Podatek VAT w Niemczech 2026

Potrzebujesz wsparcia pełnomocnika podatkowego w Niemczech?

Skontaktuj się z nami po bezpłatną konsultację.
Bezpłatnie przeanalizujemy Twoje obowiązki podatkowe

Kontakt

Adrian Andrzejewski, CEO Taxenlight

Stawki VAT w Niemczech w 2026 roku pozostają bez zmian w stosunku do 2025. Podstawą prawną określającą wysokość stawek jest §12 niemieckiej ustawy o podatku VAT (UStG) i są następujące:

• 19% pozostaje stawką podstawową
• 7% jest stawką obniżoną
• 0% stawka preferencyjna, dotyczy wybranych dostaw (np. WDT i eksportu)

Aktualne stawki VAT w Niemczech na 2026 rok oraz grupy produktów i usług podlegających pod nie znajdziesz w tabeli poniżej.  Dane pochodzą wprost z niemieckiej ustawy o podatku VAT od towarów i usług  § 12 ust. 2 UStG.

Sprawdź stawki VAT w całej UE na 2026 (tabela)

Być może właśnie w tej chwili zastanawiasz się, czy Twoje plany biznesowe powodują konieczność rejestracji do VAT w Niemczech. I tu odpowiedź brzmi – to zależy. Jeśli planujesz wykonywać którąkolwiek z niżej wymienionych transakcji – musisz posiadać numer VAT w Niemczech jeszcze przed rozpoczęciem pierwszej operacji. W Niemczech nie istnieją żadne specjalne reżimy, które mogłyby zwolnić Cię z tego obowiązku jako nierezydenta.

Jeśli natomiast planujesz wysyłać towary do Niemiec bez magazynowania, możesz skorzystać ze specjalnej unijnej procedury One Stop Shop.

W Niemczech można uzyskać numer VAT z datą wsteczną (jeśli np. przeoczyłeś moment wystąpienia obowiązku podatkowego) jednak może wiązać się to z karami podatkowymi.

Poniżej prezentujemy listę sytuacji, które obligują do posiadania niemieckiego numeru VAT i rozliczanie podatku VAT w Niemczech:

• Sprzedaż wysyłkowa (e-commerce) do konsumentów, po przekroczeniu łącznego progu unijnego w wysokości 10 000 EUR (jeśli nie korzystasz z VAT OSS)
• Sprzedaż i zakup towarów lokalnie
• Magazynowanie towarów w niemieckim magazynie (FBA, magazyn konsygnacyjny, call-off stock)
• Eksport towarów z Niemiec do kraju spoza Unii Europejskiej
• Import towarów na terytorium Niemiec z kraju spoza Unii Europejskiej w celu dalszej odsprzedaży
• Korzystanie z procedury odroczonego import VAT w Niemczech
• Transakcje wewnątrzwspólnotowe: WDT i WNT
• Nietransakcyjne dostawy i nabycia towarów (przesunięcia towarów pomiędzy zagranicznymi magazynami)
• Świadczenie specyficznych usług opodatkowanych niemieckim podatkiem VAT, bez zastosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia (reverse charge).

Wszystkie transakcje z powyższej listy powodują konieczność rejestracji podatkowej w Niemczech. Jeśli masz pytania lub potrzebujesz pomocy, zapraszamy do kontaktu.

W Niemczech funkcjonują trzy różne numery podatkowe i często są ze sobą mylone.

1. Steuernummer to krajowy numer podatkowy nadawany przez lokalny urząd skarbowy (Finanzamt) po zarejestrowaniu działalności. Służy do składania deklaracji i komunikacji z urzędem skarbowym. Pozwala na dokonywanie transakcji lokalnych i jest odpowiednikiem naszego polskiego numeru NIP. Składa się z 11-13 cyfr (w zależności czy jest to firma lokalna, czy zagraniczna i który urząd nadaje numer).
2. Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) to numer VAT (odpowiednik polskiego numeru VAT-UE), który uprawnia Cię do dokonywania transakcji unijnych w ramach systemu VAT. Nadawany jest przez  Bundeszentralamt für Steuern (BZSt). Aby go uzyskać, najpierw musisz posiadać numer Steuernummer, a następnie możesz wystąpić o nadanie numeru VAT UE. Numer VAT w Niemczech składa się z  9 cyfr poprzedzonych przedrostkiem „DE” np. DE999999999
3. Wirtschafts-Identifikationsnummer (W-IdNr.) jest to jednolity numer podatkowy w skali całego kraju – bez względu na urząd skarbowy, który nadawał dwa poprzednie numery. Jak wskazuje Federalne Centrum Podatkowe (BZSt) służy on do jednoznacznej identyfikacji  podmiotów prowadzących działalność gospodarczą w Niemczech – wyłącznie do celów podatkowych. Jednak w przyszłości numer ten prawdopodobnie zastąpi inne numery w celu uproszczenia systemu podatkowego. Nowe przedsiębiorstwa rejestrujące się do VAT od 2024 roku w Niemczech uzyskują ten numer automatycznie. Reszta firm ma go  uzyskać w ramach stopniowego przydziału do końca 2027 roku. 

Aby uzyskać numer VAT w Niemczech należy złożyć elektronicznie wniosek o rejestrację VAT we właściwym urzędzie Finanzamt przez niemiecki system podatkowy ELSTER. W formularzu rejestracyjnym Fragebogen zur steuerlichen Erfassung wymagane są takie dane jak m.in. :

• Dane spółki
• Zakres działalności
• Przewidywane obroty
• Datę rozpoczęcia działalności w Niemczech

Finanzamt po przeanalizowaniu Twojego wniosku nadaje numer Steuernummer. Po jego uzyskaniu możesz zawnioskować o nadanie numeru VAT UE (USt-IdNr.)

Zgodnie z naszymi obserwacjami, na numer VAT w Niemczech trzeba czekać między 2,5 miesiąca a nawet 5 miesięcy. Czas ten zależny jest zarówno od planowanej działalności na terenie Niemiec, jak i urzędu, który dokona nadania niemieckiego numeru VAT (przydział alfabetyczny). Dlatego radzimy, aby przygotować się do niemieckiej rejestracji VAT z odpowiednim wyprzedzeniem.

Aby zarejestrować numer VAT w Niemczech, wymagane są m.in. następujące dokumenty:

• Dowód tożsamości (paszport lub dowód osobisty)
• Dokumenty spółki (umowa spółki, statut etc.)
• Wyciąg z rejestru handlowego
• Potwierdzenie nadania numeru VAT w kraju siedziby
• Dane rachunku bankowego w EUR
• Wniosek o nadanie numeru VAT w Niemczech (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung)
• Pełnomocnictwo – jeśli zlecasz obsługę VAT compliance w Niemczech wyspecjalizowanej firmie.

Konieczność ustanowienia pełnomocnika podatkowego zależy od tego, gdzie zlokalizowana jest Twoja firma:

• Siedziba w jednym z krajów UE: nie ma wymogu posiadania reprezentanta podatkowego. Możesz jednak dobrowolnie skorzystać z usług pełnomocnika, aby zagwarantować sobie spokój i bezpieczeństwo podatkowe w Niemczech
• Siedziba poza UE: masz obowiązek wyznaczyć pełnomocnika podatkowego, który będzie współodpowiedzialny za Twoje rozliczenia podatkowe w Niemczech.

W Niemczech funkcjonują trzy rytmy składania deklaracji: miesięczny, kwartalny i roczny. Po uzyskaniu niemieckiego numeru podatkowego Twoim podstawowym obowiązkiem jest regularne składanie deklaracji VAT oraz zapłata podatku do Finanzamt. Wytyczne związane z raportowaniem transakcji w Niemczech zostały szczegółowo opisane w przepisach dotyczących podatku VAT od towarów i usług w §18 ust. 2 UStG. Dane opublikowane w tym przewodniku pochodzą bezpośrednio z ustawy i są aktualne na 2026 rok.

W zależności od uzyskanej kwoty zobowiązania podatkowego w minionym roku rozliczanie podatku VAT w Niemczech może być następujące:

W przypadku firm, które dopiero co zarejestrowały się do VAT w Niemczech, określenie rytmu rozliczania podatku VAT zależy od wskazanej, szacowanej kwoty obrotu. I wytyczne są takie same, jak w tabeli powyżej.

Deklaracje VAT w Niemczech mogą być składane wyłącznie w formie elektronicznej za pośrednictwem niemieckiego systemu podatkowego ELSTER.

Terminem złożenia deklaracji VAT w Niemczech jest zawsze 10 dzień kolejnego miesiąca po okresie rozliczeniowym, np.

• Deklaracja VAT za luty 2026 – musi zostać złożona do 10 marca 2026
• Deklaracja kwartalna za 1 kwartał 2026 – musi zostać złożona najpóźniej do 10 kwietnia 2026

Płatność podatku VAT w Niemczech odbywa się w tym samym terminie, co złożenie deklaracji. Zapłata musi zostać dokonana bezpośrednio na konto Finanzamtu, który dokonał rejestracji Twojej firmy (zgodnie z przyporządkowaniem alfabetycznym). Dane urzędu skarbowego znajdują się na certyfikacie VAT, który otrzymałeś po uzyskaniu numeru VAT w Niemczech. Od 9 października 2025 absolutnie kluczową sprawą jest pełna zgodność danych podczas dokonywania przelewu. 

Deklaracja ZM (Zusammenfassende Meldung) to raport podsumowujący transakcje wewnątrzwspólnotowe z/do Niemiec z/do innych krajów unijnych. Jej celem jest umożliwienie administracjom podatkowym państw UE weryfikacji transakcji pomiędzy kontrahentami. W praktyce niemiecki urząd skarbowy porównuje Twoją ZM z deklaracją VAT UE  Twojego kontrahenta w innym kraju UE.

Deklaracja ZM w Niemczech jest wymagana wyłącznie wtedy, gdy dokonałeś unijnych transakcji. Jeśli zdarzy się okres, w którym nie wystąpiły – obowiązek Cię nie dotyczy – nie trzeba składać deklaracji ZM zerowej.

Rytm składania deklaracji unijnych w Niemczech zależy od kwoty dostaw:

• Miesięczne – jeśli kwota dostaw przekroczyła limit 50 000 EUR
• Kwartalne – jeśli dostawy nie przekraczają 50 000 EUR

Deklaracje ZM składane są elektronicznie przez system ELSTER, a termin ich złożenia przypada zawsze na 25 dzień miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.

Uwaga: w przypadku deklaracji ZM w Niemczech nie ma możliwości przedłużenia, nawet jeśli korzystasz z wydłużenia przy deklaracjach okresowych i rocznych (Dauerfristverlängerung).

Niemiecka administracja bardzo rygorystycznie podchodzi do kwestii niedopełnienia obowiązku związanego z raportowaniem transakcji unijnych.  W skrajnych przypadkach, oprócz kar, może nawet pozbawić podatnika możliwości stosowania stawki 0%  przy transakcjach unijnych, jeśli nie składa on raportów ZM mimo napomnień.

Deklaracja roczna w Niemczech (Umsatzsteuer-Jahreserklärung)stanowi podsumowanie wszystkich transakcji dokonanych w danym roku podatkowym. Nie jest więc klasyczną deklaracją VAT okresową. Z tego powodu nawet firmy, które składają miesięczne czy kwartalne deklaracje VAT w Niemczech muszą raz w roku złożyć roczną deklarację VAT podsumowującą.

Deklaracja podsumowująca daje również możliwość ewentualnego skorygowania niejasności, o ile takie wystąpiły (np. zagubiona faktura, która nie została ujęta w deklaracji okresowej). Termin złożenia rocznej deklaracji w Niemczech upływa 31 lipca w roku kolejnym, np.:

• Deklaracja VAT roczna podsumowująca za 2025 rok musi zostać złożona do 31 lipca 2026 roku.

Wydłużenie tego terminu jest możliwe jeśli korzystasz z usług certyfikowanego biura rachunkowego w Niemczech. Wówczas termin na złożenie deklaracji podsumowującej za 2025 rok upłynie 30 kwietnia 2027 roku.

Niemieckie organy podatkowe bardzo rygorystycznie podchodzą do terminowości – zarówno składania deklaracji, jak i płatności podatku VAT. W przypadku niewywiązywania się ze swoich obowiązków podatkowych nakładane są kary i odsetki. Zostały one szczegółowo zdefiniowane w  niemieckiej ordynacji podatkowej Abgabenordnung – AO:

• Złożenie deklaracji VAT po terminie –  do 10% kwoty podatku VAT (uznaniowa)
• Złożenie rocznej deklaracji VAT po terminie – 0,25% kwoty podatku VAT
• Złożenie deklaracji ZM po terminie – możliwość odebrania stosowania preferencyjnej stawki VAT 0% przy WDT
• Zapłata podatku VAT po terminie w Niemczech – 1% odsetek miesięcznie

Niemieckie deklaracje INTRASTAT składane są drogą elektroniczną do urzędu statystycznego Destatis poprzez system IDEV. Termin na złożenie raportu statystycznego upływa 10 dnia kolejnego miesiąca, np.

• Deklaracja INTRASTAT w Niemczech za luty 2026: musi zostać złożona najpóźniej do 10 marca 2026.

Brak zgłoszenia deklaracji INTRASTAT w Niemczech może skutkować nałożeniem kary (nawet wielokrotnie!) w wysokości do 5000 EUR.

INTRASTAT to system statystyczny, a nie podatkowy. Nie służy do rozliczania VAT – jego celem jest raportowanie fizycznego przepływu towarów pomiędzy państwami UE. Dlatego też może zdarzyć się, że poprawnie rozliczasz VAT, a jednocześnie naruszasz obowiązki statystyczne, jeśli przekroczysz próg.

W 2026 roku progi INTRASTAT  w Niemczech nie zmieniły się względem 2025. Obowiązek raportowania powstaje po przekroczeniu rocznej wartości obrotu towarowego:

W Niemczech istnieje możliwość odzyskania podatku VAT od zakupów bezpośrednio związanych z Twoim przedsiębiorstwem. W zależności od tego, czy posiadasz numer VAT w Niemczech czy nie, istnieją dwie procedury zwrotu VAT.

• Posiadasz aktywny numer VAT w Niemczech – zwrot następuje poprzez złożenie deklaracji VAT.
• Nie posiadasz numeru VAT w Niemczech – wnioskujesz o zwrot VAT w kraju, w którym masz siedzibę na mocy procedury VAT-REF (8 dyrektywa).

Jeśli posiadasz niemiecki numer podatkowy, w deklaracji VAT okresowej możesz odliczyć nadwyżkę podatku VAT. Warunkiem otrzymania zwrotu podatku VAT w Niemczech jest posiadanie prawidłowo wystawionej faktury (zgodnie z §14 UStG niemieckiej ustawy o VAT). Nadwyżka podatku jest automatycznie zwracana przez Finanzamt na Twój rachunek bankowy po złożeniu deklaracji oraz dokonaniu indywidualnej analizy przez urzędników. W uzasadnionych przypadkach Finanzamt może przeprowadzić kontrolę podatkową zanim dokona zwrotu VAT na Twoje konto.

Odliczeniu VAT w Niemczech podlegają m.in.: Dostawy i usługi dostarczone Twojej firmie przez innego przedsiębiorcę (np. Koszty magazynowania, usługi logistyczne, księgowe, doradcze, transportowe).

Jeżeli nie jesteś zarejestrowany do VAT w Niemczech, możesz odzyskać VAT poprzez elektroniczny wniosek składany w kraju siedziby firmy (w Polsce przez e-Urząd Skarbowy). Termin złożenia wniosku VAT-REF upływa 30 września w roku następnym. Wniosek trafia następnie do Bundeszentralamt für Steuern.

Warunki:

• Brak sprzedaży podlegającej VAT w Niemczech
• Poniesione koszty związane z działalnością gospodarczą
• Minimalna kwota wniosku: 400 EUR (wniosek kwartalny) i 50 EUR (wniosek roczny).

W przypadku sprzedaży internetowej do klientów w Niemczech kluczowe jest ustalenie, czy możesz rozliczać VAT wyłącznie w Polsce (procedura OSS), czy musisz zarejestrować się do VAT DE.

Od 2021 roku na terenie UE obowiązuje jeden wspólny próg sprzedaży wysyłkowej 10 000 EUR rocznie. Po jego przekroczeniu sprzedaż B2C powinna być opodatkowana w kraju konsumenta, czyli w Niemczech.

Nie oznacza to jednak automatycznej rejestracji do niemieckiego VAT – w wielu przypadkach wystarczy skorzystać z One Stop Shop. Wówczas możliwa jest rejestracja do VAT OSS w kraju Twojej siedziby i składanie kwartalnych deklaracji z płatnością VAT.

Procedura unijna One Stop Shop umożliwia przedsiębiorcom sprzedaż w ramach całej UE bez konieczności rejestrowania się do VAT w kraju dostawy. Jednocześnie w sprzedaży stosujesz niemieckie stawki VAT (19% lub 7%) a całą sprzedaż wykazujesz w jednej, kwartalnej deklaracji VAT-OSS.

Możesz rozliczać sprzedaż do Niemiec przez VAT OSS, jeżeli:

• Wysyłasz towar z Polski bezpośrednio do klienta w Niemczech
• Nie posiadasz magazynu w Niemczech
• Towary nie są przemieszczane między magazynami UE
• Sprzedajesz do konsumentów (B2C)

Brzmi skomplikowanie?

Skontaktuj się z nami po bezpłatną konsultację.
Porozmawiajmy niezobowiązująco o Twoich obowiązkach
podatkowych w Niemczech!

Kontakt

Adrian Andrzejewski, CEO Taxenlight

W Niemczech znajduje się szeroki wybór magazynów logistycznych dla e-commerce, w tym nowoczesne fulfillment centers, które są szczególnie atrakcyjne dla polskich sprzedawców korzystających z Amazon FBA. Duże znaczenie mają zarówno centra Amazon, jak i zewnętrzni operatorzy 3PL, którzy umożliwiają szybką dystrybucję towarów na terenie całej Unii Europejskiej.

Niemcy dysponują rozbudowaną infrastrukturą magazynową, dostosowaną do różnych potrzeb biznesowych:

• Składy celne (publiczne i prywatne) – do przechowywania towarów przed odprawą celną
• Centra Fullfilmentowe  – np. Amazon FBA – kluczowe dla e-commerce i sprzedaży wielokanałowej
• Centra dystrybucyjne – do obsługi dużych wolumenów B2B i B2C (tzw. operatorzy 3PL), którzy oferują integrację z platformami sprzedażowymi (np. Amazon) wraz z obsługą pakowania i wysyłki
• Cross-docking – do szybkiego przeładunku i dalszej wysyłki
• Magazyny specjalistyczne – dla suchych produktów spożywczych

W modelu Fulfillment by Amazon towary są przemieszczane pomiędzy magazynami na terenie UE, często bez wiedzy sprzedawcy. Znamy przypadki, gdzie towar omyłkowo przesuwany był za granicę, gdzie ich właściciel nie miał numeru VAT (co nigdy nie powinno mieć miejsca). Najczęściej jednak towar jest przesuwany wyłącznie w ramach tych krajów, gdzie podatnik posiada numery VAT i zgłosił je do Amazona.

Zwracamy Twoją uwagę, że Twoim obowiązkiem jest prawidłowe wykazanie przemieszczenia towaru pomiędzy różnymi krajami UE. W tym celu musisz dokładnie prześledzić raporty Amazona, aby wyśledzić ich faktyczne przemieszczenie. Następnie nietransakcyjne dostawy i nabycia muszą zostać wykazane we wszystkich krajach.

Odwrotne obciążenie w Niemczech to mechanizm, w którym obowiązek rozliczenia podatku VAT zostaje przeniesiony ze sprzedawcy na nabywcę towarów lub usług. Reverse charge w Niemczech zdecydowanie wyróżnia się na tle innych, unijnych państw. Mają jeden z najszerszych katalogów transakcji oraz załączników z wykazem towarów objętych odwrotnym obciążeniem. Procedurę regulują przepisy §13b niemieckiej ustawy o podatku VAT (UStG).

Nie należy jednak traktować reverse charge jako zasady ogólnej dla wszystkich usług wykonywanych w Niemczech. Mechanizm działa tylko w ściśle określonych sytuacjach i spełnieniu konkretnych warunków. Jeżeli zostanie zastosowany błędnie, niemiecki urząd skarbowy może uznać, że VAT powinien zostać naliczony przez usługodawcę – wraz z odsetkami.

Odwrotne obciążenie w Niemczech ma zastosowanie również do dostaw określonych kategorii towarów (określone w Anlage 3 i 4) , w szczególności:

• Złomu i odpadów metalowych
• Niektórych metali
• Uprawnień do emisji co₂
• Telefonów komórkowych, tabletów, konsoli do gier oraz układów scalonych – gdy wartość transakcji ≥ 5 000 EUR

W tych przypadkach obowiązek podatkowy przechodzi na nabywcę niezależnie od kraju pochodzenia sprzedawcy.

Procedura odwrotnego obciążenia w Niemczech najczęściej stosowana jest przez firmy budowlane w usługach takich jak:

• Prace konstrukcyjne i montażowe
• Roboty instalacyjne (elektryczne, hydrauliczne, HVAC)
• Prace wykończeniowe
• Remonty i modernizacje budynków
• Montaż elementów trwale związanych z nieruchomością

Ale UWAGA: Usługi planistyczne i nadzorcze związane z pracami budowlanymi podlegają wyłączeniu.

W niemieckim reverse charge najważniejsze jest to, że obie strony transakcji muszą być uznane jako firmy budowlane (odbiorca musi posiadać certyfikat Bescheinigung § 13b UStG) i tylko wtedy mechanizm ten może mieć zastosowanie. Na przykład:

• Odbiorca usługi jest firmą budowlaną i podzleca polskim firmom usługi budowlane – wówczas reverse charge ma zastosowanie
• Odbiorca usługi jest inwestorem lub zwykła firmą handlową – nie ma możliwości zastosowania odwrotnego obciążenia.

Uwaga! Przy zastosowaniu reverse charge w Niemczech oczywiście zleceniodawca musi posiadać numer VAT DE. Ale co ważne, zleceniobiorca (np. polska firma wykonująca usługi budowlane w Niemczech) nie musi posiadać rejestracji do VAT, ale powinien posiadać Steuernummer aby móc zawnioskować o zwolnienie z tzw. podatku budowlanego i uzyskać certyfikat Freistellung. W przeciwnym razie zleceniobiorca nawet przy zastosowaniu reverse charge będzie musiał potrącić z jego wynagrodzenia 15% podatku budowlanego.

W przypadku innych usług niż budowlane (lub obwarowanych dodatkowymi przepisami) zastosowanie ma zasada ogólna dla usług B2B: miejscem opodatkowania jest kraj siedziby usługobiorcy. Wówczas to niemiecki odbiorca usługi rozlicza VAT u siebie. Są to np. :

• Usługi marketingowe
• Usługi telekomunikacyjne
• Usługi IT
• Usługi doradcze
• Usługi projektowe

Mechanizm reverse charge w Niemczech nie ma zastosowania w następujących sytuacjach:

• Świadczysz usługę dla osoby prywatnej
• Odbiorca usługi nie jest podatnikiem VAT w Niemczech
• Nabywca nie należy do sektora budowlanego (w usługach budowlanych)
• Transakcja dotyczy sprzedaży krajowej towarów z magazynu w Niemczech

W takich sytuacjach konieczna jest rejestracja VAT w Niemczech i naliczenie podatku według stawki 19% lub 7%.

Importując towary z krajów trzecich (np. z Chin, USA lub Wielkiej Brytanii) na terytorium Niemiec, powstaje obowiązek zapłaty podatku importowego – Einfuhrumsatzsteuer (EUSt). Co do zasady podatek import VAT płacony jest w momencie odprawy celnej.

W praktyce jednak niemieckie organy podatkowe umożliwiają odroczenie płatności. Zamiast płacić podatek import VAT na granicy, możesz zapłacić go do 26 dnia drugiego miesiąca po imporcie. Następnie możesz ten zapłacony podatek import VAT odliczyć w deklaracji VAT.

W debacie publicznej i branżowej pojawiają się zapowiedzi wdrożenia rozliczania import VAT w deklaracji (PVA), jednak na luty 2026 nie jest to jeszcze standardowo wdrożone – obowiązuje odroczenie płatności.

Aby móc skorzystać z odroczenia płatności import VAT w Niemczech należy uzyskać zezwolenie celne. W tym celu należy złożyć wniosek o Bewilligung do właściwego urzędu celnego (Zoll), który wydaje Hauptzollamt . Po rozpatrzeniu wniosku otrzymasz potwierdzenie o uzyskaniu zezwolenia na odroczenie płatności import VAT.

Warunki udzielenia Bewilligung w Niemczech:

• Przedsiębiorca ma siedzibę w Niemczech lub UE
• Ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego
• Regularnie dokonuje importów
• Nie ma zaległości podatkowych

Bundeskasse Trier automatycznie pobiera należności 26. dnia drugiego miesiąca przez SEPA-Lastschrift.​

Prowadzenie działalności gospodarczej w Niemczech w 2026 roku wymaga znajomości lokalnych zasad rozliczania VAT w Niemczech. Dla przedsiębiorców zagranicznych kluczowe jest prawidłowe ustalenie momentu powstania obowiązku rejestracji do VAT. Będzie ona konieczna m.in. przy sprzedaży krajowej na terenie Niemiec, magazynowaniu towarów (np. Amazon FBA), imporcie towarów, przemieszczeniu własnych zapasów oraz w określonych transakcjach wewnątrzwspólnotowych.

Po uzyskaniu niemieckiego numeru VAT przedsiębiorca zobowiązany jest do składania okresowych deklaracji VAT, informacji podsumowujących ZM oraz – po przekroczeniu progów – raportów INTRASTAT. Niemiecka administracja podatkowa działa w sposób sformalizowany i zautomatyzowany, dlatego terminowość oraz prawidłowość rozliczeń mają kluczowe znaczenie dla uniknięcia sankcji.

Jeżeli artykuł nie rozwiał wszystkich wątpliwości, zapraszamy do kontaktu – pomożemy ustalić obowiązki podatkowe Twojej firmy i przeprowadzimy Cię przez proces rejestracji.

Zachęcamy do zapoznania się z najczęściej zadawanymi pytaniami o VAT w Niemczech 2026 poniżej (FAQ). Jesteśmy przekonani, że odnajdziesz tam odpowiedź na swoje pytania. A jeśli artykuł nie wyczerpał Twoich wątpliwości, zachęcamy do kontaktu i bezpłatnej konsultacji.