VAT w Austrii 2026 – stawki i zasady dla firm
VAT w Austrii, czyli Umsatzsteuer, obejmuje od 1 lipca 2026 r. również nową stawkę 4,9% dla wybranych podstawowych produktów spożywczych. Przewodnik wyjaśnia stawki, reverse charge, import i faktury oraz wskazuje, kiedy pomocne są rejestracja VAT za granicą, deklaracje VAT za granicą albo obsługa VAT OSS. Szczegóły uzyskania numeru UID i raportowania UVA/U1 znajdziesz w powiązanych austriackich przewodnikach.
Stawki VAT w Austrii w 2026 roku
Od 1 lipca 2026 r. wybrane podstawowe produkty spożywcze są objęte stawką 4,9%. Stawka 10% nie zniknęła — nadal dotyczy pozostałych kategorii wskazanych w przepisach.
Większość towarów i usług
Wybrane produkty spożywcze
Pozostałe wskazane kategorie
Wybrane towary i usługi
Przesuń tabelę w bok
| Stawka | Rodzaj | Przykładowe zastosowanie |
|---|---|---|
| 20% | Podstawowa | Większość towarów i usług, jeśli nie ma podstawy do zastosowania stawki obniżonej lub zwolnienia. |
| 4,9% | Od 1 lipca 2026 r. | Wybrane podstawowe produkty spożywcze wskazane według klasyfikacji taryfowej, m.in. określone mleko i przetwory mleczne, jaja, warzywa, owoce, zboża, produkty młynarskie, pieczywo i sól. Stawka nie obejmuje automatycznie całej żywności. |
| 10% | Obniżona | Pozostałe kategorie wskazane w ustawie, m.in. część żywności nieobjęta stawką 4,9%, leki, książki, transport pasażerski i najem mieszkaniowy. |
| 13% | Szczególna | M.in. wybrane usługi kulturalne i sportowe oraz określone towary wskazane w przepisach. |
| 0% | Zwolnienie z prawem do odliczenia | M.in. WDT i eksport po spełnieniu wszystkich warunków dokumentacyjnych. |
Przy fakturach, zaliczkach, korektach i zwrotach trzeba ustalić moment wykonania transakcji oraz właściwą klasyfikację produktu. Wykazanie po 1 lipca 2026 r. stawki 10% zamiast należnych 4,9% może oznaczać zawyżony VAT na fakturze. Sprawdź oficjalne objaśnienia BMF i wykaz kategorii.
Kiedy może mieć zastosowanie stawka 19%?
Szczególna stawka 19% może dotyczyć określonych transakcji wykonywanych w Jungholz i Mittelberg przez przedsiębiorców mających tam siedzibę, miejsce zamieszkania lub zakład. Nie jest to automatyczna stawka dla każdej sprzedaży kierowanej do tych regionów.
Przed zastosowaniem 19% zweryfikuj rodzaj transakcji oraz status i miejsce działalności sprzedawcy.
Szukasz stawek VAT dla innych krajów w 2026 roku?
Kiedy zagraniczna firma może potrzebować austriackiego numeru VAT?
Lokalny numer UID może być potrzebny, gdy firma sama rozlicza transakcję opodatkowaną w Austrii. Nie ma jednak jednej zasady „od pierwszej transakcji” dla każdego nierezydenta — trzeba uwzględnić reverse charge, OSS oraz transgraniczne zwolnienie SME.
Sytuacje, które najczęściej wymagają lokalnej analizy
- magazynowanie towarów w Austrii i lokalna sprzedaż z tego magazynu;
- import towarów do Austrii połączony z dalszą sprzedażą;
- przemieszczenie własnych towarów między państwami UE;
- sprzedaż B2C, której nie można rozliczyć przez OSS;
- dostawy lub usługi, przy których austriacki nabywca nie rozlicza VAT przez reverse charge.
Sam limit OSS 10 000 euro nie jest progiem rejestracji w Austrii. To łączny limit unijny dotyczący określonej sprzedaży B2C. Magazyn w Austrii, import i przemieszczenie własnych towarów analizuje się odrębnie.
Numer UID
Austriacki numer VAT ma prefiks ATU i osiem cyfr. Szczegóły dotyczące dokumentów, formularza Verf19, właściwego urzędu i procedury uzyskania UID należą do osobnego przewodnika.
Sprawdź rejestrację VAT w Austrii i procedurę uzyskania numeru UID
Nie wiesz, czy potrzebujesz numeru UID?
Przeanalizujemy magazyn, kierunek dostaw, import, OSS, SME i reverse charge.
Umów bezpłatną konsultacjęTransgraniczne zwolnienie SME w Austrii
Od 2025 r. firma z siedzibą w innym państwie UE może korzystać w Austrii ze zwolnienia dla małych przedsiębiorstw po uprzednim zgłoszeniu w państwie siedziby i uzyskaniu numeru z końcówką -EX.
Trzy kluczowe warunki
- 55 000 euro — limit obrotu w Austrii w poprzednim i bieżącym roku;
- 100 000 euro — limit rocznego obrotu w całej UE w poprzednim i bieżącym roku;
- numer -EX — zwolnienie działa dopiero po jego nadaniu przez państwo siedziby.
Zwolnienie nie działa automatycznie
Przy przekroczeniu austriackiego limitu może działać tolerancja 10%, ale nie ma analogicznej tolerancji dla unijnego limitu 100 000 euro. Pełną procedurę zgłoszenia i skutki przekroczenia limitów opisujemy w artykule rejestracyjnym.
Sprawdź szczegółowe informacje o deklaracjach VAT w Austrii
Szczegółowe wymogi, procedury, wyjątki oraz zasady korygowania błędów zebraliśmy w jednym, czytelnym miejscu. Nie ryzykuj kar i upewnij się, że spełniasz wszystkie lokalne obowiązki.
Jak wygląda bieżące rozliczanie austriackiego VAT?
Firma zarejestrowana do VAT może składać okresowe rozliczenia UVA oraz roczną deklarację U1. Częstotliwość, terminy i ewentualne wyjątki zależą od obrotu i statusu konkretnego podatnika.
UVA
UVA służy do okresowego wykazania VAT należnego i naliczonego. Rytm oraz obowiązek złożenia wymagają oceny według zasad właściwych dla danego podatnika.
U1
Deklarację roczną ocenia się oddzielnie od UVA. Brak transakcji w danym okresie nie oznacza automatycznie braku wszystkich obowiązków.
INTRASTAT 2026
Progi zmieniły się w 2026 r.: 5 000 000 euro dla importu wewnątrzunijnego i 1 200 000 euro dla eksportu wewnątrzunijnego. Szczegółowe terminy i raportowanie RTIC opisujemy w artykule deklaracyjnym.
Brak transakcji nie oznacza automatycznie braku wszystkich obowiązków. Możliwość niewysyłania okresowej UVA zależy od warunków przewidzianych dla konkretnego podatnika, natomiast deklarację roczną i obowiązki OSS należy ocenić oddzielnie.
Faktury i e-faktury w Austrii
Faktura powinna odzwierciedlać właściwą stawkę i sposób rozliczenia transakcji. Od 1 lipca 2026 r. szczególnej uwagi wymagają towary przechodzące ze stawki 10% na 4,9%.
Przesuń tabelę w bok
| Obszar | Najważniejsza zasada | Co sprawdzić |
|---|---|---|
| Stawka VAT | Klasyfikacja towaru decyduje, czy od 1.07.2026 r. stosuje się 4,9% czy nadal 10%. | Moment dostawy, zaliczki, korekty i zwroty. |
| Reverse charge | Faktura bez austriackiego VAT jest prawidłowa tylko wtedy, gdy mechanizm rzeczywiście ma zastosowanie. | Status nabywcy, miejsce opodatkowania i wymagane oznaczenie. |
| E-faktury | W 2026 r. nie ma ogólnego obowiązku e-fakturowania dla wszystkich transakcji B2B. | Odrębne zasady dotyczą przede wszystkim faktur dla austriackiej administracji federalnej. |
Sprawdź przewodnik o rejestracji VAT w Austrii
Chcesz wiedzieć, kiedy rejestracja VAT w Austrii jest obowiązkowa, jakie dokumenty przygotować i jak wygląda cały proces? Zebraliśmy to w osobnym przewodniku, który krok po kroku wyjaśnia zasady rejestracji dla firm zagranicznych.
Zwrot VAT w Austrii – kiedy i jak odzyskać podatek?
Odliczenie austriackiego VAT jest możliwe tylko w przypadku zakupów bezpośrednio związanych z Twoją działalnością gospodarczą w Austrii. Aby wniosek o zwrot VAT został zaakceptowany przez urząd skarbowy, faktury muszą być prawidłowo wystawione i zawierać wszystkie wymagane dane. Kluczowe warunki do odliczenia VAT w Austrii:
- Faktury muszą być wystawione na dane Twojej firmy i dotyczyć towarów lub usług zakupionych w Austrii
- Zakupy muszą być wykorzystywane do celów biznesowych na poziomie co najmniej 10%
- Podatnicy z obrotem poniżej 2 mln EUR mogą odliczyć VAT dopiero po dokonaniu płatności (z pewnymi wyjątkami)
Jak odzyskać VAT w Austrii?
Firmy bez numeru VAT mogą ubiegać się o zwrot VAT przez procedury unijne (VAT-REF) lub krajowe, w zależności od siedziby firmy
Firmy z austriackim numerem VAT składają wniosek online lub papierowo do austriackiego urzędu skarbowego
OSS i sprzedaż B2C do Austrii
Limit 10 000 euro jest jednym łącznym limitem dla całej UE, a nie osobnym limitem dla Austrii. Obejmuje wewnątrzwspólnotową sprzedaż towarów na odległość i określone usługi B2C, zasadniczo gdy przedsiębiorca ma siedzibę tylko w jednym państwie UE.
VAT w państwie konsumenta
Po przekroczeniu łącznego limitu VAT jest co do zasady należny w państwie konsumenta i może być rozliczany przez OSS albo lokalną rejestrację.
Magazyn, import i własne towary
Limit nie dotyczy sprzedaży z magazynu znajdującego się w Austrii. OSS nie rozlicza importu ani nietransakcyjnego przemieszczenia własnych towarów do austriackiego magazynu.
OSS może ograniczyć liczbę lokalnych rejestracji przy typowej sprzedaży zdalnej, ale nie zastępuje austriackiego numeru VAT w każdej sytuacji. Sprawdź obsługę deklaracji VAT OSS i rejestrację VAT w Austrii.
Masz pytania o VAT w Austrii?
To ze mną porozmawiasz o Twojej sytuacji VAT. Wspólnie ustalimy, jakie obowiązki dotyczą Twojej firmy i jaki powinien być kolejny krok.
Magazynowanie towarów w Austrii
Typy magazynów w Austrii, z których korzystają przedsiębiorcy to np.
Magazyny typu „Call-off stock”, w których towary przechowywane, a sprzedaż następuje „na żądanie”
Magazyny własne lub outsourcing’owane
Magazyny prowadzone w modelu 3PL, gdzie całą logistykę i obsługę dostaw powierzasz zewnętrznym operatorom logistycznym
Korzystanie z usług powyższych magazynów w pewnych sytuacjach wymaga identyfikacji austriackim numerem VAT, niezależnie od tego, czy korzystasz jednocześnie z procedury OSS.
W Austrii funkcjonują lokalne marketplace’y, które umożliwiają sprzedaż poprzez ich platformy. Wówczas sprzedawcy zlecają obsługę logistyczną zewnętrznym magazynom w modelu 3PL (o węższym zakresie niż Amazon FBA). Mają swoje magazyny na terenie Austrii. Są to takie platformy i sklepy jak:
- Universal.at
- Galaxus.at
- Willhaben.at
- Otto.at
- Niceshops.com
Reverse charge w Austrii – usługi B2B, wyjątki i obowiązki VAT
Reverse charge w Austrii oznacza, że w określonych przypadkach obowiązek rozliczenia VAT przechodzi z dostawcy na nabywcę usługi. Przy transakcjach B2B z austriackim kontrahentem to właśnie odbiorca może wykazać VAT w swojej deklaracji, a następnie – jeśli spełnia warunki – odliczyć go po swojej stronie.
Na czym polega zasada ogólna reverse charge w Austrii?
Co do zasady usługi B2B są opodatkowane tam, gdzie nabywca ma siedzibę działalności. W praktyce oznacza to, że jeśli polska firma świadczy usługę na rzecz firmy zarejestrowanej do VAT w Austrii, rozliczenie podatku może nastąpić po stronie austriackiego odbiorcy.
Dzięki temu polski usługodawca często nie musi naliczać austriackiego VAT na fakturze ani przechodzić przez rejestrację VAT w Austrii, o ile dana usługa mieści się w zasadzie ogólnej i nie wpada do katalogu wyjątków.
Jeśli wystawiasz fakturę w modelu reverse charge, podaj kwotę wyłącznie netto, nie wpisuj lokalnej stawki VAT i dodaj wyraźną adnotację o mechanizmie odwrotnego obciążenia. W praktyce warto też wskazać podstawę prawną, aby ograniczyć ryzyko zakwestionowania dokumentu.
Jak działa to w praktyce?
- 1
Miejsce świadczenia usługi wypada w Austrii.
- 2
Polski dostawca wystawia fakturę bez austriackiego VAT.
- 3
Austriacki nabywca sam wykazuje VAT w swoim rozliczeniu.
- 4
Jeżeli usługa w całości podlega reverse charge, polski przedsiębiorca zwykle nie musi mieć lokalnego numeru VAT w Austrii.
Kiedy można zastosować reverse charge w Austrii?
Mechanizm odwrotnego obciążenia działa wtedy, gdy austriackie przepisy przerzucają obowiązek rozliczenia VAT na nabywcę, a dana transakcja nie należy do wyjątków wymagających lokalnego rozliczenia przez usługodawcę.
- Roboty budowlane i montażowe – gdy zagraniczna firma wykonuje prace w Austrii dla podatnika posługującego się austriackim numerem VAT.
- Obrót metalami, złomem i odpadami – w wybranych transakcjach dotyczących surowców wtórnych i materiałów do recyklingu.
- Wybrane towary o wysokiej wartości – np. niektóre procesory, chipy, telefony lub tablety przy spełnieniu lokalnych warunków.
- Uprawnienia do emisji CO₂ i podobne prawa – gdy przepisy przewidują rozliczenie VAT po stronie nabywcy.
Najważniejsze wyjątki od zasad ogólnych
Reverse charge w Austrii nie obejmuje wszystkich usług B2B. W części przypadków zagraniczny usługodawca nadal musi naliczyć lokalny VAT i wcześniej uzyskać numer VAT w Austrii.
- Usługi związane z nieruchomościami – np. zarządzanie, wynajem czy część usług doradczych dotyczących konkretnej nieruchomości w Austrii.
- Transport osobowy – VAT rozlicza się według zasad właściwych dla odcinka trasy przebiegającego przez Austrię.
- Catering i usługi restauracyjne – miejscem opodatkowania jest zwykle miejsce faktycznego wykonania usługi.
- Targi, konferencje, eventy i wystawy – niektóre świadczenia związane z wydarzeniami w Austrii podlegają lokalnemu VAT.
Import VAT w Austrii
Przy imporcie z państwa trzeciego powstaje austriacki podatek importowy EUSt. Podstawą jest co do zasady wartość celna powiększona o odpowiednie należności i koszty.
Importer może zapłacić EUSt do urzędu celnego i następnie odliczyć go w UVA albo — po spełnieniu warunków — rozliczać podatek miesięcznie przez konto podatkowe prowadzone przez Finanzamt.
Rozliczenie przez konto podatkowe — najważniejsze warunki
Rozwiązanie z § 26 ust. 3 UStG nie jest automatycznym „odroczeniem” dostępnym dla każdego importera.
Importer jest zarejestrowany do VAT w Austrii.
Towary są importowane do celów działalności gospodarczej.
Zgłoszenie celne i księgowanie EUSt zostały prawidłowo oznaczone.
Nie wiesz, jakie obowiązki VAT dotyczą Twojej firmy w Austrii?
Pomożemy ustalić, czy potrzebujesz rejestracji VAT, jakie dokumenty przygotować i które deklaracje składać.
Podsumowanie
W 2026 r. analizę VAT w Austrii trzeba zacząć od właściwej stawki, miejsca opodatkowania i tego, kto ma rozliczyć podatek.
OSS może uprościć rozliczenie określonej sprzedaży B2C, a SME może pozwolić firmie z innego państwa UE korzystać ze zwolnienia po spełnieniu limitów i uzyskaniu numeru -EX. Żaden z tych systemów nie zastępuje analizy magazynu, importu, własnych przemieszczeń towarów ani transakcji bez reverse charge.
Szczegółową procedurę uzyskania UID opisujemy w przewodniku o rejestracji, a terminy UVA, U1 i INTRASTAT — w przewodniku o deklaracjach. Jeśli nie masz pewności, który obowiązek dotyczy Twojej firmy, skontaktuj się z Taxenlight.
FAQ – najczęstsze pytania o VAT w Austrii
Podstawowa stawka VAT wynosi 20%. Stawki obniżone to 13%, 10% oraz — od 1 lipca 2026 r. — 4,9% dla wybranych podstawowych produktów spożywczych. Stawkę zawsze ustala się według konkretnego towaru lub usługi.
Austria wprowadziła stałą stawkę 4,9% dla wybranych produktów spożywczych wskazanych według klasyfikacji taryfowej. Zmiana nie objęła automatycznie całej żywności.
Stawka 4,9% obejmuje wyłącznie produkty wymienione w nowych przepisach. Inne towary, w tym część żywności, mogą nadal podlegać stawce 10%. Decyduje klasyfikacja produktu, a nie sama ogólna kategoria „żywność”.
Tak, po spełnieniu warunków: obrót w Austrii nie może przekroczyć 55 000 euro, obrót w całej UE 100 000 euro, a firma musi dokonać uprzedniego zgłoszenia w Polsce i uzyskać numer z końcówką -EX.
Nie w każdej sytuacji. OSS może rozliczać określoną sprzedaż B2C, ale nie obejmuje importu ani przemieszczenia własnych towarów. Magazyn i lokalna sprzedaż w Austrii mogą nadal wymagać numeru UID.
Reverse charge działa tylko wtedy, gdy dla danej transakcji przepisy przenoszą obowiązek rozliczenia VAT na nabywcę. Nie jest automatyczną zasadą dla każdej sprzedaży B2B.
Tak. Przemieszczenie towarów do austriackiego magazynu i sprzedaż z niego trzeba analizować niezależnie od OSS. Często prowadzi to do lokalnej rejestracji i raportowania VAT.
Firma z austriackim numerem VAT co do zasady odlicza podatek w lokalnym rozliczeniu. Firma bez lokalnej rejestracji może korzystać z właściwej procedury zwrotowej, np. VAT-REF dla podmiotów z UE, jeżeli spełnia warunki.
Nie automatycznie. Możliwość niewysyłania UVA zależy od warunków właściwych dla podatnika, deklarację roczną ocenia się oddzielnie, a w systemie OSS deklaracje zerowe są wymagane.
