MVA-refusjon i Storbritannia 2026
Et utenlandsk selskap kan kreve tilbake britisk merverdiavgift gjennom VAT65A hvis det ikke er registrert, pålagt eller har rett til å registrere seg i Storbritannia.
Først må du fullføre registreringstesten. VAT65A erstatter ikke et MVA-nummer eller utestående selvangivelser dersom selskapet har foretatt salg som krever registrering.
VAT65A – den viktigste informasjonen
Prosedyren gjelder for kvalifiserte utenlandske virksomheter som har pådratt seg britisk merverdiavgift knyttet til virksomheten sin, men som ikke regnskapsfører den som inngående merverdiavgift på sin britiske selvangivelse.
Ingen registrering
Selskapet må ikke være registrert, pålagt eller ha rett til MVA-registrering.
1. juli–30. juni
Dette er det grunnleggende rapporteringsåret som utgifter tilordnes.
Frem til 31. desember
HMRC følger fristen strengt, så en komplett søknad med dokumenter er det som teller.
VAT65A-skjema
Skjemaet er vedlagt et statusbevis, fakturaer og annen dokumentasjon.
Fra Taxenlighterfaring: først kvalifisering, deretter summen av fakturaer
Den største risikoen er ikke å gå glipp av en eneste kostnad, men å sende inn et VAT65A-skjema fra et selskap som utførte aktiviteter som krever registrering i samme periode. Derfor starter vi med et kart over salg, import og leveringssted – ikke et kostnadsregneark.
Hvem kan kreve refusjon av britisk moms?
Søkeren må være registrert for forretningsformål i et land utenfor Storbritannia og oppfylle HMRC-vilkårene i perioden som søknaden dekker.
- har ikke noe registrert kontor eller annet forretningssted i Storbritannia;
- er ikke registrert for britisk moms;
- verken er forpliktet eller berettiget til å registrere seg;
- foretar vanligvis ikke leveranser i Storbritannia, med mindre annet er spesifisert;
- påløpt britisk merverdiavgift knyttet til forretningsaktiviteter;
- oppfyller begrensningene som gjelder for fradrag for inngående merverdiavgift;
- Hans land gir britiske selskaper en sammenlignbar rettighet dersom det finnes et refusjonssystem der.
HMRC tillater unntak, blant annet for visse transporttjenester knyttet til internasjonal transport og leveranser der MVA er regnskapsført av den britiske kjøperen. Detaljerte vilkår er angitt i MVA-melding 723A, knyttet til refusjon av britisk MVA til utenlandske virksomheter.
VAT65A erstatter ikke MVA-registrering
Et krav om refusjon avhjelper ikke situasjonen der selskapet burde ha belastet britisk merverdiavgift og levert selvangivelse.
Først, analyser virksomheten
- salg av varer lokalisert i Storbritannia,
- import av eget lager,
- direktesalg og plattformsalg,
- tjenester som beskattes i Storbritannia,
- transaksjoner uten omvendt avgiftsplikt.
Hvis selskapet er registrert
Inngående merverdiavgift trekkes vanligvis tilbake i merverdiavgiftsmeldingen. Oppgjørsprosedyren etter registrering er beskrevet i de britiske merverdiavgiftsmeldingene.
Hvilke utgifter kan være kvalifisert for refusjon?
Refusjonen kan inkludere britisk merverdiavgift på forretningsrelaterte kjøp og import der en lignende utgift ville gitt opphav til fradrag for en registrert skattyter.
Potensielt kvalifisert
- spesifikke kostnader for messer og forretningsarrangementer;
- tjenester og utstyr som brukes i virksomheten;
- kjøp av varer og tjenester brukt i Storbritannia;
- Importmoms dersom selskapet var eier og importør av varene.
Deaktivert eller begrenset
- ikke-forretningsmessige eller private utgifter;
- kjøp brukt til leveranser gjort i Storbritannia;
- de fleste vanlige firmabiler;
- visse representasjons- og representasjonsutgifter;
- kjøp knyttet til fritatt salg eller videresalg til reisende.
Fakturaen i seg selv gir ikke rett til refusjon
Dokumentet må være gyldig, utstedt i søkerens navn og relatert til virksomheten. Når kjøpet er til både forretningsmessige og ikke-forretningsmessige formål, kan kun forretningsdelen refunderes.
VAT65A-refusjonsperiode og frist
Skatteåret sammenfaller ikke med kalenderåret. Korrekt tilordning av fakturaer til perioden er et krav for en fullstendig søknad.
Begynnelsen av året
Tolvmåneders refusjonsperioden begynner.
Slutten av året
Perioden som dokumentene kan tilhøre, er i ferd med å utløpe.
Tilgang til SDES
Hvis du ønsker å sende inn søknaden din elektronisk innen 31. desember, må du be ORU om tilgang på den datoen.
Frist
Innen denne datoen må en fullstendig søknad sendes elektronisk eller per post.
Søknad for deler av året
Standard delperioden dekker minst tre hele kalendermåneder. En kortere periode er tillatt dersom den utgjør resten av rapporteringsåret.
Minimumsbeløp for refusjon: £130 og £16
Terskelverdiene gjelder for beløpet som forespurtes refusjon, ikke bruttoverdien av kjøpene.
Delvis periode
Minimum for en søknad som dekker minst 3 måneder, men mindre enn et fullt refunderbart år.
Hele året eller slutten av året
Minimum for hele rapporteringsåret eller den resterende delen av det på under 3 måneder.
Hvis den totale potensielt kvalifiserte merverdiavgiften ikke når den aktuelle terskelen, må du ikke øke den med ikke-fradragsberettigede poster. Sjekk i stedet om dokumentene kan dekkes av et senere krav i samme skatteår.
Hvilke dokumenter bør jeg utarbeide for VAT65A?
Dataene på fakturaene, sertifikatet og skjemaet må identifisere samme søker.
- elektronisk utfylt VAT65A-skjema;
- et statusbevis som bekrefter aktivitet i etableringslandet;
- MVA-fakturaer utstedt til søkeren;
- tolldokumenter som bekrefter import-MVA;
- liste over fakturaer og forespurte beløp;
- forklaring av forholdet mellom utgifter og aktiviteter;
- bankkontodetaljer for refusjon;
- fullmakt eller autorisasjon dersom en agent opptrer.
Statusbevis
Den første søknaden bekrefter forretningsdriften i etableringslandet. Den bør inneholde myndighetens opplysninger, firmanavn, type virksomhet og registreringsnummer. Den er vanligvis gyldig i 12 måneder.
Bevis for import av moms
Søkeren må være eier av varene, ha rett til å disponere over dem som eier, og ha et tolldokument som viser betalt avgift. Detaljert dokumentasjon er beskrevet i avsnittet om import-MVA i Storbritannia.
De nødvendige fakturadetaljene er beskrevet i veiledningen for britiske mva-fakturaer. Et dokument utstedt til en ansatt, entreprenør eller et annet konsernselskap krever ytterligere analyse.
Hvordan utarbeide en VAT65A-søknad trinn for trinn?
Hvert trinn har et synlig resultat. Ikke fortsett med å fylle ut skjemaet før du har bekreftet at du er kvalifisert for prosedyren.
Sjekk manglende registreringsplikt
Gjennomgå alle transaksjoner i Storbritannia, ikke bare fakturaer. Bekreft at selskapet ikke var registrert, pålagt eller autorisert til å registrere seg.
Velg riktig periode
Tildel dokumenter til året fra 1. juli til 30. juni. Kontroller lengden på delperioden og riktig beløpsgrense.
Bekreft hver faktura
Sjekk kjøperens opplysninger, leverandørens MVA-nummer, beskrivelse, avgiftsbeløp og forretningsrelevans. Skill eventuelle fritatte eller delvis fradragsberettigede utgifter.
Avstemme import og sertifikat
Hvis søknaden gjelder import, bekreft eierens status og tolldokument. Kontroller fullstendigheten og gyldigheten av statusbeviset.
Sett sammen den komplette pakken
Send inn VAT65A og vedlegg i samsvar med gjeldende instruksjoner fra HMRC. Ta vare på en kopi, bekreftelse på innsending og originaldokumenter.
Hvordan sender jeg inn VAT65A elektronisk eller per post?
VAT65A-skjemaet må fylles ut elektronisk, og sammendraget i spørsmål 9 må legges inn elektronisk. Metoden for innsending av pakken avhenger av om du bruker SDES.
| Element | SDES | Stolpe |
|---|---|---|
| Adgang | Først, be Overseas Repayment Unit om å registrere seg hos SDES. | Ingen registrering hos SDES nødvendig. |
| Forberedelsesperiode | For søknader som sendes inn innen 31. desember, be om tilgang senest 30. november. | Pakken må sendes senest 31. desember. |
| Dokumenter | VAT65A, statusbevis, fakturaer og annen dokumentasjon sendes elektronisk. | Du sender inn VAT65A, originalstatusbevis og kopier av andre dokumenter. |
| Bekreftelse | Ta vare på den daterte kvitteringen fra SDES. | Vennligst ta vare på portobekreftelsen som bekrefter at fristen ble overholdt. |
| Originaler | Ta vare på originaldokumentene dine til saken din er ferdigbehandlet. HMRC kan be om dem. | |
Last ned gjeldende skjema og instruksjoner fra VAT65A-nettstedet for selskaper basert utenfor Storbritannia.
Hva skjer etter at søknaden er sendt inn?
HMRC kan be om ytterligere informasjon eller originaldokumenter. Sørg for at noen er ansvarlige for å svare raskt på korrespondanse.
Opptil 6 måneder
Refusjon skal utbetales innen 6 måneder etter mottak av en tilfredsstillende og fullstendig søknad.
Konto eller SWIFT
HMRC utbetaler midler i britiske pund. Bankopplysningene må samsvare nøyaktig med den angitte mottakeren.
Anke eller gjennomgang
Hvis du er uenig i avgjørelsen, har du vanligvis 30 dager til å be om en gjennomgang eller anke.
Ingen kontakt på 6 måneder
Når du søker elektronisk, vennligst kontakt Overseas Repayment Unit og legg ved en datert bekreftelse fra SDES. Ikke anta at mangel på korrespondanse betyr automatisk godkjenning.
De vanligste årsakene til problemer med momsrefusjon
De fleste avslag og innkallinger skyldes uoverensstemmelser i selskapets status, tidsperiode eller dokumenter.
Selskapet bør være registrert
Salget eller importen ga opphav til en forpliktelse som ikke var løst før søknaden.
Søknad etter 31. desember
HMRC anvender fristen strengt, selv om dokumentene ble fullført tidligere.
Feil periode
Fakturaer ble tilordnet kalenderåret i stedet for perioden 1. juli–30. juni.
Beløp under minimumsbeløpet
Den forespurte refusjonen når ikke 130 pund eller 16 pund for den gitte periodetypen.
En annen kjøper på fakturaen
Dokumentet ble utstedt til en ansatt, entreprenør eller annet konsernselskap.
Ingen bevis på import
Selskapet kan ikke påvise at det var eieren av varene og at det påløper importmoms.
Ikke-fradragsberettiget utgift
Søknaden inkluderer moms, som ikke ville blitt refundert av en registrert skattyter.
Ufullstendig sertifikat
Det mangler data, stempel, handelsnavn, eller dokumentet er utløpt.
Lag en returfil som svarer på HMRCs tre spørsmål
En god pakke er ikke bare en samling fakturaer. Den viser hvorfor selskapet kvalifiserer for prosedyren, hvorfor kostnaden er forretningsrelatert, og hvorfor MVA er riktig dokumentert.
Hvorfor VAT65A?
Legg ved et kort forretningskart som bekrefter manglende registreringsplikt og -rett.
Hvorfor denne utgiften?
Beskriv forretningsformålet og hvordan kostnaden er knyttet til selskapets skattepliktige aktiviteter.
Hvorfor dette beløpet?
Avstem kontoutskriften med fakturaer, importdokumenter og riktig terskel.
I praksis ser vi: fullstendighet forkorter korrespondanse
Konsekvente firmanavn, vedleggsnummerering og en oppdeling fra VAT65A-linjepost til et spesifikt dokument forenkler revisjonen. Søknaden kan utarbeides uavhengig eller av en autorisert agent.
VAT65A gir deg mulighet til å få refundert MVA uten registrering – men bare hvis du oppfyller vilkårene
Innleveringsåret går fra 1. juli til 30. juni, med frist for å sende inn et fullstendig krav 31. desember. Minimumsbeløpet er £130 for en standard delperiode og £16 for et helt år eller en kort periode.
1. Kvalifisering
Bekreft mangelen på et registrert kontor, registrering og plikten eller retten til å registrere seg.
2. Periode og beløp
Tilordne dokumenter til riktig år og sjekk minimumsavkastningen.
3. Bevis
Send inn VAT65A med gyldig sertifikat, fakturaer og importdokumenter.
Vanlige spørsmål om refusjon av moms i Storbritannia
Ikke for perioden der skatt kreves tilbake gjennom mva-meldingen. VAT65A er beregnet på kvalifiserte, uregistrerte enheter.
Skatteåret går fra 1. juli til 30. juni året etter. Delvise krav er også mulig i samsvar med HMRC-reglene.
Innen 31. desember etter slutten av selvangivelsesåret. Ved elektronisk innlevering, be om tilgang til SDES senest 30. november.
130 pund for en periode på minst 3 måneder mindre enn et helt år og 16 pund for et helt år eller den resterende delen av dette på mindre enn 3 måneder.
Nei. Hvis selskapet var pålagt å registrere seg, bør det forklare denne forpliktelsen og det passende oppgjøret med HMRC.
Dette kan være mulig dersom selskapet oppfyller vilkårene, var eier og gyldig importør, og har det nødvendige tolldokumentet.
Søknaden kan sendes inn via Secure Data Exchange Service etter at tilgang er gitt fra Overseas Repayment Unit. VAT65A, et statusbevis, fakturaer og annen dokumentasjon må vedlegges.
Refusjon skal skje innen 6 måneder etter mottak av en tilfredsstillende og fullstendig søknad.
Et statusbevis er vanligvis gyldig i 12 måneder fra utstedelsesdatoen og kan dekke søknader som sendes inn i løpet av denne perioden.
Denne teksten er kun til informasjonsformål og erstatter ikke en individuell skattevurdering. Når du søker om refusjon av moms i Storbritannia, bør du sjekke bedriftens status, plikten eller retten til å registrere seg, refusjonsperioden, arten av utgiftene dine, minimumsbeløpene, fullstendigheten av dokumentene dine og gjeldende VAT65A-innleveringsmetode.
