Rejestracja VAT w Austrii 2026
Rejestracja VAT w Austrii 2026 to procedura, której efektem jest nadanie austriackiego numeru VAT. Jest konieczna dla tych firm, które nie mają swojej siedziby w Austrii (tj. nierezydentów), a planują realizację określonych transakcji objętych austriackim podatkiem VAT.
W tym artykule przedstawiamy, w jaki sposób przebiega proces rejestracji do VAT w Austrii, aby ułatwić Ci przygotowanie się do tego etapu z odpowiednim wyprzedzeniem.
W jakich przypadkach rejestracja do VAT w Austrii jest konieczna?
Na podstawie oficjalnych źródeł rządowych Austrii sporządziliśmy rozbudowaną listę sytuacji, w których rejestracja VAT w Austrii jest wymagana przepisami. Dane pochodzą wprost z Umsatzsteuergesetz (UStG) 1994, UStR 2000 oraz wytycznych BMF – dostosowana do e-commerce i transakcji transgranicznych.
Obowiązkowa rejestracja VAT w Austrii – kluczowe sytuacje
-
01
Sprzedaż wysyłkowa (e-commerce) do konsumentów po przekroczeniu łącznego progu unijnego 10 000 EUR. Jeśli nie korzystasz z OSS/IOSS, przekroczenie unijnego progu sprzedaży wysyłkowej (B2C) powoduje obowiązek rejestracji w Austrii. Po rejestracji sprzedaż należy rozliczać z zastosowaniem austriackich stawek VAT.
-
02
Lokalna sprzedaż i zakup towarów/usług na terytorium Austrii. Jeśli dokonujesz transakcji lokalnych na terenie Austrii (Umsätze), takich jak sprzedaż B2B/B2C (np. z austriackiego magazynu) lub zakupów – masz obowiązek rejestracji do VAT w Austrii niezależnie od obrotu.
-
03
Magazynowanie towarów w Austrii (konsygnacyjny, call-off stock, 3PL): Magazynowanie towarów na terenie Austrii zwykle związane jest z określonymi transakcjami lokalnymi lub unijnymi, dlatego rejestracja do VAT jest wymagana od razu
-
04
WDT (Warenlieferung innerhalb der EU) i WNT (Warenversendung innerhalb der EU): Jeśli planujesz dokonywać transakcji unijnych z terenu Austrii (WDT) lub na teren Austrii z zastosowaniem 0% stawki VAT wymagana jest nie tylko rejestracja do VAT i składanie deklaracji VAT, ale również składanie deklaracji ZM (odpowiednik polskiej VAT-UE)
-
05
Przesunięcia magazynowe. Jeśli planujesz przesuwać towar na austriacki magazyn, uprzednio z terenu swojego kraju dokonasz jego transferu. Operacja ta nazywana jest nietransakcyjną dostawą towarów (nietransakcyjne WDT) i musisz wykazać je w polskiej deklaracji VAT. Z kolei po stronie austriackiej odbywa się nietransakcyjne nabycie towarów (nietransakcyjne WNT), które musi być zaraportowane w austriackiej deklaracji VAT. W tym celu musisz posiadać austriacki numer VAT.
-
06
Import towarów do Austrii z krajów spoza UE w celu dalszej odsprzedaży. W tej transakcji zobowiązany jesteś do rozliczenia zarówno cła, jak i podatku import VAT. Rejestracja VAT w Austrii jest w tej sytuacji wymagana bezwzględnie.
-
07
Odroczony import VAT w Austrii. Aby uzyskać zwolnienie z konieczności płacenia podatku import VAT w trakcie odprawy (wraz z cłem) możesz skorzystać z procedury odroczonego rozliczenia podatku import VAT w Austrii. By jednak było to możliwe, musisz zarejestrować się w austriackim urzędzie celnym ( Zoll), a do tego potrzebujesz austriackiego numeru VAT.
-
08
Eksport towarów z Austrii do krajów spoza UE. Aby móc eksportować towary z Austrii z zastosowaniem 0% stawki VAT wymagana jest identyfikacja do celów VAT w Austrii. Ponadto samo posiadanie towarów na terenie Austrii (z ich wcześniejszym nabyciem lub transferem) już obliguje rejestracji VAT.
-
09
Organizacja konferencji, wystaw, eventów. Jeśli miejsce świadczenia danej usługi odbywa się na terenie Austrii, z wyłączeniem pewnych przypadków, przepisy wymagają posiadania numeru VAT AT.
-
10
Specyficzne usługi bez reverse charge: Austriackie przepisy przewidują, iż w przypadku świadczenia określonych usług w Austrii, gdzie ma możliwości zastosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia, wymagane jest rozliczanie podatku w Austrii. Są to przykładowo usługi związane z nieruchomościami, ale nie są typowo pracami budowlanymi, np. zarządzanie nieruchomością. W takim przypadku nie ma możliwości zastosowania przepisów określonych w § 19 UStG.
-
11
Fullfilment w Austrii. W Austrii co prawda obecnie nie ma magazynów FBA Amazona, jednak są inne, mniejsze platformy sprzedażowe, oferujące usługi fullfilmentowe w nieco uboższym zakresie. Jeśli więc chcesz powierzyć platformom sprzedażowym zarządzanie Twoim towarem (w tym logistyką i wysyłką) musisz posiadać austriacki numer VAT
Masz pytania o VAT w Austrii?
To ze mną porozmawiasz o Twojej sytuacji VAT. Wspólnie ustalimy, jakie obowiązki dotyczą Twojej firmy i jaki powinien być kolejny krok.
Numery podatkowe w Austrii – do czego służą i czym się różnią?
W Austrii funkcjonują dwa numery podatkowe, które nadawane są przez Finanzamt, austriacki urząd skarbowy. Mają one jednak inny format, funkcje i zakres zastosowania.
Numer VAT w Austrii – Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (UID)
- Składa się z 8 cyfr poprzedzonych przedrostkiem ATU, np. ATU99999999
- Używany jest wyłącznie do celów podatku VAT od towarów i usług, nadawany jest wyłącznie działalnościom gospodarczym
- Służy do identyfikacji przedsiębiorstw przy transakcjach wewnątrzwspólnotowych (WNT/WDT)
- Jest to odpowiednik polskiego numeru VAT-UE
Numer podatkowy w Austrii – Steuernummer
- Składa się z 9 cyfr bez przedrostka, np. 99-999/9999
- Używany jest do identyfikacji podatnika do celów wszystkich podatków w Austrii (np. dochodowego
- Nadawany jest zarówno osobom fizycznym, jak i firmom
- Jest to odpowiednik polskiego numeru NIP
Nierezydenci, którzy w Austrii planują wykonywać zarówno lokalne transakcje, jak i wewnątrzwspólnotowe w trakcie rejestracji do VAT mogą starać się o nadanie obu numerów: UID do celów VAT i Steuernummer.
Numer UID i Steuernummer – różnice
| Cecha | Steuernummer (AT) | Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (UID) |
|---|---|---|
| Funkcja główna | Ogólna identyfikacja podatkowa | Identyfikacja wyłącznie do celów podatku VAT (numer VAT UE) |
| Komu jest nadawany | Osoby fizyczne i działalności gospodarcze | Wyłącznie działalności gospodarcze w określonych sytuacjach |
| Zakres | Wszystkie podatki (dochód, działalność itp.) | Tylko VAT WKO |
| Format | 9 cyfr, np. 99-999/9999 | ATU + 8 cyfr, np. ATU99999999 |
| Główne zastosowanie | Deklaracje podatkowe (typu PIT), korespondencja z Finanzamt | Transakcje opodatkowane VAT, transakcje wewnątrzunijne |
| Organ nadający | Finanzamt Österreich | Finanzamt Österreich |
Jak długo trwa rejestracja do VAT w Austrii?
Austriackie przepisy nie określają sztywnego terminu, w jakim urząd skarbowy przyznaje numer VAT (UID). Z naszych obserwacji wynika jednak, że w 95% sytuacji na numer VAT w Austrii trzeba czekać około 7-8 tygodni.
Niestety proces ten może się wydłużyć, ponieważ pierwszym i najważniejszym wymogiem stawianym przedsiębiorcom przez austriackie organy podatkowe jest fakt wykazania dowodu na planowaną działalność w Austrii. Urząd skarbowy wnikliwie analizuje, czy faktycznie dojdzie do planowanej działalności opodatkowanej na terenie Austrii.
To główny powód długiego czasu oczekiwania na austriacki numer VAT, ponieważ urząd może zwrócić się do podatnika z dodatkowymi pytaniami lub prośbą o uzupełnienie dodatkowej dokumentacji.
Czy w Austrii można uzyskać numer VAT z datą wsteczną?
W Austrii jest możliwość uzyskania numeru VAT z datą wsteczną, aby rozliczyć transakcje opodatkowane z przeszłości, a których dokonanie wynikało np. z nieznajomości przepisów podatkowych w Austrii. Sytuacja ta częsta jest również w przypadku sprzedawców e-commerce, którzy przeoczyli moment przekroczenia progu unijnego w wysokości 10 000€. Nawet jeśli zarejestrowali się później do VAT OSS, muszą wstecznie zarejestrować się do VAT w Austrii i rozliczyć zaległe transakcje.
Następnie numer VAT może zostać zamknięty.
Jest to o tyle skomplikowane, że w Polsce deklaracje zawierające transakcje sprzedaży, które powinny być już rozliczone w Austrii muszą zostać skorygowane. Trzeba też wnioskować o zwrot zapłaconego podatku VAT, a to często wiąże się z nieprzyjemną kontrolą podatkową.
Aby uzyskać numer VAT w Austrii z datą wsteczną należy złożyć wniosek o rejestrację do VAT z uzasadnieniem przypadku. Podatnik musi udowodnić, iż doszło do transakcji, które powinny być opodatkowane w Austrii. Przepisy nie limitują okresu, z jaką datą można zarejestrować się wstecz, jednak najkorzystniej jest uregulować obowiązki podatkowe jak najszybciej aby uniknąć narastających kar i odsetek.
- Kary za złożenie deklaracji VAT po terminie: do 10% kwoty należnego podatku VAT
- Odsetki za zwłokę w zapłacie podatku VAT po terminie: 2% kwoty należnego podatku VAT + 1% za każdy kolejny miesiąc.
- Jeżeli urząd wykryje, iż brak rejestracji do VAT był działaniem celowym lub zwłoka trwała zbyt długo – może nałożyć dodatkową karę w wysokości do 5000€. Jeśli urząd wykryje oszustwo podatkowe, kara ta może być znacznie wyższa
Jak wygląda proces rejestracji VAT w Austrii?
W pierwszej kolejności, jeśli zidentyfikowałeś i potwierdziłeś już swoje austriackie obowiązki podatkowe, zorientuj się, czy jesteś w stanie przeprowadzić proces rejestracji do VAT w Austrii samodzielnie. Zwróć uwagę na bariery językowe, przepisy podatkowe w kontekście konkretnie planowanych przez Ciebie transakcji oraz czy będziesz w stanie samodzielnie wypełnić wniosek o nadanie numeru VAT w Austrii.
Nadanie numeru VAT w Austrii – krok po kroku
-
01
Określenie typu rejestracji VAT w Austrii:
Rejestracja bezpośrednia jeśli posiadasz siedzibę w jednym z krajów UERejestracja pośrednia jeśli posiadasz siedzibę w krajach trzecich. Wówczas musisz skorzystać z usług przedstawiciela podatkowego, który będzie współodpowiedzialny za Twoje rozliczenia podatkowe w Austrii -
02
Zebranie wymaganych dokumentów i ich tłumaczenie
-
03
Wypełnienie wniosku o nadanie numeru VAT w Austrii
-
04
Złożenie pełnej dokumentacji w formie papierowej na adres: Finanzamt Graz-Stadt, Conrad von Hötzendorf-Straße 14-18, 8010 Graz (urząd skarbowy w Austrii obsługujący nierezydentów)
-
05
Oczekiwanie na nadanie numeru VAT + ewentualne odpowiedzi na pytania ze strony Finanzamt lub uzupełnienie dokumentów na wezwanie urzędów. Z naszych obserwacji wynika, że czas oczekiwania na nadanie numeru VAT w Austrii to około 7-8 tygodni.
-
06
Nadanie numeru VAT w Austrii – otrzymujesz certyfikat VAT i od tej pory jesteś zobowiązany do rozliczania podatku VAT w Austrii
Lista dokumentów do rejestracji VAT w Austrii
| Rodzaj dokumentu | Nazwa dokumentu | Wyjaśnienie |
|---|---|---|
| Potwierdzenie tożsamości | Kopia dowodu osobistego lub paszportu | Dokument należący do osób uprawnionych do reprezentacji firmy |
| Unterschriftsprobenblatt/Verf 26 | Karta wzoru podpisu osób uprawnionych do reprezentacji firmy | |
| Umowa spółki, statut, akt notarialny | Dokumenty muszą być przetłumaczone przysięgle w przypadku spółek | |
| Wyciąg z rejestru handlowego | Wyciąg KRS dla spółek (przetłumaczony przysięgle), CEIDG dla JDG (tłumaczenie zwykłe). Dokumenty muszą być aktualne (nie starsze niż 3 mies.) | |
| Certyfikat VAT wydany w kraju siedziby | Dokument wydawany jest przez urząd skarbowy w kraju Twojej siedziby; nie może być starszy niż 3-6 miesięcy | |
| Dane walutowego rachunku bankowego | Aktualny dokument z banku potwierdzający dane bankowe rachunku walutowego | |
| Umowa z kontrahentem, zamówienie, biznesplan | Dowód na planowaną działalność opodatkowaną w Austrii | |
| Wniosek rejestracyjny | Finanzamt-Anmeldung/Verf 19 | Dokument na wzorze urzędowym, podpisany przez osobę uprawnioną do reprezentacji firmy |
| Pełnomocnictwo | Vollmacht | Tylko w przypadku, gdy dokonujesz rejestracji VAT z pomocą pełnomocnika lub przedstawiciela podatkowego. Pełnomocnictwo musi być sporządzone w języku niemieckim i podpisane przez osobę uprawnioną do reprezentacji firmy. |
Obowiązki podatkowe po nadaniu numeru VAT w Austrii
Gdy otrzymasz numer VAT w Austrii, otrzymujesz niemal te same prawa, co lokalne firmy austriackie ale i obowiązki względem austriackiego urzędu skarbowego. Poniżej znajdziesz listę najważniejszych wymogów wobec austriackich podatników – nierezydentów:
Stosowanie austriackich stawek VAT na fakturach sprzedaży (20% standardowa stawka VAT i 13%/10% stawki VAT obniżone)
Składanie deklaracji VAT w Austrii w rytmie, który narzucił urząd skarbowy: miesięcznie lub kwartalnie do 15 dnia drugiego miesiąca przypadającego po okresie rozliczeniowym
Rozliczanie podatku VAT w Austrii poprzez płatność podatku VAT należnego na konto urzędu skarbowego do 15 dnia drugiego miesiąca przypadającego po okresie rozliczeniowym
Składanie rocznych deklaracji podsumowujących w ustawowym terminie (30.04 / papierowo lub 30.06 / elektronicznie)
Składanie miesięcznych deklaracji ZM (Zusammenfassende Meldung), jeśli realizujesz transakcje unijne w terminie do końca miesiąca po okresie rozliczeniowym
Podsumowanie – VAT w Austrii 2026
Obowiązek rozliczania VAT w Austrii zależy od rodzaju działalności oraz miejsca świadczenia usług czy dostawy towarów. W niektórych sytuacjach wystarczy skorzystać z systemu OSS, co znacznie upraszcza procedury rozliczeniowe. Jednakże w pewnych przypadkach konieczna jest rejestracja VAT w Austrii, mimo że korzystasz z OSS.
Zachęcamy do zapoznania się z najczęściej zadawanymi pytaniami o VAT w Austrii 2026 poniżej (FAQ). Jesteśmy przekonani, że odnajdziesz tam odpowiedź na swoje pytania. A jeśli artykuł nie wyczerpał Twoich wątpliwości, zachęcamy do kontaktu i bezpłatnej konsultacji.
Rejestracja VAT w Austrii 2026 FAQ – najczęstsze pytania
Firma musi zarejestrować się do VAT w Austrii, jeśli wykonuje tam czynności opodatkowane, np. sprzedaje towary z austriackiego magazynu, importuje towary spoza UE, przekroczy unijny próg sprzedaży wysyłkowej 10 000 EUR bez OSS, realizuje WDT/WNT z terytorium Austrii lub świadczy określone usługi wykluczające reverse charge.
Nie. Dla nierezydentów nie obowiązuje żaden próg obrotu. Rejestracja do VAT w Austrii jest wymagana od pierwszej transakcji podlegającej opodatkowaniu.
Tylko firmy spoza UE muszą korzystać z przedstawiciela podatkowego. Podmioty z UE mogą zarejestrować się samodzielnie lub przez pełnomocnika.
Średni czas oczekiwania na numer VAT w Austrii wynosi około 7–8 tygodni. Proces może się wydłużyć, jeśli urząd poprosi o dodatkowe dokumenty lub wyjaśnienia dotyczące planowanej działalności.
Tak. Austria dopuszcza rejestrację VAT z datą wsteczną w celu rozliczenia zaległych transakcji. Wymaga to złożenia wniosku z uzasadnieniem i dowodami dokonanych transakcji.
Wymagane są m.in.: dokumenty rejestrowe firmy, wyciąg z rejestru handlowego, certyfikat VAT z kraju siedziby, dowód tożsamości reprezentanta, wzór podpisu (Verf 26), wniosek Verf 19, dane rachunku bankowego oraz dokumenty potwierdzające planowaną działalność w Austrii.
UID (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) to austriacki numer VAT UE, używany wyłącznie do rozliczeń VAT i transakcji wewnątrzwspólnotowych. Ma format ATU + 8 cyfr.
UID służy wyłącznie do celów VAT, natomiast Steuernummer to ogólny numer podatkowy do wszystkich podatków w Austrii. Steuernummer jest nadawany zarówno firmom, jak i osobom fizycznym. UID mogą uzyskać tylko działalności gospodarcze.
Tak. Już samo transportowanie towarów na terytorium Austrii w celu ich dalszej sprzedaży powoduje obowiązek rejestracji do VAT.
Tylko częściowo. OSS obejmuje wyłącznie sprzedaż wysyłkową B2C do konsumentów. Nie zwalnia z rejestracji w przypadku magazynowania towarów, importu, WDT/WNT czy sprzedaży lokalnej w Austrii.
