MVA-refusjon fra Frankrike for et utenlandsk selskap
Fransk MVA kan kreves tilbake, men ikke alle selskaper gjør det via VAT-REF. Først må du avgjøre om utgiften faller inn under den utenlandske refusjonsprosedyren eller den franske MVA-meldingen.
MVA på en faktura betyr ikke automatisk at MVA er refunderbar. Det som betyr noe er nøyaktigheten av avgiften, fradragsretten og riktig prosedyre.
Hvordan får bedriften din inn merverdiavgift fra Frankrike?
Svar på tre spørsmål. Resultatet indikerer en sannsynlig vei videre, men det erstatter ikke transaksjonsanalyse eller fradragsretten.
MVA-REF er ikke MVA-overskuddet fra CA3-deklarasjonen
Begge veiene kan føre til inndriving av fransk moms, men de dekker forskjellige situasjoner og håndteres i forskjellige systemer.
Selskap uten lokalt momsoppgjør
Fremgangsmåte for en skattyter som har påløpt merverdiavgift i Frankrike, men vanligvis ikke gjør rede for denne avgiften i de vanlige franske selvangivelsene.
- søknad sendt inn elektronisk i bostedslandet
- for et polsk selskap: av den polske administrasjonen
- Frankrike vurderer retten til å returnere
Et selskap som betaler fransk moms
Inngående merverdiavgift er inkludert i den franske skattemeldingen. Hvis den overstiger utgående merverdiavgift, opprettes et merverdiavgiftsoverskudd ( TVA-kreditt )
- fradrag i CA3-erklæringen
- overføring til senere perioder eller betalingsforespørsel
- regler avhengig av det franske deklarasjonssystemet
Har du moms i Frankrike? Dette er ikke hele svaret ennå
Et fransk MVA-nummer alene avgjør ikke prosedyren. Men hvis et selskap sender inn en CA3, for eksempel for et lager eller Amazon FBA, bør kjøp knyttet til dette oppgjøret først analyseres under den franske deklarasjonen. Se veiledningene om MVA-deklarasjoner i Frankrike og Amazon FBA i Frankrike.
Når kan du bruke MVA-REF?
I henhold til den franske skattemyndighetenes vilkår må kriteriene vurderes kumulativt for perioden som søknaden dekker.
Ingen etablering i Frankrike
Selskapet har ikke et registrert kontor eller fast driftssted i Frankrike som er egnet for denne prosedyren.
Den riktige transaksjonsmodellen
Selskapet utfører vanligvis ikke virksomhet som krever at det betaler fransk merverdiavgift lokalt, med forbehold om lovbestemte unntak.
Forhold til aktivitet
Utgiften ble påløpt i forbindelse med forretningsaktiviteter som gir rett til fradrag.
Fransk fradragsrett
Skatten ble korrekt beregnet, og utgiftstypen er ikke unntatt fra fradrag i Frankrike.
Ekskluderer et salg som er underlagt omvendt avgiftsplikt mva-referanse?
Ikke alltid. Enkelte transaksjoner der den franske kjøperen betaler skatten, fritar ikke det utenlandske selskapet fra prosedyren. Det er viktig å avgjøre hvem som er ansvarlig for å betale skatten og om selgeren har en lokal deklarasjonsplikt. En veiledning om omvendt avgiftsplikt i Frankrike.
Hvordan fungerer MVA-REF for franske utgifter?
Selskapet sender ikke et enkelt brev til et tilfeldig fransk kontor. Søknaden går gjennom portalen til landet der det har hovedkontor, noe DGFiP.
MVA-REF-skjema (6)
I 2026 vil det polske finansdepartementet også gjøre MVA-REF(6)-skjemaet i det elektroniske skattekontoret. Søknaden inneholder fakturadetaljer, utgiftskoder og IBAN/BIC-kontodetaljer.
Mva. fra 2026: søknad innen 30. september 2027
Den franske administrasjonen oppgir at søknaden må sendes inn senest 30. september året etter refusjonsperioden.
Ikke vent til den siste dagen
En feil i dataene, perioden, utgiftskoden eller vedlegget kan føre til ytterligere korrespondanse. Kravet kan ikke dekke mer enn ett år eller kombinere perioder fra to kalenderår. Generelt dekker det minst tre sammenhengende måneder eller den relevante årlige eller siste perioden.
Når mva-beløpet refusjonsgrensen?
For EU-prosedyren avhenger minimumsbeløpet av søknadsperioden. Kalkulatoren sjekker kun beløpsgrensen, ikke fradragsretten.
Må jeg legge ved en kopi av fakturaen?
Frankrike krever en elektronisk kopi av dokumentet når et visst skattegrunnlag er overskredet. Terskelverdiene bekreftes på det offisielle nettstedet for prosedyren.
Fakturaen må dokumentere kjøpet av selskapet
Dokumentet må inneholde korrekte firmaopplysninger og fradragsberettiget fransk MVA. En faktura utstedt til en ansatt, manglende informasjon eller feilberegnet skatt kan blokkere en refusjon. Sjekk også de obligatoriske opplysningene for MVA-fakturaer i Frankrike.
MVA på fakturaen betyr ikke automatisk at MVA skal refunderes
MVA-REF-prosedyren gir ikke et utenlandsk selskap en bredere fradragsrett enn den som gjelder i Frankrike.
De krever ofte en kostnadsoversikt
Arrangørgebyrer, standoppsett og transport kan vurderes annerledes enn hotell-, bil- eller representasjonsgebyrer. Utgiftskoden alene bekrefter ikke fradrag.
Vær oppmerksom på den franske restriksjonen
Overnatting gitt til ansatte og ledere kan være unntatt fra fradraget, selv om regelverket gir spesifikke unntak. Ikke bruk regelen om «aldri hotell» eller «alltid hotell».
Sjekk kjøretøytype og bruk
Frankrike begrenser fradraget til kjøretøy beregnet for persontransport eller blandet bruk. Unntak gjelder blant annet for visse typer persontransport, utleie og kjøreskoler.
Franske fradragsregler er avgjørende
DGFiP beskriver vilkårene og de viktigste unntakene, inkludert de som er knyttet til overnatting, kjøretøy og ikke-kommersielle utgifter. Hver kostnad bør vurderes ut fra sin faktiske natur.
Hvis TVA ikke forfalt, sjekk justeringen først
Skatt som er feilaktig rapportert på en faktura, skal ikke automatisk inkluderes i MVA-REF. Hvis spørsmålet ditt gjelder eksportørens kjøp uten å belaste MVA, i stedet for å få tilbakebetalt MVA som allerede er betalt, kan du se den separate mekanismen som er beskrevet i artikkelen MVA-frie kjøp i Frankrike for eksportører.
Eksempel
Hvis en B2B-tjeneste faktureres av kjøperen og den franske leverandøren har lagt til MVA, kan en fakturakorrigering være det riktige trinnet. Før du sender inn en forespørsel, sjekk reglene for omvendt avgiftsplikt og fakturering i Frankrike.
Utgiftskoder i MVA-REF-applikasjonen
Kravet bruker vanlige kostnadskategorier. Koden skal beskrive kjøpets faktiske art, men den avgjør ikke om man er berettiget til refusjon.
Hvor lang tid tar det for Frankrike å behandle MVA-REF?
Den grunnleggende fristen er fire måneder. Dersom administrasjonen ber om ytterligere informasjon, kan prosedyren forlenges.
Etter en positiv avgjørelse
Refusjonen skal vanligvis utbetales senest 10 virkedager etter den relevante fristen for avgjørelse. Dersom skattyter ikke svarer på DGFiPs henvendelser innen rimelig tid, kan det påvirke utfallet av saken og rentene som påløper.
Hva skal man gjøre etter delvis eller fullstendig avslag?
Først må du finne årsaken til avvisningen av en bestemt vare. Problemet kan være relatert til fradragsberettigelse, et dokument eller den valgte prosedyren.
Ingen rett til fradrag
Kostnadstypen kan være underlagt den franske restriksjonen selv om fakturaen inkluderer TVA.
Problem med faktura
Manglende data, feil beregnet mva. eller et dokument utstedt til feil enhet krever separate tiltak.
Prosedyreproblem
Feil periode, kode, vedlegg eller bruk av MVA-REF i stedet for CA3 kan føre til avslag.
Avslag betyr ikke alltid manglende rett til moms
Noen ganger kan skatt kreves tilbake, men gjennom en annen prosedyre eller etter at den nødvendige korrigeringen er innhentet. Avgjørelsen og ankefristen må vurderes fra sak til sak.
MVA-refusjon for et selskap utenfor EU
For selskaper utenfor EU gjelder prosedyren i henhold til det 13. direktivet. Vilkårene og prosedyrene som gjelder for polske selskaper skal ikke kopieres.
Frem til 30. september året etter
Søknaden sendes inn via portalen i landet der selskapet har hovedkontor. For polske selskaper er dette en MVA-referanse som sendes inn i Polen.
Frem til 30. juni året etter
I henhold til gjeldende DGFiP-prosedyre sendes søknaden inn av en akkreditert finansrepresentant via kontoen hans i Frankrike.
Terskelverdiene er fortsatt gyldige
Den franske prosedyren for bedrifter utenfor EU krever minimum €400 for kvartalsvise krav og €50 for årlige krav. De individuelle vilkårene, typen forretningsaktivitet og retten til fradrag må bekreftes separat.
MVA-REF eller CA3 – eksempler på polske selskaper
Samme registrerte kontor i Polen betyr ikke samme prosedyrer. Driftsmodellen i Frankrike er avgjørende.
Varemesse i Paris
Selskapet har ikke lager i Frankrike, driver ikke lokalt salg og sender ikke inn en CA3. Det dekker kvalifiserte kostnader ved deltakelse på messer.
Amazon FBA Frankrike
Selskapet har en MVA-registrering i Frankrike, lagrer varer i Frankrike, registrerer ITC og sender inn en CA3. Det mottar en logistikkfaktura fra TVA.
Feil ved refusjon av moms fra Frankrike
De dyreste feilene skyldes vanligvis at man velger feil prosedyre eller at man antar at alle TVA-fakturaer gir rett til refusjon.
MVA-REF til tross for CA3
Et selskap med lokalt oppgjør prøver å kreve inn merverdiavgift gjennom Polen i stedet for å gjøre den opp i Frankrike.
Feil mva. i søknaden
Uforfalt skatt bør først føre til fakturaanalyse og korrigering.
Hotell uten analyse
Den ansattes overnattingskostnader er inkludert i kravet til tross for franske restriksjoner.
Ingen vedlegg
Dokumenter som oversteg gjeldende terskler ble ikke vedlagt.
Feil utgiftskode
Kategorien samsvarer ikke med kjøpets faktiske art.
Feil menstruasjon
Søknaden kombinerer fakturaer fra forskjellige år eller dekker en for kort periode.
Frist etter 30. september
EU-selskapets søknad ble sendt inn etter fristen.
Ingen respons for DGFiP
Selskapet fullfører ikke informasjonen innen den nødvendige tidsfristen.
MVA-refusjon fra Frankrike - sjekkliste
Gå gjennom sjekklisten før du sender inn søknaden. Det første trinnet er viktigere enn å bare fylle ut skjemaet.
- Avgjør om mva. skal kreves tilbake via MVA-REF eller via den franske CA3-deklarasjonen.
- Sjekk om selskapet er momspliktig i landet der det har sitt registrerte kontor, og om det oppfyller vilkårene i prosedyren.
- Bekreft at fransk MVA er belastet riktig.
- Bekreft fradragsberettigelsen for hver type utgift i henhold til franske regler.
- Sjekk kjøperdetaljer og nødvendige fakturaelementer.
- Velg riktig periode og bekreft terskelen på 400 eller 50 EUR.
- Legg ved nødvendige kopier av fakturaer og importdokumenter i den rekkefølgen de er forespørt.
- Tildel passende utgiftskoder og utarbeid forretningsbegrunnelser.
- Vennligst oppgi en gyldig IBAN/BIC-konto.
- Send inn søknaden din før 30. september og følg med på DGFiPs spørsmål.
Hvilken prosedyre kan jeg bruke for å få tilbake fransk moms?
Vi gjennomgår forretningsmodellen, fakturaene og fradragsrettighetene dine. Vi avgjør om MVA-REF, fransk CA3 eller forretningsprosedyrer utenfor EU er passende – uten å love refusjon hvis du ikke oppfyller kravene.
Vanlige spørsmål – MVA-refusjon fra Frankrike
Korte svar om MVA-REF, CA3-deklarasjoner, frister, dokumenter og restriksjoner.
Kan et polsk selskap få refundert moms fra Frankrike?
Ja, hvis fransk merverdiavgift gjelder forretningsvirksomhet, er korrekt beregnet og utgiften er fradragsberettiget i henhold til gjeldende regler i Frankrike.
Hvordan søke om refusjon av moms fra Frankrike?
Et polsk selskap sender inn en elektronisk MVA-REF gjennom den polske skattemyndighetene. Søknaden videresendes deretter til Frankrike.
Hvilken form brukes i Polen?
I 2026 er det nåværende skjemaet VAT-REF(6), som også er tilgjengelig på e-skattekontoret.
Når må MVA-REF for 2026 sendes inn?
Senest 30. september 2027.
Hva er minimumsbeløpet for refusjon?
For EU-prosedyren er dette 400 euro for en periode på mindre enn ett år, men minst tre måneder, og 50 euro for en årlig søknad eller den tilsvarende siste perioden.
Kan et selskap med MVA-FR sende inn MVA-REF?
Det franske momsnummeret alene avgjør ikke svaret. Hvis et selskap sender inn en CA3 og den franske inngående momsen gjelder for det lokale oppgjøret, blir skatten vanligvis inndratt gjennom den franske selvangivelsen og momskreditten.
Er moms på hoteller i Frankrike alltid refunderbar?
Nei. Frankrike innfører restriksjoner, blant annet på innkvartering som tilbys ansatte og ledere, med visse unntak.
Kan MVA som feilaktig er belastet på fakturaen refunderes?
Det skal ikke automatisk inkluderes i MVA-REF. Hvis MVA ikke forfalt, er det ofte nødvendig å innhente riktig korrigering fra leverandøren.
Hvor lang tid har Frankrike på seg til å behandle søknaden?
Den grunnleggende fristen er fire måneder. Dersom administrasjonen ber om ytterligere informasjon, kan prosedyren forlenges til seks eller maksimalt åtte måneder.
Hvor mye tid har jeg på å svare på DGFiPs spørsmål?
EU-prosedyren gir vanligvis én måned til å gi den forespurte tilleggsinformasjonen.
Ekskluderer et salg som er underlagt omvendt avgiftsplikt mva-referanse?
Ikke alltid. Enkelte transaksjoner der den franske kjøperen betaler MVA, utelukker ikke gründeren fra refusjonsprosedyren.
Bruker et selskap utenfor EU samme prosedyre?
Nei. Den anvender prosedyren i det 13. direktivet med en frist vanligvis til 30. juni året etter, og i samsvar med gjeldende prosedyre opererer DGFiP gjennom en fransk finanspolitisk representant.
Er Tax Free for turister det samme som MVA-REF?
Nei. Tax Free gjelder for kjøp utført utenfor EU. MVA-REF er en prosedyre for bedrifter.
Hva bør man sjekke før man får tilbake fransk moms?
Riktig prosedyre avhenger av registrering, deklarasjon, faktura og transaksjonstype.
Dette materialet er kun til informasjonsformål. Kalkulatorene og kvalifikatorene indikerer kun den sannsynlige banen og formelle terskler. De bekrefter ikke rett til fradrag eller refusjon av et bestemt beløp.
