Podatek VAT w Austrii 2026 – kompleksowy przewodnik
Podatek VAT w Austrii 2026 jest określany jako UST MwSt. Prowadzisz sprzedaż do austriackich konsumentów, świadczysz tam usługi lub korzystasz z lokalnych magazynów? Sprawdź, jakie stawki VAT obowiązują w Austrii, kiedy musisz uzyskać lokalny numer podatkowy oraz w jaki sposób poprawnie rozliczać się z austriackim urzędem skarbowym zgodnie z najnowszymi przepisami.
Stawki VAT w Austrii – ile wynoszą w 2026 roku?
W Austrii obowiązuje jedna podstawowa stawka VAT oraz dwie główne stawki obniżone. Zanim zaczniesz sprzedawać swoje towary lub usługi na tamtejszym rynku, upewnij się, do jakiej kategorii należą.
Większość towarów i usług
Żywność, leki, książki
Kultura, hotele, sport
WDT i eksport towarów
| Wysokość stawki | Rodzaj stawki | Przykłady zastosowania (towary i usługi) |
|---|---|---|
| 20% | Stawka podstawowa | Większość towarów i usług sprzedawanych na terytorium Austrii, które nie podlegają pod stawki obniżone lub zwolnienia. Obejmuje to m.in. elektronikę, odzież, meble, kosmetyki oraz usługi IT. |
| 10% | Stawka obniżona | Podstawowe artykuły spożywcze (z wyłączeniem napojów alkoholowych i niektórych napojów bezalkoholowych), dostawy wody, leki, książki i e-booki, transport pasażerski, a także wynajem nieruchomości na cele mieszkalne. |
| 13% | Stawka szczególna | Usługi związane z kulturą (np. bilety do kina i teatru), wstęp na wydarzenia sportowe, zakwaterowanie w hotelach (noclegi), nasiona, rośliny, drewno opałowe oraz pasza dla zwierząt. |
| 0% | Stawka zerowa | Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT), eksport towarów poza terytorium Unii Europejskiej oraz międzynarodowy transport pasażerski (z pewnymi wyjątkami). |
Jeśli prowadzisz sprzedaż e-commerce do austriackich konsumentów (B2C), zazwyczaj musisz naliczyć austriacki VAT według stawki właściwej dla danego towaru. Obowiązek ten powstaje po przekroczeniu unijnego progu sprzedaży (10 000 EUR), chyba że korzystasz z procedury VAT OSS.
W austriackich eksklawach może obowiązywać VAT 19%
Jungholz i Mittelberg to austriackie eksklawy otoczone przez Niemcy. Z historycznych powodów w określonych przypadkach pojawia się tam stawka VAT 19% zamiast standardowych 20%.
Przed wystawieniem faktury zawsze zweryfikuj miejsce dostawy towaru lub miejsce świadczenia usług, aby nie zastosować błędnej stawki VAT.
Szukasz stawek VAT dla innych krajów w 2026 roku?
Rejestracja VAT w Austrii – kiedy jest obowiązkowa?
Rejestracja do celów VAT w Austrii jest obowiązkowa dla nierezydentów, czyli firm nieposiadających stałej siedziby w Austrii, już od pierwszej transakcji – w określonych przypadkach. Co prawda w Austrii możliwa jest rejestracja VAT z datą wsteczną, jednak wówczas trzeba liczyć się z konsekwencjami w postaci kar i odsetek. Dodatkowo, zgodnie z przepisami, odzyskanie podatku VAT z zakupów będzie możliwe tylko z minionego roku.
Z naszych obserwacji wynika, że w 95% przypadków numer VAT w Austrii nadawany jest w ciągu 7–8 tygodni. Dlatego warto zaplanować ten proces z odpowiednim wyprzedzeniem – zanim dokonasz pierwszej transakcji opodatkowanej w Austrii.
W tej sekcji skupimy się na określeniu, w jakich przypadkach potrzebny jest Ci numer VAT w Austrii, jak wygląda procedura rejestracji VAT w Austrii i jak długo trwa uzyskanie numeru. W dalszej części przewodnika znajdziesz też informacje o procesie rejestracji, wymogach sprawozdawczych oraz deklaracjach VAT w Austrii.
Numer VAT w Austrii – jak wygląda?
W Austrii funkcjonują dwa różne numery podatkowe nadawane przez Finanzamt: numer VAT (UID) oraz numer podatkowy (Steuernummer), które mają odmienny format i zastosowanie.
Austriacki numer UID, poprzedzony przedrostkiem ATU, służy wyłącznie do rozliczeń VAT i identyfikacji firm w transakcjach unijnych, podobnie jak polski VAT-UE. Składa się z ośmiu cyfr poprzedzonych przedrostkiem ATU, np. ATU99999999.
Steuernummer to dziewięciocyfrowy numer używany do wszystkich podatków, odpowiednik polskiego NIP, nadawany zarówno osobom fizycznym, jak i firmom.
Nierezydenci planujący działalność w Austrii mogą podczas rejestracji do VAT w Austrii wnioskować o oba numery jednocześnie.
Nie masz pewności, czy musisz się zarejestrować?
Porozmawiajmy o Twojej sprzedaży do Austrii. Przeanalizujemy model biznesowy, obowiązek rejestracji i kolejne kroki.
Umów bezpłatną konsultacjęKiedy musisz uzyskać numer VAT w Austrii?
Poniżej prezentujemy listę sytuacji, które obligują do posiadania austriackiego numeru VAT i rozliczania podatku VAT w Austrii:
- Sprzedaż wysyłkowa (e-commerce) do konsumentów po przekroczeniu łącznego progu unijnego w wysokości 10 000 EUR, jeśli nie korzystasz z VAT OSS
- Sprzedaż i zakup towarów lokalnie na terytorium Austrii
- Magazynowanie towarów w austriackim magazynie, w tym magazyn konsygnacyjny lub call-off stock; więcej w sekcji Magazynowanie
- Eksport towarów z Austrii do kraju spoza Unii Europejskiej
- Import towarów na terytorium Austrii z kraju spoza Unii Europejskiej w celu dalszej odsprzedaży; zobacz także Import VAT
- Korzystanie z procedury odroczonego import VAT w Austrii
- Transakcje wewnątrzwspólnotowe: WDT i WNT; sprawdź także sekcję o reverse charge
- Nietransakcyjne dostawy i nabycia towarów, czyli przesunięcia towarów pomiędzy zagranicznymi magazynami
- Organizacja konferencji i wystaw na terenie Austrii
- Świadczenie specyficznych usług opodatkowanych austriackim VAT bez zastosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia (reverse charge)
W przypadku świadczenia większości usług w Austrii obowiązuje zasada ogólna, czyli miejsce świadczenia usługi ustalane jest według lokalizacji nabywcy. Wówczas zleceniobiorca nie nalicza VAT (reverse charge), a podatek rozlicza austriacki odbiorca usług. Więcej informacji o wyjątkach znajdziesz niżej w sekcji Reverse charge.
Jak wygląda proces rejestracji podatkowej w Austrii?
Po złożeniu wniosku urząd może poprosić o wyjaśnienia lub uzupełnienie. Po otrzymaniu certyfikatu VAT przedsiębiorca zostaje oficjalnie zarejestrowany i zobowiązany do rozliczania VAT w Austrii.
Jakie dokumenty są wymagane do rejestracji VAT w Austrii?
Aby uzyskać numer VAT w Austrii, wymagane są m.in. następujące dokumenty:
- Dowód tożsamości (paszport lub dowód osobisty)
- Dokumenty spółki (umowa spółki, statut etc)
- Wyciąg z rejestru handlowego.
- Potwierdzenie nadania numeru VAT w kraju siedziby.
- Wniosek o nadanie numeru VAT w Austrii.
- Pełnomocnictwo – jeśli zlecasz obsługę VAT compliance w Austrii wyspecjalizowanej firmie.
Przedstawiciel i pełnomocnik podatkowy w Austrii – czy jest wymagany?
Siedziba poza UE: masz obowiązek wyznaczyć przedstawiciela podatkowego, który będzie współodpowiedzialny za Twoje rozliczenia podatkowe w Austrii.
Siedziba w jednym z krajów UE: nie ma wymogu posiadania reprezentanta podatkowego. Możesz jednak dobrowolnie skorzystać z usług pełnomocnika, aby zagwarantować sobie spokój i bezpieczeństwo podatkowe w Austrii.
Sprawdź przewodnik o rejestracji VAT w Austrii
Chcesz wiedzieć, kiedy rejestracja VAT w Austrii jest obowiązkowa, jakie dokumenty przygotować i jak wygląda cały proces? Zebraliśmy to w osobnym przewodniku, który krok po kroku wyjaśnia zasady rejestracji dla firm zagranicznych.
Deklaracje VAT, VAT-UE i INTRASTAT w Austrii
Jeśli masz już austriacki numer VAT, Twoje najważniejsze obowiązki obejmują deklaracje VAT w Austrii, VAT-UE oraz INTRASTAT po przekroczeniu właściwych progów.
Poniżej znajdziesz najważniejsze terminy, częstotliwość raportowania i podstawowe ryzyka związane ze spóźnieniem.
Deklaracje VAT (UVA) i roczne
UVA składa się zależnie od obrotu:
- Miesięcznie: obrót netto wyższy niż 100 000 EUR
- Kwartalnie: obrót netto niższy niż 100 000 EUR
Termin złożenia i płatności: do 15. dnia drugiego miesiąca po okresie rozliczeniowym.
Obowiązkowa jest również roczna deklaracja VAT (U1), składana do 30 kwietnia papierowo lub do 30 czerwca elektronicznie następnego roku.
Więcej znajdziesz w sekcji deklaracje VAT w Austrii.
Deklaracje VAT-UE (ZM)
Zusammenfassende Meldung (ZM) to austriacki odpowiednik polskiej informacji VAT-UE.
Obowiązek dotyczy firm wykonujących transakcje wewnątrzwspólnotowe lub nietransakcyjne przemieszczenia towarów.
Termin: ostatni dzień miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.
Sprawdź też sekcję Reverse charge oraz E-commerce a VAT.
Deklaracje INTRASTAT
INTRASTAT jest obowiązkowy po przekroczeniu progów statystycznych w danym roku kalendarzowym.
- Przywóz: 1 100 000 EUR
- Wywóz: 1 100 000 EUR
Termin: do 10. dnia roboczego następnego miesiąca.
Niezłożenie deklaracji w terminie może skutkować mandatem do 5000 EUR.
Jeśli korzystasz też z importu VAT lub magazynowania w Austrii, warto przeanalizować obowiązki szerzej.
Jeśli dokonujesz wywozów i przywozów z Austrii nie tylko z/do Polski, ale również do innych krajów UE, koniecznie sprawdź lokalne progi INTRASTAT, aby nie przegapić obowiązków sprawozdawczych również w innych państwach.
Kary i odsetki za spóźnione deklaracje VAT w Austrii 2026
Kary VAT w Austrii są odczuwalne, dlatego warto pilnować terminów już od pierwszego okresu rozliczeniowego.
- Opóźnienie okresowej deklaracji VAT: 2% kwoty VAT należnego za każdy miesiąc zwłoki
- Brak złożonej deklaracji VAT: dodatkowo do 10% VAT należnego
- Opóźnienie w zapłacie VAT: 2% kwoty należnego VAT naliczane od terminu płatności
Przy ryzyku opóźnień warto od razu uporządkować deklaracje VAT w Austrii i sprawdzić, czy nie dotyczą Cię także najczęstsze pytania i wyjątki.
Sprawdź szczegółowe informacje o deklaracjach VAT w Austrii
Szczegółowe wymogi, procedury, wyjątki oraz zasady korygowania błędów zebraliśmy w jednym, czytelnym miejscu. Nie ryzykuj kar i upewnij się, że spełniasz wszystkie lokalne obowiązki.
| Rodzaj deklaracji | Rytm | Kto jest zobowiązany? | Termin złożenia | Forma złożenia |
|---|---|---|---|---|
| Deklaracja VAT (UVA) | Miesięcznie | firmy wykazujące obrót netto wyższy od 100 000 EUR | 15 dzień 2 miesiąca po okresie sprawozdawczym | Elektronicznie |
| Kwartalnie | firmy wykazujące obrót netto niższy od 100 000 EUR | 15 dzień 2 miesiąca po okresie sprawozdawczym | Elektronicznie | |
| Deklaracja roczna podsumowująca (UstErkl) | Rocznie | Każda firma zarejestrowana do VAT | 30.04 / papierowa lub 30.06 /elektroniczna | Elektronicznie lub papierowo |
| Deklaracja VAT UE (ZM - Zusammenfassende Meldung) | Miesięcznie lub kwartalnie, jeśli wystąpią transakcje | Każda firma dokonująca transakcji unijnych z i na terytorium Austrii | Ostatni dzień roboczy kolejnego miesiąca | Elektronicznie |
| INTRASTAT | Miesięcznie | Każda firma, która przekracza progi w wywozie i przywozie (1,1 mln EUR) | 10 dzień roboczy kolejnego miesiąca | Elektronicznie |
Zwrot VAT w Austrii – kiedy i jak odzyskać podatek?
Odliczenie austriackiego VAT jest możliwe tylko w przypadku zakupów bezpośrednio związanych z Twoją działalnością gospodarczą w Austrii. Aby wniosek o zwrot VAT został zaakceptowany przez urząd skarbowy, faktury muszą być prawidłowo wystawione i zawierać wszystkie wymagane dane. Kluczowe warunki do odliczenia VAT w Austrii:
- Faktury muszą być wystawione na dane Twojej firmy i dotyczyć towarów lub usług zakupionych w Austrii
- Zakupy muszą być wykorzystywane do celów biznesowych na poziomie co najmniej 10%
- Podatnicy z obrotem poniżej 2 mln EUR mogą odliczyć VAT dopiero po dokonaniu płatności (z pewnymi wyjątkami)
Jak odzyskać VAT w Austrii?
Firmy bez numeru VAT mogą ubiegać się o zwrot VAT przez procedury unijne (VAT-REF) lub krajowe, w zależności od siedziby firmy
Firmy z austriackim numerem VAT składają wniosek online lub papierowo do austriackiego urzędu skarbowego
Sprzedaż wysyłkowa do Austrii (e-commerce) a VAT
Od lipca 2021 sprzedaż wysyłkowa w UE została uproszczona dzięki procedurze One Stop Shop (OSS). Jeśli sprzedajesz towary do Austrii z innego kraju UE, nie zawsze musisz od razu przechodzić przez rejestrację VAT w Austrii.
Do momentu przekroczenia progu 10 000 EUR dla łącznej sprzedaży B2C do wszystkich krajów UE możesz stosować krajową stawkę VAT.
Po przekroczeniu tego limitu musisz rozliczać sprzedaż w państwie konsumpcji, czyli np. w Austrii, przez procedurę OSS albo przez lokalną rejestrację VAT w Austrii.
Jeżeli sprzedajesz z Polski do Austrii konsumentom, procedura OSS bywa wygodniejsza operacyjnie, bo pozwala uniknąć odrębnych rozliczeń lokalnych przy zwykłej sprzedaży zdalnej.
Kiedy numer VAT w Austrii jest obowiązkowy?
Jeśli przechowujesz towary w austriackim magazynie i stamtąd realizujesz wysyłkę, lokalny numer VAT w Austrii staje się obowiązkowy.
Już samo przemieszczenie towarów z Polski do magazynu w Austrii oznacza obowiązki po stronie WDT w Polsce i WNT w Austrii, które trzeba wykazać w lokalnych rozliczeniach.
W austriackiej deklaracji VAT możesz następnie wykazywać lokalną sprzedaż B2B i B2C, transakcje wewnątrzwspólnotowe oraz eksport. Więcej o samym obowiązku znajdziesz w sekcji Rejestracja VAT w Austrii – kiedy jest obowiązkowa?.
Jeżeli korzystasz z magazynu w Austrii, a jednocześnie sprzedajesz do konsumentów w innych krajach UE, część transakcji nadal może być rozliczana przez VAT OSS.
Masz pytania o VAT w Austrii?
To ze mną porozmawiasz o Twojej sytuacji VAT. Wspólnie ustalimy, jakie obowiązki dotyczą Twojej firmy i jaki powinien być kolejny krok.
Magazynowanie towarów w Austrii
Typy magazynów w Austrii, z których korzystają przedsiębiorcy to np.
Magazyny typu „Call-off stock”, w których towary przechowywane, a sprzedaż następuje „na żądanie”
Magazyny własne lub outsourcing’owane
Magazyny prowadzone w modelu 3PL, gdzie całą logistykę i obsługę dostaw powierzasz zewnętrznym operatorom logistycznym
Korzystanie z usług powyższych magazynów w pewnych sytuacjach wymaga identyfikacji austriackim numerem VAT, niezależnie od tego, czy korzystasz jednocześnie z procedury OSS.
W Austrii funkcjonują lokalne marketplace’y, które umożliwiają sprzedaż poprzez ich platformy. Wówczas sprzedawcy zlecają obsługę logistyczną zewnętrznym magazynom w modelu 3PL (o węższym zakresie niż Amazon FBA). Mają swoje magazyny na terenie Austrii. Są to takie platformy i sklepy jak:
- Universal.at
- Galaxus.at
- Willhaben.at
- Otto.at
- Niceshops.com
Reverse charge w Austrii – usługi B2B, wyjątki i obowiązki VAT
Reverse charge w Austrii oznacza, że w określonych przypadkach obowiązek rozliczenia VAT przechodzi z dostawcy na nabywcę usługi. Przy transakcjach B2B z austriackim kontrahentem to właśnie odbiorca może wykazać VAT w swojej deklaracji, a następnie – jeśli spełnia warunki – odliczyć go po swojej stronie.
Na czym polega zasada ogólna reverse charge w Austrii?
Co do zasady usługi B2B są opodatkowane tam, gdzie nabywca ma siedzibę działalności. W praktyce oznacza to, że jeśli polska firma świadczy usługę na rzecz firmy zarejestrowanej do VAT w Austrii, rozliczenie podatku może nastąpić po stronie austriackiego odbiorcy.
Dzięki temu polski usługodawca często nie musi naliczać austriackiego VAT na fakturze ani przechodzić przez rejestrację VAT w Austrii, o ile dana usługa mieści się w zasadzie ogólnej i nie wpada do katalogu wyjątków.
Jeśli wystawiasz fakturę w modelu reverse charge, podaj kwotę wyłącznie netto, nie wpisuj lokalnej stawki VAT i dodaj wyraźną adnotację o mechanizmie odwrotnego obciążenia. W praktyce warto też wskazać podstawę prawną, aby ograniczyć ryzyko zakwestionowania dokumentu.
Jak działa to w praktyce?
- 1
Miejsce świadczenia usługi wypada w Austrii.
- 2
Polski dostawca wystawia fakturę bez austriackiego VAT.
- 3
Austriacki nabywca sam wykazuje VAT w swoim rozliczeniu.
- 4
Jeżeli usługa w całości podlega reverse charge, polski przedsiębiorca zwykle nie musi mieć lokalnego numeru VAT w Austrii.
Kiedy można zastosować reverse charge w Austrii?
Mechanizm odwrotnego obciążenia działa wtedy, gdy austriackie przepisy przerzucają obowiązek rozliczenia VAT na nabywcę, a dana transakcja nie należy do wyjątków wymagających lokalnego rozliczenia przez usługodawcę.
- Roboty budowlane i montażowe – gdy zagraniczna firma wykonuje prace w Austrii dla podatnika posługującego się austriackim numerem VAT.
- Obrót metalami, złomem i odpadami – w wybranych transakcjach dotyczących surowców wtórnych i materiałów do recyklingu.
- Wybrane towary o wysokiej wartości – np. niektóre procesory, chipy, telefony lub tablety przy spełnieniu lokalnych warunków.
- Uprawnienia do emisji CO₂ i podobne prawa – gdy przepisy przewidują rozliczenie VAT po stronie nabywcy.
Najważniejsze wyjątki od zasad ogólnych
Reverse charge w Austrii nie obejmuje wszystkich usług B2B. W części przypadków zagraniczny usługodawca nadal musi naliczyć lokalny VAT i wcześniej uzyskać numer VAT w Austrii.
- Usługi związane z nieruchomościami – np. zarządzanie, wynajem czy część usług doradczych dotyczących konkretnej nieruchomości w Austrii.
- Transport osobowy – VAT rozlicza się według zasad właściwych dla odcinka trasy przebiegającego przez Austrię.
- Catering i usługi restauracyjne – miejscem opodatkowania jest zwykle miejsce faktycznego wykonania usługi.
- Targi, konferencje, eventy i wystawy – niektóre świadczenia związane z wydarzeniami w Austrii podlegają lokalnemu VAT.
Odroczony import VAT w Austrii – kiedy można z niego skorzystać?
Przy imporcie towarów do Austrii VAT najczęściej pojawia się już na etapie odprawy celnej. W określonych sytuacjach można jednak zastosować procedurę odroczonego rozliczenia, dzięki której podatek jest wykazywany bezpośrednio w deklaracji VAT zamiast płacenia go od razu na granicy.
Dla wielu firm to ważne rozwiązanie płynnościowe, ponieważ ogranicza konieczność „zamrażania” środków przy imporcie. Jeżeli spełniasz warunki, możesz wykazać import VAT jako podatek należny i – jeśli przysługuje takie prawo – odliczyć go w tym samym okresie rozliczeniowym.
Jakie warunki trzeba spełnić?
Odroczone rozliczenie import VAT w Austrii jest możliwe wtedy, gdy przedsiębiorca spełnia wszystkie poniższe warunki:
Jest zarejestrowany do VAT w Austrii.
Importowany towar służy działalności gospodarczej prowadzonej w Austrii.
W zgłoszeniu celnym prawidłowo wykazano kwotę VAT od importu.
Agencja celna zaznaczyła w zgłoszeniu, że importer korzysta z procedury odroczonego import VAT.
Podatek został rozliczony w deklaracji VAT za ten sam okres, którego dotyczą dokumenty celne.
Nie wiesz, jakie obowiązki VAT dotyczą Twojej firmy w Austrii?
Pomożemy ustalić, czy potrzebujesz rejestracji VAT, jakie dokumenty przygotować i które deklaracje składać.
Podsumowanie
Obowiązek rozliczania VAT w Austrii zależy od rodzaju działalności oraz miejsca świadczenia usług czy dostawy towarów.
W niektórych sytuacjach wystarczy skorzystać z systemu OSS, co znacznie upraszcza procedury rozliczeniowe. Jednakże w pewnych przypadkach konieczna jest rejestracja VAT w Austrii, mimo że korzystasz z OSS.
Zachęcamy do zapoznania się z najczęściej zadawanymi pytaniami o VAT w Austrii 2026 poniżej (FAQ). Jesteśmy przekonani, że odnajdziesz tam odpowiedź na swoje pytania. A jeśli artykuł nie wyczerpał Twoich wątpliwości, zachęcamy do kontaktu i bezpłatnej konsultacji.
FAQ – najczęstsze pytania o VAT w Austrii
Podstawowa stawka VAT w Austrii w 2026 r. wynosi 20%, a obniżone stawki to 13% i 10% w zależności od rodzaju towarów i usług. Co ciekawe, istnieje dość nietypowa stawka VAT 19% w Austrii w gminach Jungholz i Mittelberg. Dodatkowo funkcjonuje stawka 0% m.in. na eksport, WDT oraz wybrane produkty higieniczne.
Limit sprzedaży wysyłkowej w Austrii wynosi 10 000€ (i w całej UE). Po jego przekroczeniu należy zarejestrować się do VAT w Austrii lub do procedury VAT OSS. Wówczas należy stosować austriackie stawki VAT. Musisz pamiętać, że limit ten nie obowiązuje jedynie Austrii – jest to unijny próg łączny określający wysokość sprzedaży w całej Unii.
Rejestracja do VAT wymagana jest m.in. w przypadkach: lokalne transakcje sprzedaży i zakupu w Austrii, magazynowanie w Austrii, WNT/WDT oraz import/eksport z i do Austrii. Najczęstszym przypadkiem, gdy rejestracja VAT w Austrii jest wymagana to przekroczenie limitu sprzedaży wysyłkowej 10 000€, jeśli nie zamierzasz korzystać z One Stop Shop.
Deklaracje VAT w Austrii musi składać każda firma zarejestrowana do VAT w Austrii. Deklaracje są składane w rytmie kwartalnym lub miesięcznym, w zależności od osiąganych obrotów w Austrii. Termin złożenia deklaracji VAT w Austrii to 15 dzień drugiego miesiąca przypadającego po okresie rozliczeniowym, np. deklarację za 2 kwartał należy złożyć do 15 sierpnia.
Numer VAT w Austrii, nazywany UID (Umsatzsteuer-Identifikations-Nummer) – składa się z 8 cyfr poprzedzonych przedrostkiem ATU, np. ATU99999999. Jest to numer przeznaczony do celów podatku VAT i nadawany jest wyłącznie dla działalności gospodarczych.
W zależności od wykonywanej przez Ciebie działalności, rozliczenie podatku VAT w Austrii można dokonać na dwa sposoby:
- Jeśli prowadzisz sprzedaż wysyłkową do Austrii i nie masz tam numeru VAT : możesz rozliczyć podatek VAT w deklaracji VAT OSS w swoim kraju. Zapłata podatku odbywa się na konto II Urzędu Skarbowego Warszawa – Śródmieście, który jest odpowiedzialny za przekazanie podatku do austriackich organów podatkowych
- Jeśli posiadasz numer VAT w Austrii – rozliczenie austriackiego podatku VAT odbywa się w okresowej deklaracji VAT (kwartalnie lub miesięcznie. Zapłata podatku odbywa się bezpośrednio na konto austriackiego urzędu skarbowego.
Jeśli przekroczysz ustawowy termin złożenia deklaracji VAT w Austrii zapłacisz 2% od kwoty należnego VAT kary za każdy miesiąc zwłoki. Urząd może nałożyć kolejną karę w wysokości 10% od kwoty należnego VAT, jeśli podatnik mimo upomnień w ogóle nie składa deklaracji VAT. Dodatkowo za opóźnienie płatności VAT w Austrii urząd automatycznie nalicza odsetki w wysokości 2% od kwoty należnego VAT.
W Austrii zwolnione z VAT są m.in. usługi medyczne, typowe usługi finansowe i ubezpieczeniowe oraz określone usługi edukacyjne świadczone przez uprawnione podmioty. Zwolnienia wynikają z austriackiej ustawy o VAT i często wymagają spełnienia dodatkowych warunków formalnych.
Firmy zarejestrowane do VAT w Austrii mogą odzyskać VAT poprzez odliczenie w deklaracjach VAT, o ile zakupy służą działalności opodatkowanej i faktury spełniają wymogi formalne.
Firmy bez austriackiego numeru VAT mogą skorzystać z procedury VAT-REF (Dyrektywa 2008/9/WE) w UE lub procedury z art. 13 Dyrektywy VAT dla podmiotów z krajów trzecich, składając wnioski w wyznaczonych terminach i na określonych zasadach.
Tak, w określonych przypadkach jest możliwość skorzystania z odroczonego rozliczenia import VAT w Austrii. Dzięki temu rozwiązaniu firma poprawia płynność finansową, ponieważ nie musi płacić podatku import VAT wraz z cłem podczas odprawy, a rozliczenie odbywa się wyłącznie księgowo w deklaracji VAT.
