Deklaracje VAT w Austrii 2026
Deklaracje VAT w Austrii obejmują okresowe rozliczenia UVA, deklarację roczną U1, płatności i dodatkowe raporty obsługiwane przez FinanzOnline. Taxenlight zapewnia kompleksową obsługę deklaracji VAT za granicą, a jeżeli firma nie ma jeszcze austriackiego konta podatkowego — również rejestrację VAT za granicą.
Kto składa deklaracje VAT w Austrii?
Deklaracje składa firma posiadająca austriackie konto podatkowe i wykonująca czynności podlegające lokalnemu rozliczeniu. Jeżeli numer nie został jeszcze uzyskany, sprawdź rejestrację VAT w Austrii i uzyskanie numeru VAT AT.
Najważniejsze terminy VAT w Austrii
Przesuń tabelę w bok →
| Obowiązek | Okres | Termin |
|---|---|---|
| UVA miesięczna | miesiąc | 15. dzień drugiego kolejnego miesiąca |
| UVA kwartalna | kwartał | 15 maja, 15 sierpnia, 15 listopada, 15 lutego |
| ZM | miesiąc lub kwartał | koniec następnego miesiąca |
| U1 papierowa | rok | 30 kwietnia |
| U1 elektroniczna | rok | 30 czerwca |
| INTRASTAT | miesiąc | 10. dzień roboczy następnego miesiąca |
UVA/U30 i roczna U1
UVA jest rozliczeniem okresowym. U30 to formularz używany wtedy, gdy elektroniczna wysyłka UVA nie jest możliwa — nie jest osobną deklaracją.
U1 podsumowuje cały rok. Brak regularnej UVA nie oznacza automatycznie braku obowiązku U1.
Częstotliwość ustala się według prognozowanego obrotu. Jeżeli prognoza przekracza 100 000 EUR, miesięczne UVA mogą być wymagane od początku.
To nie oznacza braku wszystkich obowiązków
Regularna UVA może nie być wymagana, jeżeli podatek został zapłacony prawidłowo albo nie powstała kwota do zapłaty. Urząd może jednak nakazać raportowanie, a nadwyżkę lub U1 ocenia się osobno.
Ten sam termin, dwa działania
Wysłanie UVA nie wykonuje płatności automatycznie. Należny VAT trzeba przekazać na właściwe konto podatkowe najpóźniej w terminie UVA.
Obsługa deklaracji VAT w Austrii
Pomożemy w UVA, U1, ZM, INTRASTAT, płatnościach, korektach oraz komunikacji przez FinanzOnline.
FinanzOnline i deklaracje zerowe
Elektroniczna wysyłka jest zasadą, ale każdy rodzaj raportu trzeba oceniać oddzielnie.
Jak wysyła się UVA i U1?
Deklaracje składa się elektronicznie przez FinanzOnline. U30 lub papierowa U1 są rozwiązaniem wyjątkowym, gdy elektroniczna wysyłka nie jest możliwa.
Zachowaj potwierdzenie. Deklaracje może obsługiwać pełnomocnik, ale samo przesłanie formularza nie powoduje automatycznej płatności.
Czy zawsze składa się zero?
Brak transakcji nie oznacza automatycznie braku wszystkich obowiązków. UVA zależy od obrotu, przypisanej częstotliwości, decyzji urzędu i wystąpienia nadwyżki.
Aktywna procedura wymaga raportu
W OSS i IOSS deklaracje zerowe są wymagane za okresy, w których procedura pozostaje aktywna, nawet gdy nie wystąpiła sprzedaż. ZM bez transakcji unijnych zasadniczo nie jest wymagana.
Co sprawdzić przed przelewem?
- numer austriackiego konta podatkowego,
- okres rozliczeniowy — miesiąc albo kwartał,
- rodzaj podatku i kwotę zgodną z UVA,
- datę uznania rachunku urzędu.
Płatność i UVA mają ten sam termin, ale są dwoma oddzielnymi czynnościami.
OSS nie zastępuje każdej UVA i U1
Transakcje niewchodzące do OSS — na przykład sprzedaż z austriackiego magazynu lub przemieszczenie własnych towarów — nadal mogą wymagać lokalnego ujęcia w Austrii.
ZM i INTRASTAT Austria 2026
Oba raporty są odrębne od UVA i mają własne terminy oraz zasady.
Trzy różne terminy raportowe
UVA: 15. dzień drugiego kolejnego miesiąca. ZM: koniec następnego miesiąca. INTRASTAT: 10. dzień roboczy następnego miesiąca.
Kiedy składa się ZM?
ZM obejmuje m.in. wewnątrzwspólnotowe dostawy, określone usługi B2B oraz wybrane operacje call-off stock. Składa się ją zasadniczo elektronicznie przez FinanzOnline do końca miesiąca po okresie raportowym.
INTRASTAT od 2026 roku
Progi ocenia się oddzielnie dla importu i eksportu. Po przekroczeniu progu w trakcie roku raportowanie zaczyna się od miesiąca przekroczenia i jest kontynuowane miesięcznie w narzędziu RTIC.
- import wewnątrzunijny: 5 000 000 EUR,
- eksport wewnątrzunijny: 1 200 000 EUR,
- termin: 10. dzień roboczy następnego miesiąca.
Co zrobić po wykryciu błędu lub opóźnienia?
Sposób korekty zależy od rodzaju błędu, okresu i raportu. Nie każdą pomyłkę poprawia się tą samą procedurą.
Przesuń tabelę w bok →
| Naruszenie | Możliwy skutek |
|---|---|
| Spóźniona UVA lub U1 | Verspätungszuschlag do 10%, jeżeli opóźnienie nie jest usprawiedliwione |
| Spóźniona płatność | pierwszy Säumniszuschlag zasadniczo 2% |
| Długotrwała zaległość | kolejne dodatki po 1% |
| Brak danych lub błędna deklaracja | wymiar podatku, korekta, odsetki albo dalsze sankcje zależne od sytuacji |
Maksymalna kara za spóźnione złożenie nie jest nakładana w każdej sprawie. Znaczenie mają przyczyna, czas opóźnienia, kwota i sposób naprawienia uchybienia.
Deklaracje VAT w Austrii bez pilnowania każdego terminu samodzielnie
Obsługujemy UVA, U1, ZM, INTRASTAT, płatności, korekty i komunikację przez FinanzOnline.
Cztery rzeczy do ustawienia po rejestracji VAT
Częstotliwość, terminy, sposób wysyłki i płatność muszą być ze sobą spójne.
miesięczny, kwartalny albo wyjątek do 55 000 EUR
każdy raport ma inną funkcję i termin
progi 5 mln i 1,2 mln EUR ocenia się osobno
wysłanie UVA nie opłaca podatku automatycznie
Deklaracje VAT w Austrii 2026 — FAQ
Co do zasady miesięcznie, gdy obrót w poprzednim roku przekroczył 100 000 EUR, oraz kwartalnie przy obrocie powyżej 55 000 EUR do 100 000 EUR. Przy rozpoczynaniu działalności uwzględnia się prognozę obrotu pierwszego roku.
UVA oraz wynikająca z niej płatność przypadają co do zasady na 15. dzień drugiego kolejnego miesiąca.
Kwartalna UVA jest standardowym rytmem przy obrocie w poprzednim roku powyżej 55 000 EUR i nieprzekraczającym 100 000 EUR. Terminy to zasadniczo 15 maja, 15 sierpnia, 15 listopada i 15 lutego.
U1 składa się do 30 kwietnia następnego roku w formie papierowej albo do 30 czerwca przy elektronicznym złożeniu przez FinanzOnline.
Może być wymagana. Brak obowiązku regularnej UVA przy obrocie do 55 000 EUR nie oznacza automatycznie braku rocznej U1. Oba obowiązki ocenia się oddzielnie.
Nie ma jednej odpowiedzi dla wszystkich sytuacji. Znaczenie mają obrót, częstotliwość przypisana przez urząd, wystąpienie nadwyżki oraz rodzaj raportu. ZM bez transakcji unijnych zasadniczo nie jest wymagana, natomiast aktywne OSS i IOSS wymagają raportów zerowych.
UVA jest okresowym rozliczeniem miesięcznym albo kwartalnym. U1 jest deklaracją roczną podsumowującą cały okres rozliczeniowy.
U30 jest urzędowym formularzem używanym do UVA, gdy elektroniczne złożenie przez FinanzOnline nie jest możliwe. Nie jest odrębnym rodzajem deklaracji.
Elektroniczna wysyłka przez FinanzOnline jest zasadą. Po złożeniu trzeba zachować potwierdzenie, a płatność wykonać oddzielnie. Obsługę może prowadzić pełnomocnik.
ZM składa się do końca miesiąca następującego po okresie raportowym, którym może być miesiąc albo kwartał.
Próg dla importu wewnątrzunijnego wynosi 5 000 000 EUR, a dla eksportu wewnątrzunijnego 1 200 000 EUR. Każdy kierunek ocenia się oddzielnie.
Miesięczny raport INTRASTAT składa się do 10. dnia roboczego po zakończeniu miesiąca raportowego.
Nie w zakresie transakcji niewchodzących do OSS, takich jak sprzedaż z austriackiego magazynu czy przemieszczenie własnych towarów. Lokalną UVA i U1 oraz OSS ocenia się oddzielnie.
Jeżeli opóźnienie nie jest usprawiedliwione, urząd może nałożyć Verspätungszuschlag do 10% ustalonego lub samodzielnie obliczonego podatku. Maksymalna wysokość nie jest automatyczna.
Pierwszy Säumniszuschlag wynosi zasadniczo 2% nieopłaconej w terminie kwoty. Przy długotrwałej zaległości mogą pojawić się drugi i trzeci dodatek po 1%.
Tak. Co do zasady zarówno UVA, jak i należny VAT mają termin przypadający na 15. dzień drugiego kolejnego miesiąca.
