Faktura s DPH v Německu v roce 2026: data, lhůty a příklady
Správná faktura závisí na typu transakce. Zkontrolujte, kdy použít 6měsíční lhůtu, kdy 15. den následujícího měsíce a jaké informace uvést pro IDT, přenesení daňové povinnosti nebo platbu zálohy.
Nejprve kvalifikace, pak šablona
Určete místo zdanění a druh prodeje.
Firma, právnická osoba nebo spotřebitel?
Prodejce, příjemce nebo postup OSS?
Teprve nyní vyberte datum, datum a symboly.
Pokud daň hradí příjemce, neměl by doklad vykazovat německou DPH jako běžný tuzemský prodej.
Co je faktura a kdy by měla být vystavena?
Faktura je jakýkoli dokument, který vyúčtuje dodávku nebo službu, bez ohledu na jeho název. Může se skládat z několika jasně souvisejících dokumentů.
V případě zdanitelných tržeb je podnikatel obecně povinen vystavit fakturu.
Tato povinnost se vztahuje i na určité výhody pro právnickou osobu, která není podnikatelem.
Neexistuje jednotné pravidlo pro každého spotřebitele. Výjimky platí například pro vybrané realitní služby a krátkodobé obchodní konzultace.
Úplný soubor dat zatím neurčuje, zda dokument splňuje požadavky pro elektronickou fakturaci. Toto je samostatná analýza.
Základ: §14 UStG. Viz také elektronická faktura v Německu.
6 měsíců nebo 15. dne následujícího měsíce?
Platí pro faktury, na které se vztahuje povinnost podle §14 odst. 2 UStG. Lhůta se počítá od dokončení dodávky nebo poskytnutí služby.
Faktura za dodání zboží v rámci Společenství a za některé služby B2B v jiné zemi EU se vystavuje do 15. dne následujícího měsíce.
Faktura by měla být vystavena nejpozději do 15. října 2026. Obecná lhůta 6 měsíců se zde neuplatňuje.
Zvláštní pojmy a označení: §14a UStG.
Jaké informace musí obsahovat standardní faktura?
21.09.2026
USt-IdNr. nebo Steuernummer
DIČ, pokud je vyžadováno
- Jména a adresy obou stran
- Steuernummer nebo USt-IdNr. emitenta
- Datum vydání
- Jedinečné číslo faktury
- Množství a druh zboží nebo rozsah služeb
- Datum dodání nebo služby
- Čistá částka dle sazeb a osvobození
- Slevy nebo rabaty, pokud nebyly odečteny
- Informace o sazbě a výši DPH nebo o osvobození od DPH
- „Gutschrift“, když funguje samoúčtování
Více sérií, písmen a čísel lze použít, pokud systém jednoznačně identifikuje dokument a zabrání opětovnému použití čísla.
Číslo účtu nebo číslo amerického identifikačního čísla?
Jedno číslo emitenta
Standardní faktura obsahuje buď Steuernummer vydavatele , nebo USt-IdNr. Není třeba automaticky zadávat oba údaje.
Číslo USt-ID obou stran
U specifických transakcí je vyžadováno identifikační číslo DPH v EU pro prodávajícího i kupujícího. Samotné číslo nenahrazuje analýzu transakce.
Společnost může mít německé identifikační číslo USt-IdNr. a přesto vydat dokument podle jiného vzoru. Nejprve se zkoumá skutečný postup a role stran.
Zjednodušená faktura až do výše 250 EUR brutto
Minimální datová sada
- jméno a adresa prodávajícího,
- datum vydání,
- popis a množství nebo rozsah služby,
- hrubá částka a sazba DPH nebo informace o osvobození.
Kdy zjednodušování selhává?
- WDT,
- transakce na kterou se vztahuje §13b UStG,
- dávka podle §3c UStG.
Dokument s nízkou hodnotou nestačí. Nejprve je třeba ověřit typ transakce.
Základ: §33 UStDV.
Domácí prodej, dodávky v rámci Společenství a přenesení daňové povinnosti u faktur
Domácí prodej
V podstatě správná německá sazba a výše DPH.
Zkontrolujte: datum doručení, číslo vydavatele a případná zvláštní ustanovení.
Západní letní čas (WDT)
Žádná německá DPH po splnění podmínek osvobození.
Na faktuře: identifikační číslo USt obou stran, informace o výjimce a lhůta do 15. dne.
Obrácená daňová povinnost
Bez samostatně uvedené německé DPH.
Na faktuře: "Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers", "Reverse charge" nebo odpovídající ekvivalent.
Tato část se vztahuje na dokument, nikoli na úplnou klasifikaci transakce. Viz pravidla DPH pro transakce v rámci EU a vykazování IDT v německých deklaracích.
Od zálohy po konečnou fakturu
Identifikuje budoucí užitek, výši přijaté zálohy a její DPH.
Určete plnou hodnotu, datum a příslušná pravidla zdanění.
Zobrazí celkovou částku a odečte dříve přijatou čistou částku a příslušnou DPH.
Dokument vystavuje příjemce jménem dodavatele na základě předchozí dohody. Lze použít pojmy „samofakturace“ nebo „samostatná fakturace“.
Dokument lze opravit bez vytvoření fiktivní transakce
Uveďte číslo a datum původní faktury, měněnou položku, správný obsah a dopad na čistou hodnotu a DPH.
DPH vykázaná bez podkladu může být splatná. Nepřipočítávejte daň „pro jistotu“.
Faktura může být v PLN. Pro účely německé DPH se hodnoty přepočítávají dle příslušné metody.
Neexistuje obecná povinnost vystavovat celou fakturu pouze v němčině. Dokument musí být jednoznačný.
Důvod pro nesprávné přiznání k DPH: §14c UStG.
Čtyři situace vyžadující dodatečnou kontrolu
Označení by mělo odpovídat konkrétnímu důvodu pro osvobození.
Od roku 2025 jsou minimální prvky specifikovány v §34a UStDV. Nízký obrat pouze z jedné faktury nestačí.
V případě WSTO se tato povinnost nemusí vztahovat na prodejce, který používá Union OSS.
V roce 2026 nemusí být kompletní faktura stále elektronickou fakturou. Podrobnosti jsou uvedeny v samostatném průvodci.
Informace o elektronické fakturaci v Německu naleznete v podmínkách a formátech platných v Německu. Mapování skladových toků je popsáno v Amazon FBA v Německu a DPH.
Transakce a nejdůležitější požadavky na dokumenty
| Situace | Úhrada na faktuře | Zvláštní pozornost |
|---|---|---|
| Zboží z DE skladu → DE společnost | V podstatě německá DPH | Údaje z §14, číslo emitenta a datum dodání |
| zboží z Německa → společnost v jiné zemi EU | Bez DPH DE se správným IDT | Číslo amerického identifikačního čísla obou stran, výjimka, lhůta do 15. dne |
| Služba krytá obrácenou daňovou povinností | Bez německé DPH | Obrácená daňová povinnost, nikoli „DPH 0 %“ |
| Konečná faktura po zaplacení zálohy | Celkem mínus záloha | Odečtěte předchozí čistou částku a připadající DPH |
| Tuzemský prodej 180 EUR hrubého | Možný malý výpočet | Nejprve si ověřte výjimky podle §33 UStDV |
| Lokální faktura v PLN | Cizí měna je možná | Pro účely deklarace převeďte hodnoty na EUR |
Nejčastější chyby na německých fakturách
Lhůta pro IDT je 15. den následujícího měsíce.
Jsou potřeba čísla amerických identifikačních údajů obou stran.
Datum vydání jej automaticky nenahrazuje.
Rozsah výhody musí být určitelný.
Daň, která je nesprávně přiznána, může být splatná.
Gutschrift je vlastní fakturace související s daněmi.
Konečná faktura nemůže zdanit stejnou částku dvakrát.
Pro §14b UStG je v současnosti pravidlo 8 let.
Zachovat dokument a jeho důvěryhodnost
Je možné určit, kdo dokument vydal.
Požadované údaje nebyly nekontrolovatelně změněny.
Faktura zůstává čitelná po celou dobu.
Úmyslné nebo bezohledné porušení povinnosti vydávat nebo uchovávat může představovat trestný čin.
10 kontrol správnosti faktur
- Určete místo zdanění a druh transakce.
- Zkontrolujte povinnost vydání a správný termín.
- Ověřte jména, adresy a role obou stran.
- Vyberte Steuernummer nebo USt-IdNr.
- Uveďte datum vydání a datum doručení.
- Přiřaďte jedinečné číslo ve vybrané sérii.
- Podrobně popište produkt nebo rozsah služeb.
- Rozdělte čistou částku, sazby, výjimky a slevy.
- Přidejte označení WDT, přenesení daňové povinnosti nebo samoobslužné fakturování.
- Zkontrolujte formát elektronické faktury a způsob archivace.
Před zahrnutím faktury do německého vyúčtování si ji zkontrolujte
Ověříme model transakce, termíny, daňová čísla, označení IDT a reverse charge a způsob vyúčtování záloh a oprav.
Často kladené otázky o fakturách s DPH v Německu
Jaké informace musí obsahovat standardní faktura v Německu?
Údaje a adresy stran, daňové identifikační číslo nebo číslo USt-ID vydavatele, datum vydání, jedinečné číslo, popis a datum doručení, čistá částka, sazba a výše DPH nebo informace o osvobození. Zvláštní transakce vyžadují další údaje.
Musím zadat zároveň Steuernummer i USt-IdNr.?
Ne na každé faktuře. Standardní katalog vyžaduje jedno z těchto čísel vydavatele. U dodávek v rámci EU a některých služeb v rámci EU je nutné uvést číslo USt-ID obou stran.
Do kdy se vystavuje běžná B2B faktura?
Obecně platí, že do 6 měsíců od poskytnutí služby, pokud se na transakci vztahuje povinnost podle §14 odst. 2 UStG. Kratší lhůta platí pro dodání zboží v rámci Společenství a určité služby B2B v rámci EU.
Jaká lhůta platí pro IDT?
Faktura IDT se vystavuje nejpozději do 15. dne měsíce následujícího po měsíci dodání.
Může být německá faktura v PLN?
Ano. Pro vyúčtování německé DPH je nutné hodnoty v cizích měnách přepočítat na eura v souladu s §16 odst. 6 UStG nebo pravidly specifickými pro daný postup.
Musí být faktura napsána v němčině?
Neexistuje žádné obecné pravidlo, které by vyžadovalo pouze němčinu. Dokument musí být jasný a úplný. V praxi německá nebo dvojjazyčná verze omezuje počet otázek, které může klient mít.
Co znamená slovo Gutschrift?
V německém jazyce DPH to znamená samofakturace: doklad vystavuje příjemce služby jménem dodavatele na základě předchozí dohody.
Lze fakturu do 250 EUR vždy zjednodušit?
Ne. Kleinbetragsrechnung se nevztahuje mimo jiné na dodání zboží uvnitř Společenství, plnění podle §13b UStG a služby, na které se vztahuje §3c UStG.
Jak dlouho by se měly uchovávat německé faktury?
Pro účely §14b UStG je to obecně osm let, počítáno od konce kalendářního roku, ve kterém byla faktura vystavena. Jiné předpisy nebo probíhající řízení mohou vyžadovat delší dobu uchovávání.
Dobrá faktura začíná ještě před zadáním částek
Typ transakce určuje datum, čísla a způsob zobrazení DPH.
Standardní faktura nemusí obsahovat jak Steuernummer, tak i USt-IdNr.
Kontrola dokumentů snižuje riziko oprav, dvojí DPH a problémů s odpočty.
