Mva-meldinger i Polen 2026
Hvis du har et aktivt polsk MVA-nummer, betyr korrekte MVA-deklarasjoner i utlandet først og fremst rettidig JPK_V7M(3) eller JPK_V7K(3), avstemt med fakturaer, KSeF og vareflyt.
Finn ut hvem som sender inn filen, hvilke felt og flagg du skal sjekke, når du skal sende inn en JPK med nullverdi, VAT-UE og INTRASTAT, og hvordan du retter feil. Hvis du ikke har et polsk MVA-nummer ennå, kan du begynne med å registrere deg for MVA i Polen.
MVA-oppgjør i Polen
MVA-deklarasjoner i Polen – forpliktelser og frister
JPK_V7 kombinerer salgs- og kjøpsposter med deklarasjonsdelen. Den erstatter imidlertid ikke MVA-EU, INTRASTAT, OSS eller IOSS.
| Plikt | Hyppighet | Grunnleggende begrep | Hva inkluderer det? |
|---|---|---|---|
| JPK_V7M(3) | Månedlig | Innen den 25. i den påfølgende måneden | Register og erklæring for måneden |
| JPK_V7K(3) | Månedlige poster, kvartalsvis deklarasjon | Innen den 25. i den påfølgende måneden | Månedlig registrering og kvartalsvis oppgjør |
| MVA-EU(5) | Månedlig når en rapporteringspliktig transaksjon inntreffer | Innen den 25. i den påfølgende måneden | WDT, WNT og visse B2B-tjenester |
| INTRASTAT | Månedlig etter at forpliktelsen oppstår | Innen den 10. i den påfølgende måneden | Fysisk flyt av varer til og fra EU |
| OSS / IOSS | Kvartalsvis / månedlig | Innen utgangen av måneden etter perioden | Transaksjoner som omfattes av spesielle prosedyrer |
Hvem sender inn JPK_VAT med deklarasjonen?
Den vanlige JPK_V7-skjemaet sendes inn av alle skattytere som er registrert som aktive MVA-betalere, inkludert utenlandske selskaper uten registrert kontor, filial eller ansatte i Polen.
Aktiv MVA-betaler
Arkiverer JPK_V7 fra registreringsperioden og frem til effektiv avregistrering – selv med et lite antall fakturaer eller ingen salg.
Kvartalsvis skattebetaler
Den sender postene for hver måned. Deklarasjonsdelen for hele kvartalet er vedlagt filen for den tredje måneden i kvartalet.
Skatteyterfritatt
Vanligvis sender den ikke inn en vanlig JPK_V7, men avhengig av transaksjonen kan den være underlagt MVA-8, MVA-9M eller MVA-UE-forpliktelser.
Hvis du bare skal finne ut om du trenger et aktivt nummer, kan du se veiledningen for registrering før din første JPK_V7. Denne artikkelen fokuserer på oppgjør etter at skattebetalerstatus er bestemt.
JPK_V7-frister: månedlig og kvartalsvis oppgjør
Du sender inn filen elektronisk innen den 25. i måneden for forrige måned. Hvis denne dagen faller på en lørdag eller en offentlig fridag, forlenges fristen til den første påfølgende virkedagen.
Månedlig oppgjør
Én fil inneholder regnskaps- og deklarasjonsdelene for måneden. For eksempel skulle oppgjøret for februar 2026 være forfalt innen 25. mars 2026.
Kvartalsoppgjør
For de to første månedene sender du bare inn registreringene. For den tredje måneden sender du inn registreringene for den måneden og selvangivelsen for hele kvartalet.
Første måned i kvartalet
Rapporter kun salg og kjøp for denne måneden. Ikke vent til slutten av kvartalet med å rapportere dem.
Andre måned i kvartalet
Send inn den månedlige registreringsdelen på nytt innen den lovbestemte fristen.
Tredje måned i kvartalet
Legg ved registreringene for den tredje måneden og en erklæring som dekker hele kvartalet. Betal den kvartalsvise merverdiavgiften innen samme frist.
JPK_V7M(3) og JPK_V7K(3) fra februar 2026
Versjon (3) gjelder fra oppgjøret for februar 2026. For januar 2026 og ved korrigering av en tidligere periode, bruk strukturen som er passende for den perioden.
Del av journalføring
Inneholder salgs- og kjøpslinjer: dokument, datoer, leverandør, avgiftsgrunnlag, MVA, GTU, prosedyrer og KSeF-data.
Erklæringsdel
Beregner skyldig mva., beløpet som skal betales, overskuddet som skal fremføres eller skatterefusjonen.
Faktura i KSeF
Angi nummeret hvis fakturaen har det på dagen for innsending av JPK_VAT.
KSeF-feil
Taggen refererer til en spesifikk nødfaktura uten KSeF-nummer på forsendelsesdatoen.
Faktura utenfor KSeF
Elektronisk eller papirfaktura utstedt uten bruk av KSeF, når regelverket tillater det.
Nok et bevis
Et dokument uten KSeF-nummer som ikke kan merkes som AV eller BFK.
Hvordan fyller man ut de viktigste feltene og merkingene i JPK_V7?
Først må du identifisere transaksjonen og dokumentet. Først deretter tilordner du beløp, prosedyrekoder og KSeF-data. Navnet på regnskapskontoen alene er ikke tilstrekkelig.
| Felt eller betegnelse | Hvordan bruke dem | Inspeksjon før forsendelse |
|---|---|---|
| K_10–K_36 | Riktig skattegrunnlag og MVA for salg og oppgjør på kjøpersiden | Rente, forpliktelsestidspunkt og transaksjonstype |
| K_40–K_47 | Kjøpsverdier og belastet skatt i de aktuelle kategoriene | Retten til og tidspunktet for fradrag, kildedokument |
| GTU_01–GTU_13 | Utvalgte grupper av varer og tjenester på salgssiden | Faktisk salgsvare; én faktura kan ha flere GTU-er |
| TP | Visse transaksjoner med nærstående parter | Tilstedeværelse av lenker som krever merking |
| IMP | Inngående merverdiavgift ved import av varer, også avregnet i samsvar med artikkel 33a | Tolldokument, periode og oppgjørsmetode |
| WEW / RO / FP | Internt bevis, samledokument fra kasseapparatet eller faktura for kvitteringen | Dokumenttype og regler for anerkjennelse |
| NrKSeF / AV / BFK / DI | Fakturanummer i KSeF eller riktig dokumentkode | Dokumentstatus nøyaktig per den dagen filen ble sendt inn |
| P_38 / P_51 | Nøkkelverdier for deklarasjonsdelen; for en virkelig nullfil, skriv inn "0" | Samsvar med registre og beløp som skal betales |
| Formålet med innsendingen | "1" for den originale filen, "2" for hver korreksjon | Ikke nummerer påfølgende rettelser med verdiene 3, 4 osv. |
Hvordan rapportere typiske transaksjoner?
Den samme trafikken kan vises i flere rapporter. Kartet nedenfor illustrerer sammenhengene, men erstatter ikke analyse av datoer, dokumenter og budvilkår.
Lokalt salg i Polen
Rapporter det i JPK_V7 med riktig grunnlag, sats og dato. Det rapporteres ikke i MVA-EU eller INTRASTAT bare fordi selgeren er basert i utlandet.
WDT fra Polen
Rapporter i JPK_V7 og MVA-EU. Når terskelen er overskredet, kan fysisk eksport også kreve INTRASTAT. Avstemm VIES og transportdokumenter.
WNT til Polen
Rapporter skyldig avgift og, der det er aktuelt, belastet avgift i JPK_V7 og transaksjonen i VAT-EU. Fysisk import kan inkluderes i INTRASTAT.
Flytting av ditt eget varelager
Rapporter også hvis det ikke finnes noen faktura for kunden. Sammenlign registreringene med lager- og fraktdokumenter.
Import av varer
Behandlingen avhenger av klareringen. I henhold til artikkel 33a regnskapsføres mva. i deklarasjonen for den aktuelle perioden, og det kan kreves en IMP på kjøpssiden.
Import av tjenester
Hvis du betaler mva. som kjøper, rapporter transaksjonen i JPK_V7. Import av tjenester alene er ikke et anskaffelse rapportert av kjøperen i MVA-EU.
Null JPK_V7 – når skal den sendes?
En aktiv skattebetaler sender også inn JPK_V7 for perioder uten transaksjoner som påvirker deres poster og selvangivelser. Mangel på salg betyr imidlertid ikke alltid en fil med nullverdi.
Filen er faktisk null
- P_38 og P_51 har verdien «0»;
- antall salgs- og kjøpslinjer er 0;
- utgående og inngående merverdiavgift er 0,00;
- Det er ikke noe beløp som skal overføres eller refunderes.
Filen er ikke null til tross for intet salg
- det finnes kjøpsfakturaer eller fradrag;
- et erverv av varer innenfor Fellesskapet, import av tjenester eller artikkel 33a har funnet sted;
- du korrigerer et tidligere fradrag;
- du overfører overskuddet eller søker om refusjon.
Hvordan sender man inn JPK_V7 og laster ned UPO?
Ikke avslutt prosessen med å sende XML-filen. Vellykket innsending bekreftes kun av riktig status og offisiell bekreftelse på mottak.
- Lukk registrene.Avstemm salg, kjøp, lager, KSeF og tolldokumenter.
- Velg strukturenGenerer JPK_V7M eller JPK_V7K i den versjonen som passer for perioden.
- Valider XML.Sjekk teknisk samsvar med filskjemaet og reglene.
- Signer filen.Bruk en gyldig signatur fra en person som er autorisert til å sende.
- Send JPKSend inn filen elektronisk innen fristen.
- Sjekk statusReferansenummeret er for sporingsformål, men bekrefter ikke innsending.
- Last ned UPOLagre UPO etter at behandlingen er fullført med riktig status.
- Arkiver hele settet.Bevar XML, UPO, visualisering, registre og revisjonsrapport.
Fakturaer, KSeF og kildedokumenter
JPK_V7 overfører regnskapsdata, ikke fakturaer. Hver oppføring bør imidlertid føre til et dokument og bevis som rettferdiggjør oppgjørsmetoden.
KSeF-faktura og -data
Koble dokumentnummeret til KSeF-nummeret eller den aktuelle OFF-, BFK- eller DI-brikken. Overvåk statusen per forsendelsesdatoen.
Transport og lager
Flyttingen av ditt eget varelager, IDT og INT bør avtales med WZ, CMR, lagerkvitteringer og flyttdatoen.
Innsjekking og betaling
Koble importen til tolldokumentet, MRN-nummeret og oppgjørsmetoden. Sammenlign forpliktelsen med den forberedte overføringen.
Arkiver også kontrakter, bestillinger, markedsrapporter, dokumentasjon med 0 % rente, rettelser og korrespondanse som forklarer avvik. Dette lar deg gå fra en JPK-vare til en forretningshendelse uten å måtte gjenskape prosessen år senere.
VAT-EU og INTRASTAT i Polen i 2026
MVA-EU rapporterer spesifikke EU-transaksjoner, mens INTRASTAT rapporterer den fysiske vareflyten. Dette er separate forpliktelser, så dataene kan variere, men forskjellene må forklares.
EU-sammendragsinformasjon
Send inn elektronisk innen den 25. i påfølgende måned hvis en IDT-, INT-, spesifikk B2B-tjeneste- eller annen rapporteringspliktig hendelse har oppstått. Korreksjonen sendes inn på VAT-UEK(5)-skjemaet. Du sender ikke inn et null-VAT-UEK-skjema.
INTRASTAT-deklarasjon
Når forpliktelsen oppstår, rapporter ankomster og avganger separat gjennom PUESC. INTRASTAT gjelder for varer, ikke tjenester. Etter en måned uten trafikk kan det være nødvendig med en nulldeklarasjon.
| Retning | Grunnleggende terskel | Detaljert terskel |
|---|---|---|
| Import til Polen | 6 000 000 PLN | 105 000 000 PLN |
| Eksport fra Polen | 2 800 000 PLN | 148 000 000 PLN |
Hvordan retter man JPK_V7?
Hvis det oppdages en feil, må filen rettes uten unødig forsinkelse. Rettelsen kan påvirke postene, deklarasjonsdelen eller begge deler, avhengig av feilens innvirkning.
Kun poster
Eksempel: feil NIP, dato, GTU, dokumenttype eller KSeF-nummer som ikke endrer skatteberegningen.
Bare en erklæring
Rett opp deklarasjonsdelen når uregelmessigheten kun gjelder oppgjørsposter, uten å endre postene.
Registreringer og erklæring
Når en utelatt eller feil transaksjon endrer både registeret og det forfalte, belastede, refunderte eller skyldige MVA-beløpet.
Formålet med innsendingen
Merk den opprinnelige filen med verdien 1 og hver revisjon med verdien 2, uavhengig av antall tidligere revisjoner.
Sjekk ut relaterte rapporter
JPK-korreksjonen korrigerer ikke automatisk fakturaen, MVA-UE, INTRASTAT, OSS, IOSS eller oppgjør i et annet land.
MVA-betaling til skattemikrokontoen
Månedlig MVA forfaller vanligvis innen den 25. i den påfølgende måneden, og kvartalsvis MVA innen den 25. i måneden etter kvartalet. Det å bare sende inn en JPK-fil utløser ikke betaling.
Riktig ID
For bedrifter og momsbetalere, generer en mikrokonto basert på den polske NIP.
Valuta- og overføringsdetaljer
Sjekk skjema, periode, beløp og om den utenlandske banken ikke endrer kontonummeret.
Oppgjørsfrist
Planlegg overføringen din slik at pengene blir utbetalt i tide, selv når du betaler fra utlandet.
Renter, samtaler og mulige konsekvenser
Hvis skatt er for lite betalt eller betalt for sent, kan det påløpe restanser og renter. Vurder risikoen for regnskapsmessige, skattemessige og økonomiske gebyrer separat.
Restanser og renter
Betal skatt og renter fra dagen etter forfallsdato til betalingsdatoen. Satsen kan endres i løpet av restanseperioden.
Feil ved hindring av verifisering
Etter å ha mottatt en forespørsel fra kontoret, har skattebetaleren 14 dager til å rette eller avklare feilen. Unnlatelse av å reagere på riktig måte kan føre til en bot på 500 PLN for hver identifiserte feil.
Manglende eller forsinket JPK
Dette kan føre til ytterligere skatte- og regnskapsmessige gebyrer. Manglende salg eller planlagt avregistrering rettferdiggjør ikke utelatelse av filen.
Sjekk før du sender inn mva-meldingen
MVA-avslutning bør knytte regnskap til drift. Den bør gå gjennom salgsdata, kjøp, varer, rapporter og betalinger.
- Salgsavslutningsfakturaer, KSeF, markedsplass og periodejusteringer.
- KjøpSjekk fullstendigheten av dokumentene og tidspunktet for fradrag.
- Lagerkoordineremottak, uttak og egne bevegelser.
- EU-transaksjonergjenkjenner IKT, INT og tjenester rapportert i MVA-EU.
- Importer.Kombiner JPK med MRN, tolldokumenter og artikkel 33a.
- Verifiser GTU- betegnelser , prosedyrer, dokumenter og KSeF-data
- RapporterSammenlign JPK med VAT-UE, INTRASTAT, OSS og IOSS.
- Frakt og betalingValider XML, last ned UPO og betal MVA.
De vanligste feilene i momsdeklarasjoner i Polen
Feil versjon av JPK
Filversjonen ble valgt basert på korrigeringsdatoen, ikke perioden forliket gjelder for.
Ingen nullfil
Selskapet konkluderte med at mangelen på salg eliminerte den aktive skattyters forpliktelse.
Feil KSeF
KSeF-nummeret eller -brikken ble bestemt basert på statusen etter forsendelse, ikke på datoen for JPK-innsending.
Inkonsekvente EU-rapporter
WDT eller WNT vises i JPK, men ikke i VAT-UE, eller samsvarer ikke med lageret.
Referansenummer i stedet for UPO
Filen ble ansett som sendt inn selv om den ikke fikk riktig status og UPO.
Bare én rapport ble korrigert
JPK-korreksjonen ble ikke overført til VAT-UE, INTRASTAT, OSS, faktura eller betaling.
MVA-meldinger i Polen 2026 – de viktigste konklusjonene
Bestem riktig fil
Fra februar 2026, bruk JPK_V7M(3) eller JPK_V7K(3). Rett den eldre perioden i riktig struktur.
Følg med på dag 25
JPK_V7 og VAT-UE sendes vanligvis inn innen den 25. i den påfølgende måneden; kvartalsvise poster sendes også inn månedlig.
Avstemme rapporter
JPK erstatter ikke MVA-EU, INTRASTAT, OSS eller IOSS. Sammenlign alle rapporter med ett enkelt datasett.
Behold UPO
Etter forsendelse, last ned UPO-en, betal MVA til riktig konto og hold et fullstendig revisjonsspor.
MVA-melding i Polen – spørsmål og svar
En aktiv skattebetaler sender inn JPK_VAT med deklarasjonen: JPK_V7M for månedlig oppgjør eller JPK_V7K for kvartalsvis oppgjør.
Fra oppgjøret for februar 2026. For januar 2026 og for korrigeringer til tidligere perioder bruker du strukturen som er passende for den gitte perioden.
Vanligvis innen den 25. i den påfølgende måneden. Hvis fristen faller på en lørdag eller en offentlig fridag, forlenges den til den første påfølgende virkedagen.
Ja. For de to første månedene sendes det journaler, og for den tredje måneden sendes det journaler og selvangivelse for hele kvartalet.
Ja, hvis den aktive skattyteren ikke hadde noen transaksjoner eller beløp som påvirket registreringene og selvangivelsen. Fravær av salg er ikke tilstrekkelig hvis det er kjøp, erverv innen Fellesskapet, importerte tjenester, overskudd eller refusjoner.
Den opprinnelige filen har verdien 1 i CelZlozenia-feltet, og hver korrigering har verdien 2. Du korrigerer postene, deklarasjonen eller begge deler – avhengig av feilen.
Nei. Referansenummeret lar deg sjekke dokumentets status. Bevis på korrekt mottak er UPO-en som lastes ned etter at behandlingen er fullført.
Elektronisk, for månedlige perioder, vanligvis innen den 25. dagen i den påfølgende måneden der den rapporterte transaksjonen fant sted.
Nei. Hvis det ikke var noen transaksjoner som var underlagt sammendragsinformasjon i måneden, trenger du ikke å sende inn MVA-EU-skjemaet.
Meldingen sendes inn via PUESC innen den 10. i måneden etter rapporteringsperioden, dersom det har oppstått en forpliktelse for et gitt studieretning.
Vanligvis innen den 25. i den påfølgende måneden, eller, for kvartalsvise oppgjør, innen den 25. i måneden etter kvartalet. Innenlandsk mva. betales inn på en mikrokonto generert basert på ditt skatteidentifikasjonsnummer (NIP); denne mikrokontoen brukes ikke til standard import-mva-betalinger.
Nei. Hvis feilen påvirket MVA-EU, INTRASTAT, en faktura, OSS eller et oppgjør i et annet land, korrigerer du hvert dokument separat.
Nei. JPK_V7 tar hensyn til polsk mva. innenfor sitt virkeområde, mens OSS og IOSS er separate spesialprosedyrer. Lokale transaksjoner som ikke dekkes av prosedyren kan fortsatt kreve JPK_V7.
Denne teksten er kun til informasjonsformål og erstatter ikke en individuell skatteanalyse. Når du leverer mva-melding i Polen, er det viktig å bekrefte skattyters status, oppgjørsperiode, transaksjonstype, gjeldende skjemaer, strukturen til Standard Audit File (SAF-T), skatteforvaltningssystemet og gjeldende rapporteringsforpliktelser.
