Amazon FBA in Deutschland und Umsatzsteuer 2026 – Lagerhaltung, Registrierung und Abrechnung
Wenn Amazon Ihre Waren in Deutschland lagert, können bereits bei der Warenübergabe von Polen nach Deutschland – also vor dem ersten Verkauf – Umsatzsteuerpflichten entstehen. Die weitere Abrechnung richtet sich nach dem tatsächlichen Warenweg, nicht nach dem Standort des Marktplatzes.
Die wichtigsten Regeln im Überblick
Amazon.de bedeutet nicht automatisch, dass sich das Lager in Deutschland befindet.
PL → DE kann WDT in Polen und WNT in Deutschland erzeugen.
DE → DE sind Inlandsverkäufe außerhalb der Union OSS.
DE → EU-Verbraucher ist in der Regel WSTO; die Warenübertragung erfolgt nicht über OSS.
Amazon FBA in Deutschland und die Umsatzsteuerpflicht
Die Amazon-Domain hat keinen Einfluss auf die Mehrwertsteuer. Prüfen Sie zunächst, wo sich die Waren physisch befinden und wohin sie geliefert werden.
| Situation | Was muss ermittelt werden? |
|---|---|
| Verkauf über Amazon.de, Lager in Polen | WSTO- und OSS-Regeln; der Marktplatz selbst begründet keine Registrierungspflicht in Deutschland |
| Eigene Ware an das Amazon DE-Lager versandt | Innergemeinschaftliche Lieferung eigener Waren und lokale Mehrwertsteuer in Deutschland |
| Waren aus dem deutschen Lager wurden an einen deutschen Kunden verkauft | Inlandsverkäufe in Deutschland |
| Waren aus Deutschland, die an einen Verbraucher in einem anderen EU-Land versandt werden | STO, Mehrwertsteuer des Bestimmungslandes und mögliche OSS-Abrechnung |
| Amazon verlagert Lagerbestände von Deutschland in ein Lager in einem anderen EU-Land | Eigenwarenverkehr, ZM, mögliche Neuregistrierung und potenzielles Intrastat |
Vier Fragen, die jeden Vorgang klassifizieren
Land und Startlager auswählen.
Dies kennzeichnet in der Regel den Ort der Besteuerung.
Verbraucher, Unternehmen oder eigenes Lager?
Umsatzsteuer-Identifikationsnummern, Amazon-Bericht und Transportnachweis.
Die Verlagerung eigener Warenbestände nach Deutschland führt in der Regel zu einer Vorsteuerabgabe und erfordert eine Überprüfung Ihrer Umsatzsteuerregistrierung in Deutschland. Eine Registrierung impliziert nicht automatisch eine feste Niederlassung.
Sie Ihre eigenen Waren von Polen zu Amazon DE transportieren
Es liegt noch kein Kunden- oder Geschäftsverkauf vor, aber die Mehrwertsteuer erkennt zwei entsprechende Ereignisse an.
Die Beförderung endet in Deutschland. Die wirtschaftliche Neutralität des innergemeinschaftlichen Warenerwerbs befreit nicht von der Meldepflicht. Grundlage: § 1a Abs. 2 UStG.
500 Stück × (20 EUR Kaufpreis + 1 EUR Kosten). Dies ist die Abrechnungsgrundlage, nicht der Verkaufserlös. Die Regelung ergibt sich aus § 10 Abs. 4 UStG.
Dokumente, die es Ihnen ermöglichen, die Überweisung nachzuvollziehen
- Datum der Übergabe und Datum des Wareneingangs im Lager,
- Art, Produktcode und Menge der Ware,
- Wert gemäß den für den eigenen Lagerbestand geltenden Regeln,
- Land und Lager des Beginns und des Endes der Beförderung,
- Umsatzsteuer-Identifikationsnummern beider Parteien der Übertragung,
- Amazon-Bericht und externer Nachweis über den Transport oder den Empfang der Waren.
Wo trifft die Ware ein?
Fristen und Korrekturen werden in den Umsatzsteuererklärungen in Deutschland.
Deutschland ist hier das Kaufland, nicht das Versandland.
Der Traffic kann auch ohne einen Verkauf an einen Kunden statistisch signifikant sein.
Verkäufe aus einem deutschen Lager an einen Kunden in Deutschland
Wenn eine Sendung in Deutschland beginnt und endet, handelt es sich um einen Inlandsverkauf – unabhängig vom polnischen Hauptsitz des Verkäufers und dessen Amazon-Domain.
| Verkauf ab Lager Deutschland | Art der Transaktion | Union OSS |
|---|---|---|
| DE → DE-Verbraucher | Inlandsverkäufe in Deutschland | NEIN |
| DE → DE Unternehmen | In der Regel erfolgen die Inlandsverkäufe in Deutschland | NEIN |
Wählen Sie den Steuersatz für Ihr Produkt. Nicht alle FBA-Artikel unterliegen dem 19%-Steuersatz. Informationen zur Mehrwertsteuer in Deutschland.
Eine deutsche oder ausländische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer begründet keine IDT, wenn die Waren Deutschland nicht verlassen. B2B bedeutet nicht automatisch Reverse-Charge-Verfahren.
Inlandsverkäufe werden lokal in Deutschland abgewickelt, nicht über OSS.
Verkäufe aus einem deutschen Lager an einen Verbraucher in einem anderen EU-Land
DE → Verbraucher in einem anderen EU-Land gilt im Allgemeinen als STO (Supply-to-Order). Gemäß § 3c UStG ist die Mehrwertsteuer in dem Land fällig, in dem die Beförderung endet, und der Verkauf kann in der Regel im Union OSS gemeldet werden.
| Fließen | Transaktionstyp | Umsatzsteuerort | OSS |
|---|---|---|---|
| DE → DE-Verbraucher | Inlandsabsatz | Deutschland | NEIN |
| DE → PL-Verbraucher | WSTO | Polen | Ja, in der Regel |
| DE → FR Verbraucher | WSTO | Frankreich | Ja, in der Regel |
| DE → AT-Konsument | WSTO | Österreich | Ja, in der Regel |
| DE → CZ Verbraucher | WSTO | Die Tschechische Republik | Ja, in der Regel |
Für ein polnisches Unternehmen, das Waren aus Deutschland versendet, verschiebt sich der Umsatzsteuersitz durch die Umsatzsteuerschwelle nicht nach Polen. Grundsätzlich wird das Land des Verbrauchers ab dem Datum des ersten Verkaufs berechnet.
Die deutsche Registrierung unterstützt Lagerbestände, WNT und DE → DE. OSS deckt qualifizierte B2C-Verkäufe in andere EU-Länder ab.
Verkauf von Amazon DE an ein Unternehmen in einem anderen EU-Land
DE → Ein Unternehmen in einem anderen EU-Land kann nach § 6a UStG, aber der B2B-Status und die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer allein reichen nicht aus.
Bedingungen, die gemeinsam bestätigt werden müssen
- Die Waren verlassen tatsächlich Deutschland und kommen in einem anderen EU-Land an
- Der Käufer agiert als Steuerzahler und verwendet eine gültige EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, die von einem anderen Mitgliedstaat ausgestellt wurde
- Der Erwerb unterliegt der Mehrwertsteuer im Bestimmungsland
- Der Verkäufer verfügt über Transportnachweise und konsistente Geschäftsdaten
- Die Transaktion ist im deutschen UStVA und ZM korrekt erfasst.
Bewahren Sie das Ergebnis der USt-IdNr.-Verifizierung, die Angaben zum Quelllager, die Lieferadresse, die Sendungsnummer, die Bestätigung des Versanddienstleisters und den Amazon-Bericht auf. Steuernummer und W-IdNr. ersetzen die USt-IdNr. nicht.
Die Transaktion ist in der deutschen Mehrwertsteuerabrechnung enthalten.
Sie geben die EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Käufers und den Wert der Lieferung an.
OSS wird nicht für die B2B-IDT-Abrechnung verwendet.
Rechnung: in der Regel bis zum 15. Tag des Monats nach dem Liefermonat, mit Angabe der Umsatzsteuer-Identifikationsnummern beider Parteien - § 14a Absatz 3 UStG.
Warentransfers zwischen Amazon-Lagern in der EU
Ein Warentransport von Deutschland in ein Lager in Tschechien, Polen oder Frankreich stellt keinen Verkauf an einen Kunden dar, löst aber dennoch die Mehrwertsteuer aus. Entscheidend ist der tatsächliche Transportweg, selbst wenn der Transport von Amazon initiiert wurde.
| Übertragung eigener Aktien | Deutschland | Zielland |
|---|---|---|
| DE → CZ | IDT eigener Waren | Frauen-Nationalmannschaft in Tschechien |
| DE → PL | IDT eigener Waren | WNT in Polen |
| DE → FR | IDT eigener Waren | WNT in Frankreich |
Die Übertragung eigener Lagerbestände wird nicht über OSS abgewickelt.
Durch das Entfernen von Inventar kann der Wert des gemeldeten Datenverkehrs steigen.
Bei einem typischen FBA-Unternehmen gibt es keinen im Voraus bekannten Käufer; die Waren werden gesammelt und dann an verschiedene Kunden verkauft.
Paneuropäische FBA- und Umsatzsteuer-Registrierungsnummern
Die Anzahl der Umsatzsteuerpflichten richtet sich nach dem Land, in dem die Waren gelagert werden, nicht nach der Anzahl der Marktplätze. OSS vereinfacht den B2C-Bereich, ersetzt aber nicht die lokale Umsatzsteuer für die Lagerhaltung in mehreren Ländern.
| Modell | Wo befindet sich der Lagerbestand? | Der Haupteffekt der Mehrwertsteuer |
|---|---|---|
| Verkäufe von Polen an deutsche Kunden | Polen | WSTO- und OSS-Analyse |
| FBA Deutschland (nur) | Deutschland | lokale Mehrwertsteuer DE plus grenzüberschreitende Verkäufe |
| FBA Deutschland und Tschechische Republik | Deutschland und Tschechien | Aktientransfers DE ↔ CZ und lokale Abwicklungen in beiden Ländern |
| Mehrere Länder umfassende EU-weite | mehrere Länder | Mehrfachregistrierungen möglich, WDT/WNT des eigenen Bestands und Datenabgleich |
Lokale Zulassungen, WDT, WNT, Inlandsverkäufe und ZM.
Für ViDA ist ein neues Modul für den Transfer eigener Güter geplant. Es wird jedoch nicht im Jahr 2026 implementiert.
Amazon FBA-Transaktionsberichtskarte
Die Karte zeigt, wo eine bestimmte Operation am häufigsten vorkommt. Sie ersetzt nicht die Anweisungen zum Ausfüllen der Formulare.
| Betrieb | UStVA DE | ZM DE | Union OSS | Intrastat DE |
|---|---|---|---|---|
| PL → Besitz von DE-Aktien | WNT | NEIN | NEIN | Eingang potenziell |
| DE → DE-Verbraucher | Inlandsabsatz | NEIN | NEIN | NEIN |
| DE → DE Unternehmen | Inlandsabsatz | NEIN | NEIN | NEIN |
| DE → PL oder FR Verbraucher | WSTO außerhalb der deutschen Mehrwertsteuer, Meldung gemäß UStVA | NEIN | Ja, wenn das Verfahren eingehalten wird | Versendung potenziell |
| DE → PL Unternehmen mit EU-Mehrwertsteuer | WDT | Ja | NEIN | Versendung potenziell |
| DE → eigenes CZ-Lager | IDT eigener Waren | Ja | nicht im Jahr 2026 | Versendung potenziell |
| CZ → eigenes DE-Lager | WNT | NEIN | nicht im Jahr 2026 | Eingang potenziell |
Fristen, Nullmeldungen und Berichtigungen beschreiben Umsatzsteuererklärungen in Deutschland. Intrastat ist eine statistische Meldepflicht, keine Umsatzsteuererklärung.
Für die Mehrwertsteuerabrechnung werden Amazon-Daten benötigt
Kombinieren Sie Bestellungen mit Daten zu Lagerbestand, Transfers, Retouren und Kundenstatus. Reine Verkaufsberichte reichen nicht aus.
| Daten | Zweck der Inspektion |
|---|---|
| Land und Quelllagercode | Bestimmung des Startpunkts des Transports |
| Lieferland und Adresse | Bestimmung des Beförderungsendortes |
| B2B- oder B2C-Kundenstatus | Unterscheidung zwischen WSTO-, WDT- und Inlandsverkäufen |
| EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Kunden und Verifizierungsergebnis | Analyse der WDT-Bedingungen |
| Transport zwischen Logistikzentren | Erkennung von Aktienübertragungen |
| Wert und Menge der Güter | Grundlage für die Übermittlung und den Abgleich von Berichten |
| Rückgabe und Rückgabeannahmeland | Ermittlung von Korrekturen und neuen Aktienbewegungen |
| Produktcodes und Preise | korrekter Mehrwertsteuersatz und potenzielle Intrastat-Informationen |
Die Ware kann in ein anderes Land als das Versandlager zurückgesendet werden. Ermitteln Sie den Empfangsort und verknüpfen Sie die Warenbewegung mit einer Umsatzkorrektur.
Checkliste vor dem Start von Amazon FBA in Deutschland
- Ermitteln Sie, in welchen Ländern Amazon Ihre Lagerbestände lagern darf. Überprüfen Sie Ihre Programmeinstellungen und erteilen Sie Ihre Zustimmung zu länderübergreifenden Datentransfers.
- Erstellen Sie eine Karte der grundlegenden Warenströme: PL → DE, DE → DE, DE → EU-Verbraucher, DE → EU-Unternehmen und DE → eigenes Lager in einem anderen Land.
- Analysieren Sie den Zeitpunkt, zu dem die Pflicht zur Umsatzsteuerregistrierung in Deutschland vor dem Versand der ersten Ware entsteht.
- Klären Sie Ihre Steuernummer und USt-IdNr.; betrachten Sie die W-IdNr. nicht als Ersatz für die EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.
- Ermitteln Sie, welche B2C-Umsätze in Union OSS gemeldet werden und welche Verbrauchssteuersätze des jeweiligen Landes anzuwenden sind.
- Monatliche Abstimmung von Verkäufen, Transfers, Retouren und Lagerbeständen nach Ländern definieren.
- Ordnen Sie jede Transaktion der UStVA, ZM, OSS und gegebenenfalls Intrastat zu. Die vollständigen UStVA-Regeln finden Sie im Artikel zu Meldungen.
- Prüfen Sie die Dokumentation innergemeinschaftlicher Lieferungen und Transfers sowie den Umfang einer Standard-Mehrwertsteuerrechnung.
- Prüfen Sie, ob eine bestimmte inländische B2B-Transaktion den deutschen E-Rechnung-Vorschriften unterliegt.
Die häufigsten Fehler beim Verkauf über Amazon FBA in Deutschland
Ich habe OSS, daher benötige ich in Deutschland keine Mehrwertsteuer
Die OSS deckt die WNT für eigene Lagerbestände oder Inlandsverkäufe DE → DE nicht ab. Daher kann für Lagerbestände in Deutschland unabhängig von der OSS der lokale Mehrwertsteuersatz anfallen.
Jeder FBA-Verkauf ist durch eine Wertgrenze von 10.000 € geschützt
Die Umsatzschwelle gilt nicht automatisch, wenn Waren aus einem Lager in einem anderen Land als dem Sitzland des Verkäufers versandt werden. Für ein polnisches Unternehmen, das Waren von Deutschland an einen Verbraucher in Frankreich liefert, ist der Umsatzsteuerort in der Regel ab dem ersten Verkauf Frankreich.
Amazon übernimmt die gesamte Mehrwertsteuer für den Verkäufer
Die Plattform wird nur in bestimmten gesetzlichen Fällen als Lieferant anerkannt. Für ein typisches polnisches Unternehmen, das seinen eigenen EU-Bestand über FBA verkauft, bedeutet dies nicht, dass Amazon alle Verpflichtungen im Zusammenhang mit innergemeinschaftlichem Erwerb, Inlandsverkäufen, innergemeinschaftlicher Lieferung, Warentransfers und Meldungen übernimmt.
Kein Umsatz bedeutet keine Mehrwertsteuer
Die Übertragung Ihres eigenen Lagerbestands kann mit einer Liefer- und Kauftransaktion gleichgesetzt werden. Steuerliche Aspekte müssen berücksichtigt werden, bevor der Kunde seine erste Bestellung aufgibt.
B2B bedeutet immer umgekehrte Gebühren
Ein innerdeutscher Warenverkauf DE → DE bleibt im Wesentlichen eine deutsche Inlandslieferung, während ein Warenverkauf DE → an ein Unternehmen in einem anderen EU-Land zunächst als potenzieller innerdeutscher Warenverkauf geprüft wird. § 13b ist keine automatische Folge des B2B-Status.
Für IDT genügt eine gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
Die Käufernummer ist zwar wichtig, ersetzt aber keinen physischen Ausfuhr- oder Transportnachweis. Verbleiben die Waren in Deutschland, liegt keine innergemeinschaftliche Warenlieferung vor, nur weil der Kunde eine polnische EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer angegeben hat.
WNT ist neutral, daher muss es nicht deklariert werden
Der Abzug kann die geschuldete Mehrwertsteuer ausgleichen, die Transaktion muss jedoch im richtigen Zeitraum und im richtigen Teil der Abrechnung erfolgen.
Amazon fr bedeutet Lager in Frankreich
Die Vertriebsdomäne gibt das Lagerland nicht an. Lagerland und Versandroute müssen den Logistikdaten entnommen werden.
Prüfen Sie das FBA-Modell vor Ihrer ersten Warenübertragung
Wir werden die Lagerländer, die Warenströme PL → DE und DE → EU analysieren und die Zuständigkeiten zwischen den lokalen Mehrwertsteuerbehörden, OSS, ZM und Intrastat aufteilen.
Die wichtigsten Schlussfolgerungen
Ein Amazon-Lager in Deutschland kann bereits vor dem ersten Verkauf deutsche Umsatzsteuerpflichten auslösen.
PL → DE kann IDT für eigene Waren in Polen und INT in Deutschland bedeuten.
DE → DE ist ein Inlandsverkauf und geht nicht an Union OSS.
DE → Ein Verbraucher in einem anderen EU-Land unterliegt grundsätzlich der Mehrwertsteuer im Land der Ankunft des Transportmittels.
DE → Ein Unternehmen in einem anderen EU-Land kann ein IDT sein, wenn die Waren tatsächlich Deutschland verlassen und die übrigen Bedingungen erfüllt sind.
Warentransfers zwischen EU-Lagern haben eigene umsatzsteuerliche Auswirkungen und werden im neuen OSS-Modul für eigene Warentransfers ab 2026 nicht mehr abgedeckt.
Die zuverlässigste Grundlage für die Abrechnung ist der regelmäßige Abgleich von Warenströmen und Lagerbeständen nach Ländern.
Wenn Sie Amazon FBA in Deutschland nutzen oder planen, Ihre erste Ware dorthin zu liefern, beginnen Sie mit einer Übersicht Ihrer tatsächlichen Lagerorte und Warenflüsse. Dies hilft Ihnen bei der Ermittlung Ihrer Umsatzsteuer-Registrierungs-, OSS-, UStVA-, ZM- und anderer Meldepflichten.
Häufig gestellte Fragen zu Amazon FBA in Deutschland und Mehrwertsteuer 2026
Bedeutet Amazon FBA in Deutschland, dass eine Umsatzsteuerregistrierung erforderlich ist?
In einem typischen Modell ja, denn die Einlagerung eigener Waren in ein Lager in Deutschland löst dort einen innergemeinschaftlichen Erwerb aus, und der anschließende Verkauf von Deutschland nach Deutschland gilt als Inlandsverkauf. Die endgültige Besteuerung hängt vom jeweiligen Modell und etwaigen Ausnahmen ab. Einzelheiten finden Sie im Artikel zur Umsatzsteuerregistrierung in Deutschland.
Ersetzt OSS die Umsatzsteuerregistrierung in Deutschland?
Nein. OSS kann qualifizierte B2C-Verkäufe von Deutschland an Verbraucher in anderen EU-Ländern abdecken. Es deckt keine lokalen Verkäufe von Deutschland nach Deutschland oder Warentransfers im Jahr 2026 ab.
Gibt es eine Umsatzgrenze von 10.000 € für Amazon FBA?
Die Regelung sollte nicht automatisch angewendet werden. Für ein polnisches Unternehmen, das Waren aus einem deutschen Lager versendet, gilt die Schwellenwertregelung nicht, da die Waren das Land des Verkäufers nicht verlassen.
Gilt das Versenden eigener Waren von Polen an Amazon DE als Verkauf?
Es handelt sich nicht um einen Verkauf an einen Kunden. Für umsatzsteuerliche Zwecke kann das Unternehmen jedoch in Polen eine IDT (Integrated Duty Tax) eigener Waren und in Deutschland eine INT (Integrated Duty Tax) eigener Waren erstellen.
Was passiert, wenn Amazon Waren von Deutschland in die Tschechische Republik verlagert?
Handelt es sich weiterhin um den eigenen Warenbestand des Verkäufers, kann auf deutscher Seite eine internationale Veräußerung (IDT) eigener Waren und in Tschechien eine internationale Veräußerung (INT) entstehen. Ab 2026 wird eine solche Veräußerung nicht mehr über Union OSS abgewickelt.
Kann Amazon FBA Intrastat-Pflichten auslösen?
Ja. Importe nach Deutschland, Exporte aus Deutschland und Verlagerungen eigener Bestände können relevant sein. Im Jahr 2026 betragen die deutschen Schwellenwerte 3 Millionen Euro für den Eingang und 1 Million Euro für die Versendung.
