MVA-registrering i Danmark 2026
MVA-registrering i Danmark starter ikke med et skjema. Først må du finne ut om salget, tjenestene, lageret, importen eller underleverandørene dine utløser lokal MVA-plikt.
Denne veiledningen dekker Start 40.112, SE-nummer, CVR, 8-dagersfristen, dokumenter og situasjoner der et utenlandsk selskap bør sjekke registreringen sin. For generell kontekst om satser, se veiledningen om moms i Danmark, og for oppgjør etter nummer, se teksten om momsmeldinger i Danmark.
Hva må du vite før du registrerer deg for moms i Danmark?
For et utenlandsk selskap er det viktigste ikke om det finnes et skjema, men om en gitt aktivitet faktisk krever registrering i Danmark.
Startskjema
Skjemaet Registrering av ikke-dansk selskap – Start 40.112 er beregnet på utenlandske selskaper uten eksisterende registrering i Danmark.
Frist før oppstart
Business in Denmark indikerer at søknaden skal sendes til Erhvervsstyrelsen minst 8 dager før oppstart av skattepliktig virksomhet.
Dansk MVA-nummer
Etter registrering kan selskapet få et SE-nummer, som brukes til momsoppgjør og korrespondanse med administrasjonen.
Registreringsnummer
Avhengig av registreringens omfang kan det bli tildelt et CVR- eller SE-nummer. Ikke alle tilfeller er like.
DKK-terskelen er ikke for alle
Materialer fra Start 40.112 indikerer at ikke-danske selskaper ikke er dekket av 50 000 DKK-grensen på samme måte som lokale selskaper.
Etter tallet er det erklæringer
Registrering utløser rapporteringsprosessen. Selv mangel på salg kan resultere i null deklarasjon.
Mva-registrering i Danmark starter ikke med Start 40.112
Skjemaet er et teknisk trinn. Først må du bekrefte om transaksjonen faktisk utløser en lokal MVA-forpliktelse.
Hva selger du?
Varer, tjenester, e-handel, arrangementer, transport, catering eller eiendomstjenester.
Hvem selger du til?
Til et dansk selskap, en dansk forbruker, et EU-selskap, en ikke-EU-enhet eller en markedsplass.
Hvor er Danmark?
Sjekk varene i Danmark, lager, import, tjenestested og underleverandører.
Fungerer filteret?
Omvendt ladning eller OSS kan hjelpe, men løser ikke alle modeller.
Du sender bare inn søknaden din
Hvis registrering er nødvendig, må du forberede årsaken, dokumentere og fremgangsmåten etter at du har fått nummeret.
Når bør et utenlandsk selskap sjekke sin momsregistrering i Danmark?
Business in Denmark identifiserer spesifikke situasjoner der et utenlandsk selskap som tilbyr tjenester i Danmark kan være pålagt å registrere seg for moms.
Tjenester for privatpersoner
Salg til forbrukere i Danmark drar ikke nytte av den klassiske omvendte betalingsplikten på kjøpersiden.
Tjenester som ikke dekkes av omvendt avgiftsplikt
Eiendom, persontransport, catering, arrangementer og korttidsutleie kan kreve en annen analyse.
Underleverandører i Danmark
Bruk av underleverandører for et arbeid utført i Danmark er offisielt identifisert som en situasjon som skal undersøkes.
Salg fra lager
Varer som befinner seg i Danmark før salg kan kreve lokal levering og registrering.
Import og videresalg
Import fra utenfor EU må kombineres med EORI, importregistrering og påfølgende MVA.
B2C-salg på nett
OSS kan forenkle utvalgte modeller, men erstatter ikke alltid det lokale momsnummeret i Danmark.
Krever B2B-salg til Danmark momsregistrering?
Ikke alltid. Startinstruksjon 40.112 indikerer at det vanligvis ikke er nødvendig med momsregistrering i Danmark for utelukkende B2B-transaksjoner. Denne setningen skal imidlertid ikke leses automatisk.
Når er B2B vanligvis enklere?
En typisk konsulent-, IT-, markedsførings- eller administrasjonstjeneste levert til en dansk moms-betaler kan ofte være underlagt omvendt avgiftsplikt. Kjøperens status, momsnummer og tjenestens art må fortsatt bekreftes.
Når er ikke B2B nok?
Hvis tjenesten har en sterk tilknytning til Danmark, for eksempel eiendom, arrangementer, catering, persontransport eller korttidsutleie av transport, er det nødvendig med en grundigere registreringsanalyse.
Terskelen for momsregistrering i Danmark beskytter ikke automatisk et utenlandsk selskap
Skattestyrelsen beskriver hovedregelen om en terskel på 50 000 DKK, men materialet for ikke-danske selskaper indikerer at ikke-bosatte ikke er omfattet av denne terskelen på samme måte når de starter aktiviteter som krever registrering.
Dansk selskap
Hovedregelen er å registrere seg når det avgiftspliktige salget overstiger 50 000 DKK i løpet av en 12-månedersperiode.
Utenlandsk selskap
Når det gjelder lokale aktiviteter i Danmark, må forpliktelsen vurderes fra aktivitetens begynnelse, og ikke først etter at terskelen er krysset.
Praktisk konklusjon
Ikke begynn med å spørre: «Vil vi overstige 50 000 DKK?» Begynn med å spørre om aktiviteten er beskattet lokalt i Danmark for din bedrift.
MVA-registrering i Danmark trinn for trinn
Den sikre prosessen starter med forretningsmodellen og slutter med å sette opp rapportering når tallet er innhentet.
Beskriv modellen
Salg, tjenester, import, lager, B2B, B2C, underleverandører og utførelsessted.
Sjekk skattestedet ditt
Avgjør om transaksjonen er skattepliktig i Danmark.
Sats omvendt avregning
Bekreft kjøperstatus og unntak for kundefakturering.
Sjekk lager og import
Fastslå EORI, importregistrering og påfølgende salg.
Velg Start 40.112
Hvis registrering er påkrevd, utarbeid et skjema for et utenlandsk selskap.
Samle inn dokumenter
Registreringsdokument, mva. fra bostedslandet, beskrivelse av aktiviteten og årsak til registrering.
Bestem en representant
Sjekk om kontakt er nok, eller om det er behov for en ansvarlig representant.
Send inn søknaden din i tide
Ikke vent til din første faktura hvis forpliktelsen oppstår før du starter virksomheten din.
Konfigurer fakturering
Etter innhenting av MVA-nummer, utarbeidelse av deklarasjoner, tilgang til systemet og ansvar for korrigeringer.
Registrering av ikke-dansk selskapsskjema – Start 40.112
Start 40.112 brukes til å registrere et utenlandsk selskap i Danmark når selskapet ennå ikke har en eksisterende registrering og må rapportere forpliktelser, inkludert MVA.
| Del av skjemaet | Hva du skal forberede | Hvorfor er det viktig? |
|---|---|---|
| Firmadetaljer | Navn, registreringsland, registreringsdokument og adresseopplysninger. | På dette grunnlaget identifiserer administrasjonen den utenlandske enheten. |
| MVA | Type registrering, planlagt omsetning i Danmark og årsak til registrering. | Forventet omsetning kan påvirke hyppigheten av deklarasjoner etter registrering. |
| Kontakt i Danmark | Kontaktinformasjon eller representant, hvis selskapet utpeker en slik. | Kontakten kan fremkomme som c/o-adresse i CVR-registeret. |
| Import og EORI | Import-, eksport- og EORI-nummerinformasjon, hvis aktuelt for modellen. | Import kan kreve ytterligere registrering og representasjon. |
Hvilke dokumenter bør jeg utarbeide for momsregistrering i Danmark?
Dokumentene skal ikke bare bekrefte selskapets eksistens, men også formålet med registreringen i en spesifikk salgsmodell.
Selskapsdata og dokumenter
Registreringsdokument, navn, adresse, bostedsland og kontaktperson.
MVA fra bostedslandet
Momsnummer fra hjemlandet hvis selskapet allerede er momsbetaler.
Beskrivelse av aktiviteten
Sektor, type tjenester eller varer, planlagt omsetning og årsak til registrering i Danmark.
Dansk modell
Lager, import, B2C-salg, underleverandører, eiendom eller lokalt salg.
Representant
Representant- eller kontaktinformasjon i Danmark, hvis modellen krever det.
Import og EORI
Informasjon om import, eksport og EORI-nummer når selskapet handler med land utenfor EU.
Hva betyr SE-nummer, CVR og representant i Danmark?
Etter registrering kan et selskap motta et nummer som brukes til selvangivelse eller et bredere registreringsnummer. Omfanget avhenger av situasjonen.
SE-nummer
Dansk MVA-nummer som brukes til deklarasjoner, betalinger, korrespondanse og skatteyteridentifikasjon.
CVR-nummer
Et sentralt registreringsnummer i det danske selskapssystemet. Dette nummeret kan tildeles etter godkjenning av registreringen.
Representant
EU-selskaper kan bruke en ikke-ansvarlig representant, og i visse tilfeller kreves det en ansvarlig representant.
MVA-registrering og import til Danmark
Hvis et selskap importerer varer til Danmark fra et land utenfor EU, er det ikke sikkert at momsregistrering alene er nok. Du må identifisere importøren, EORI, importregistrering og påfølgende salg.
Import er begynnelsen på momsmodellen
Import handler ikke bare om tollklarering. Det kan også føre til lager, lokalt salg, fradrag for import-moms og deklarasjonsplikt i Danmark.
EORI og importørstatus
Startinstruksjon 40.112 beskriver tilfeller der et selskap trenger importregistrering og riktig EORI-nummer.
Vi utvikler ikke full momsimport her
I denne artikkelen er import årsaken til registreringsanalysen. Detaljert regnskapsføring av import-MVA går utenfor rammen av denne siden for å unngå å forvirre registreringsemnet.
Hva skjer etter momsregistrering i Danmark?
MVA-nummeret utløser prosessen. Tilgang, deklarasjoner, betalinger, dokumenter og ansvar for korrigeringer må umiddelbart opprettes.
Faktureringsperiode
Informasjon om mva-perioden gis i forbindelse med registrering.
TastSelv Erhverv
Etter registrering må selskapet administrere tilgang til e-skatt for bedrifter.
Null deklarasjoner
Mangelen på en transaksjon avslutter ikke forpliktelsen dersom MVA-nummeret er aktivt.
Avregistrering
Når du har fullført aktivitetene dine i Danmark, må du sjekke om og når du skal avslutte registreringen din.
Oppgjør basert på MVA-nummeret er et eget tema
Vi utdyper feltene for frister, deklarasjon og betaling i en egen veiledning, slik at denne siden fortsatt handler om registrering.
MVA-registrering i Danmark – beslutningsscenarioer
Denne tabellen hjelper deg med å raskt finne ut når emnet registrering må tas opp før et salg eller prosjekt starter.
| Scenario | Bør jeg analysere registreringen? | Praktisk merknad |
|---|---|---|
| Typisk B2B-tjeneste | Ja, men omvendt fakturering er ofte mulig. | Sjekk kjøpers MVA-nummer og unntak. |
| Tjeneste for en privatperson | Ja. | Omvendt fakturering løser ikke fundamentalt B2C-problemet. |
| Eiendomstjenester i Danmark | Ja. | Eiendommens beliggenhet kan avgjøre den danske momsanalysen. |
| Underleverandører i Danmark | Ja. | Næringslivet i Danmark fremhever denne saken som en sak som krever oppmerksomhet. |
| Salg fra lager i Danmark | Ja. | Lokal levering av varer kan forekomme. |
| Import av varer til Danmark | Ja. | Sjekk importregistrering, EORI og representant. |
| Nettsalg til forbrukere | Ja. | OSS kan hjelpe, men det erstatter ikke alltid lokal registrering. |
De vanligste feilene ved registrering av moms i Danmark
Feil skyldes vanligvis ikke selve skjemaet, men snarere at skjemaet fylles ut før modellen analyseres.
Selskapet starter med et skjema
Uten en beskrivelse av transaksjonen er det vanskelig å velge riktig registreringsomfang.
Terskelen på 50 000 DKK behandles som et skjold
Med et utenlandsk selskap kan dette være en farlig snarvei.
Alle B2B-er går over til omvendt fakturering
Lokale unntak kan endre registreringskravet.
Lager og import er utenfor analysen
I Danmark er det ofte disse elementene som bestemmer momsplikten.
Det er ingen representant
For noen modeller, spesielt modeller utenfor EU og importerte modeller, kan det være nødvendig med en ansvarlig representant.
Momsnummeret forblir ubehandlet
Etter registrering må du sende inn erklæringer, inkludert nulldeklarasjoner, og sørge for avregistrering etter prosjektet.
Momsregistrering i Danmark avhenger av modellen, ikke av kunden selv
Det viktigste er å avgjøre om selskapet utfører en lokalt skattepliktig aktivitet i Danmark. Først da bør det lønne seg å utarbeide skjemaet og dokumentene.
Først, analyse
Sjekk varer, tjeneste, kunde, lager, import, underleverandører og omvendt avregning.
Så start 40.112
Skjemaet krever en spesifikk årsak til registrering, MVA-opplysninger og selskapsdokumenter.
Etter tallet kommer pliktene
Deklarasjoner, system, betalinger og avregistrering må planlegges før du starter opp virksomheten din.
Er du usikker på om du skal registrere deg for moms i Danmark?
Beskriv salgsmodellen, kunden, lageret, importen, underleverandørene og faktureringsplanen din. Vi bekrefter om Start 40.112 er påkrevd, eller om transaksjonen skal registreres utenfor den lokale registreringen.
MVA-registrering i Danmark 2026 – Spørsmål og svar
Ofte stilte spørsmål før du sender inn Start 40.112-søknaden.
Registrering kan være påkrevd når et selskap utfører aktiviteter i Danmark som er underlagt dansk merverdiavgift, f.eks. yter tjenester til privatpersoner, selger varer lokalt, bruker et lager, importerer varer eller utfører tjenester som ikke er dekket av omvendt momsplikt.
Ikke alltid. Omvendt avgiftsplikt gjelder ofte for typiske B2B-transaksjoner. Det er imidlertid viktig å sjekke om det finnes unntak, spesielt for eiendom, persontransport, catering, arrangementer og korttidsleie av kjøretøy.
Dette bør ikke anses som automatisk beskyttelse. Materialer for ikke-danske selskaper indikerer at utenlandske enheter som utfører aktiviteter som krever registrering ikke bør anta at terskelen på 50 000 DKK ekskluderer deres forpliktelser.
Dersom registrering er påkrevd, må søknaden sendes inn minst 8 dager før oppstart av skattepliktig virksomhet eller tjenesteyting i Danmark.
For registrering, bruk skjemaet Registrering av ikke-dansk selskap – Start 40.112, som er beregnet på utenlandske selskaper uten eksisterende registrering i Danmark.
SE-nummeret er det danske momsnummeret som brukes til skatteoppgjør, selvangivelser, betalinger og korrespondanse med forvaltningen.
CVR-nummeret er det sentrale registreringsnummeret som brukes i det danske systemet for selskapsregistrering. Avhengig av registreringsomfanget kan et selskap motta enten et CVR- eller et SE-mva-nummer.
Dette kan være påkrevd i visse tilfeller. Dette er spesielt viktig for selskaper utenfor EU som registrerer seg som importører, der instruksjonene krever en ansvarlig representant bosatt i Danmark.
Etter registrering må selskapet sende inn mva-melding for de aktuelle periodene, inkludert nullmelding hvis ingen transaksjoner ble foretatt. Det må også overholde frister, dokumentasjon, betalinger og eventuelle nødvendige korrigeringer.
Denne teksten er kun til informasjonsformål og erstatter ikke en individuell skattevurdering. Når du registrerer deg for MVA i Danmark, bør du gjennomgå bedriftens status, skattested, transaksjonsmodell, Start 40.112-skjema, SE/CVR, representant, import, EORI og forpliktelser til etterregistrering.
