Podatek VAT w Belgii 2026

Potrzebujesz wsparcia pełnomocnika podatkowego w Belgii?

Skontaktuj się z nami po bezpłatną konsultację.
Bezpłatnie przeanalizujemy Twoje obowiązki podatkowe

Kontakt

Adrian Andrzejewski, CEO Taxenlight

Stawki VAT w Belgii  w 2026 roku pozostają bez zmian. Jednak zgodnie z najnowszym raportem Komitetu Monitorującego Budżet (Monitoring Comité, BOSA) zmienia się jednak zaszeregowanie stawek VAT w sektorze budownictwa mieszkaniowego oraz sprzedaży pomp ciepła w Belgii.

Ponadto, od 1 marca 2026 w Belgii planowane są kolejne zmiany w zaszeregowaniu stawek w obszarach:

• Usługi związane z hotelami, kempingami, obiektami rekreacyjnymi będą podlegać stawce 12%
• Usługi związane ze sportem, kulturą i rozrywką będą podlegać stawce 12%
• Dania na wynos i napoje bezalkoholowe będą podlegać stawce 12%
• Pestycydy będą podlegać stawce 21%

Aktualne stawki VAT w Belgii oraz grupy produktów i usług podlegających pod nie znajdziesz w tabeli poniżej. Gdy powyższe zmiany wejdą w życie w marcu 2026 tabela zostanie zaktualizowana. Szczegółowe interpretacje administracyjne są jeszcze finalizowane i mogą wpływać na ostateczną klasyfikację usług i towarów.

Sprawdź stawki VAT w całej UE na 2026 (tabela)

Nierezydenci, czyli przedsiębiorcy nieposiadający stałego miejsca prowadzenia działalności w danym kraju, w określonych sytuacjach muszą zarejestrować się do VAT w Belgii. Co prawda belgijskie przepisy dopuszczają możliwość rejestracji do VAT z mocą wsteczną, jednak wiąże się to z ryzykiem nałożenia sankcji finansowych.

Z naszego doświadczenia wynika, że belgijski numer VAT jest przyznawany w terminie od 3 do 6 tygodni.

W dalszej części wyjaśnimy, kiedy konieczne jest posiadanie numeru VAT w Belgii, jak przebiega procedura rejestracyjna oraz ile czasu zazwyczaj ona zajmuje.

W Belgii funkcjonują dwa rodzaje numerów podatkowych, których skład cyfrowy jest identyczny. Różnią się tylko przedrostkiem w przypadku VAT:

• Numer KBO/BCE w Belgii  (Kruispuntbank van Ondernemingen / Banque-Carrefour des Entreprises) – to odpowiednik polskiego numeru NIP. Jest nadawany każdej firmie zarejestrowanej w belgijskich rejestrach handlowch. Używany jest do identyfikacji firmy w transakcjach lokalnych (bez VAT) w Belgii. Składa się z 10 cyfr.
• Numer VAT w Belgii (TVA) – jest to ten sam numer KBO/BCE z jedyną różnicą, jaką jest przedrostek BE, np. np. BE0999999999. Numer ten uprawnia podatnika do zawierania transakcji z VAT oraz operacji unijnych.

Nierezydenci planujący działalność w Belgii najpierw muszą uzyskać numer lokalny KBO/BCE, a następnie dopiero wnioskować o aktywację VAT.

Poniżej prezentujemy listę sytuacji, które obligują do posiadania belgijskiego numeru VAT i rozliczania podatku VAT w Belgii:

• Sprzedaż wysyłkowa (e-commerce) do konsumentów, po przekroczeniu łącznego progu unijnego w wysokości 10 000 EUR (jeśli nie korzystasz z VAT OSS)
• Sprzedaż i zakup towarów lokalnie
• Magazynowanie towarów w belgijskim magazynie (FBA, magazyn konsygnacyjny, call-off stock)
• Eksport towarów z Belgii do kraju spoza Unii Europejskiej
• Import towarów na terytorium Belgii z kraju spoza Unii Europejskiej w celu dalszej odsprzedaży
• Korzystanie z procedury odroczonego import VAT w Belgii (Licencja ET 14 000)
• Transakcje wewnątrzwspólnotowe: WDT i WNT
• Nietransakcyjne dostawy i nabycia towarów (przesunięcia towarów pomiędzy zagranicznymi magazynami)
• Organizacja konferencji, wystaw na terenie Belgii
• Świadczenie specyficznych usług opodatkowanych belgijskim podatkiem VAT, bez zastosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia (reverse chargé). Są to wyjątki, ponieważ w Belgii ma zastosowanie ogólna zasada wskazana w art. 44 unijnej Dyrektywy VAT.

Proces rejestracji do VAT w Belgii przebiega według ściśle określonej procedury i obejmuje kilka następujących po sobie etapów. W pierwszej kolejności musisz ustalić, czy Twoja planowana działalność podlega przepisom o VAT w Belgii. Jeśli tak, musisz uzyskać numer podatkowy KBO/BCE w belgijskim Rejestrze Przedsiębiorstw.  

Kolejnym krokiem jest złożenie wniosku o aktywację VAT przed rozpoczęciem działalności. Po pozytywnym rozpatrzeniu wniosku numer KBO/BCE  zostaje aktywowany jako numer VAT w Belgii.

Aby uzyskać numer VAT w Belgii, wymagane są m.in. następujące dokumenty:

• Dowód tożsamości (paszport lub dowód osobisty)
• Dokumenty spółki (umowa spółki, statut etc)
• Wyciąg z rejestru handlowego
• Potwierdzenie nadania numeru VAT w kraju siedziby
• Dane rachunku bankowego w EUR
• Wniosek o nadanie numeru VAT w Belgii
• Pełnomocnictwo – jeśli zlecasz obsługę VAT compliance w Belgii wyspecjalizowanej firmie.

Konieczność ustanowienia przedstawiciela podatkowego zależy od tego, gdzie zlokalizowana jest Twoja firma:

• Siedziba poza UE: masz obowiązek wyznaczyć przedstawiciela podatkowego, który będzie współodpowiedzialny za Twoje rozliczenia podatkowe w Belgii.
• Siedziba w jednym z krajów UE: nie ma wymogu posiadania reprezentanta podatkowego. Możesz jednak dobrowolnie skorzystać z usług pełnomocnika, aby zagwarantować sobie spokój i bezpieczeństwo podatkowe w Belgii

Jeśli właśnie otrzymałeś belgijski numer podatkowy, musisz wiedzieć, iż oprócz praw do zawierania transakcji zgodnie z belgijskim systemem podatkowym – masz również szereg obowiązków. A najważniejszym z nich jest rozliczanie podatku VAT w Belgii, a więc składanie okresowych deklaracji VAT, EC Sales List (VAT UE) oraz tzw. Listing Clients.  Przejdźmy zatem krok po kroku, jakie konkretnie będziesz mieć obowiązki podatkowe w Belgii i jakie terminy Cię obowiązują.

Deklaracje VAT w Belgii musi składać każda firma, która nie jest belgijskim rezydentem (nie ma w Belgii siedziby). Nierezydenci nie mogą skorzystać z żadnych reżimów w kwestii zwolnień z VAT (régime de la franchise de taxe). Zatem muszą składać deklaracje VAT w Belgii od razu po dokonaniu pierwszej transakcji opodatkowanej. Raportowanie transakcji możliwe jest wyłącznie w formie elektronicznej.

Składanie deklaracji VAT w Belgii w rytmie miesięcznym jest zasadą ogólną – większość firm właśnie w tym rytmie rozlicza swoje belgijskie podatki. W wyjątkowych przypadkach jednak możliwe jest rozliczanie w rytmie kwartalnym, o ile spełnione są następujące warunki:

• Obrót roczny netto Twojej firmy nie przekracza progu 2 500 000 EUR
• Obrót roczny netto Twojej firmy nie przekracza progu 250 000 EUR dla dostaw takich produktów jak:
  – Produkty energetyczne (stosowane jako paliwo np. olej napędowy)
  – Urządzenia telefonii komórkowej, komputery (oraz ich akcesoria i podzespoły)
  – Pojazdy lądowe wyposażone w silniki podlegające przepisom dotyczącym rejestracji

Składanie deklaracji VAT kwartalnych w Belgii jest zatem możliwe tylko dla niektórych firm, np. z sektora budowlanego, o ile nie przekraczają progów.

• Jeśli firma „AB” ma roczny obrót 2 200 000 EUR i dostawy unijne w wysokości 40 000 EUR –  może składać deklaracje kwartalne.
• Jeśli firma „CD” ma roczny obrót 2 200 000 EUR, ale dostawy unijne w wysokości 70 000 EUR – musi składać deklaracje miesięczne.
• Jeśli firma „EF” sprzedaje pojazdy i ma obrót roczny netto 300 000 EUR → musi składać deklaracje miesięczne

Od 2025 roku zaktualizowano terminy i zasady składania deklaracji VAT w Belgii, szczególnie w kontekście raportów kwartalnych i są one następujące

• Deklaracje miesięczne – do 20 dnia miesiąca po okresie rozliczeniowym. Jeśli 20. dzień przypada na weekend lub dzień świąteczny, termin ulega wydłużeniu do następnego dnia roboczego (tzw. tolerance permanente).  Zasada ta jest stosowana trwale przy deklaracjach miesięcznych w Belgii
• Deklaracje kwartalne – do 25 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym. W odróżnieniu od deklaracji VAT miesięcznych, gdy termin złożenia deklaracji VAT w Belgii przypada na weekend lub święto – termin nie jest przesuwany na kolejny dzień roboczy.

Terminy te są tożsame dla płatności podatku VAT w Belgii. Zapłata podatku VAT w Belgii odbywa się bezpośrednio na konto belgijskiej administracji skarbowej. Podczas składania deklaracji VAT generowany jest indywidualny tytuł przelewu, który musi zostać umieszczony w trakcie przelewu, aby urząd skarbowy prawidłowo powiązał płatność z deklaracją VAT.

Deklaracja unijna w Belgii, określana ogólną unijną nazwą Ec Sales List a w Belgii konkretnie relevé intracommunautaire zawiera zestawienie wszystkich wewnątrzwspólnotowych transakcji na rzecz podatników VAT z innych krajów Unii Europejskiej.

Deklaracja Ec Sales List w Belgii musi być składana przez każdą firmę, która posiada aktywny numer VAT UE, jeśli wykonała choć jedną unijną transakcję. Raporty unijne w Belgii składane są w dwóch rytmach z obostrzeniem limitów:

• Miesięczne deklaracje Ec Sales List w Belgii – składają firmy, które przekroczyły wartość 50 000 EUR netto  w wewnątrzwspólnotowych dostawach towarów. Termin złożenia deklaracji przypada na 20 dzień miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym
• Kwartalne deklaracje Ec Sales List w Belgii – składają firmy, które dokonują okazjonalnych, wewnątrzwspólnotowych dostaw, które nie przekroczyły progu 50 000 EUR. Termin złożenia deklaracji przypada na 20 dzień miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym

Jeśli w danym okresie nie zrealizowałeś żadnych transakcji unijnych, zerowa deklaracja Ec Sales list w Belgii nie jest wymagana.

Firmy, które w Belgii dokonują krajowych transakcji w relacji B2B muszą obowiązkowo składać deklarację roczną, tzw. Listing Clients, określana jako “Liste annuelle des clients assujettis à la TVA”. Jest to deklaracja wymagana, gdy wartość netto takich transakcji przekroczy 250 EUR.

Deklaracja Listing Clients w Belgii musi zostać złożona elektronicznie, najpóźniej do 31 marca w roku następującym po okresie rozliczeniowym. Jeśli w danym roku nie miały miejsca transakcje B2B krajowe, podatnik ma obowiązek złożenia tzw. Listingu zerowego. Niedopełnienie obowiązków związanych ze złożeniem rocznego zestawienia w Belgii może skutkować karami administracyjnymi.

Kary w Belgii za niezłożenie deklaracji VAT w terminie są naliczane automatycznie w sposób proporcjonalny. To samo tyczy się zapłaty za podatek VAT. Sposób ich naliczania został zaktualizowany od 01.01.2025, przedstawiamy go w poniższej tabeli:

Deklaracje  statystyczne INTRASTAT w Belgii musi złożyć każda firma, która w danym roku kalendarzowym przekroczyła belgijskie progi INTRASTAT dla przywozów lub wywozów. Dane o obowiązkach i terminach publikuje Belgijski Bank Centralny, który prowadzi system OneGate dla INTRASTAT. Na 2026 rok progi INTRASTAT w Belgii nie zostały zmienione i wynoszą:

• Limit INTRASTAT w Belgii  dla przywozu: 1 500 000 EUR
• Limit INTRASTAT w Belgii dla wywozu: 1 100 000 EUR

Termin złożenia deklaracji INTRASTAT w Belgii przypada na 20 dzień roboczy w następnym miesiącu (np. za styczeń 2026 deklarację INTRASTAT musisz złożyć do 20 lutego 2026).

W przypadku niezłożenia deklaracji INTRASTAT w ustawowym terminie belgijski urząd statystyczny może nałożyć mandat w wysokości od 100 EUR do nawet 10 000 EUR.

Od 1 stycznia 2026 roku Belgia wprowadza obowiązek elektronicznego fakturowania (e-invoicing) w transakcjach B2B pomiędzy podatnikami VAT. Zmiana ta stanowi jeden z kluczowych elementów cyfryzacji systemu VAT i jest spójna z unijnym kierunkiem określonym w pakiecie VAT in the Digital Age (ViDA).

E-fakturowanie oznacza, że tradycyjne faktury papierowe oraz faktury PDF wysyłane e-mailem nie będą uznawane za prawidłowe faktury VAT w relacjach B2B objętych obowiązkiem.

Obowiązek e-fakturowania w Belgii obejmuje:

• podatników VAT posiadających siedzibę lub stałe miejsce prowadzenia działalności w Belgii
• transakcje B2B realizowane pomiędzy belgijskimi podatnikami VAT
• sprzedaż towarów i świadczenie usług podlegających opodatkowaniu VAT w Belgii

Co istotne, obowiązek ten co do zasady nie obejmuje nierezydentów, którzy:

• nie posiadają siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności w Belgii
• są zarejestrowani do VAT w Belgii wyłącznie jako firmy z siedzibą w innym kraju

Wprowadzenie obowiązkowego e-fakturowania w Belgii nie jest celem samym w sobie. To pierwszy etap szerszej reformy, której kolejnym krokiem będzie raportowanie danych VAT w czasie rzeczywistym w Belgii (real-time reporting). System ten będzie skutkował automatycznym przekazywaniem danych z faktur urzędu. Tym samym skróci się czas pomiędzy transakcją a jej raportowaniem. Dzięki raportowaniu w czasie rzeczywistym w Belgii zostaną ograniczone ręczne korekty i deklaracje składane po terminie. Data wprowadzenia real time reporting w Belgii nie została jeszcze precyzyjne określona. Gdy się pojawi, zaktualizujemy ten artykuł.

Odliczenie podatku  VAT w Belgii  jest możliwe tylko w przypadku zakupów, które są bezpośrednio związane z Twoją działalnością gospodarczą w Belgii. Odzyskanie VAT w Belgii jest możliwe następującymi drogami:

• Jeśli posiadasz aktywny numer VAT w Belgii – masz możliwość przeniesienia podatku VAT na kolejny okres rozliczeniowy lub podczas składania deklaracji zaznaczyć opcję, iż chcesz uzyskać zwrot VAT.
• Jeśli masz siedzibę w UE ale nie posiadasz aktywnego numeru VAT w Belgii – składasz wniosek o zwrot przez tzw. procedurę VAT-REF ( tzw. 8 Dyrektywa 2008/9/WE) w urzędzie skarbowym swojej siedziby. Wnioskować można do 30 września w roku następującym po roku, w którym dokonałeś opodatkowanych zakupów
• Jeśli posiadasz siedzibę poza UE – o zwrot VAT możesz wnioskować na podstawie 13 Dyrektywy (szczegółowo procedura została opisana w Belgium 13th Directive VAT refunds).

Jeśli wnioskujesz o zwrot VAT w Belgii „zewnętrznie” (poprzez 8 lub 13 dyrektywę) pamiętaj, że aby wniosek o zwrot VAT został zaakceptowany przez urząd skarbowy, faktury muszą być prawidłowo wystawione i zawierać wszystkie wymagane dane.

• Faktury muszą być wystawione na dane Twojej firmy i dotyczyć towarów lub usług zakupionych w Belgii. Faktura musi zawierać wszystkie niezbędne elementy wskazane szczegółowo w przepisach belgijskich art. 5 AR nr 1
• Odliczenia dokonuje się w deklaracji VAT za okres, w którym powstało prawo do odliczenia (co do zasady w momencie, gdy VAT stał się należny i podatnik nabył fakturę)
• Podatnik musi mieć uregulowane należności podatkowe oraz składać belgijskie deklaracje VAT w terminie, aby uniknąć wstrzymania zwrotu VAT.
• Minimalna kwota VAT do zwrotu  w Belgii wynosi 50 EUR.

Od lipca 2021 obowiązuje specjalna procedura unijna One Stop Shop (OSS), dzięki której sprzedaż wysyłkowa została znacznie uproszczona. Jeśli chcesz sprzedawać wysyłkowo towary do Belgii, nie musisz już bezwzględnie rejestrować się do VAT w Belgii. Mając siedzibę w jednym z unijnych krajów (np. w Polsce) możesz zarejestrować się lokalnie do One Stop Shop i bez przeszkód realizować sprzedaż wysyłkową (WSTO) do Belgii.

Do momentu przekroczenia limitu sprzedaży wysyłkowej 10 000 EUR (sprzedaż łączna do wszystkich krajów Unii Europejskiej) możesz wysyłać towary z Polski do Belgii naliczając polską stawkę VAT. Jednak po przekroczeniu tego progu, musisz zarejestrować się do VAT w Belgii lub skorzystać z procedury OSS.

Biorąc jednak pod uwagę niższą stawkę VAT w Belgii (21%) w porównaniu z polską (23%), nawet dobrowolna rejestracja do VAT OSS jest dla Ciebie możliwa i bardzo korzystna finansowo.

Brzmi skomplikowanie?

Skontaktuj się z nami po bezpłatną konsultację.
Porozmawiajmy niezobowiązująco o Twoich obowiązkach
podatkowych w Belgii

Kontakt

Adrian Andrzejewski, CEO Taxenlight

W Belgii znajduje się szeroki wybór magazynów logistycznych dla e-commerce, w tym nowoczesne fulfillment centers, które są szczególnie atrakcyjne dla polskich sprzedawców korzystających z Amazon FBA. Duże znaczenie mają zarówno centra Amazon, jak i zewnętrzni operatorzy 3PL, którzy umożliwiają szybką dystrybucję towarów na terenie całej Unii Europejskiej.

Belgia dysponuje rozbudowaną infrastrukturą magazynową, dostosowaną do różnych potrzeb biznesowych:

• Składy celne (publiczne i prywatne) – do przechowywania towarów przed odprawą celną
• Centra Fullfilmentowe  – np. Amazon FBA – kluczowe dla e-commerce i sprzedaży wielokanałowej
• Centra dystrybucyjne – do obsługi dużych wolumenów B2B i B2C (tzw. operatorzy 3PL), którzy oferują integrację z platformami sprzedażowymi (np. Amazon) wraz z obsługą pakowania i wysyłki
• Cross-docking – do szybkiego przeładunku i dalszej wysyłki
• Magazyny specjalistyczne – dla suchych produktów spożywczych

Amazon posiada w Belgii dwa główne centra fulfillmentowe:

• DBG2 – Antwerpia (Adres: D’Herbouvillekaai 70, Antwerpia)
• EBLG – Grâce-Hollogne (Adres: Rue Saint-Exupéry 14, Grâce-Hollogne)

Obie lokalizacje pełnią funkcję sortowni dla przesyłek z Francji i Niemiec oraz obsługują dostawy lokalne na terenie Belgii. W ramach programu Pan-European FBA towary wysyłane z Polski mogą być automatycznie redystrybuowane do tych centrów, bez konieczności ręcznego planowania relokacji zapasów.

Poza Amazonem w Belgii działa kilku istotnych operatorów fulfillmentowych dla sklepów internetowych:

• Webship – około 4000 m² powierzchni magazynowej, integracja z platformami sprzedażowymi, pełna obsługa logistyczna: magazynowanie, pakowanie, wysyłka, obsługa zwrotów
• ShipBob – rozwiązania logistyczne dla marek e-commerce, skalowalna infrastruktura w Belgii, szybka dystrybucja w całej UE.
• FLEX – operator 3PL umożliwiający integrację z Amazon SPN, usługi prep FBA i obsługa wysyłek do centrów Amazon.

Odwrotne obciążenie w Belgii to mechanizm, w którym obowiązek rozliczenia podatku VAT zostaje przeniesiony ze sprzedawcy na nabywcę towarów lub usług. Główne przepisy belgijskie regulujące ten mechanizm to:

• Artykuł 51 § 2 Belgijskiego Kodeksu VAT który szczegółowo określa odpowiedzialność za zapłatę podatku.
• Artykuły 20 Dekretu Królewskiego nr 1, które szczegółowo regulują odwrotne obciążenie w odniesieniu do konkretnych towarów i usług, takich jak roboty budowlane, złoto czy uprawnienia do emisji CO2.
• Dekret Królewski nr 57, który dotyczy miejsca świadczenia usług w oparciu o ich faktyczne użytkowanie (zasada „Use and Enjoyment” z 2023 roku).

Belgijski system odwrotnego obciążenia pokrywa się z zasadami ogólnymi Dyrektywy VAT 2006/112/WE, ale Belgia dodatkowo rozszerzyła zasady związane z reverse chargé. Mechanizm ten ma zastosowanie w następujących przypadkach:

• Zasada „Use and Enjoyment”: Belgia stosuje tę zasadę w celu uniknięcia podwójnego opodatkowania lub braku opodatkowania, co pozwala uznać Belgię za miejsce świadczenia usług (np. transportowych), jeśli są one tam faktycznie wykorzystywane.
• Dostawcy zagraniczni (Art. 194 Dyrektywy): Ma zastosowanie, gdy zagraniczny dostawca (nieposiadający siedziby w Belgii i nie mający tam numeru VAT) dostarcza towary lub usługi klientowi, który jest zarejestrowany do VAT w Belgii lub jest zarejestrowany za pośrednictwem przedstawiciela podatkowego.
• Usługi B2B (Art. 196 Dyrektywy): Zgodnie z ogólną zasadą, każda firma nieposiadająca siedziby w Belgii, świadcząca usługi na rzecz klienta zarejestrowanego w Belgii, nie nalicza VAT – podatek rozlicza nabywca. Dostawca usługi nie jest zarejestrowany do VAT w Belgii.

Procedurę reverse charge w Belgii stosuje się obowiązkowo w konkretnych branżach w celu zapobiegania oszustwom podatkowym. Są to następujące sektory:

• Świadczenie usług budowlanych (prace budowlane). Obejmuje usługi budowlane na nieruchomościach oraz angażowanie pracowników do takich prac. Od 2023 r. mechanizm ten ma zastosowanie zawsze, gdy nabywca usługi posiada belgijski numer VAT i składa okresowe deklaracje.
• Dostawa złota. Mechanizm odwrotnego obciążenia musi zostać zastosowany w przypadku złota o czystości powyżej 32,5% a także złota inwestycyjnego.
• Uprawnienia do emisji CO2. Przeniesienie uprawnień do emisji CO2 podlega odwrotnemu obciążeniu, pod warunkiem, że klient posiada belgijski numer VAT i składa deklaracje okresowe.
• Usługi transportowe i powiązane. Są to takie usługi jak załadunek, rozładunek czy pakowanie, pod warunkiem spełnienia kryteriów geograficznych wynikających z zasady faktycznego użytkowania.

Mechanizm reverse charge w Belgii nie ma zastosowania w następujących sytuacjach:

• Bezpośrednia rejestracja VAT klienta: W przypadku ogólnego mechanizmu dla podmiotów zagranicznych (art. 194), odwrotne obciążenie nie obowiązuje, jeśli klient zagraniczny jest zarejestrowany w Belgii bezpośrednio i składa deklaracje VAT.
• Klienci nieskładający deklaracji: W branży budowlanej mechanizm nie ma zastosowania, jeśli klient posiada numer VAT, ale nie jest zobowiązany do składania okresowych deklaracji podatkowych (jest zwolniony).
• Transakcje B2C: Odwrotne obciążenie dotyczy wyłącznie relacji biznesowych (B2B). W przypadku świadczenia usług konsumentom prywatnym nie ma możliwości zastosowania odwrotnego obciążenia.  
• Specyficzne rodzaje usług: Wyłączone z ogólnej zasady B2B są m.in. krótkoterminowy wynajem środków transportu, usługi gastronomiczne oraz wstęp na wydarzenia (targi, konferencje), gdzie miejsce opodatkowania zależy od lokalizacji wydarzenia lub zasobu.
• Usługi magazynowania: Same usługi składowania towarów nie są uznawane za usługi związane z transportem i są wyłączone z mechanizmu opartego na zasadzie „Use and enjoyment”.

W Belgii istnieje możliwość zastosowania odroczonego import VAT poprzez uzyskanie Licencji ET 14 000. Dzięki niej, gdy importujesz  towary do Belgii nie musisz płacić podatku import VAT na granicy w momencie przywozu towarów. W ten sposób usprawniasz przepływ pieniędzy w Twojej firmie, bo rozliczasz podatek import VAT w  okresowej deklaracji VAT.

Przepisy związane z odroczeniem podatku import VAT regulują przepisy: Circulaire: AGFisc nr 25/2013 z dnia 27.06.2013 r. (E.T. 123.777).

Licencja ET 14 000 zezwala na odroczenie płatności podatku import VAT do czasu złożenia deklaracji VAT. Wówczas podatek VAT z tytułu importu wykazywany jest i jednocześnie odliczany, o ile podatnik posiada prawo do odliczenia. Wówczas transakcja importu staje się neutralna względem przepływów pieniężnych.

Zezwolenie na odroczenie rozliczenia podatku import VAT w  Belgii wydawane jest bezterminowo i obowiązuje od momentu jego przyznania, nie dotyczy towarów odprawionych wcześniej. By móc uzyskać licencję ET 14 000 konieczne jest posiadanie numeru EORI, który jest powiązany z belgijskim numerem VAT firmy.

Aby uzyskać Licencję ET 14 000 w Belgii, która uprawnia do skorzystania z procedury odroczonego import VAT musisz posiadać status aktywnego podatnika VAT i składać okresowe deklaracje VAT. W trakcie rejestracji musisz udowodnić, iż dokonywałeś w przeszłości operacji importowych lub planujesz takich dokonywać. Wówczas należy przedłożyć wraz z wnioskiem np. takie dokumenty jak zamówienia, umowy, dowód wpłaty zaliczki, faktury zakupu towarów z krajów trzecich czy dokumenty transportowe z krajów spoza UE.

Wniosek o przyznanie Licencji ET 14 000 można złożyć wyłącznie elektronicznie, za pośrednictwem portalu MyMinfin.

Status podatnika: O licencję mogą ubiegać się tylko podmioty składające okresowe deklaracje VAT (miesięczne lub kwartalne).

• Małe firmy (Franchise): Firmy korzystające ze zwolnienia dla małych przedsiębiorstw (obrót do 25 000 EUR) nie mogą ubiegać się o licencję ET 14 000.
• Grupy VAT (Unité TVA): Poszczególni członkowie grupy nie mogą ubiegać się o licencję samodzielnie – wniosek musi złożyć cała grupa VAT.
• Prawdziwość importu: Jeśli firma jeszcze nie importuje towarów, musi udowodnić przyszłą działalność za pomocą dokumentów, takich jak zamówienia, dowody wpłaty zaliczek, faktury zakupu czy dokumenty transportowe spoza UE.
• Dług podatkowy: Licencja dotyczy tylko towarów, od których faktycznie należy się podatek VAT; importy zwolnione z VAT nie wchodzą w zakres licencji.

Wniosek można złożyć wyłącznie drogą elektroniczną przez portal MyMinfin. Licencję możesz spróbować uzyskać samodzielnie lub skorzystać ze wsparcia wyspecjalizowanej firmy podatkowej (np. Taxenlight). Uwierzytelnienie odbywa się za pośrednictwem karty eID lub aplikacji Itsme.

Po zalogowaniu należy przejść do sekcji „Mes interactions” „Mes interactions”, następnie „Demander un document”  i wybrać „Autorisation ET14000”. Wypełnij formularz i dołącz żądane dokumenty. Jak wskazują przepisy, decyzja o przyznaniu Licencji ET 14 000 zapada w ciągu 30 dni od przesłania wniosku i będzie dostępna w portalu MyMinfin. W przypadku odmowy – otrzymasz uzasadnienie listem poleconym na adres korespondencyjny swojej firmy wskazany we wniosku.

Gdy uzyskasz zezwolenie na stosowanie odroczonego import VAT w Belgii, nie musisz okazywać jej fizycznie w urzędzie celnym. Natomiast ważne jest, aby agencja celna, która składa dla Ciebie deklarację importową wskazała kod płatności jako „E” – wówczas system dokona automatycznej walidacji Twojej Licencji ET 14 000.

Prowadzenie działalności gospodarczej w Belgii w 2026 roku wymaga znajomości lokalnych zasad rozliczania VAT. Dla firm zagranicznych kluczowe znaczenie ma prawidłowe ustalenie momentu, w którym powstaje obowiązek rejestracji do VAT w Belgii. Rejestracja jest konieczna m.in. przy sprzedaży lokalnej, magazynowaniu towarów (np. Amazon FBA), imporcie i eksporcie oraz przy transakcjach wewnątrzwspólnotowych. W sprzedaży wysyłkowej B2C możliwe jest skorzystanie z procedury VAT OSS, jednak nie zwalnia ona z rejestracji VAT w Belgii w przypadku posiadania magazynu lub sprzedaży krajowej.

Po uzyskaniu belgijskiego numeru VAT przedsiębiorca ma obowiązek składania okresowych deklaracji VAT, raportów EC Sales List, rocznego zestawienia Listing Clients oraz – po przekroczeniu progów – deklaracji INTRASTAT. Belgijska administracja skarbowa stosuje zautomatyzowany system kar, dlatego terminowość i poprawność rozliczeń mają kluczowe znaczenie.

Zachęcamy do zapoznania się z najczęściej zadawanymi pytaniami o VAT w Belgii 2026 poniżej (FAQ). Jesteśmy przekonani, że odnajdziesz tam odpowiedź na swoje pytania. A jeśli artykuł nie wyczerpał Twoich wątpliwości, zachęcamy do kontaktu i bezpłatnej konsultacji.