EU-Zollreform 2028 für den E-Commerce – neue Regeln für die Einfuhr in die EU
Die Zollbefreiung für Sendungen bis zu 150 € gilt nicht mehr. Ab dem 1. Juli 2026 gilt ein Übergangszoll von 3 €, und der E-Commerce wird voraussichtlich ab dem 1. Juli 2028 auf den EU-Zolldatenhub und die regulären Zollsätze umgestellt.
Die größte Änderung wird nicht ein einzelnes neues Formular sein. Die Reform verlagert das System von Einzeldeklarationen hin zu einem kontinuierlichen Datenfluss über Produkt, Transaktion, Importeur und Produktkonformität.
Die Veränderungen sind bereits im Gange, und bis 2028 wird das Zielmodell für den E-Commerce eingeführt
Das neue System vereint Zollbestimmungen, zentrale Daten und eine größere Verantwortung der für die Importe zuständigen Stellen.
Die Grundlage für die Reform wurde bereits geschaffen. Der Rahmen für das neue System ist in der neuen Zollordnung der Union – Verordnung (EU) 2026/2108 – festgelegt . Den aktuellen Zeitplan und die Durchführungsunterlagen veröffentlicht die Europäische Kommission .
2026 → 2028 → 2034
Die Reform wird schrittweise umgesetzt. Der wichtigste zentrale Punkt ist die Umstellung des E-Commerce auf die neue Datenumgebung.
Die 150-Euro-Grenze wird erst in zwei Jahren verschwinden
Dies ist die wichtigste Änderung in der Kommunikation über die Reform. Einige Änderungen traten früher in Kraft als ursprünglich geplant.
Die Änderung funktioniert jetzt
- Die bisherige Zollbefreiung bis zu 150 Euro wurde abgeschafft
- Es wurde ein Übergangszoll von 3 EUR eingeführt
- Ab dem 1. November 2026 sind Produktidentifikatoren für ordnungsgemäße E-Commerce-Importe obligatorisch.
Das Zielmodell wird sich ändern
- Data Hub wurde zur Unterstützung von E-Commerce-Importen entwickelt
- Die Übergangssteuer von 3 € läuft demnächst aus
- Es gelten die üblichen Zollsätze, abhängig von der Art der Ware.
Einzelner Artikel, nicht automatisch die gesamte Sendung
Der Übergangszoll gilt für angemessene Kleinsendungen bis zu 150 EUR und wird nach den Regeln für einzelne Warenkategorien berechnet.
Für jedes Paket bis zu einem Wert von 150 EUR fallen genau 3 EUR Zollgebühren an
Diese Vereinfachung kann zu einer fehlerhaften Berechnung der Marge und des Preises für den Kunden führen.
Für eine separate Warenkategorie werden 3 EUR berechnet
Fünf identische T-Shirts ergeben einen Artikel: 3 €. Ein T-Shirt und eine Uhr ergeben zwei Artikel: 6 €.
Die Leitlinien der Kommission zur Übergangsabgabe von EUR 3 und die Verordnung (EU) 2026/382 des Rates beschreiben die genauen Regeln und Beispiele .
Zollgebühr 3 EUR ≠ EU-Bearbeitungsgebühr
Geben Sie nicht den einen Betrag anstelle des anderen ein. Sie haben eine unterschiedliche Funktion, Basis und einen unterschiedlichen Zeithorizont.
Übergangszoll
- Gültig ab 1. Juli 2026,
- Es wird erwartet, dass der Betrieb bis zum 1. Juli 2028 andauern wird
- werden durch die normalen Tarife ersetzt.
Service- und Überwachungsgebühr
- ist keine Zollgebühr,
- deckt die Kosten für Service und Kontrolle ab,
- Die Höhe des Betrags bedarf einer offiziellen Feststellung; wir geben keinen unbestätigten Betrag an.
Die Kommission beschreibt beide Mechanismen in ihren offiziellen Unterlagen zur EU-Zollreform. Dieser Abschnitt des Artikels wurde bewusst so gestaltet, dass nach Veröffentlichung des entsprechenden Rechtsakts eine einfache Anpassung der Gebührenhöhe möglich ist.
Eine Datenumgebung anstelle vieler separater Pfade
Dies ist ein Konzeptdiagramm, keine Visualisierung des zukünftigen Dashboards. Die Reform ändert die Art und Weise der Datenbereitstellung und -nutzung, beseitigt aber nicht die Zollpflichten.
Verteilte Prozesse
Zentraler Datenfluss
Der Data Hub ist kein Mehrwertsteuersystem und ersetzt IOSS nicht. Er dient als zentrale Schnittstelle für Zolldaten und wird vom neuen EU-Zollamt verwaltet.
Was muss zwischen Filiale, ERP-System, PIM-System und Logistik übereinstimmen?
Der Fehler wird nicht mehr auf eine einzelne Deklaration beschränkt sein. In der zentralen Umgebung kann er als wiederkehrendes Muster sichtbar werden.
Das Versandland ist nicht automatisch das Ursprungsland. Klassifizierung, Herkunft und Kennungen sollten als Stammdaten verwaltet und nicht manuell beim Check-in eingegeben werden.
Einfuhr von außerhalb der EU oder Weiterbeförderung innerhalb der EU?
Wählen Sie Ihren Weg. Dies ist der erste Filter, der die Zollreform von ViDA und Mehrwertsteuerabrechnungen trennt.
E-Commerce-Importe: Zollreform + mögliches IOSS
Waren gelangen durch Verkäufe direkt in die EU. Mehrwertsteuer/IOSS müssen von Zöllen, Abfertigung, Zolldaten und der Rolle des Importeurs getrennt werden.
Nicht jede Plattform übernimmt automatisch alle Verantwortlichkeiten
Der neue Kodex verlagert die Verantwortung näher an die Organisation des Verkaufs, die Rolle muss jedoch für das jeweilige Transaktionsmodell festgelegt werden.
Verkäufer
Kann als Importeur für den Fernabsatz fungieren und für die erforderlichen Daten, Formalitäten und Zahlungen verantwortlich sein.
Marktplatz
In einem bestimmten Modell kann ein Vertriebsmitarbeiter die Rolle eines Importeurs übernehmen. Dieses Prinzip sollte jedoch nicht auf jede Plattform und jede Transaktion angewendet werden.
Verbraucher
Eines der Ziele der Reform ist es, Situationen zu begrenzen, in denen der Endkunde für Formalitäten verantwortlich ist oder erst bei Erhalt der Rechnung von der Höhe des fälligen Betrags erfährt.
Für die Definition und den Umfang der Verpflichtungen verweisen wir auf den neuen Zollkodex der Union. Incoterms helfen bei der Aufteilung der Handelsverpflichtungen, ersetzen aber nicht die zollrechtliche Prüfung; siehe auch DDP oder DAP nach Deutschland.
Schauen Sie sich auch ViDA 2028 für E-Commerce an
Die Zollreform betrifft die Einfuhr von Waren in die EU. ViDA regelt die anschließenden Weitergaben und Verkäufe innerhalb der EU.
Mehrwertsteuer und Zoll verwenden dieselben Daten, regeln aber unterschiedliche Abgaben
Wir behaupten nicht, dass Data Hub IOSS ersetzen wird. Die Verfahren sollen parallel funktionieren.
Mehrwertsteuer auf qualifizierte Importverkäufe
Die Mehrwertsteuer wird auf Basis des Verbrauchslandes berechnet. Der Grenzwert von 150 € für IOSS gilt für den Wert einer konkreten Lieferung, nicht für den Jahresumsatz.
Zoll, Daten, Formalitäten und Kontrolle
Das Zollsystem regelt die Einfuhr von Waren in die EU, die Klassifizierung, die Zölle sowie die Einhaltung der Vorschriften durch Importeure und Produkte.
Die vollständige Unterscheidung zwischen OSS- und IOSS -Verfahren ist in einem separaten Artikel erläutert . Bei Waren, die zuvor in ein EU-Lager eingeführt wurden, gilt ein nachfolgender Verkauf nicht mehr als IOSS-Importverkauf.
Dropshipping und Amazon FBA – dasselbe Produkt kann in mehreren Systemen angeboten werden
Pillar verdeutlicht die Grenzen der Analyse. Detaillierte Analysen der einzelnen Modelle finden sich weiterhin in separaten Leitfäden.
PL-Shop → CN-Waren → DE-Verbraucher
- Mehrwertsteuer und mögliche IOSS-Gebühren,
- Zollabfertigung,
- Importeur für den Fernabsatz,
- Daten- und Produktkonformität.
Zuerst die Einfuhr, dann der Verkehr innerhalb der EU
CN → Amazon DE: Import- und Zollreform.
Amazon DE → Amazon CZ: Die Waren befinden sich bereits in der EU; wir prüfen die Mehrwertsteuer und gegebenenfalls den Zolltarif.
Ein Date, zwei verschiedene Gebiete
Der 1. Juli 2028 ist für beide Reformen von Bedeutung, allerdings dürfen Importe nicht mit dem Verkehr oder Verkauf von Waren kombiniert werden, die bereits EU-Status besitzen.
Wenn Waren in die EU eingeführt werden
Beispiel: China → Deutschland.
- Zoll und Einfuhr,
- EU-Zolldatenportal
- Importeur,
- Produktkonformität.
Wenn sich die Waren bereits in der EU befinden
Beispiel: DE → CZ eigene Aktie oder CZ → CZ Konsument.
- TOOG 2028,
- Mehrwertsteuer-OSS ab 2028,
- Umkehrung der Steuerschuldnerschaft und einfache Umsatzsteuerregistrierung.
Hat die EU-Zollreform 2028 Auswirkungen auf Ihren E-Commerce?
Die Häkchen stellen kein rechtliches Ergebnis dar. Sie zeigen lediglich an, wie viele operative Bereiche vor der Implementierung des Daten-Hubs geklärt werden sollten.
Je stärker das Modell auf direkten E-Commerce-Importen und einer großen Anzahl von SKUs basiert, desto wichtiger wird die Aufbereitung von Produkt-, Zoll- und Logistikdaten.
EU-Zollbehörde und Trust & Check
Dies sind wichtige Elemente der Reform, sie ersetzen jedoch weder die derzeitigen nationalen Behörden noch bedeuten sie die Abschaffung der AEO.
EU-Zollamt
Sie wird die Risikoanalyse koordinieren, den Datenhub verwalten und einheitliche Inspektionsprioritäten unterstützen. Physische Inspektionen werden weiterhin von den Verwaltungen der Mitgliedstaaten durchgeführt.
Trust & Check-Händler
Dieser fortgeschrittene Status ist Unternehmen vorbehalten, die ein hohes Maß an Datentransparenz gewährleisten. Er soll weitere Vereinfachungen ermöglichen, führt aber nicht automatisch zur Aufhebung des AEO-Status.
Wir werden Importe, Mehrwertsteuer, IOSS und die nachfolgenden Warenströme innerhalb der EU trennen
Wir werden die Warenwege, die Rollen des Importeurs und des Marktplatzes, die Produktdaten, IOSS und den Zeitpunkt der Zollabfertigung und der anschließenden Mehrwertsteuerabrechnung innerhalb der EU überprüfen.
Beginnen Sie mit Daten, nicht mit einer zukünftigen Form
Die endgültige Data-Hub-Oberfläche muss nicht neu erstellt werden, um die wichtigsten Informationsquellen zu organisieren.
1. Waren
Prüfen Sie Zolltarifnummern, Kennungen und Produktbeschreibungen.
2. Ursprung
Trennen Sie das Versandland vom korrekt ermittelten Ursprungsland.
3. Importeur
Weisen Sie jedem Modell eine Verantwortung zu: eigenes Geschäft, Marktplatz, DDP, DAP und Fulfillment.
4. Vereinbarung
Gleichen Sie die vom Kunden vereinnahmten Beträge mit den an IOSS und das Zollsystem übermittelten Daten ab.
EU-Zollreform 2028 – Häufig gestellte Fragen
Was wird die EU-Zollreform im Jahr 2028 ändern?
Ab dem 1. Juli 2028 wird der EU Customs Data Hub E-Commerce-Importe unterstützen, und der Übergangszoll von 3 € wird je nach Warenart durch normale Zollsätze ersetzt.
Sind Sendungen bis zu einem Wert von 150 € noch zollfrei?
Nein. Die frühere Zollbefreiung wurde am 1. Juli 2026 abgeschafft. Während der Übergangszeit gilt ein Zollsatz von 3 EUR, der nach den Vorschriften für Waren berechnet wird.
Gilt die Gebühr von 3 € für das gesamte Paket?
Nicht automatisch. Zollgebühren werden für eine separate Warenkategorie erhoben, die durch die entsprechende Unterposition im Zolltarif der Sendung gekennzeichnet ist.
Sind die 3 EUR Zollgebühr und die Bearbeitungsgebühr dasselbe?
Nein. Die Zollgebühr von 3 € ist eine Übergangszollgebühr, während die Bearbeitungsgebühr die Kosten für Zolldienstleistungen und -überwachung decken soll. Es handelt sich um zwei unterschiedliche Mechanismen.
Wird iOS nach dem Start von Data Hub verschwinden?
Nein. IOSS bleibt das Mehrwertsteuerverfahren für qualifizierte Import-Fernabsatzverkäufe. Data Hub befasst sich mit Zolldaten und -prozessen.
Werden ab 2028 alle Plattformen Importeure sein?
Diese allgemeine Regel sollte nicht übernommen werden. Die Rolle des Importeurs im Fernabsatz muss anhand der Vorschriften und der Struktur der jeweiligen Transaktion bestimmt werden.
Gilt die Reform auch für polnische Online-Shops?
Ja, wenn ihre Waren aus einem Drittland importiert werden, einschließlich Dropshipping, Auftragsabwicklung außerhalb der EU oder Direktversand an einen Verbraucher in der EU.
Ist der Import in ein Amazon-Lager in Deutschland TOOG?
Nein. Die Verbringung aus einem Drittland nach Deutschland gilt als Einfuhr. Lediglich die Weiterverbringung Ihrer eigenen Waren zwischen Lagern in EU-Ländern kann eine TOOG-Analyse erfordern.
Zuerst wird der Zeitpunkt der Einfuhr ermittelt, dann wird der weitere Weg der Waren verfolgt
Die Einfuhr von Waren von außerhalb der EU löst eine Zollabfertigung aus. Erst nachfolgende Weitergaben und Verkäufe innerhalb der EU führen dazu, dass das Unternehmen den TOOG-, OSS- oder anderen Mehrwertsteuervorschriften unterliegt.
