MVA-registrering i Danmark 2026
MVA-registrering i Danmark er påkrevd når et utenlandsk selskap gjennomfører en avgiftspliktig transaksjon i Danmark som det må redegjøre for dansk MVA for. Før du sender inn skjemaet, er det nødvendig å kontrollere beskatningssted, omvendt momsplikt, lager, import, B2C-salg og muligheten for å bruke OSS, IOSS eller det grenseoverskridende SMB-systemet.
Hvis lokal registrering er påkrevd, bruker et utenlandsk selskap vanligvis Start 40.112-skjemaet. Denne veiledningen beskriver innleveringsfrist, dokumenter, SE-nummer, CVR, representant og forskjellen mellom standard MVA-registrering og SMB-fritak. 25 %-satsen, omvendt avgiftsplikt og reglene for danske moms og momssangivelse, nullverdideklarasjoner og rapporteringsfrister beskrives separat. Taxenlight tilbyr utenlandsk MVA-registrering og behandling av utenlandsk MVA-melding.
Hva må du vite før du registrerer deg for moms i Danmark?
Når det gjelder et utenlandsk selskap, må man skille mellom tre situasjoner: ingen lokal forpliktelse takket være riktig omvendt avgiftsplikt, enkel registrering via Start 40.112 og SMB-unntaket som er tilgjengelig for et selskap etablert i et annet EU-land som oppfyller vilkårene.
Startskjema
Skjemaet Registrering av ikke-dansk selskap – Start 40.112 er for utenlandske selskaper som ikke har en eksisterende registrering i Danmark og som blant annet må rapportere momsplikter.
Frist før oppstart
Hvis det kreves vanlig momsregistrering, må Erhvervsstyrelsen motta søknaden minst åtte dager før oppstart av avgiftspliktig virksomhet i Danmark.
Dansk MVA-nummer
Når registreringen er godkjent, mottar selskapet et sertifikat som inneholder det danske momsnummeret, kjent som SE-nummeret.
Registreringsnummer
CVR er et nummer i det danske sentrale bedriftsregisteret. Hvilken type nummer et utenlandsk selskap tildeles avhenger blant annet av registreringstypen og omfanget. CVR og SE skal ikke presenteres som identiske betegnelser.
Den vanlige terskelen fungerer ikke automatisk
I henhold til hovedstartinstruksen 40.112, drar ikke et ikke-dansk selskap som utfører aktiviteter i Danmark som krever lokal oppgjør automatisk nytte av terskelen på 50 000 DKK. Et unntak kan være det godkjente SMB-unntaket for et selskap etablert i EU.
SMB-fritak
Et selskap etablert i et annet EU-land kan unngå den vanlige momsregistreringen i Danmark dersom det oppfyller SMB-vilkårene, registrerer systemet i etableringslandet og får et fritaksnummer som slutter på EX.
Mva-registrering i Danmark starter ikke med Start 40.112
Skjemaet er et teknisk trinn. Først må du avgjøre om selskapet skal selv avregne mva. i Danmark, og om forpliktelsen er unntatt gjennom omvendt avgiftsplikt, OSS, IOSS eller et godkjent SMB-fritak.
Hva selger du?
Finn ut om bedriften din selger varer, tjenester, tilgang til arrangementer, eiendomstjenester, catering, transport, digitale fordeler eller andre B2C-transaksjoner.
Hvem selger du til?
Sjekk om kjøperen er en skattebetaler, forbruker, markedsplass, offentlig enhet eller selskap uten et aktivt MVA-nummer.
Hvor er transaksjonen?
Bestem plasseringen av varene, lageret, eiendommen og tjenesteleveringen, samt hvem importøren er og hvor ressursene som brukes i leveringen befinner seg.
Fungerer et annet forlik?
Sjekk ut omvendt avgiftsplikt, OSS, IOSS og SME. Hver av disse mekanismene har sine egne vilkår og betingelser og erstatter ikke automatisk lokal registrering.
Du sender bare inn søknaden din
Hvis selskapet etter analysen skal betale dansk merverdiavgift selv og ikke drar nytte av SMB-fritaket, utarbeid Start 40.112, dokumenter, registreringsomfang og riktig representant.
Når bør et utenlandsk selskap sjekke sin momsregistrering i Danmark?
Registreringen må gjennomgås når et selskap gjennomfører en transaksjon i Danmark som kan resultere i momsplikt. Den danske kunden alene avgjør ikke ansvaret.
B2C-salg
Ved salg til forbrukere overfører omvendt betalingsplikt vanligvis ikke forpliktelsen til kunden. Det er imidlertid nødvendig å sjekke OSS-, IOSS-, SMB- og spesifikke regler for leveringssted.
Tjenester som ikke dekkes av omvendt avgiftsplikt
Registrering kan være nødvendig når en tjeneste er skattepliktig i Danmark og forpliktelsen ikke overføres til den danske mottakeren. Unntak fra den generelle B2B-regelen krever spesielt en separat analyse.
Underleverandører i Danmark
Bruk av underleverandører ved utførelse av en oppgave i Danmark er offisielt angitt som en situasjon som krever en kontroll av lokalt momsplikt.
Salg fra lager
Varer som befinner seg i Danmark før salg kan føre til lokal levering, flytting av eget lager og registreringsplikt.
Import og videresalg
Import til Danmark og påfølgende salg krever importøranalyse, EORI, importregistrering, fradragsrett og lokal merverdiavgift.
B2C-salg på nett
OSS eller IOSS kan erstatte noe lokal rapportering, og SME kan gi unntak. Imidlertid dekker ingen av systemene automatisk alle salgsmodeller.
Krever B2B-salg til Danmark momsregistrering?
Ikke alltid. Startinstruksjon 40.112 indikerer at et selskap som kun utfører typiske B2B-transaksjoner vanligvis ikke krever dansk MVA-registrering. Imidlertid må skattestedet, kjøperens status og det aktuelle grunnlaget for omvendt avgiftsplikt bekreftes.
Når er B2B vanligvis enklere?
For mange tjenester som dekkes av den generelle B2B-regelen, er beskatningsstedet landet til kjøperen som betaler avgiften. Et gyldig MVA-nummer er viktig bevis, men det utgjør ikke et frittstående grunnlag for å anvende omvendt avgiftsplikt.
Når er ikke B2B nok?
Lokalt varesalg, lagerhold, import, levering med montering, eiendomstjenester, arrangementer, catering, persontransport og korttidsutleie av transport krever separat analyse.
Terskelen for momsregistrering i Danmark beskytter ikke automatisk et utenlandsk selskap
Hovedstartinstruksen 40.112 angir at et ikke-dansk selskap som utfører aktiviteter i Danmark som krever lokal momsoppgjør ikke automatisk drar nytte av den vanlige grensen på 50 000 DKK. Fra 1. januar 2025 er et separat unntak den grenseoverskridende SMB-ordningen, som er tilgjengelig for kvalifiserte selskaper etablert i EU.
Standardregistrering av et utenlandsk selskap
Dersom et utenlandsk selskap gjennomfører en lokal avgiftspliktig transaksjon som det selv må betale merverdiavgift for, kan forpliktelsen oppstå ved oppstart av denne virksomheten. Registrering bør ikke utsettes utelukkende fordi omsetningen ikke overstiger 50 000 DKK.
Et EU-selskap som bruker SMB
Et selskap etablert i et annet EU-land kan anvende den danske terskelen som en del av en grensekryssende SMB dersom det oppfyller den totale omsetningsgrensen i EU, ikke overstiger den danske terskelen i inneværende og foregående kalenderår og har fått godkjenning i etableringslandet.
Ikke forveksle terskel med SMB
Bare det at et utenlandsk selskap har en omsetning på under 50 000 DKK gir ikke automatisk et unntak. Et EU-selskap må først registrere seg som et SMB i etableringslandet og få bekreftet at det er berettiget til unntaket i Danmark.
Grenseoverskridende SMB-ordning: Ordningen er frivillig og tilgjengelig for små selskaper etablert i et annet EU-land med en samlet årlig omsetning i EU som ikke overstiger 744 750 DKK, eller tilsvarende 100 000 EUR. Selskapet må også ha oppfylt den danske terskelen på 50 000 DKK i innleveringsåret og det foregående kalenderåret.
Meldingen, omsetningsdataene og søknaden om fritak i Danmark sendes til forvaltningen i landet der selskapet er etablert. Når det er godkjent, får selskapet et fritaksnummer som slutter på EX, og kan selge dekkede varer eller tjenester uten å kreve dansk merverdiavgift og uten vanlig lokal registrering, deklarasjon og betaling av merverdiavgift.
Fritaket gir ingen rett til fradrag for moms på fritatt salg. Det trer heller ikke i kraft før det er godkjent. SMB-er og bedrifter uten moms kan sameksistere, men begge prosedyrene kan ikke anvendes samtidig i Danmark på samme salgsvolum. Reglene er bekreftet av Skattestyrelsen og Europakommisjonen.
MVA-registrering i Danmark trinn for trinn
Prosessen bør først avgjøre om vanlig registrering er nødvendig, og deretter gå videre til Start 40.112, dokumenter, nummer og forpliktelser etter registrering.
Beskriv modellen
Beskriv varer, tjenester, kunder, lager, import, B2B, B2C, underleverandører, utførelsessted og planlagte varestrømmer.
Sjekk skattestedet ditt
Avgjør om en bestemt levering eller tjeneste er avgiftspliktig i Danmark, og hvem som er pliktig til å betale avgiften.
Sjekk omvendt avgiftsplikt, OSS og SMB
Bekreft omvendt avgiftsplikt, OSS, IOSS og anvendeligheten av godkjent SMB-fritak.
Sjekk lager og import
Bestem lagerets plassering, importør, EORI, omfanget av importregistrering og metode for senere salg.
Velg Start 40.112
Hvis vanlig lokal registrering er påkrevd, bruk startskjema 40.112. Ikke bruk det som en søknad om SMB-fritak.
Samle inn dokumenter
Forbered registreringsdokumentet for selskapet, bekreftelse på momsnummeret ditt i bostedslandet, en beskrivelse av virksomheten din, forventet omsetning og den spesifikke årsaken til registreringen.
Bestem en representant
Skill din faste kontaktperson i Danmark, din ikke-ansvarlige representant og din ansvarlige representant. Sjekk hvilket alternativ som passer for registreringsomfanget ditt.
Send inn søknaden din i tide
Sørg for at Erhvervsstyrelsen mottar Start 40.112 minst åtte dager før den skattepliktige virksomheten starter.
Hent nummeret og sett opp tjenesten
Når den er godkjent, sjekk mottatte SE eller CVR, systemtilgang, rapporteringsperiode, ansvar for korrespondanse og påfølgende avregistrering.
Registrering av ikke-dansk selskapsskjema – Start 40.112
Start 40.112 brukes til å registrere et utenlandsk selskap som ikke har et eksisterende dansk nummer og rapporterer MVA, import, eksport, arbeidsgiverforpliktelser eller andre registreringskrav. Det er ikke et skjema for å få fritak for grenseoverskridende SMB-er.
| Del av skjemaet | Hva du skal forberede | Hvorfor er det viktig? |
|---|---|---|
| Firmadetaljer | Navn, juridisk form, registreringsland, adresse, registreringsdokument og opplysninger om eier eller autorisert person. | Dokumentene lar oss identifisere den utenlandske enheten og bestemme riktig type registreringsnummer. |
| MVA | Startdato, registreringstype, forventet omsetning i Danmark og spesifikk årsak, f.eks. B2C-salg, lager eller lokalt salg. | Årsaken til registreringen bestemmer omfanget av rapporten. Estimert omsetning kan påvirke den tildelte oppgjørsperioden. |
| Kontakt eller representant | Kontaktinformasjon i Danmark, deres CVR eller CPR og signatur hvis selskapet utpeker en dansk representant. | Kontaktpersonen kan oppgis som en c/o-adresse. Hvis kontaktpersonen fungerer som en ansvarlig representant, kreves et passende vedlegg. |
| Import, eksport og EORI | Informasjon om import eller eksport, etableringsland, EORI som oppbevares og planlagt oppstart av virksomheten. | Importregistrering har ytterligere vilkår og er ikke en automatisk konsekvens av en vanlig mva-deklarasjon. |
Hvilke dokumenter bør jeg utarbeide for momsregistrering i Danmark?
Dokumentene skal bekrefte selskapets eksistens, personene som er autorisert til å representere det og den faktiske årsaken til den vanlige momsregistreringen i Danmark.
Selskapsdata og dokumenter
Gjeldende registreringsdokument, fullt navn, juridisk form, registrert kontoradresse, registreringsland og opplysninger om eier eller autorisert person.
MVA fra bostedslandet
Bekreftelse av momsnummeret i bostedslandet, dersom selskapet er registrert der. En VIES-utskrift alene erstatter ikke alltid dokumentet som kreves av administrasjonen.
Beskrivelse av aktiviteten
Type varer eller tjenester, aktivitetssektor, planlagt omsetning, startdato og spesifikk årsak til den danske søknaden.
Dansk modell
Informasjon om lager, import, B2B- og B2C-kunder, lokalt salg, eiendom, arrangement, underleverandører og vareflyt.
Representant
Kontaktinformasjon eller representant, relevant CVR- eller CPR-nummer, signatur og vedlegg dersom representanten skal holdes ansvarlig.
Import og EORI
EORI fra EU-etableringslandet eller data som trengs for å innhente en dansk EORI, samt informasjon om importør, eksport og omfang av tollregistrering.
Hva betyr SE-nummer, CVR og representant i Danmark?
SE-nummer, CVR, dansk kontaktperson og ansvarlig representant har forskjellige funksjoner. De bør ikke brukes om hverandre, og det bør heller ikke antas at alle søknader ender med samme nummer og representasjonsomfang.
SE-nummer
SE-nummeret er det danske momsnummeret som oppgis på sertifikatet etter godkjenning av registreringen. Det brukes til å identifisere selskapet for moms, korrespondanse og betalinger.
CVR-nummer
CVR er det sentrale registreringsnummeret for et dansk selskap eller en utenlandsk enhet registrert i Det sentrale næringsregisteret. Avhengig av virksomhetens type og beliggenhet, kan et utenlandsk selskap motta enten et CVR eller et SE-nummer. Disse numrene skal ikke brukes om hverandre uten å verifisere sertifikatet.
Kontakt og representant
En standard kontaktperson i Danmark kan utpekes som korrespondanseperson og adresse. En ikke-ansvarlig representant og en ansvarlig representant har forskjellige ansvarsområder. Det kreves et relevant vedlegg for en ansvarlig representant.
MVA-registrering og import til Danmark
Hvis et selskap importerer varer til Danmark fra land utenfor EU, er det ikke alltid tilstrekkelig med enkel momsregistrering. Det er nødvendig å bekrefte etablering i EU, EORI, importregistrering, ansvarlig representant og metoden for det senere salget.
Import er begynnelsen på momsmodellen
Import fører til ytterligere spørsmål om lagerhold, lokalt salg, tolldokumentasjon, import-MVA og fradragsrettigheter. Analysen bør ikke slutte med tollklarering.
EORI og importørstatus
Et selskap etablert i EU skal vanligvis bruke EORI-nummeret som er tildelt av etableringslandet. En enhet som ikke er etablert i EU kan få et dansk EORI-nummer sammen med et dansk registreringsnummer.
Vi utvikler ikke full momsimport her
Denne artikkelen undersøker import som registreringsårsak og omfanget av import. Metoden for rapportering av import-merverdiavgift, dokumentasjon av fradrag og påfølgende rapportering bør utelates fra denne delen.
Importrepresentant
Startinstruks 40.112 angir at registrering som importør kun er mulig dersom selskapet har en ansvarlig representant bosatt i Danmark og legger ved det aktuelle vedlegget.
Hva må jeg sette opp etter at jeg har mottatt mitt danske momsnummer?
Når registreringen din er godkjent, må du sjekke nummeret du mottok, tilgang til TastSelv Erhverv, tildelt mva-periode, ansvar for korrespondanse og tidspunkt for senere avregistrering.
Faktureringsperiode
Informasjon om tildelt MVA-frekvens gis i forbindelse med registrering. Du bør ikke anta en periode utelukkende basert på dine egne prognoser.
TastSelv Erhverv
Tilgang til e-skatt for bedrifter, brukerroller og mottak av korrespondanse bør klargjøres før første rapporteringsfrist.
Første rapportering
Et aktivt MVA-nummer utløser rapporteringsplikt selv i perioder uten salg. Detaljerte regler er beskrevet i en egen deklarasjonsveiledning.
Avregistrering
Etter at du har fullført aktiviteter som krever et dansk nummer, bør du sjekke registreringsfristen og omfanget. Ikke la nummeret være aktivt uten en begrunnelse.
Erklæringer og frister er et eget trinn
Hyppigheten av deklarasjoner, nulldeklarasjoner, frister for 2026, TastSelv, internasjonale felt, betalinger og korrigeringer er beskrevet i en egen veiledning.
MVA-registrering i Danmark – beslutningsscenarioer
Tabellen hjelper til med å skille mellom vanlig lokal registrering, en kjøperavgjort transaksjon og en situasjon der et EU-selskap kan bruke en godkjent SMB.
| Scenario | Bør jeg analysere registreringen? | Praktisk merknad |
|---|---|---|
| Typisk B2B-tjeneste | Ja, men omvendt fakturering er ofte mulig. | Sjekk kjøperens status, leveringssted og unntak. Kundens MVA-nummer alene er ikke tilstrekkelig. |
| B2C-salg | Ja. | Sjekk lokale bestemmelser for moms, OSS, IOSS og SMB. |
| Eiendomstjenester i Danmark | Ja. | Eiendommens beliggenhet kan avgjøre det danske skattestedet. |
| Underleverandører som utfører oppgaven i Danmark | Ja. | Næringslivet i Danmark oppgir at denne modellen krever lokale registreringskontroller. |
| Salg fra dansk lager | Ja. | Lokalt varelager og salg fra Danmark kan kreve et standard MVA-nummer. OSS erstatter ikke automatisk lokal registrering. |
| Import av varer til Danmark | Ja. | Sjekk EORI, importregistrering og ansvarlig representant. |
| Nettsalg til forbrukere | Ja. | OSS eller IOSS kan forenkle fakturering, men de dekker ikke alle modeller og erstatter ikke SME. |
| Småbedrifter etablert i EU | Sjekk SMB først. | Når EX-nummeret er godkjent, kan selskapet dra nytte av unntaket i Danmark uten den vanlige Start 40.112 så lenge det oppfyller vilkårene i ordningen. |
| Ikke-EU-selskap | Ja. | Sjekk avtalen om gjensidig bistand, type representant og ytterligere vilkår for import. |
De vanligste feilene ved registrering av moms i Danmark
Feil skyldes vanligvis ikke selve skjemaet, men snarere at skjemaet fylles ut før modellen analyseres.
Selskapet starter med et skjema
Start 40.112 er et teknisk trinn. Uten transaksjonsanalyse kan et selskap rapportere feil omfang eller sende inn en søknad selv om det burde bruke omvendt avgiftsplikt eller SME.
Terskelen på 50 000 DKK behandles som et skjold
Lav omsetning alene beskytter ikke et utenlandsk selskap. Et unntak krever en godkjent SMB og et EX-nummer.
Alle B2B-er går over til omvendt fakturering
B2B-status og kundenummer erstatter ikke analyse av skattested og unntak.
Lager og import er utenfor analysen
Lagerbeholdningens plassering, importøren, EORI og det påfølgende salget bestemmer ofte omfanget av den danske registreringen.
Det er ingen representant
Selskapet skiller ikke mellom en fast kontaktperson, en ikke-ansvarlig og en ansvarlig representant, eller inkluderer ikke det nødvendige vedlegget.
SMB forveksles med vanlig registrering
Selskapet registrerer seg som Start 40.112 i stedet for SMB i etableringslandet, eller behandler EX-nummeret som et dansk MVA-nummer.
Momsregistrering i Danmark avhenger av modellen, ikke av kunden selv
Først må du avgjøre om selskapet skal betale dansk MVA selv, og om det kan bruke omvendt avgiftsplikt, OSS, IOSS eller SME. Å starte 40.112 er bare neste steg.
Først, analyse
Sjekk skattested, kundetype, lager, import, underleverandører, omvendt betalingsplikt, OSS, IOSS og SMB.
Så start 40.112
Hvis regelmessig registrering er nødvendig, må du utarbeide skjemaet, dokumentene, årsaken til registreringen og den aktuelle representanten.
SMB krever godkjenning
Omsetning under terskelen er ikke tilstrekkelig. Et EU-selskap må først innhente bekreftelse på fritak og et EX-nummer fra etableringslandet.
Er du usikker på om du skal registrere deg for moms i Danmark?
Beskriv salgsmodellen, kunden, lageret, importen, underleverandørene og faktureringsplanen din. Vi bekrefter om Start 40.112 er påkrevd, eller om transaksjonen skal registreres utenfor den lokale registreringen.
MVA-registrering i Danmark 2026 – Spørsmål og svar
Ofte stilte spørsmål før du sender inn Start 40.112-søknaden.
Registrering kan være påkrevd når et utenlandsk selskap gjennomfører en lokalt avgiftspliktig transaksjon i Danmark som det selv må redegjøre for mva. for. Dette gjelder visse typer B2C-salg, lokalt salg av varer, lagerhold, import og tjenester som ikke dekkes av omvendt avgiftsplikt.
Ikke alltid. For mange typiske B2B-tjenester betaler den danske kjøperen skatten. Det er imidlertid viktig å sjekke tjenestetypen, skattestedet og unntak for ting som eiendom, arrangementer, catering, persontransport og korttidsutleie.
Start 40.112, hovedinstruksen, slår fast at et ikke-dansk selskap som utfører aktiviteter som krever lokal merverdiavgift ikke automatisk drar nytte av terskelen på 50 000 DKK. Et separat unntak er den godkjente SMB-ordningen for et kvalifisert selskap etablert i EU.
Ja. Et selskap etablert i et annet EU-land kan dra nytte av SMB-unntaket i Danmark hvis dets årlige omsetning i EU ikke overstiger 744 750 DKK, selskapet oppfyller den danske terskelen og har fått godkjenning fra administrasjonen i etableringslandet.
Dersom det kreves regelmessig registrering, må Erhvervsstyrelsen motta søknaden minst åtte dager før oppstart av skattepliktig virksomhet i Danmark.
Et utenlandsk selskap uten eksisterende dansk registrering bruker skjemaet Registrering av ikke-dansk selskap – Start 40.112. Dette skjemaet er ikke ment for å rapportere SMB-unntaket.
SE er det danske momsnummeret. CVR er det sentrale registreringsnummeret i det danske selskapssystemet. Nummeret som slutter på EX er et fritaksnummer i det grenseoverskridende SMB-systemet og er ikke et vanlig dansk momsnummer.
Dette avhenger av etableringslandet og omfanget av meldingen. Det må skilles mellom en kontaktperson i Danmark, en ikke-ansvarlig representant og en ansvarlig representant. Ved registrering som importør krever instruksjonene en ansvarlig representant bosatt i Danmark.
Vanligvis trenger du et registreringsdokument for selskapet, bekreftelse på MVA-nummeret i etableringslandet, opplysninger om eieren eller den autoriserte personen, en beskrivelse av virksomheten, forventet omsetning, årsak til registrering og informasjon om lager, import, EORI og representant, hvis aktuelt for modellen.
Denne teksten er kun til informasjonsformål og erstatter ikke en individuell skattevurdering. Når du registrerer deg for MVA i Danmark, bør du sjekke bedriftens status, skattested, transaksjonsmodell, SMB, startskjema 40.112, SE, CVR, EX-nummer, representantnummer, importnummer og EORI-nummer.
