Einfuhrumsatzsteuer in Frankreich – ATVAI und Verfahren 42
Die Einfuhr von Waren nach Frankreich unterliegt grundsätzlich der französischen Einfuhrumsatzsteuer. Ab dem 1. Januar 2022 müssen die dem System unterliegenden Unternehmen diese Umsatzsteuer über die ATVAI im Rahmen ihrer CA3-Erklärung abführen.
Wo die Waren unmittelbar nach der Zollabfertigung landen, bestimmt die Richtung der Analyse: Ein Verbleib in Frankreich führt in der Regel zu einer ATVAI, während eine sofortige Lieferung in ein anderes EU-Land eine Prüfung nach Verfahren 42 ermöglichen kann.
ATVAI ist kein Verfahren 42
Beide Mechanismen gelten für Importe über Frankreich, haben aber unterschiedliche Auswirkungen auf die französische Einfuhrumsatzsteuer.
ATVAI
Die Einfuhrumsatzsteuer wird direkt in der CA3-Meldung erfasst und ausgewiesen. Bei vollem Abzugsrecht können sowohl die Umsatzsteuer als auch die abzugsfähige Umsatzsteuer in derselben Meldung angegeben werden.
Verfahren 42
Importe sind in Frankreich von der Mehrwertsteuer befreit,wenn die Waren unmittelbar nach der Zollabfertigung Gegenstand einer ordnungsgemäßen Lieferung oder Übergabe in ein anderes EU-Land sind und alle Bedingungen erfüllt sind.
Verfahren 42 befreit nicht von der zu entrichtenden Gebühr
Die Befreiung gilt für die französische Einfuhrumsatzsteuer. Zölle werden in der Regel bei der Freigabe der Waren zum freien Verkehr entrichtet.
Was bedeutet Einfuhrumsatzsteuer in Frankreich?
Die französische Einfuhrumsatzsteuer ist die Mehrwertsteuer, die beim Import von Waren von außerhalb der Europäischen Union zu entrichten ist.
Bewegungsfreiheit innerhalb der EU
Der Versand eigener Waren von Polen nach Frankreich stellt keine Einfuhr dar, da die Waren nicht aus einem Drittland in die Europäische Union gelangen.
Importe von außerhalb der EU
Wenn Waren aus China, den USA oder einem anderen Drittland in Frankreich in Verkehr gebracht werden, werden sie über Frankreich in die EU eingeführt.
Ab wann wird Mehrwertsteuer fällig?
Der Zeitpunkt hängt mit der Anerkennung der Waren als eingeführt zusammen. Bei der Verwendung der Daten in CA3 bezieht sich die französische Verwaltung unter anderem auf das Datum der Freigabegenehmigung für die Waren, d. h. das „bon à enlever “ (BAE), in der Zollanmeldung. Genauere Regelungen werden von der französischen Zollverwaltung.
Wie funktioniert ATVAI in Frankreich?
ATVAI bedeutet Selbstveranlagung der Einfuhrumsatzsteuer (frz. autoliquidation de la TVA à l'importation) direkt in der Umsatzsteuererklärung anstatt die Steuer bei der Zollabfertigung an die Zollbehörden zu zahlen.
Einchecken
Der Importeur gibt in der Zollanmeldung die erforderlichen Daten und die korrekte französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer an.
Zolldaten
Die Zollverwaltung DGDDI leitet die Importdaten an die Steuerverwaltung DGFiP weiter.
CA3-Erklärung
Die Einfuhrumsatzsteuer ist in der Umsatzsteuererklärung enthalten, deren Daten vorausgefüllt sind.
Abzug
Bei vollem Recht zum Vorsteuerabzug können Umsatz- und Vorsteuerbetrag in derselben Steuererklärung (CA3) angegeben werden.
Wird die Mehrwertsteuer an der Grenze erhoben?
Im Allgemeinen nein, sofern die Abwicklung über ATVAI erfolgt. Die französische Zollverwaltung bestätigt, dass dieser Mechanismus seit dem 1. Januar 2022 für alle dem System unterliegenden Unternehmen verpflichtend und automatisch ist. Eine separate Genehmigung ist nicht erforderlich.
Bedeutet ATVAI, dass es keine Mehrwertsteuer gibt?
Nein. Die Mehrwertsteuer bleibt bestehen und muss korrekt deklariert werden. Die ATVAI ändert die Abrechnungsmethode, schafft aber keine Befreiung. Sie führt auch nicht automatisch zu einer Verschiebung oder Befreiung von Zöllen.
VAT FR und EORI – welche Nummer benötigen Sie?
Die Nummern dienen unterschiedlichen Zwecken. EORI identifiziert den Händler für Zollzwecke, während VAT FR für die französische Mehrwertsteuerabrechnung verwendet wird.
Französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
Ist ein ausländisches Unternehmen selbst für die von der ATVAI abgeführte Einfuhrumsatzsteuer verantwortlich, benötigt es in der Regel eine gültige französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Diese Nummer muss in der Zollanmeldung korrekt angegeben werden. Das Delta-H7-System verwendet unter anderem die FR7-Referenznummer zusammen mit der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.
Prüfen Sie, wann die Pflicht zur Umsatzsteuerregistrierung in Frankreich.
EORI-Nummer
Ein Unternehmen, das Zollformalitäten durchführt, benötigt eine EORI-Nummer. Ein polnisches Unternehmen erhält diese Nummer in der Regel in seinem Sitzland und nicht ein zweites Mal in Frankreich, nur weil es Waren in einem französischen Hafen oder Flughafen abfertigt.
Bitte nutzen Sie vor Ihrem ersten Check-in die EORI-Nummernverifizierung.
Nicht jedes Importmodell sieht gleich aus
Die bloße Einfuhr über Frankreich bedeutet nicht automatisch eine herkömmliche Einfuhrregistrierung. Für bestimmte Geschäftsvorgänge und Unternehmen, die nicht in Frankreich ansässig sind, gelten Sonderregelungen. Die entsprechende Struktur muss vor der Zollabfertigung gemäß den von der DGFiP beschriebenen Umsatzsteuer-Identifikationsregeln.
Wer begleicht die Einfuhrumsatzsteuer und ab welchem Betrag?
Das als Käufer identifizierte Unternehmen ist nicht immer der Steuerpflichtige, der für die Einfuhrumsatzsteuer verantwortlich ist.
Anbieter
In einer bestimmten Vereinbarung kann die verantwortliche Stelle die Person sein, die die Lieferung vornimmt und ihren Sitz in Frankreich hat.
Plattform
Bei einigen Marktplatzmodellen kann die Haftung bei demjenigen Unternehmen liegen, das als Lieferant gilt.
Empfänger
In anderen Fällen kann der tatsächliche Empfänger, der in der Einfuhranmeldung angegeben ist, von Bedeutung sein.
DDP oder DAP reichen nicht aus
Die bloße Festlegung der Handelsbedingungen garantiert keine korrekte Mehrwertsteuerabrechnung. Es ist wichtig zu prüfen, wer tatsächlich der Importeur ist und wer rechtlich zur Abführung der Steuer verpflichtet ist. Die Aufteilung der Verantwortlichkeiten im Vertrag lässt sich an den Beispielen DDP und DAP nach Frankreich sowie der Mehrwertsteuer. Diese sollten mit den in den Zollabfertigungsdokumenten angegebenen Rollen verglichen werden.
Mehrwertsteuergrundlage auf Importe
Die Bemessungsgrundlage muss nicht allein der Rechnungsbetrag des Lieferanten sein. In der Regel werden der Zollwert sowie anfallende Zölle, Steuern und sonstige Gebühren (ausgenommen Mehrwertsteuer) sowie anfallende Provisionen, Verpackungs-, Transport-, Versicherungs- und sonstige Nebenkosten berücksichtigt. Ist der Bestimmungsort innerhalb der EU zum Zeitpunkt der Einfuhr bekannt, können auch die spezifischen Transportkosten dorthin in die Bemessungsgrundlage einbezogen werden. Einzelheiten hierzu finden sich in der offiziellen Datenbank des Bundesamts für Einfuhrsteuern (BOFiP) zur Bemessungsgrundlage für Einfuhrsteuern.
Prüfen Sie das Importmodell und berechnen Sie die Mehrwertsteuer
Der Entscheidungsbaum hilft dabei, die richtige Analyserichtung zu bestimmen. Der Rechner zeigt die Bemessungsgrundlage und den Betrag der Einfuhrumsatzsteuer auf Basis der vom Benutzer eingegebenen Daten an.
Wohin gelangen die Waren unmittelbar nach der Zollabfertigung?
Wählen Sie eine Variante. Das Ergebnis ersetzt nicht die Überprüfung aller Zoll- und Steuerbedingungen.
Wenn die Waren in Frankreich verbleiben, ist der übliche Ausgangspunkt die Abwicklung der französischen Einfuhrumsatzsteuer in CA3.
Wenn die Waren unmittelbar nach der Einfuhr in ein anderes EU-Land weitergeleitet werden, kann das Verfahren 42 geprüft werden – vorausgesetzt, alle Ausnahmevoraussetzungen sind erfüllt.
Die Zwischenlagerung in Frankreich vor dem Weiterversand bedeutet in der Regel, dass Import und nachfolgende Transaktion separate Phasen darstellen, die eine separate Analyse erfordern.
Import-Mehrwertsteuer-Rechner
Geben Sie den Zollbetrag selbst ein. Der Rechner ermittelt weder den Zolltarif noch die korrekte Produktklassifizierung.
Welche Mehrwertsteuersätze gelten für Importe nach Frankreich?
In Frankreich (Festland) gelten vier Grundzollsätze. Für Einfuhren gilt derjenige, der zum Zeitpunkt der Freigabe der Waren zum Verbrauch in Kraft ist.
Grundtarif
Gilt für Transaktionen, für die kein ermäßigter Zinssatz gewährt wird.
Mittlere Geschwindigkeit
Gilt für ausgewählte, in den Verordnungen festgelegte Warenkategorien.
Ermäßigter Tarif
Gilt für bestimmte Produktgruppen.
Sonderpreis
Beinhaltet ausgewählte, spezifische Produktkategorien.
Der Steuersatz hängt von der Warenklassifizierung ab
Bei der Einfuhr sollten Sie die korrekte Zolltarifnummer und den geltenden Steuersatz prüfen. Die aktuellen Bestimmungen zu den Mehrwertsteuersätzen für Einfuhren sind auf der Website der französischen Zollverwaltung beschrieben .
Wie gelangt die Einfuhrumsatzsteuer in CA3?
Die Zolldaten werden an die DGFiP übermittelt und die Erklärung wird am 14. Tag des Monats vorausgefüllt, der auf den Zeitraum folgt, in dem die Einfuhrumsatzsteuer fällig wurde.
Zolldokument
Die Daten stammen aus der Zollabfertigung und der Einfuhranmeldung.
Données ATVAI
Die Website zeigt Deklarationen, Grundlagen nach Tarifen und NC8-Nomenklatur.
Vorgefülltes CA3
Die Beträge werden in die Steuererklärung übernommen.
Buchhaltungskontrolle
Das Unternehmen vergleicht die Daten mit den Dokumenten und korrigiert etwaige Abweichungen.
Die erstmalige Fertigstellung befreit Sie nicht von der Inspektion
Der Steuerpflichtige ist verpflichtet, die Werte zu überprüfen und sie gegebenenfalls nach oben oder unten zu korrigieren. Abweichungen können unter anderem durch Korrekturen oder Ungültigerklärungen, vereinfachte Anmeldungen, Zollkontrollen oder nicht automatisch erfasste Vorgänge entstehen. Die offizielle „Données ATVAI“. Die Frist für die Einreichung des Formulars CA3 für Einfuhrumsatzsteuerpflichtige ist der 24. des Monats. Die Abwicklung, die Einreichung des Formulars und der Abgleich der Angaben werden im Leitfaden „ Umsatzsteuererklärungen in Frankreich“.
Was ist das Verfahren 42 in Frankreich?
Das Verfahren 42 erlaubt unter bestimmten Voraussetzungen die Einfuhr von Waren nach Frankreich ohne französische Einfuhrumsatzsteuer, wenn der Einfuhr unmittelbar eine entsprechende Lieferung oder Übergabe in ein anderes EU-Land folgt.
China → Le Havre → Lager in Frankreich
Die Waren verbleiben nach der Zollabfertigung in Frankreich.
China → Le Havre → Polen
Die Waren gehen direkt in ein anderes EU-Land.
Die Waren werden zum freien Verkehr freigegeben.
Die zu entrichtenden Zollgebühren werden bei Freigabe der Waren beglichen.
Die französische Einfuhrumsatzsteuer profitiert von einer Ausnahme.
Eine Lieferung oder Übergabe findet statt und der entsprechende innergemeinschaftliche Warenerwerb erfolgt im Bestimmungsland.
Verfahren 42 kann eine Alternative zum Transit sein, funktioniert aber nicht automatisch
Ein französischer Hafen kann der Einfuhrort für Waren in die EU sein, während Polen oder ein anderes Bestimmungsland als Abrechnungsland dient. Die Voraussetzungen für die Befreiung von der Zollpflicht werden von der französischen Zollverwaltung.
Was muss in Verfahrensanweisung 42 dokumentiert werden?
Die Weiterlieferung muss als steuerbefreite innergemeinschaftliche Lieferung oder als ordnungsgemäße Umladung eigener Waren gelten, und die Waren müssen für ein anderes EU-Land bestimmt sein. Prüfen Sie bei Weiterverkäufen zusätzlich die Bedingungen für die Steuerbefreiung innergemeinschaftlicher Lieferungen aus Frankreich sowie den Transportnachweis, anstatt sich bei der Dokumentation lediglich auf die Einfuhrabfertigung zu beschränken.
Wie schnell müssen die Waren Frankreich verlassen?
Die Auslieferung sollte unmittelbar nach der Einfuhr erfolgen. Im Allgemeinen sollte die Zeit zwischen Einfuhr und Weiterlieferung nicht länger sein als unbedingt notwendig für den Umschlag.
Ist es möglich, eigene Waren zu transferieren?
Ja. Der Verkauf an einen unabhängigen Käufer ist nicht die einzige Möglichkeit. Ein Importeur kann seine Waren auch in ein anderes EU-Land transferieren, indem er seine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer im Zielland angibt und weitere Bedingungen erfüllt.
Eine Lagerung über mehrere Wochen entspricht nicht den Voraussetzungen des Verfahrens 42
Das Modell „Import nach Frankreich → Lagerung → Kundengewinnung → Versand in ein anderes Land“ erfordert eine andere Analyse. Bleiben die Waren in einem französischen Lager, ist ein typischeres Muster „Import aus Frankreich → ATVAI → Lagerung in Frankreich → Weiterverkauf“. Beachten Sie die Regelungen zu Fulfillment und 3PL-Lagerhaltung im Ausland.
Dokumente, Umsatzsteuer FR und Vertreter für Verfahren 42
Das größte Risiko besteht nicht nur in der Eingabe des Prozedurencodes, sondern im Nachweis, dass die Ausnahmebedingungen tatsächlich erfüllt wurden.
Die Dokumentation sollte dies bestätigen
- die Identität des Importeurs und die korrekte Umsatzsteuer-Identifikationsnummer,
- die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Auftragnehmers oder Ihre eigene Umsatzsteuer-Identifikationsnummer im Zielland,
- Übereinstimmung der Waren mit der Einfuhranmeldung,
- Transport von Frankreich in ein anderes EU-Land,
- Durchführung einer innergemeinschaftlichen Lieferung oder Übergabe.
Die Umsatzsteueridentifizierung hängt von der Struktur ab
Es sollte nicht davon ausgegangen werden, dass Verfahren 42 stets eine vollständige, standardmäßige französische Umsatzsteuerregistrierung nach sich zieht oder dass es niemals eine Identifizierung in Frankreich erfordert. Die Verwaltung führt dieses Modell unter den Vorgängen auf, die Identifizierungs- und Meldepflichten auslösen können.
kann mandataire ponctuel. Diese Struktur sollte vor dem Briefing eingerichtet werden.
Ein Ad-hoc-Vertreter ist kein internationaler Vertreter
Der Ad-hoc-Vertreter ist nicht mit dem internationalen Vertretermechanismus (französisch: mandataire à l'international) gemäß Artikel 289 A bis des französischen Steuergesetzbuchs zu verwechseln. Die im Februar 2026 veröffentlichte Verordnung des französischen Finanzministeriums (BOFiP) weist darauf hin, dass Einfuhren, die innergemeinschaftlichen Lieferungen nach Verfahren 42 vorausgehen, vom Anwendungsbereich des letztgenannten Mechanismus ausgenommen sind. Die Unterschiede zwischen einem Fiskalvertreter, einem Vertreter und spezifischen Mandaten werden im Leitfaden zu Fiskalvertretern in Frankreich.
Vorsicht vor veralteten Informationen über DEB
Seit 2022 ist die frühere Warenlieferungserklärung (DEB) keine einheitliche Verpflichtung mehr. Sie wurde in einen steuerlichen und einen statistischen Teil aufgeteilt.
DEB
Frühere gebräuchliche Bezeichnung für die Meldung des Warenhandels.
Lieferungen innerhalb der EU werden ab dem ersten Euro gemeldet. Dies gilt auch für entsprechende Übertragungen eigener Waren.
Das Unternehmen nimmt an der monatlichen statistischen Erhebung teil, wenn es dazu verpflichtet ist und eine entsprechende Benachrichtigung von der Zollverwaltung erhalten hat.
Es genügt nicht zu sagen: „Sie müssen einen DEB einreichen.“
Es ist wichtig, die jeweils geltende Verpflichtung zu ermitteln. Offizielle Informationen finden Sie auf den Seiten zur Mehrwertsteuerübersicht für innergemeinschaftliche Lieferungen und zur EMEBI-Statistikerhebung . Der Artikel „Intrastat und EMEBI in Frankreich“ erläutert die Auswahlkriterien für die Meldung, die Regeln für die Erfassung der Daten und die aktuellen Fristen .
Verfahren 42, Transit und Verfahren 63
Diese Lösungen sind nicht austauschbar. Sie unterscheiden sich im Zeitpunkt der Freigabe der Waren für den freien Verkehr und in der Art der Durchführung.
| Modell | Was passiert in Frankreich? | Die nächste Phase |
|---|---|---|
| Verfahren 42 | Einfuhr, Zollabfertigung und Befreiung von der Einfuhrumsatzsteuer. | Direkte Lieferung oder Weiterleitung in ein anderes EU-Land. |
| Transit | Die Waren sind möglicherweise noch nicht für den freien Verkehr freigegeben. | Die endgültige Abfertigung kann erst im Zielland erfolgen. |
| Verfahren 63 | Gilt für entsprechende Fälle der mehrwertsteuerbefreiten Wiedereinfuhr. | Nach der Wiedereinfuhr erfolgt eine innergemeinschaftliche Lieferung. |
Im typischen E-Commerce wird eher Verfahren 42 als Verfahren 63 analysiert
Bei der Einfuhr neuer Waren aus China oder den USA ist das Verfahren 42 maßgeblich. Die Wahl zwischen diesem und dem Transitverfahren sollte nicht allein von der Mehrwertsteuer abhängen – die Organisation der Zollabfertigung, der Ort der endgültigen Einfuhr, die Umsatzsteuer-Identifikationsnummern und die Dokumentation sind ebenfalls wichtig.
Lager, Amazon FBA und B2B-Verkäufe nach dem Import
Nach der Zollabfertigung müssen der weitere Transportweg und der Verkauf der Waren gesondert geprüft werden. Eine nachfolgende Transaktion ändert die Art der Einfuhr nicht rückwirkend.
Lager in Frankreich
Verbleiben die Waren in einem 3PL-Lager oder einer anderen französischen Einrichtung, erfolgt üblicherweise die Einfuhr, die ATVAI-Abwicklung und erst der Verkauf. Die Lagerung selbst kann je nach Empfänger und Versandort weitere Mehrwertsteuerpflichten auslösen.
Prüfen Sie die Bestimmungen zur Lagerung von Waren im Ausland und zur Mehrwertsteuer.
Amazon FBA
Bei einer direkten Lieferung an ein französisches Amazon-Lager könnte der typische Ablauf wie folgt aussehen: China → französischer Import → ATVAI → französisches Amazon-Lager. Die anschließende Weiterleitung der Waren in ein anderes Land führt nicht dazu, dass der vorherige Import unter Verfahren 42 fällt.
B2B-Vertrieb in Frankreich
Einfuhr und anschließender Inlandsverkauf sind zwei getrennte Vorgänge. In bestimmten Fällen kann ein Verkauf durch einen nicht registrierten Steuerpflichtigen beim französischen Käufer dem Reverse-Charge-Verfahren unterliegen; dies entbindet den Käufer jedoch nicht von der Pflicht zur Berechnung der Einfuhrumsatzsteuer.
Die häufigsten Fehler bei der Einfuhr der Mehrwertsteuer nach Frankreich
Probleme entstehen eher durch eine fehlerhafte Ablaufplanung als durch den Mehrwertsteuersatz selbst.
Keine Mehrwertsteuer vor der Zollabfertigung
Erst nach der Einfuhr stellt das Unternehmen fest, dass es eine französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verwenden muss.
Verwechslung zwischen EORI und Mehrwertsteuer FR
Die eine Zahl ersetzt nicht die andere – sie dienen unterschiedlichen Zwecken.
Unter der Annahme, dass ATVAI bedeutet, dass keine Mehrwertsteuer erhoben wird
ATVAI ist eine Methode zur Steuererklärung, keine Steuerbefreiung.
Keine CA3-Steuerung
Vorausgefüllte Daten müssen möglicherweise korrigiert werden.
Verfahren 42 trotz des FR-Lagers
Die Waren gehen nicht direkt in ein anderes EU-Land.
Keine Hinweise auf Transport
Ohne einen Lösungsweg aufzuzeigen, ist eine Entlassung riskant.
Falsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Empfängers
Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Käufers im Zielland ist von entscheidender Bedeutung.
Verwendung des früheren Namens DEB
Ab 2022 muss zwischen Umsatzsteuer- und EMEBI-Erklärungen unterschieden werden.
Checkliste für Importeure aus Frankreich
Erst nach der Sammlung dieser Informationen können Sie verantwortungsbewusst zwischen dem Standard-ATVAI, Verfahren 42 oder einem anderen Check-in-Modell wählen.
- Wer ist der Steuerzahler, der für die Einfuhrumsatzsteuer verantwortlich ist?
- Verfügt das Unternehmen über eine gültige EORI-Nummer?
- Benötigen Sie eine französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?
- Welche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer wird in der Zollanmeldung angegeben?
- Wohin gelangen die Waren unmittelbar nach der Zollabfertigung?
- Werden die Waren in Frankreich verbleiben oder dort gelagert?
- Kann Verfahren 42 analysiert werden?
- Wird im Zielland eine Empfänger- oder eine Eigenumsatzsteuer erhoben?
- Werden die Dokumente den Weitertransport bestätigen?
- Was ist die Grundlage für Zollwert, Zölle und Mehrwertsteuer?
- Welcher Mehrwertsteuersatz gilt für das Produkt?
- Wurden die Daten in Données ATVAI und CA3 überprüft?
- Ist für die Weiterlieferung eine Umsatzsteuererklärung oder eine EMEBI-Antwort erforderlich?
Importieren Sie über Frankreich und möchten das passende Modell auswählen?
Wir analysieren die Rolle des Importeurs, die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und die EORI-Nummer, den unmittelbaren Bestimmungsort der Waren sowie weitere Verpflichtungen gemäß CA3. Bei Bedarf unterstützen wir Sie auch bei der Umsatzsteuerregistrierung und der laufenden Abwicklung.
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Die Einfuhr zieht oft weitere Verpflichtungen nach sich: Registrierung, Anmeldungen, Lagerverwaltung oder Nummernprüfung.
Offizielle Quellen
- DGFiP – Einfuhrumsatzsteuer, CA3 und Kontrolle vorausgefüllter Daten
- Zoll – automatische Umkehrung der Steuerschuldnerschaft bei der Einfuhrumsatzsteuer
- Zollbefreiung – Einfuhrbefreiung vor der Lieferung in ein anderes EU-Land
- Douane – Umsatzsteuer-Identifikation und -Vertretung
- Zoll – Regeln für die Vergabe und Verwendung der EORI-Nummer
Einfuhrumsatzsteuer in Frankreich – Häufig gestellte Fragen
Ist in Frankreich Einfuhrumsatzsteuer beim Zoll zu entrichten?
Verfügt der Händler über eine französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und ist die Einfuhr im ATVAI-System erfasst, wird die Einfuhrumsatzsteuer in der Regel in der CA3-Erklärung abgerechnet und nicht beim Zoll entrichtet.
Ist ATVAI freiwillig?
Nein. Ab dem 1. Januar 2022 ist das Reverse-Charge-Verfahren für Einfuhrumsatzsteuer in Frankreich für alle unter das System fallenden Unternehmen obligatorisch und automatisch.
Benötige ich eine französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer für ATVAI?
Wenn das Unternehmen selbst für die über die ATVAI abgewickelte Einfuhrumsatzsteuer verantwortlich ist, benötigt es in der Regel eine gültige französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.
Benötige ich eine EORI-Registrierung für die Einfuhr nach Frankreich?
Ja, für Zollabwicklungen ist eine EORI-Nummer erforderlich. Ein polnisches Unternehmen verwendet in der Regel die in Polen vergebene Nummer und beantragt keine zweite EORI-Nummer in Frankreich.
Bedeutet ATVAI, dass die Mehrwertsteuer 0 EUR beträgt?
Nein. Die Mehrwertsteuer wird erhoben und deklariert. Bei vollem Abzugsrecht können Umsatz- und Vorsteuer in derselben Steuererklärung angegeben werden.
Wird die französische Einfuhrumsatzsteuer automatisch in CA3 eingetragen?
Das Formular CA3 wird anhand von Zolldaten vorausgefüllt, der Händler ist jedoch verpflichtet, die Werte zu überprüfen und gegebenenfalls zu korrigieren.
Was ist Données ATVAI?
Dies ist ein Service der französischen Zollverwaltung, der die Überprüfung von Daten aus Einfuhranmeldungen ermöglicht, die für die erstmalige Erfassung der Einfuhrumsatzsteuer verwendet werden.
Was ist Verfahren 42?
Dies ist ein Verfahren, das die Befreiung von Einfuhren von der Mehrwertsteuer in Frankreich ermöglicht, wenn die Waren unmittelbar nach der Einfuhr Gegenstand einer entsprechenden Lieferung oder Übergabe in ein anderes EU-Land sind und alle Bedingungen erfüllt sind.
Ist Verfahren 42 von der Zollgebühr befreit?
Nein. Verfahren 42 gilt für die Befreiung von der Einfuhrumsatzsteuer. Die zu entrichtende Abgabe wird in der Regel bei der Freigabe der Waren zum freien Verkehr beglichen.
Können die Waren gemäß Verfahren 42 im Lager in Frankreich verbleiben?
Das Verfahren setzt die Weiterlieferung in ein anderes EU-Land unmittelbar nach der Einfuhr voraus. Eine bloße Lagerung in Frankreich vor dem Weiterverkauf kann dazu führen, dass die Bedingungen nicht erfüllt sind.
Ist Verfahren 42 auch auf Ihre eigenen Waren anwendbar?
Ja. Es ist möglich, Ihre eigenen Waren zu verlagern, vorausgesetzt, der Importeur gibt seine eigene Umsatzsteuer-Identifikationsnummer im Zielland an und erfüllt die übrigen Anforderungen.
Ist es für Verfahren 42 erforderlich, einen DEB einzureichen?
Seit 2022 wird die frühere DEB in die Umsatzsteuer- und EMEBI-Statistikberichte aufgeteilt. Es muss ermittelt werden, welche der beiden aktuellen Verpflichtungen gilt.
Gibt es in der Umsatzsteuererklärung einen Schwellenwert?
In dieser Zusammenfassung werden Lieferungen innerhalb der EU ab dem ersten Euro ausgewiesen.
Muss jedes Unternehmen EMEBI einreichen?
Nein. Die Teilnahme an der EMEBI-Umfrage ist für Unternehmen, die von der französischen Verwaltung im Rahmen dieser statistischen Erhebung erfasst werden, verpflichtend.
