Rejestracja VAT we Francji 2026
Rejestracja VAT we Francji jest obowiązkowa dla firm, które zamierzają dokonywać transakcji opodatkowanych w tym kraju. Są to m.in. lokalna sprzedaż towarów lub usług, magazynowanie towarów we francuskim magazynie, czy też przekroczenie limitu unijnego sprzedaży wysyłkowej. Na szczególną uwagę zasługują nowe przepisy związane z importem (2026) i likwidacją procedury uproszczonej dla firm spoza UE.
Francuskie stawki VAT wynoszą: 20% (podstawowa) oraz 10%, 5,5% i 2,1% (obniżone). Po uzyskaniu numeru VAT FR w SIEE muszą być one stosowane przez sprzedawców na fakturach sprzedaży. Muszą się na nich znaleźć również numery podatkowe we Francji (SIRET / SIREN / VAT), które szczegółowo omawiamy w tym artykule.
Jeśli planujesz zgłoszenie do VAT we Francji, musisz wiedzieć, że w 2026 zachodzą tam spore zmiany podatkowe. Przede wszystkim dotyczą one e-fakturowania i e-raportowania. Od razu cię uspokajamy – na ten moment obowiązek wystawiania i odbierania francuskich e-faktur dotyczy tylko rezydentów – czyli firmy z siedzibą we Francji.
W tym artykule przedstawiamy, w jaki sposób przebiega proces rejestracji do VAT we Francji w 2026 roku, aby ułatwić Ci przygotowanie się do tego etapu z odpowiednim wyprzedzeniem.
Czego dowiesz się z artykułu?
– Kiedy wymagana jest rejestracja do VAT we Francji?
– Numery podatkowe we Francji – czym się różnią i do czego służą?
– Jak wygląda rejestracja do celów VAT we Francji krok po kroku?
– Jakie są wymagane dokumenty do rejestracji numeru VAT we Francji?
Sprawdź podobne artykuły
Rejestracja VAT Francja 2026 – spis treści
- Rejestracja VAT we Francji 2026
Adrian Andrzejewski, CEO Taxenlight
W jakich przypadkach rejestracja VAT we Francji jest konieczna?
Decyzja o tym, czy rejestracja do VAT we Francji jest w Twoim przypadku obowiązkowa, zależy od modelu biznesowego Twojej firmy. Nie bez znaczenia jest również miejsce, w którym znajdują się Twoje towary w momencie sprzedaży lub gdzie wykonywana jest usługa.
Musisz wiedzieć, że błędna kwalifikacja transakcji, a co za tym idzie – nierozliczone podatki we Francji – mogą skutkować nie tylko zaległościami podatkowymi, ale i kontrolą podatkową i karami z urzędu skarbowego.
Obowiązkowa rejestracja VAT Francja – kluczowe sytuacje
Poniżej znajdziesz listę operacji opodatkowanych, które wymagają uzyskanie numeru VAT FR już od pierwszej transakcji.
1. Magazynowanie towarów na terytorium Francji to najczęstsza przyczyna rejestracji dla e-commerce. Korzystanie z Amazon FBA lub innych centrów logistycznych wymaga bezwzględnego posiadania francuskiego numeru VAT. Powód? Sprzedaż z tego magazynu w relacji B2B lub B2C to transakcja lokalna z miejscem opodatkowania we Francji. W tej sytuacji rejestracja VAT-OSS nie wystarczy do prawidłowego rozliczenia VAT we Francji.
2. Przekroczenie progów sprzedaży wysyłkowej automatycznie powoduje obowiązek rozpoczęcia sprzedaży na francuskich stawkach VAT. Limit wynosi 10 000 EUR i dotyczy całej sprzedaży w UE, nie tylko we Francji. Jeśli nie zarejestrowałeś się do procedury OSS, musisz dokonać lokalnej rejestracji VAT FR.
3. Import towarów do Francji spoza UE (TVAI). Od 1 stycznia 2022 (autoliquidation TVA à l’importation) jest we Francji mechanizmem automatycznym; aby z niego korzystać przy odprawie, trzeba posiadać ważny francuski numer VAT. Istnieją oczywiście uproszczenia (np. procedura 42 00) jednak od 2026 roku dostępna jest tylko dla firm z UE.
4. Świadczenie wybranych usług, w których reverse charge nie ma zastosowania. Są to np. prace budowlane (inwestor generalny -> wykonawca -> podwykonawcy).
5. Sprzedaż i zakup towarów we Francji. Są to transakcje lokalne i obowiązkowo należy wykazać je w okresowych deklaracjach VAT. To samo tyczy się zakupów, z których VAT chcesz regularnie odzyskiwać.
6. Transakcje wewnątrzwspólnotowe (WDT i WNT). Jeśli planujesz dokonywać transakcji unijnych (z /do Francji z/do innych krajów UE) musisz być zarejestrowanym do celów VAT FR.
7. Nietransakcyjne przemieszczenia towarów. Przesunięcia własnych towarów pomiędzy magazynem w swoim kraju, a magazynem we Francji wymaga posiadania francuskiego numeru VAT. Transakcję należy wykazać po obu stronach jako WDT/WNT.
8. Posiadanie stałego miejsca prowadzenia działalności (fixed establishment) obowiązkowo obliguje do posiadania numeru VAT. Stały zakład należy bezwzględnie ustanowić jeśli posiadasz we Francji kadrę pracowniczą, zaplecze techniczne lub infrastrukturę, dzięki którym dostarczasz usługi lub towar.
☝️ Taxenlight radzi:
We Francji obowiązuje tzw. domestic reverse charge, które znacznie różnią się od zasad stosowanych w większości krajów UE. Chodzi o to, że w niektórych operacjach opodatkowanych, nawet jeśli zastosujesz reverse charge, musisz jednocześnie posiadać francuski numer VAT.
Chcesz wiedzieć więcej o VAT we Francji w 2026 roku? Sprawdź nasz kompleksowy przewodnik!
Numer VAT we Francji a One Stop Shop – kiedy OSS wystarczy, a kiedy musisz zarejestrować się do VAT?
Od 2021 sprzedaż wysyłkowa została znacznie uproszczona. Sprzedawcy odtąd nie muszą rejestrować się w każdym kraju osobno, jeśli chcą sprzedawać za granicę. Mogą rozliczać sprzedaż kwartalnie w swoim kraju i odprowadzać należny podatek VAT. Jednak VAT OSS nie zawsze wystarcza, szczególnie jeśli mamy do czynienia z wewnętrznym obrotem towarowym we Francji.
Kluczowe informacje:
- Próg 10 000 EUR: Pamiętaj, że limit ten dotyczy sprzedaży w całej Unii Europejskiej, a nie tylko do Francji. Po jego przekroczeniu masz wybór: rejestracja OSS w kraju siedziby lub lokalna rejestracja VAT we francuskim SIEE – w zależności od Twoich potrzeb i planów.
- Ograniczenia OSS: Procedura OSS obejmuje wyłącznie wewnątrzwspólnotową sprzedaż wysyłkową do konsumentów (B2C). Nie obejmuje ona:
- Transakcji B2B (sprzedaż dla firm).
- Przesunięć towarów między magazynami (np. z Polski do magazynu we Francji).
- Dostaw towarów, które w momencie sprzedaży już znajdowały się we Francji.
Planujesz magazynować towar we Francji = musisz posiadać
francuski numer podatkowy.
Jak wygląda rejestracja do VAT
we Francji w SIEE Noisy-le-Grand
Numer VAT we Francji wydaje specjalnie oddelegowana jednostka urzędu skarbowego we Francji – SIEE (Service des Impôts des Entreprises Étrangères). Oddział ten obsługuje wyłącznie firmy z zagranicy, które chcą zrejestrować się do francuskiego VAT.
SIEE jest częścią Direction des Impôts des Non-Résidents (DINR), czyli generalnego urzędu skarbowego dla rezydentów zagranicznych i usług podatkowych. SIEE we Francji zarządza wszystkimi etapami Twojego compliance – od nadania numeru, przez przyjmowanie deklaracji, aż po ewentualne kontrole.
Rejestracja VAT we Francji – Lista dokumentów. TABELA
Poniżej znajdziesz zestawienie dokumentów, które są niezbędne podczas wypełniania formularza rejestracyjnego w SIEE. Tłumaczenie przysięgłe jest obligatoryjne tylko dla firm spoza UE. Firmy unijne mogą przesłać dokumenty z tłumaczeniem zwykłym.
| Rodzaj dokumentu | Nazwa dokumentu | Wyjaśnienie |
|---|---|---|
| Potwierdzenie tożsamości | Kopia dowodu osobistego lub paszportu | Dokument należący do osób uprawnionych do reprezentacji firmy |
| Umowa spółki | Dokument wymagany tylko od spółek, musi być przetłumaczony na język francuski | |
| Wyciąg z rejestru handlowego | Wyciąg KRS dla spółek CEIDG dla JDG. Dokumenty muszą być aktualne i przetłumaczone na język francuski (nie starsze jak 3-6 mies.) Firmy spoza UE muszą dostarczyć dokument z apostille/legalizacją. | |
| Certyfikat VAT wydany w kraju siedziby | Dokument wydawany jest przez urząd skarbowy w kraju Twojej siedziby; Dokument musi być przetłumaczony na język francuski | |
| Biznesplan, opis świadczonych usług lub dostarczanych towarów, opis przepływu towarów | Objaśnienie planowanych transakcji we Francji (po francusku) | |
| Dane walutowego rachunku bankowego (lub wyciąg RIB dla kont założonych we Francji) | Aktualny dokument z banku potwierdzający dane bankowe rachunku walutowego (nie starszy jak 3-6 mies.) | |
| Np. Umowa z Amazon FBAKopia podpisanych kontraktów lub oficjalnych zamówień od klientówUmowa najmu przestrzeni magazynowejDowody wpłaty zaliczek oraz faktury pro forma | Dowód na planowaną działalność opodatkowaną we Francji | |
| Wniosek rejestracyjny | Formularz rejestracyjny EE0 | Dokument na wzorze urzędowym, podpisany przez osobę uprawnioną do reprezentacji firmy |
| Pełnomocnictwo | Un mandataire | Tylko w przypadku, gdy dokonujesz rejestracji VAT z pomocą pełnomocnika lub przedstawiciela podatkowego. Pełnomocnictwo musi być sporządzone w języku francuskim i podpisane przez osobę uprawnioną do reprezentacji firmy. |
Nadanie numeru VAT we Francji – krok po kroku
1. Krok 1: Analiza transakcji i obowiązków podatkowych
Punktem wyjścia powinna być rzetelna analiza, czy Twoje transakcje podlegają francuskim obowiązkom VAT. Podstawą, która odpowie na to pytanie jest francuski Kodeks Podatkowy
2. Krok 2: Kompletowanie dokumentów rejestracyjnych.
Wypełnij wniosek rejestracyjny EE0. Przygotuj i dokonaj tłumaczenia wymaganych dokumentów do rejestracji (wymienione w powyższej tabeli). Dopiero gdy będziesz mieć je gotowe, możesz przystąpić do rejestracji elektronicznej.
Opcjonalnie – jeśli chcesz od razu skorzystać z procedury autoliquidation de la TVA à l’importation-zaznacz to w polach 8 i 12 formularza rejestracyjnego.
3. Krok 3: Rejestracja w Guichet des Formalités des Entreprises
Zaloguj się do portalu przez FranceConnect (jeśli masz konto) albo utwórz nowe konto bezpośrednio na portalu wskazując swój adres e-mail.
4.Krok 3: Wypełnienie formularza rejestracyjnego
Portal jest w pełni zautomatyzowany i dostosowuje pytania do Twoich odpowiedzi:
Strona 1 -Identyfikacja:
- Wybierz: firma zagraniczna bez stałego zakładu we Francji → portal automatycznie przekieruje sprawę do DGFiP (SIEE) zamiast do standardowego Guichet
- Nazwij swój folder/dossier -to wewnętrzna etykieta do śledzenia sprawy
Strona 2 -Dane firmy:
- Wprowadź dane identyfikacyjne swojej firmy
- Wybierz typ représentant légal: osoba fizyczna lub osoba prawna
- Podaj adres siedziby firmy zagranicznej + domeny internetowej
Strona 3 -Pracownicy:
- Wskaż, czy zatrudniasz pracowników nieobjętych francuskim systemem ubezpieczeń społecznych -to pole blokujące, wypełnij je uważnie
Strona 4 -Pełnomocnictwa:
- Kliknij „Ajouter un pouvoir” i dodaj dane pełnomocnika lub przedstawiciela podatkowego (mandataire fiscal, représentant fiscal lub pełnomocnika prawnego)
- Dla firm spoza UE (spoza listy) -tu wpisujesz obowiązkowo dane przedstawiciela fiskalnego (représentant fiscal) z art. 289 A CGI
Strona 5 -Działalność:
- Kliknij „Ajouter une activité” i użyj wbudowanej wyszukiwarki do zakategoryzowania działalności (kody APE/NAF)
- W polu „description détaillée” wpisz opis działalności we Francji
Strona 6 -Opcje podatkowe:
- Wybierz opcje podatkowe odpowiadające Twojej sytuacji (régime réel normal, autoliquidation importu itp.) -te pola są obowiązkowe
5. Krok 4: Dodawanie załączników – dokumenty rejestracyjne
- Portal sam wskaże, które dokumenty musisz dołączyć w zależności od wcześniejszych odpowiedzi
- Dla firm zagranicznych obowiązkowo: statuts originaux + attestation d’assujettissement à la TVA du pays d’origine (lub wyciąg z rejestru handlowego)
- Dodaj adres e-mail firmy oraz adres e-mail pełnomocnika / przedstawiciela – na te adresy zostanie wysłany e-mail powitalny z potwierdzeniem rejestracji
6. Krok 5: weryfikacja formularza, podpis, wysyłka
- Sprawdź récapitulatif (podsumowanie wszystkich danych) – możesz cofnąć się i edytować na każdym etapie, jeśli coś musisz poprawić/uzupełnić
- Pobierz PDF z podsumowaniem
- Podpisz deklarację elektronicznie i zaznacz checkbox potwierdzający prawdziwość danych
- Kliknij „Finaliser” – dokumenty trafiają automatycznie do SIEE.
7. Krok 5: oczekiwanie na nadanie numerów SIREN, SIRET i VAT
- Urząd skarbowy SIEE weryfikuje wniosek -sprawdzają charakter działalności, powiązania kapitałowe i autentyczność dokumentów
- SIEE może poprosić o dodatkowe dokumenty -reaguj natychmiast, bo brak odpowiedzi przedłuża procedurę
- Po zatwierdzeniu przez DGFiP -GFE przekazuje sprawę do INSEE, który nadaje numer SIREN/SIRET
- E-mail powitalny -SIEE wysyła na podany adres e-mail list powitalny z numerem VAT i informacją o formularzu deklaracyjnym CA3
Numery podatkowe we Francji: SIREN, SIRET i numer TVA – do czego służą i czym się różnią?
We Francji funkcjonują trzy numery podatkowe, które często są ze sobą mylone. Dlatego wyjaśniamy szczegółowo ich znaczenie i funkcję. Pod spodem znajdziesz też tabelę, która pomoże Ci zobrazować rolę numerów identyfikacyjnych we Francji.
Numer SIREN we Francji – czy jest Ci potrzebny jako nierezydentowi?
Numer SIREN we Francji składa się z 9 cyfr i stanowi absolutną podstawę w identyfikacji podatkowej. Od nadania SIREN rozpoczynana jest również rejestracja do VAT dla nierezydentów.
Numer SIREN to odpowiednik polskiego numeru REGON. Nadawany jest przez francuski instytut statystyczny INSEE po uprzednim złożeniu wniosku w SIEE. Obie te instytucje ze sobą współpracują.
Numer ten zawsze jest niezmienny, nawet jeśli zmienisz charakter wykonywanej działalności. Identyfikuje Twoje przedsiębiorstwo jako podmiot prawny, niezależnie od liczby oddziałów / agencji etc.
Numer VAT we Francji – format, weryfikacja, zastosowanie
Francuski numer VAT składa się z 11 znaków. Rozpoczyna go przedrostek FR + 2 znaki kontrolne (cyfry lub litery) + 9 cyfr numeru SIREN. Kod kontrolny wyliczany jest na podstawie numeru SIREN (algorytm modulo 97).
Numer VAT FR jest niezbędny do przeprowadzania transakcji wewnątrzwspólnotowych (WDT i WNT) oraz weryfikacji w systemie VIES. Musisz go używać przy imporcie towarów, aby skorzystać z obowiązkowego mechanizmu TVAI (odroczenia podatku import VAT).
Musisz umieszczać swój numer VAT na fakturach sprzedaży, dokumencie przewozowym oraz w deklaracjach statystycznych EMEBI. Numer ten musi być widoczny w nagłówku faktury obok numeru SIREN, aby kontrahent mógł bezbłędnie zweryfikować Twój numer VAT.
Numer SIRET we Francji – czym jest i do czego służy?
Numer SIRET we Francji składa się z 9 cyfr numeru SIREN i 5 cyfr kodu NIC (Numéro Interne de Classement), konkretyzującego lokalizację firmy lub oddziału.
Numer ten jest odpowiednikiem polskiego numeru NIP i jest stosowany w transakcjach lokalnych i w komunikacji z urzędem skarbowym. Od 2026 również jest kluczowy w e-reportingu.
Numer SIRET dla nierezydentów we Francji również jest nadawany, mimo iż nie mają oni oddziałów we Francji. W tej sytuacji numer SIRET przyporządkowuje Twoją firmę we Francji do odpowiedniej jednostki w urzędzie skarbowym SIEE.
Pamiętaj, że numer SIRET jest również fundamentem w procesach celnych. Francuski system celny DELTA oraz mechanizm TVAI (odroczenie VAT-u przy imporcie) wymagają podania pełnego, 14-cyfrowego kodu SIRET. Jeśli Twój agent celny użyje jedynie numeru SIREN, system odrzuci zgłoszenie, traktując Twoją firmę jako nieaktywną podatkowo.
☝️ Taxenlight radzi:
Reguły dotyczące wewnątrzwspólnotowego numeru VAT-UE nie mają zastosowania w przypadku francuskich departamentów zamorskich (DOM). Operacje z tymi terytoriami traktowane są jak eksport/import, a na deklaracjach zaznacza się wprost, że numer VAT-UE ich nie dotyczy.
Tabela porównawcza: Numery podatkowe we Francji 2026
| SIREN | SIRET | Numer VAT (TVA) | |
|---|---|---|---|
| Opis | Identyfikator jednostki prawnej (Unité Légale) | Identyfikator miejsca operacji (Établissement) | Numer identyfikacji podatkowej VAT w UE |
| Kto nadaje | INSEE w współpracy z SIEE | INSEE w współpracy z SIEE | Urząd skarbowy SIEE |
| Czy trzeba osobno wnioskować? | Nie, nadawany automatycznie przy rejestracji | Nie, nadawany automatycznie przy rejestracji | Nie – nadawany jest po uzyskaniu numerów SIREN i SIRET |
| Zastosowanie techniczne | Rejestry statystyczne, podstawa numeru VAT | Logowanie do portalu podatkowego, system celny DELTA, e-reporting | System VIES, faktury B2B, mechanizm importowy TVAI |
| Zasięg | Krajowy (Francja) | Lokalny (przypisany do SIEE) | Unijny (cała Unia Europejska) |
| Format / Struktura | 9 cyfr | 14 cyfr (SIREN + 5 cyfr NIC) | FR + 2 cyfry (klucz) + nr SIREN |
Potrzebujesz wsparcia pełnomocnika podatkowego
we Francji?
Porozmawiajmy niezobowiązująco o Twoich potrzebach podatkowych we Francji.
Rejestracja do VAT we Francji to nasza specjalność.
Jak długo czeka się na numer VAT we Francji?
Czas oczekiwania na numer VAT we Francji jest jednym z najdłuższych w Unii Europejskiej. Musisz przygotować się na proces, który trwa znacznie dłużej niż w Belgii czy Niemczech. Wszystkie wnioski nierezydentów trafiają do jednego urzędu – SIEE w Noisy-le-Grand, co tworzy ogromne zatory administracyjne.
Oficjalne wytyczne urzędu sugerują, że proces powinien zamknąć się w ciągu kilku tygodni. Nasze doświadczenia niestety różnią się od tych informacji – średni czas procesowania wniosku to od 2 do 4 miesięcy. Opóźnienia wynikają z rygorystycznej weryfikacji dokumentów oraz konieczności wymiany danych między SIEE a instytutem statystycznym INSEE.
Czy da się uzyskać we Francji numer VAT z datą wsteczną?
Zgodnie z art. 286 I Kodeksu Podatkowego (CGI), masz obowiązek zgłosić działalność w ciągu 15 dni od jej rozpoczęcia. SIEE dopuszcza rejestrację VAT we Francji z datą wsteczną, ale wiąże się to z poważnym ryzykiem nałożenia kar i odsetek.
Rejestracja wsteczna we Francji wymusza na Tobie złożenie zaległych deklaracji CA3 za wszystkie minione okresy. Musisz liczyć się z automatycznym naliczeniem odsetek za zwłokę. Dodatkowo urząd może nałożyć karę w wysokości 5% lub więcej od kwoty należnego podatku za nieterminowe złożenie deklaracji.
Największym problemem przy dacie wstecznej jest odliczenie podatku VAT naliczonego. Francuscy kontrahenci rzadko korygują faktury wystawione przed Twoją rejestracją. Może to doprowadzić do sytuacji, w której musisz zapłacić VAT należny do SIEE, nie mogąc jednocześnie odliczyć podatku z zakupów.
Co robić z transakcjami w trakcie oczekiwania na numer VAT?
To najczęstszy problem, z którym zgłaszają się nasi klienci. Zgodnie z prawem, nie możesz wystawiać faktur z francuskim podatkiem VAT, dopóki nie posiadasz aktywnego numeru FR. Jednocześnie Twoje zobowiązanie podatkowe powstaje od momentu pierwszej sprzedaży lub wprowadzenia towaru do magazynu.
W przypadku sprzedaży B2C (e-commerce), najbezpieczniejszym rozwiązaniem jest korzystanie z procedury OSS, o ile pozwalają na to Twoje procesy logistyczne. Jeśli jednak towar znajduje się już we francuskim magazynie, sprzedaż ta nie może być rozliczona przez OSS – chyba, że wysyłka będzie realizowana wyłącznie do innych krajów UE. W takiej sytuacji musisz wstrzymać fakturowanie do momentu nadania numeru, co jednak generuje ryzyko operacyjne.
🚨Uwaga: Pamiętaj, że prowadzenie sprzedaży bez numeru VAT naraża Cię na karę w wysokości 10% należnego podatku. Dodatkowo Twoi francuscy kontrahenci B2B mogą odmówić przyjęcia faktur wystawionych wstecznie. Zalecamy, aby proces rejestracji rozpocząć minimum kwartał przed planowanym startem operacyjnym.
Zgłoszenie do francuskiego VAT – Case studies⭐
- Sprzedawca Amazon FBA (Polska spółka z o.o.)
Firma GHGH rozpoczęła proces rejestracji do VAT FR. Jeszcze przed nadaniem numeru VAT wysłała towar do magazynu pod Lyonem. Numer VAT został nadany dopiero po 2 miesiącach, skutkiem czego -oprócz wiadomych formalności – były nałożone kary i odsetki.
Firma GHGH nie mogła też odzyskać podatku VAT za usługi logistyczne we Francji za okres, w którym nie miała numeru VAT FR. Ich kontrahent odmówił skorygowania faktur. Ponadto w Polsce spółka musiała dokonać korekty deklaracji VAT i złożyć wniosek o zwrot podatku.
- Case 2: Importer z Chin (Firma spoza UE)
Firma AAYY próbowała odprawić towar w porcie Le Havre. Agencja celna odmówiła odprawy w systemie TVAI z powodu braku aktywnego SIRET w systemie DELTA. Skutek: Towar utknął w porcie na 10 tygodni, a koszty składowania przekroczyły wartość marży na produkcie.
Zarejestrujemy Cię do VAT we Francji.
Napisz do nas lub zadzwoń, porozmawiajmy niezobowiązująco i bezpłatnie o Twoich obowiązkach podatkowych
Nasz zespół specjalistów Taxenlight codziennie rejestruje polskie firmy w SIEE.
Zadbamy o poprawność dokumentów, skontaktujemy się z urzędnikiem i dopilnujemy, abyś otrzymał SIRET, SIREN I TVA w najkrótszym możliwym terminie.
Rozliczenie podatku VAT Francja : Czy do tego potrzebny jest przedstawiciel podatkowy?
Przedsiębiorcy z Unii Europejskiej mają prawo do samodzielnego rozliczania się we Francji – jeśli tylko mają ku temu kompetencje. Francja znana jest z oporu w komunikacji w innym języku, niż francuski, co należy brać pod uwagę chcąc rozliczać się samodzielnie czy przy wsparciu doświadczonego pełnomocnika. Firmy spoza UE już nie mają takiego wyboru – muszą wyznaczyć przedstawiciela podatkowego (z pewnymi wyjątkami).
Pełnomocnik a przedstawiciel podatkowy we Francji – różnice w mandataire fiscale a representant fiscale
We Francji rola pełnomocnika i przedstawiciela została rozdzielona według odpowiedzialności która jest ponoszona za konkretne zobowiązania podatkowe:
Mandataire fiscale to pełnomocnik podatkowy, przeznaczony dla firm z siedzibą w Unii Europejskiej. Jego rolą jest obsługa wszystkich formalności związanych z rejestracją numeru VAT czy rozliczaniem transakcji.
Przygotowuje deklaracje VAT (CA3) i je składa. Powinien mieć wiedzę o lokalnych przepisach i znać język francuski, ponieważ w Twoim imieniu komunikuje się z urzędem skarbowym we Francji. Ważne: Nie ponosi on odpowiedzialności finansowej za Twoje zobowiązania podatkowe.
Représentant fiscal inaczej przedstawiciel podatkowy – to instytucja obowiązkowa dla większości firm spoza UE, które chcą prowadzić legalny biznes we Francji.
Przedstawiciel podatkowy ma te same zadania co pełnomocnik (wyżej), jednak jego rola jest znacznie bardziej sformalizowana, ryzykowna i kosztowna dla podatnika. Przedstawiciel fiskalny we Francji odpowiada solidarnie za wszystkie zobowiązania podatkowe VAT swojego klienta. SIEE wymaga od przedstawiciela gwarancji bankowych lub wysokich depozytów.
🚨Uwaga: Francja zawarła umowy o wzajemnej pomocy w dochodzeniu należności podatkowych z wybranymi krajami. Jeśli Twoja firma ma siedzibę w takim państwie, możesz wyznaczyć zwykłego pełnomocnika (mandataire).
Kraje zwolnione z obowiązku wyznaczania représentant fiscal to między innymi:
- Europa: Wielka Brytania (kluczowe po Brexicie), Norwegia, Islandia, Ukraina, Armenia, Azerbejdżan, Bośnia i Hercegowina, Gruzja, Mołdawia, Macedonia Północna, Turcja
- Ameryka Północna i Południowa: Meksyk, Ekwador, Aruba, Curaçao, Dominika, Grenada, Saint-Martin, Sint Maarten, Antigua Barbuda, Jamajka
- Azja i Bliski Wschód: Japonia, Korea Południowa, Indie, Kuwejt, Pakistan
- Afryka: Republika Południowej Afryki, Ghana, Kenia, Mauritius, Tunezja, Republika Zielonego Przylądka
- Oceania: Australia, Nowa Zelandia, Vanuatu, Wyspy Cooka, Polinezja Francuska, Nauru, Niue
- Pozostałe terytoria: Grenlandia, Wyspy Owcze, Saint-Barthélemy.
☝️ Taxenlight radzi:
Firmy z Wielkiej Brytanii często nie wiedzą, że nie potrzebują przedstawiciela fiskalnego we Francji. Lokalne biura często ukrywają ten fakt, aby pobierać wyższe opłaty za „reprezentację”. Zawsze sprawdzaj aktualną listę krajów z umową o wzajemnej pomocy przed podpisaniem kosztownej umowy i zapłatą jeszcze wyższych gwarancji bankowych.
Import Agent 2026 – agent importowy po likwidacji Uproszczonej Procedury Importowej dla firm spoza UE
Od 1 stycznia 2026 roku Francja likwiduje mechanizm Limited Fiscal Representation (LFR) dla procedury 42 00 dla firm spoza UE. Dotychczas mogły one korzystać z uproszczeń przy imporcie towarów przesyłanych dalej do innych krajów UE. Teraz miejsce LFR zajmuje nowa instytucja – Import Agent, czy też po prostu pełnomocnik importowy. Jego rola została zdefiniowana w art. 289 A bis CGI.
Agent importowy we Francji umożliwia dokonanie importu dla firm spoza UE w procedurze 42 00 bez konieczności rejestracji do VAT. Musi on posiadać specjalną akredytację od francuskich organów celnych. To na nim spoczywa odpowiedzialność za prawidłowe przeprowadzenie, udokumentowanie i rozliczenie takiej transakcji. Jeśli zdarzy się, że np. zabraknie dokumentów wywozowych z Francji, wówczas to agent importowy musi naliczyć i odprowadzić podatek import VAT.
Obowiązki po nadaniu VAT FR: rozliczanie podatku, deklaracje, EMEBI…
Uzyskanie numeru VAT we Francji oznacza nabycie praw (niemal takich samych jak firmy lokalne) ale i obowiązków. W 2026 roku Francja przeprowadza bardzo wiele zmian podatkowych, a najważniejsze z nich omówimy w tej sekcji.
Najważniejszym obowiązkiem po uzyskaniu francuskiego numeru VAT jest stosowanie francuskich stawek VAT na fakturach sprzedaży oraz składanie deklaracji VAT.
Deklaracje VAT we Francji
Dowiedz się więcej o z naszego dedykowanego przewodnika!
W zależności od prowadzonego modelu biznesowego, mogą Cię również obowiązywać obowiązki związane z opłatami za recykling, a także e-reporting.
E-fakturowanie i E-reporting PPF – obowiązki dla nierezydenta
W 2026 roku Francja wdraża powszechny system e-fakturowania B2B. Jako firma zagraniczna bez siedziby we Francji nie masz obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych. Możesz nadal przesyłać swoim klientom faktury w formacie PDF – i w takim samym formacie powinieneś dostawać je od swoich kontrahentów.
Kluczowym obowiązkiem dla Ciebie jest e-reporting. Musisz raportować elektronicznie dane o sprzedaży B2C oraz o transakcjach międzynarodowych. Raportowaniu podlegają również dane o płatnościach za świadczone usługi.
Dane te przesyłasz do portalu PPF w ściśle określonych terminach. Brak terminowego e-reportingu skutkuje karami finansowymi naliczanymi od każdej transakcji.
Numer UIN i ekopodatki REP – obowiązek rejestracyjny obok VAT
Jeśli Twoja firma sprzedaje towary klientom indywidualnym, sam numer VAT może nie wystarczyć. Francja nakłada na sprzedawców e-commerce obowiązki związane z ochroną środowiska (REP). Dotyczy to m.in. opakowań, sprzętu elektronicznego oraz mebli. Musisz zarejestrować się w systemie SYDERP, aby uzyskać unikalny numer identyfikacyjny UIN.
Numer UIN potwierdza, że Twoja firma opłaca składki na recykling produktów wprowadzanych na rynek francuski. Brak tego numeru grozi blokadą konta na platformach typu marketplace.
Platformy te są prawnie zobowiązane do weryfikacji Twojego statusu REP. Jest to proces niezależny od rejestracji VAT w SIEE, ale równie ważny dla legalnej sprzedaży.
Rekodyfikacja z CGI do CIBS – nowa struktura przepisów podatkowych
1 września 2026 roku następuje „wielka przeprowadzka” przepisów. Większość regulacji dotyczących VAT zostanie przeniesiona z Code Général des Impôts (CGI) do nowego kodeksu. Jest to Code des Impositions sur les Biens et Services (CIBS). Ta zmiana ma charakter techniczny, ale wymusza aktualizację Twojej dokumentacji.
Wszystkie podstawy prawne na Twoich fakturach (np. zwolnienia z VAT) muszą zostać zaktualizowane. Dotychczasowe numery artykułów, do których przyzwyczaili się Twoi księgowi, przestaną obowiązywać. ’
Urząd SIEE będzie wymagał powoływania się na nową numerację CIBS w korespondencji i odwołaniach. Zignorowanie tej zmiany może zostać uznane za błąd formalny podczas kontroli.
Obowiązki EMEBI / état récapitulatif TVA po rejestracji
Po uzyskaniu numeru VAT musisz regularnie składać état récapitulatif. Jest to podsumowanie sprzedaży wewnątrzwspólnotowej dla klientów z innych krajów UE. Dokument ten przesyłasz drogą elektroniczną do francuskiego urzędu celnego. Musi on być w pełni spójny z wartościami wykazanymi w Twojej głównej deklaracji CA3.
Możesz również otrzymać wezwanie do udziału w badaniu statystycznym EMEBI. Jest to następca systemu INTRASTAT we Francji. W 2026 roku EMEBI wypełniasz tylko na wyraźne żądanie administracji celnej.
Urząd wybiera grupę firm do raportowania na podstawie analizy ich obrotów transgranicznych. Ignorowanie wezwania do EMEBI skutkuje karami za każdy brakujący wiersz w raporcie.
Podsumowanie – Rejestracja do VAT we Francji 2026
Proces rejestracji VAT w SIEE wymaga maksymalnej precyzji dokumentacyjnej. Dlatego aby uniknąć wydłużenia procedury, zadbaj o to, aby złożone dokumenty były zgodne z wymogami i nie pozostawiały żadnych pytań ani wątpliwości dla urzędu skarbowego.
Z naszych doświadczeń wynikają trzy najczęstsze powody wydłużenia procesu o nadanie numeru VAT FR:
1. Dokumenty zostały przesłane przez firmę lub poprzedniego pełnomocnika bez wymaganych tłumaczeń
2. Przedstawiono krótki i zbyt lakoniczny opis planowanej działalności we Francji -urząd skarbowy wrócił z kompletem pytań, które wydłużyły nadanie francuskiego nr VAT
3. Brak dowodów na planowaną działalność we Francji w postaci umów, faktur pro forma czy też np. potwierdzenia rejestracji na francuskim Amazon FBA.
Tych błędów można było uniknąć i realnie skrócić czas nadania francuskiego VAT. Te przykłady pokazują, jak ważne jest dostosowywanie się do wymogów prawnych w danym kraju i że „nieznajomość prawa szkodzi”.
Jeżeli masz wątpliwości, czy Twoja firma musi zarejestrować się do VAT we Francji lub chcesz przejść przez cały proces bez ryzyka błędów, opóźnień i sankcji – skontaktuj się z nami. Bezpłatnie przeanalizujemy Twoją sytuację i określimy obowiązki podatkowe we Francji.
Rejestracja VAT Francja 2026 FAQ – najczęstsze pytania
Jak wygląda numer VAT we Francji (format)?
Format francuskiego numeru VAT to: FR + 2 cyfry klucza + 9 cyfr numeru SIREN, np. FR 12 345678901
Jak zarejestrować firmę do podatku VAT we Francji?
Należy wypełnić elektroniczny wniosek w portalu rządowym Guichet des Formalités des Entreprises i dołączyć wymagane dokumenty rejestracyjne, przetłumaczone na język francuski.
Jaki jest francuski numer NIP?
Francuskim odpowiednikiem numeru NIP jest numer SIRET, który składa się z numeru SIREN + 5 cyfr tzw. Kodu NIC.
Ile wynosi podatek VAT we Francji?
Stawki VAT we Francji w 2026 roku wynoszą: 20% – stawka podstawowa oraz 10%, 5,5% i 2,1% – stawki obniżone.
Co to jest numer SIRET we Francji?
Numer SIRET we Francji to odpowiednik polskiego numeru NIP – jest to podstawowy numer podatkowy. Określa dokładną lokalizację firmy lub jej oddziału, filii na terenie Francji. Nierezydenci – choć nie mogą mieć oddziałów – również mają przypisywany numer SIRET we Francji, aby technicznie przyporządkować firmę pod dany referat w SIEE.
Jaki jest próg sprzedaży wysyłkowej we Francji?
Nie istnieje próg sprzedaży wysyłkowej we Francji. Od 2021 obowiązuje łączny, unijny próg sprzedaży wysyłkowej w wysokości 10 000 EUR. Po jego przekroczeniu musisz albo zarejestrować się do VAT we Francji, albo skorzystać z VAT OSS.
Co to jest numer VAT we Francji (numéro de TVA intracommunautaire)?
Francuski numer VAT to unijny identyfikator podatkowy, wymagany przy sprzedaży towarów i usług opodatkowanych we Francji, imporcie, WNT i sprzedaży wysyłkowej z magazynu we Francji.
Czym różni się numer VAT od SIREN i SIRET we Francji?
SIREN to 9‑cyfrowy numer identyfikacyjny firmy (odpowiednik polskiego REGON); , SIRET to SIREN + 5 cyfr konkretnej jednostki (odpowiednik polskiego NIP) służy do celów rozliczeniowych, a numer VAT FR to kod „FR” + klucz + SIREN używany do celów VAT i transakcji unijnych.
Czy korzystając z VAT OSS muszę mieć lokalny numer VAT we Francji?
OSS pozwala uniknąć rejestracji przy typowej sprzedaży B2C wysyłkowej, ale nie zwalnia z rejestracji, jeśli np. magazynujesz towar we Francji, importujesz towary lub wykonujesz lokalne dostawy B2B/B2C z francuskiego magazynu.
Jak zagraniczna firma może uzyskać numer VAT we Francji?
Firma składa wniosek elektronicznie do wyspecjalizowanego urzędu SIEE Noisy-le-Grand, dołączając statut, wyciąg z rejestru, potwierdzenie rejestracji VAT w kraju siedziby i dowody planowanej działalności we Francji.
Czy firma spoza UE musi wyznaczyć przedstawiciela fiskalnego we Francji?
Tak, firmy spoza UE co do zasady muszą powołać akredytowanego przedstawiciela fiskalnego, który odpowiada solidarnie za deklaracje i płatności VAT; wyjątek dotyczy wybranych krajów z umowami o wzajemnej pomocy podatkowej.
Jak sprawdzić, czy numer VAT FR jest ważny?
Możesz zweryfikować numer VAT FR w systemie VIES Komisji Europejskiej, który pokazuje, czy dana firma jest aktywnie zarejestrowana do VAT w swoim kraju.
Co się stanie, jeśli zacznę sprzedaż we Francji bez numeru VAT FR?
Jeżeli miałeś obowiązek rejestracji, urząd może zażądać zaległych deklaracji, naliczyć VAT wstecz, doliczyć odsetki oraz kary za brak rejestracji i deklaracji na czas.
Jaki urząd we Francji nadaje numer VAT nierezydentom?
Numer VAT we Francji nierezydentom nadaje SIEE – Service des Impôts des Entreprises Étrangères w Noisy Le Grand (pod Paryżem). Jednostka ta jest częścią Direction des Impôts des Non-Résidents (DINR), czyli generalnego urzędu skarbowego dla rezydentów zagranicznych i usług podatkowych.
Od 8 lat zajmuje się VAT compliance oraz innymi podatkami zagranicznymi. Na co dzień pracuje bezpośrednio z klientami, dlatego tematy formalności podatkowych za granicą zna od podszewki. Trzyma rękę na pulsie w kwestii zmian w przepisach podatkowych i szybko przekłada je na konkretne, użyteczne i zrozumiałe treści na blogu. Odpowiada również za marketing, a połączenie tej roli z doświadczeniem podatkowym pozwala jej tworzyć treści, które realnie wspierają przedsiębiorców w rozwoju na rynkach zagranicznych.