Mva-meldinger i Slovakia 2026
Hvis du har et slovakisk SK-nummer, krever korrekte mva-deklarasjoner i utlandet avstemming av DPHv25 med kontrollrapporten og sammendragsinformasjonen.
Standardfristen for deklarering og betaling er 25 dager etter periodens slutt. For utenlandske skattebetalere i henhold til paragraf 5 er den grunnleggende fristen én måned, og manglende skyldig mva. betyr ikke alltid ingen rapportering.
MVA-deklarasjoner i Slovakia
Relaterte guider
MVA-deklarasjoner i Slovakia – skjemaer og rapporter
DPHv25 beregner skatt, kontrollrapporten viser fakturadata, og den skjulte rapporten rapporterer utvalgte EU-transaksjoner. Disse dokumentene har forskjellige funksjoner og erstatter ikke hverandre.
| Dokument | Hva inkluderer det? | Grunnleggende begrep |
|---|---|---|
| DPHv25 | MVA, ITC, fradrag, IDT, eksport, import oppgjort i deklarasjonen, korreksjoner og resultat. | Opptil 25 dager etter menstruasjonen. |
| Kontrollsøk | Detaljerte data fra innenlandske fakturaer, erverv innenfor fellesskapet og visse transaksjoner med omvendt betalingsplikt. | Opptil 25 dager etter menstruasjonen. |
| Súhrnný výkaz | IDT, egne bevegelser, visse B2B-tjenester, trepartstransaksjoner og avropslager. | Opptil 25 dager etter måneden eller kvartalet. |
| Intrastat | Fysiske varestrømmer etter at den aktuelle statistiske terskelverdien er overskredet. | I henhold til separate vilkår. |
| OSS / IOSS | B2C-salg dekkes av en spesiell prosedyre, i tillegg til den vanlige DPHv25. | Kvartalsvis eller månedlig. |
Hvem sender inn den slovakiske mva-meldingen?
En utenlandsk skattyter registrert i henhold til § 5 sender inn en DPHv25 for perioden da det lovpålagte kravet oppsto. Gjeldende regler er beskrevet i den offisielle informasjonen for utenlandske skattytere.
MVA- eller fritatt salg
Erklæringen kreves blant annet ved plikt til å betale merverdiavgift, levering av varer innenfor Fellesskapet, eksport og visse unntatte erverv.
Rett til fradrag
En forpliktelse kan også oppstå når et selskap bruker fradraget. Et SK-nummer betyr imidlertid ikke at alle slovakiske momskjøp må regnskapsføres i deklarasjonen.
Et annet tallgrunnlag
Identifikasjon etter § 7 eller § 7a er ikke en fullstendig registrering etter § 5. Omfanget av erklæringen avhenger da av de konkrete kjøpene eller tjenestene.
Sjekk først registreringsvedtaket
Hvis bedriften din akkurat har etablert grunnlaget for sitt SK-nummer, kan du se veiledningen for mva-registrering i Slovakia 2026.Her diskuterer vi forpliktelsene etter at riktig status er oppnådd.
Frister for momsdeklarasjon i Slovakia
Den grunnleggende skattepliktige perioden i henhold til § 5 er kalendermåneden. Deklarasjonen innleveres, og den resulterende merverdiavgiften betales, vanligvis innen 25 dager etter periodens slutt.
Grunnperiode
Et lite antall transaksjoner, lav omsetning eller forventet avkastning endrer ikke automatisk perioden.
Erklæring og betaling
Begge forpliktelsene har samme standardfrist. En fridag flytter fristen til neste virkedag.
Sent tildelt nummer
Dersom den første fristen har utløpt før avgjørelsen, skal erklæringen, rapportene og betalingen gjøres innen denne fristen fra avgjørelsen er fattet.
| Periode | Standardbegrep | Hva du bør sjekke |
|---|---|---|
| januar | 25. februar | Er det en arbeidsdag?. |
| mars | 25. april | DPHv25 og rapporter for samme periode. |
| 2. kvartal | 25. juli | Har skattebetaleren rett til en fjerdedel?. |
| desember | 25. januar året etter | Skjemaår og relevant periode. |
Sender et utenlandsk selskap inn en nullmelding?
For en utenlandsk skattyter i henhold til § 5 er svaret: ikke automatisk. Det å ha et SK-nummer skaper ikke en generell forpliktelse til å ha et blankt DPHv25-skjema.
DPHv25
Sjekk om det er krav om skyldig merverdiavgift, IDT, eksport, spesifikt fritatt anskaffelse, fradrag eller andre lovbestemte krav.
Kontrollsøk
Hvis det ikke foreligger noen DPHv25-plikt, foreligger det vanligvis ingen kontrollrapport. Det sendes heller ikke inn en rapport ved en reell nulldeklarasjon.
Súhrnný výkaz
En nullsumsoppgave sendes ikke inn når det ikke har skjedd noen rapporteringspliktig transaksjon eller justering.
Hvordan sendes erklæringer og rapporter inn?
Moms-betalere kommuniserer elektronisk med den slovakiske finansforvaltningen. De trenger en konto, autorisasjon for et bestemt selskap, rett til å signere eller sende, og tilgang til en elektronisk postkasse.
- Klargjør dataene dine.Skriv dem inn manuelt, importer riktig fil, eller bruk en velprøvd integrasjon.
- Valider formatKontrollrapporten sendes i XML-kompatibelt format som er kompatibelt med gjeldende XSD-skjema; XLS-filen erstatter den ikke.
- Autoriser forsendelseEn brukerkonto alene gir ikke rett til å handle på vegne av skattyter.
- Sjekk kvitteringen.Statusen «Sendt» er ikke tilstrekkelig. Ta vare på kvitteringen og valideringsmeldingene.
Bruk skjemaet som er passende for perioden som skal avregnes
Gjeldende regler og skjemaer er publisert på nettstedet for innsending av mva-dokumenter til Finansforvaltningen.
DPHv25 – grunnleggende MVA-deklarasjon i 2026
DPHv25-skjemaet er gyldig for perioder fra 1. juli 2025. Her velger du deklarasjonstype, innleveringsstatus, DPH IČ, periode, og angir skyldig skatt, fradrag, korrigeringer og resultat.
Erklæringsoverskrift
- riadne, opravné eller dodatočné;
- måned eller kvartal og år;
- personens status og IČ DPH;
- datoen for oppdagelse av feilen i tilleggsdeklarasjonen.
Bosetningsdel
- salg og ITC til satser;
- omvendt avgiftsplikt og utvalgte importvarer;
- fritatte transaksjoner;
- Fradragsberettiget mva.
Resultat og rettelser
- grunnlags- og skattejusteringer;
- eget ansvar eller overskudd;
- MVA som skal betales;
- forskjeller i tilleggserklæringen.
Hvordan fyller man ut de viktigste feltene i DPHv25?
Kartet viser formålet med feltene, men erstatter ikke analysen av beskatningssted, forpliktelsestidspunkt, sats eller fradragsrett.
| Klaff | Hva demonstrerer du? | Praktisk kontroll |
|---|---|---|
| 01–02 | Salgsbelagt med 19 %. | Grunnlag og tilhørende MVA. |
| 01a–02a | Salg beskattes med 5 %. | Sjekk grunnlaget for å anvende satsen. |
| 03–04 | Salgsbelagt med 23 %. | Avstemme mot fakturaer og inspeksjonsrapport. |
| 05–06 | WNT med en rate på 19 %. | Sjekk dokumentet og datoen for WNT. |
| 05a–06a | ITC med en sats på 5 %. | Bli enige om grunnlag og sats. |
| 07–08 | WNT med en rate på 23 %. | Sammenlign med del B.1 av inspeksjonsrapporten. |
| 09–10 | Omvendt avgiftsplikt med en sats på 19 %. | Skill utgående merverdiavgift fra fradragsretten. |
| 09a–10a | Omvendt avgiftsplikt med en sats på 5 %. | Bekreft statusen og typen anskaffelse. |
| 09b–10b | Omvendt avgiftsplikt med en sats på 23 %. | Ikke anta fullt fradrag automatisk. |
| 11–12 | Andre kjøper i en trepartstransaksjon – 19 %. | Bekreft alle forenklingsbetingelser. |
| 11a–12a | Andre kjøper i en trepartstransaksjon – 5 %. | Sjekk kjededokumentasjonen. |
| 11b–12b | Andre kjøper i en trepartstransaksjon – 23 %. | Avstemm med sammendragsinformasjon. |
| 11–12 grader | Importen oppgjort i deklarasjonen – 19 %. | Mekanismen krever separate betingelser. |
| 11–12 dager | Import oppgjort i deklarasjonen – 5 %. | Ikke forveksle med mva. betalt til tollen. |
| 11.–12 | Import oppgjort i deklarasjonen – 23 %. | Sjekk tillatelsen og tolldokumentet. |
| 13–15 | Fritatte leveranser, inkludert IDT og visse eksportvarer. | Avstemme transport- og tolldokumentasjon. |
| 17 | Totalt betalbar mva. | Sammenlign med alle deler av skattepliktig avgift. |
| 18–23 grader | Fradragsberettiget mva. | Sjekk grunnlaget, dokumentet og begrensningene. |
| 24–29 | Korrigeringer av grunnlaget, skyldig og fratrukket mva. | Oppretthold lenke til korrigerende dokument. |
| 30 | Registreringsfradrag. | Dokumenter sammenhengen med skattepliktig virksomhet. |
| 32–35 | Ansvar, overskudd og endelig skyldig MVA. | Først avstem betalingen med felt 35. |
| 36–37 | Forskjeller i tilleggserklæringen. | Fyll ut etter fristen med datoen feilen ble oppdaget. |
Kursen identifiserer ikke transaksjonstypen
Salg 23 %, moms 23 %, omvendt avregning 23 % og import 23 % er plassert i forskjellige felt. En feil i en gruppe rader kan endre revisjonsrapporten, selv om det endelige mva-beløpet ser ut til å være riktig.
Hvordan rapportere typiske transaksjoner?
En enkelt transaksjon kan forekomme i mer enn ett dokument. Kartet nedenfor viser rapporteringsretningen, ikke en fullstendig analyse av vesentlige forhold.
Lokalt salg 23 %
Grunnlaget og mva. føres inn i felt 03–04. Fakturaen kan også være underlagt den aktuelle delen av kontrollrapporten.
WNTs egne aksjer
Du legger inn verdi og mva. i de aktuelle satsfeltene og dokumenterer transaksjonen i del B.1 av kontrollrapporten.
Kjøp med omvendt avregning
Utgående merverdiavgift går inn i felt 09–10, 09a–10a eller 09b–10b. Du rapporterer bare fradrag i den grad du har rett til det.
WDT fra Slovakia
Den fritatte leveransen går til DPHv25 og den kortsiktige salgsfakturaen. Ikke rapporter den som en vanlig innenlands salgsfaktura.
Eksport og import
Du rapporterer eksport som kvalifiserte fritatte leveranser. Tollinnførsel og import oppgjort i deklarasjonen har forskjellige felt og dokumenter.
OSS eller IOSS
Ikke rapporter salg på nytt som har blitt korrekt dekket av prosedyren i den vanlige DPHv25. For prosedyren, se OSS MVA-meldinger.
MVA-revisjonsrapport – deler og data
Revisjonsrapporten inneholder detaljerte data fra fakturaer og dokumenter. En utenlandsk skattyter i henhold til paragraf 5 sender den inn elektronisk for perioden de er pålagt å sende inn en DPHv25-rapport for, hvis det er noen data som skal rapporteres.
| Hei | Datatype |
|---|---|
| A.1 | Fakturaer utstedt med moms betalt av selger. |
| A.2 | Utvalgte fakturaer dekket av innenlands omvendt avgiftsplikt. |
| B.1 | Dokumenter der mottakeren betaler mva., inkludert moms og omvendt avregning. |
| B.2 | Mottatte mva-fakturaer som fradraget gjøres fra. |
| B.3.1–B.3.2 | Data fra forenklede fakturaer, samlet eller per leverandør, avhengig av grensen. |
| C.1–C.2 | Utstedte og mottok korrigerende dokumenter. |
| D.1–D.2 | e-Kasa-salg og annet salg som ikke er rapportert individuelt i del A. |
Data for kontroll
Kundens MVA-nummer, fakturanummer, leveringsdato, grunnlag, sats, MVA og fradragsbeløp. Behold fakturanummeret med bokstaver, skråstreker og andre tegn.
Når kan det hende at en rapport ikke er påkrevd?
Blant annet, i fravær av DPHv25-forpliktelsen, en virkelig nulldeklarasjon eller spesifikke deklarasjoner som kun dekker IDT, eksport eller et angitt importfradrag.
Sjekk de offisielle reglene for revisjonsrapporten før du klargjør XML-filen.
Sammendragsinformasjon om moms-EU i Slovakia
Dokumentet dekker utvalgte EU-leveranser og -tjenester. Det må sendes inn utelukkende elektronisk innen 25 dager etter måneden eller kvartalet forpliktelsen oppsto for.
Hva rapporterer du?
- WDT og egne bevegelser;
- spesifikke B2B-tjenester;
- trekanttransaksjoner;
- avropslager og endringer i dette.
Koder
- ingen kode – vanlig IDT eller egen overføring;
- kode 1 – mellomlevering;
- kode 2 – B2B-tjeneste fakturert av mottakeren.
Måned eller kvartal?
En fjerdedel er kvalifisert dersom spesifikke vareleveranser ikke overstiger €50 000 i inneværende kvartal eller de fire foregående kvartalene. B2B-tjenester er ikke inkludert i grensen.
Hvordan korrigere DPHv25 og relaterte rapporter?
Dokumenttypen avhenger av når feilen ble oppdaget. Å korrigere et enkelt skjema korrigerer ikke automatisk revisjonsrapporten, sammendragsinformasjonen eller Intrastat.
Korrigerende dokument – opravné
Den nye DPHv25 og den nye kontrollrapporten inneholder alle riktige data og erstatter fullstendig det forrige dokumentet.
Ytterligere dokument - dodatočné
I DPHv25 skriver du inn datoen feilen ble oppdaget, fyller ut de aktuelle feltene på nytt og rapporterer forskjellene i felt 36–37.
| Dokument | Før fristen | Etter fristen |
|---|---|---|
| Kontrollsøk | Fullstendig dokument som erstatter det forrige. | Slett den feilaktige raden med kode 1 og legg til den riktige eller manglende raden med kode 2. |
| Súhrnný výkaz | Fullt sett med gyldige data. | Kun korrigerte eller supplerte data; send inn det manglende regulære dokumentet som et forsinket regulært dokument. |
MVA-betaling, renter og risiko
MVA i henhold til DPHv25 betales vanligvis innen samme dag som fristen for deklarasjon. Betalingen må gjøres til skattyters individuelle konto og være korrekt identifisert.
Regning
Bruk riktig MVA-forhåndskonto, individuelle OÚD-nummer og Štátna pokladnice-kode, konvertert til IBAN-format.
Periodebetegnelse
Skriv inn riktig variabelsymbol for betalingstype og måned eller kvartal. Ikke kopier en annen skattyters data.
Saldosjekk
Etter overføringen, sjekk din personlige skattekonto. En ikke-tilordnet betaling kan føre til at det blir en utestående saldo, selv om pengene er sendt.
Generer instruksjoner for en bestemt skattebetaler og periode
Bruk den offisielle betalingsinstruksjonsgeneratoren. Forsinket deklarasjon, forsinket betaling og feil revisjonsrapport er separate brudd.
Hvordan sjekker man det slovakiske momsoppgjøret?
Revisjonen bør integrere regnskap, fakturering, logistikk, deklarasjoner, rapporter og betalinger. Konsistens alene bekrefter ikke nøyaktigheten av revisjonsrapporten.
- Fastsett forpliktelsen og perioden.Sjekk grunnlaget for registrering, hendelser i perioden og faktureringsmåned eller -kvartal.
- Lukk transaksjonskartet.Tilordne salg, WNT, reversert avregning, WDT, eksport, import og OSS til de aktuelle rapportene.
- Avstem DPHv25Sammenlign grunnlag, utgående MVA, fradrag, korreksjoner og resultat med regnskapsposter.
- Avstemm tilleggsrapporter.Sjekk fakturaer i kontrollrapporten og EU-transaksjoner i kontrollrapporten.
- Bekreft betalingBekreft felt 35, IBAN, OÚD, MVA-forhåndskonto, variabelt symbol og overføringsdato.
- Send og sjekk kvittering.Ta vare på offisielle bekreftelser, kvitteringsstatus og valideringsmeldinger for hvert dokument.
Feil i momsdeklarasjoner i Slovakia
De dyreste feilene innebærer ikke alltid endring av felt 35. De gjelder ofte periode, rapporttype, kundeidentifikator eller inkonsekvens med varebevegelsen.
Rapportering av mangler
- utelatelse av egne WNT-aksjer;
- mangel på informasjon for WDT;
- ingen erklæring til tross for fradrag;
- ny demonstrasjon av OSS-salg.
Skjemafeil
- ugyldig DPHv25-feltgruppe;
- WDT i inspeksjonsrapporten;
- kort fakturanummer;
- B2B-tjenester innenfor en grense på 50 000 euro.
Betaling og prosess
- feil IBAN eller symbol;
- mangel på kontroll av dokumentgodkjenning;
- korrigering av kun én rapport;
- ingen revisjonssporing av endringen.
MVA-meldinger i Slovakia 2026 – sammendrag
Først bestemmer du DPHv25-forpliktelsen og perioden. Deretter tilordner du hver transaksjon til de aktuelle feltene og kontrollerer om den også skal inkluderes i kontroll- eller sammendragsrapporten.
Beregn mva
Avstem skyldig skatt, fradrag, justeringer, overskudd og boks 35.
Følg med på den felles fristen
Send de nødvendige dokumentene og foreta betalingen med riktig merke.
Sjekk konsistensen
DPHv25, fakturarapporten og EU-informasjonen må beskrive den samme virkeligheten.
MVA-deklarasjoner i Slovakia – spørsmål og svar
Svar på de vanligste spørsmålene fra selskaper som betaler slovakisk moms.
DPHv25, gyldig for perioder fra 1. juli 2025. Før sending, sjekk det aktive skjemaet for perioden som faktureres.
Standard sett innen 25 dager etter utgangen av måneden eller kvartalet. MVA som skal betales på selvangivelsen betales innen samme frist.
Ikke automatisk. For en skattyter i henhold til § 5 avhenger forpliktelsen av at hendelser spesifisert i loven inntreffer, for eksempel skyldig merverdiavgift, levering av varer innen Fellesskapet, eksport eller fradrag.
Nei. Fakturaen til tilsynet inneholder detaljerte fakturadata og er et separat elektronisk dokument som må avstemmes med DPHv25.
I motsetning til vanlig innenlandssalg rapporteres IDT-er i DPHv25 og i sammendragsinformasjonen dersom unntaks- og rapporteringsvilkårene er oppfylt.
Inntil 25 dager etter slutten av måneden eller kvartalet der den rapporterte transaksjonen fant sted. Kvartalet krever en grense på €50 000 for spesifikke vareleveranser.
Nei. Verdien av rapporterte B2B-tjenester er ikke inkludert når grensen for kvartalsvis sammendragsinformasjon kontrolleres.
Send inn en korrekt skattemelding som inneholder all korrekt informasjon. Det nye dokumentet erstatter den forrige selvangivelsen i sin helhet.
Send inn en tilleggsopplysning, oppgi datoen feilen ble oppdaget, rett de aktuelle feltene og angi forskjellene i felt 36–37.
Til en individuell IBAN-konto opprettet fra riktig forhåndskonto og OUD, med riktig variabelsymbol for den gitte perioden. Det er tryggest å bruke den offisielle betalingsinstruksjonsgeneratoren.
Ikke igjen hvis det ble korrekt regnskapsført i OSS. Det må imidlertid skilles fra salg fra det slovakiske lageret og andre transaksjoner som ikke dekkes av prosedyren.
Send inn din første deklarasjon, relevante rapporter og betal mva. innen fem virkedager etter at du har mottatt registreringsvedtaket, slik at transaksjonene dine havner i riktig periode.
Denne teksten er kun til informasjonsformål og erstatter ikke individuell skatteanalyse. Når du leverer mva-melding i Slovakia, er det viktig å bekrefte skattyters status, regnskapsperiode, transaksjonstype, gjeldende skjemaer, økonomistyringssystemet og gjeldende rapporteringsforpliktelser.
