie deklarację PVN i wymagane załączniki składasz elektronicznie przez EDS zasadniczo do 20. dnia po okresie.

VAT wpłacasz oddzielnie, co do zasady do 23. dnia. W przewodniku znajdziesz formularze PVN 1–PVN 7, konkretne pola deklaracji, zasady deklaracji zerowej, korekty i kontrolę przed wysyłką.

Dane rozliczeniowe

Najważniejsze informacje o deklaracjach VAT

PVN i załącznikido 20. dnia

Płatność VATdo 23. dnia

System wysyłkiEDS

Nowy podatnik6 miesięcy co do zasady miesięcznie

Powiązane przewodniki

Podatek VAT na ŁotwieStawki, transakcje i zasady ogólne Rejestracja VAT na ŁotwieNumer LV, dokumenty i procedura VID

Przegląd deklaracji i raportów VAT na Łotwie
Formularz	Kto składa	Zakres	Termin
PVN	Zarejestrowany podatnik VAT	Deklaracja główna za miesiąc albo kwartał	Zasadniczo do 20. dnia po okresie
PVN 1	Podatnik wykazujący transakcje objęte raportem	Kwoty podatku naliczonego i należnego powiązane z PVN	Razem z PVN, zasadniczo do 20. dnia
PVN 2	Podatnik raportujący określone transakcje UE	WDT, wybrane usługi B2B i call-off stock	Miesięcznie do 20. dnia
PVN 3	Podatnik poprawiający PVN 2	Korekta informacji podsumowującej UE	Po stwierdzeniu błędu w danym miesiącu
PVN 4	Podatnik spełniający ustawowe przesłanki	Roczne korekty i rozliczenia szczególne	Do 1 maja następnego roku
PVN 5	Podatnik wykonujący określone dostawy w strefach	Wolne porty i specjalne strefy ekonomiczne	Z deklaracją za właściwy okres
PVN 6	Przedstawiciel fiskalny	Transakcje wykonywane w szczególnym statusie	Miesięcznie do 20. dnia
PVN 7	Podatnik posiadający nieruchomość objętą korektami	Rejestracja, wykorzystanie i korekty nieruchomości	Z PVN albo PVN 4 — zależnie od części

Zwykły podatnik VAT

Raportuje sprzedaż, zakupy, transakcje unijne, reverse charge, import rozliczany w deklaracji, korekty oraz wynik do zapłaty lub nadwyżkę.

Firma zagraniczna z numerem LV

Ma obowiązki raportowe na takich samych zasadach jak inni zarejestrowani podatnicy w zakresie transakcji przypisanych do łotewskiego numeru.

Status szczególny

Grupy VAT i przedstawiciele fiskalni rozliczają się miesięcznie oraz stosują dodatkowe zasady i formularze.

Porównanie miesięcznego i kwartalnego okresu rozliczeniowego VAT na Łotwie
Kryterium	Miesiąc	Kwartał
Pierwsze 6 miesięcy	Obowiązuje po rejestracji	Nie jest dostępny na starcie
Wartość transakcji	Po przekroczeniu 50 000 EUR w poprzednim lub bieżącym roku	Gdy limit nie został przekroczony
Transakcje UE	WDT, wskazane usługi B2B i call-off stock utrzymują miesiąc	Tylko przy braku transakcji powodujących obowiązek miesięczny
Status szczególny	Grupy VAT i przedstawiciele fiskalni	Co do zasady pozostali uprawnieni podatnicy

6 miesięcy

Okres początkowy

Po rejestracji miesięczny okres rozliczeniowy jest utrzymywany przez sześć miesięcy kalendarzowych.

50 000 EUR

Aktualny próg

Aktualna łotewska strona VID, zaktualizowana 14.05.2026, wskazuje 50 000 EUR wartości transakcji opodatkowanych.

Terminy składania deklaracji i raportów VAT na Łotwie
Obowiązek	Termin	Przykład
PVN i załączniki	20 dni po zakończeniu okresu	Styczeń: zasadniczo do 20 lutego
Płatność VAT	23 dni po zakończeniu okresu	Styczeń: zasadniczo do 23 lutego
PVN 2	Miesięcznie do 20. dnia	Transakcje styczniowe: do 20 lutego
PVN 4	Do 1 maja następnego roku	Za 2026 rok: do 1 maja 2027
Po wykreśleniu	Deklaracja w 20 dni, płatność w 23 dni od wykreślenia	Datę licz od wpisu w rejestrze VID

Oś zamknięcia okresu

Dane wewnętrzneprzed 20.
PVN i załączniki20. dzień
Płatność VAT23. dzień

tak

Obowiązek pozostaje

Aktywny numer LV oznacza konieczność złożenia deklaracji za każdy właściwy okres, także bez sprzedaży.

Brak faktur to za mało

Sprawdź zakupy usług zagranicznych, import, reverse charge, ruchy własnego zapasu, rabaty, zwroty i dane operatora 3PL.

Załączniki zależą od danych

Nie każdy pusty okres wymaga wszystkich raportów dodatkowych. Zakres PVN 1–PVN 7 ustal na podstawie faktycznych zdarzeń.

Zaloguj się do EDSWybierz właściwy profil podatnika i sprawdź uprawnienia osoby wysyłającej.
Wybierz okresUstal miesiąc albo kwartał oraz prawidłowy typ dokumentu.
Uzupełnij PVNWprowadź dane deklaracji głównej na podstawie zamkniętych rejestrów.
Dodaj załącznikiDołącz wymagane PVN 1, PVN 2 albo inne raporty.
Uruchom kontrolęPrzeanalizuj błędy i ostrzeżenia systemowe, nie tylko komunikaty blokujące.
Wyślij dokumentNie pozostawiaj deklaracji jako wersji roboczej.
Zachowaj potwierdzenieArchiwizuj identyfikator dokumentu i potwierdzenie wysyłki.
Monitoruj statusSprawdź przyjęcie, wezwania, saldo i zaksięgowanie płatności.

Oficjalna usługa VID

Sprawdź stronę usługi „VAT return” i aktualne dokumenty powiązane z deklaracją.

Logowanie do systemu

Przejdź do Electronic Declaration System. Wysłanie musi zatwierdzić osoba uprawniona.

Sprzedaż

Transakcje krajowe według stawek, stawka 0%, zwolnienia, eksport, WDT i świadczenia poza Łotwą.

VAT rozliczany przez nabywcę

WNT, usługi zagraniczne, lokalny reverse charge i inne zdarzenia, w których podatnik sam nalicza VAT.

Podatek naliczony

Zakupy krajowe, import, transakcje unijne i korekty — w granicach prawa do odliczenia.

Wynik

Nadwyżka podatku naliczonego w polu 70 albo VAT do zapłaty w polu 80.

Mapa najważniejszych pól deklaracji VAT PVN na Łotwie
Pole	Co wykazujesz
40	Łączna wartość transakcji bez VAT wynikająca z sumy wskazanych pól sprzedażowych.
41	Wartość sprzedaży opodatkowanej stawką podstawową bez VAT.
41¹	Wartość krajowych dostaw i usług, dla których VAT rozlicza nabywca na zasadach lokalnego reverse charge.
42 / 42¹	Sprzedaż opodatkowana odpowiednio stawką 12% i 5% — wartości bez VAT.
43	Łączna wartość transakcji opodatkowanych stawką 0%, w tym wartości rozwinięte w kolejnych polach.
45 / 45¹	Wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów do zarejestrowanego podatnika w innym państwie UE, z rozróżnieniem wskazanym w przepisach.
48¹	Wartość eksportowanych towarów.
48²	Transakcje, których miejsce wykonania znajduje się poza Łotwą, między innymi określone usługi B2B i dostawy z montażem poza krajem.
49	Wartość transakcji zwolnionych z VAT.
50	Wartość WNT i usług otrzymanych od podatników z innych państw UE, opodatkowanych na Łotwie stawką podstawową.
52	VAT należny od sprzedaży opodatkowanej stawką podstawową, powiązany co do zasady z polem 41.
53 / 53¹	VAT należny od sprzedaży opodatkowanej odpowiednio stawką 12% i 5%.
54	VAT naliczony przez podatnika jako nabywcę określonych usług od dostawców zagranicznych i innych transakcji wskazanych w przepisach.
55 / 56 / 56¹	VAT należny od WNT i usług z UE według odpowiednio stawki podstawowej, 12% i 5%.
60	Suma podatku naliczonego i innych kwot z pól 61–65 przed uwzględnieniem ograniczeń i korekt.
61	VAT zapłacony lub rozliczony przy imporcie, w tym przy szczególnej procedurze rozliczenia importu.
62	Podatek naliczony z krajowych faktur zakupowych oraz inne kwoty wskazane w przepisach, w tym określony lokalny reverse charge.
63	Podatek naliczony związany między innymi z usługami otrzymanymi od podatników z państw trzecich lub niezarejestrowanych dostawców z UE.
64	Podatek naliczony od WNT oraz usług otrzymanych od zarejestrowanych podatników z innych państw UE.
66 / 67	Kwoty niepodlegające odliczeniu oraz zmniejszenia wcześniejszego zobowiązania i określone korekty.
70 / 80	Odpowiednio nadwyżka podatku naliczonego nad należnym albo VAT do zapłaty za okres.

Faktury sprzedażyUzgodnij sprzedaż lokalną, WDT, eksport, zaliczki, zwroty i korekty.
Faktury zakupuOddziel zakupy z łotewskim VAT, usługi zagraniczne i transakcje objęte reverse charge.
MagazynSprawdź ruchy własnego towaru, raporty 3PL, ubytki i call-off stock.
TransportZbierz CMR, potwierdzenia wywozu i dowody wymagane dla stawki 0%.
ImportUzgodnij zgłoszenia celne, importera, EORI, VAT importowy i ewentualne zezwolenie.
KontrahenciZweryfikuj numery VAT i zachowaj dowody kontroli VIES.
KorektyPołącz noty, rabaty, zwroty, złe długi i korekty środków trwałych z właściwym okresem.
FormularzeDopiero po uzgodnieniu źródeł przygotuj PVN i wymagane załączniki.

Sprzedaż z magazynu na Łotwie

Uzgodnij podstawę, stawkę lub reverse charge, fakturę, wydanie magazynowe, PVN i część III raportu PVN 1.

Własny zapas przyjeżdża na Łotwę

Sprawdź WNT własnych towarów, dokument transferowy, wartość, VAT należny, odliczenie i raport magazynowy.

WDT z łotewskiego magazynu

Potwierdź aktywny numer VAT, transport, warunki stawki 0%, pole 45, PVN 2 i zgodność okresu.

Usługa B2B od dostawcy zagranicznego

Ustal miejsce opodatkowania, moment obowiązku, właściwą stawkę, VAT należny, odliczenie i PVN 1.

Import rozliczany w PVN

Połącz zgłoszenie celne, osobę importera, EORI, wartość celną, pole 61 i dokumenty prawa do odliczenia.

Korekta transakcji unijnej

Sprawdź wpływ na PVN, PVN 1 i PVN 2. Gdy poprawiasz informację unijną, może być wymagany PVN 3.

Zakupy krajowe i inne nabycia

Obejmuje między innymi krajowe zakupy, import, określone usługi zagraniczne, lokalny reverse charge i korekty.

Nabycia z państw UE

Wykazuje WNT i usługi otrzymane od zarejestrowanych podatników z innych państw UE, gdy miejsce opodatkowania jest na Łotwie.

III

Sprzedaż i VAT należny

Obejmuje sprzedaż krajową, lokalny reverse charge po stronie dostawcy oraz inne transakcje wskazane w rozporządzeniu.

Próg 150 EUR w części I

Co do zasady dokument o wartości bez VAT co najmniej 150 EUR wykazuje się oddzielnie. Dla dokumentów poniżej progu rozporządzenie przewiduje określone agregacje.

Część II bez progu wartości

Każdą fakturę od zarejestrowanego podatnika z innego państwa UE wykazuje się oddzielnie, niezależnie od wartości transakcji.

PVN 2

Co wykazujesz?

WDT do zarejestrowanych podatników w innych państwach UE;
wybrane usługi B2B opodatkowane u nabywcy;
transakcje trójstronne objęte raportowaniem;
przemieszczenia w procedurze call-off stock.

Raport składa się miesięcznie do 20. dnia po miesiącu.

PVN 3

Co poprawiasz?

numer VAT lub państwo kontrahenta;
wartość albo miesiąc transakcji;
pominiętą WDT lub usługę B2B;
transakcję trójstronną albo call-off stock.

PVN 3 nie zastępuje automatycznie korekty PVN ani PVN 1.

PVN 4

Deklaracja roczna

Dotyczy między innymi rocznej proporcji, określonych korekt podatku oraz innych przypadków wskazanych w ustawie. Termin: do 1 maja.

PVN 5

Wolne porty i strefy

Raportuje określone dostawy w wolnych portach i specjalnych strefach ekonomicznych.

PVN 6

Przedstawiciel fiskalny

Miesięczny raport transakcji wykonywanych w tym szczególnym statusie. Zwykły pełnomocnik nie składa go automatycznie.

PVN 7

Nieruchomości

Części A, B i C dotyczą rejestracji, rocznych korekt oraz wyrejestrowania nieruchomości.

Otwórz poprzednią deklaracjęSkopiuj dokument dla właściwego okresu.
Ustal przyczynęSprawdź moment obowiązku, prawo do odliczenia i dokument źródłowy.
Wprowadź poprawne daneNie koryguj automatycznie błędu historycznego w bieżącym miesiącu.
Oznacz „Precizējums”Wskaż, że dokument jest korektą.
Popraw załącznikiSprawdź PVN 1, PVN 2, PVN 3 i inne raporty.
Wyślij i monitorujZachowaj potwierdzenie, sprawdź saldo oraz ewentualne odsetki.

Korekta zwiększająca VAT

Zapłać różnicę, sprawdź odsetki od pierwotnego terminu i uzgodnij saldo na jednolitym rachunku podatkowym.

Korekta zmniejszająca VAT

Przygotuj dokumenty potwierdzające faktury, transport, import, status kontrahenta i prawo do odliczenia. Korekta nie oznacza automatycznego zwrotu.

Rachunek

Przed przelewem potwierdź aktualny IBAN, dane odbiorcy i walutę na stronie VID.

Identyfikacja

Użyj wymaganego opisu lub identyfikatora, aby płatność została przypisana do podatnika.

Termin bankowy

Przy przelewie zagranicznym uwzględnij czas księgowania i dzień wolny.

Kontrola salda

Po przelewie sprawdź w EDS, czy środki zostały zaksięgowane i prawidłowo rozliczone.

Dane i transakcje

właściwy miesiąc albo kwartał;
sprzedaż, zakupy, zaliczki i korekty;
ruchy własnego zapasu i dane 3PL;
import oraz dokumenty celne;
stawki, reverse charge i moment podatkowy;
numery VAT i dowody transportu.

Formularze i wynik

zgodność PVN z PVN 1;
zgodność transakcji UE z PVN 2;
potrzeba PVN 3–PVN 7;
kursy walut i znaki korekt;
pole 70 albo 80;
termin przelewu i status po wysyłce.

Niepełne dane

brak ruchów własnego zapasu;
pominięte usługi zagraniczne;
nieuzgodniony import;
zerowa deklaracja bez kontroli 3PL.

Niewłaściwe formularze

brak PVN 2 dla WDT;
PVN 3 bez korekty PVN;
PVN 4 traktowana jako obowiązkowa dla każdego;
PVN 6 składana przez zwykłego pełnomocnika.

Błędny proces

pozostawienie deklaracji jako szkicu;
przelew po terminie 23. dnia;
brak kontroli salda w EDS;
brak śladu audytowego korekty.

20.

Deklaracja i załączniki

PVN, PVN 1 i wymagane raporty wysyłasz przez EDS zasadniczo do 20. dnia po okresie.

23.

Płatność VAT

VAT wpłacasz oddzielnie na jednolity rachunek podatkowy, zasadniczo do 23. dnia.

PVN + dane

Kontrola kompletności

Uzgodnij faktury, magazyn, import, transport, VIES, korekty i wszystkie formularze powiązane.

Tekst ma charakter informacyjny i nie zastępuje indywidualnej analizy podatkowej. Przy deklaracjach VAT na Łotwie trzeba sprawdzić status podatnika, okres rozliczeniowy, typ transakcji, aktualny formularz EDS, właściwe pola PVN, załączniki, terminy, płatność oraz bieżące obowiązki raportowe.

Autorka artykułu

Katarzyna Andrzejewska

Specjalista ds. VAT za granicą

Od 9 lat zajmuje się VAT compliance oraz innymi podatkami zagranicznymi. Na co dzień pracuje bezpośrednio z klientami, dlatego tematy formalności podatkowych za granicą zna od podszewki. Trzyma rękę na pulsie w kwestii zmian w przepisach podatkowych i szybko przekłada je na konkretne, użyteczne i zrozumiałe treści na blogu. Połączenie wiedzy merytorycznej z doświadczeniem podatkowym pozwala jej tworzyć treści, które realnie wspierają przedsiębiorców w rozwoju na rynkach zagranicznych.

inLinkedIn