Importmoms i Tyskland i 2026: EUSt, beregning og fradrag
EUSt kan være fradragsberettiget, men bare hvis tollklarering, importør, dokumenter og eierskap til varene danner en sammenhengende modell. Lær hvordan du beregner avgiften uten å fryse likviditeten din.
Fem spørsmål før du sender varene dine
EUSt gjelder innføring av varer fra et tredjeland.
Den første EU-havnen er ikke alltid importlandet.
Sjekk søknaden, representasjonskontoret og skyldneren.
Dette er avgjørende for retten til fradrag for EUSt.
Lokalt salg, levering innenfor Fellesskapet eller lagring kan endre momspliktene.
EUSt, toll og merverdiavgift er tre forskjellige varer
Mva. innkrevd ved import av tollvesenet. Kan være fradragsberettiget som inngående merverdiavgift.
Det avhenger av faktorer som tollkode og opprinnelse. Det er vanligvis den endelige kostnaden.
Det oppstår ved et senere innenlands salg, levering innenfor Fellesskapet eller annen overføring. Det er ikke det samme som EUSt.
Varer kan ha null tollsats og fortsatt være underlagt 19 % eller 7 % importmoms.
Det som teller er adgangen til fri sirkulasjon
Den fysiske kryssingen av EU-grensen avgjør ikke alltid importlandet. Ekstern transitt eller tolllagring kan utsette tidspunktet for etablering av EUSt.
Varer kommer inn i EU, men forblir underveis.
EUSt oppstår ikke bare fordi en container har krysset en grense.
Hvis tollklareringen avsluttes i Tyskland, er det her den tyske EUSt i hovedsak etableres.
Det utsetter oppgjørsøyeblikket og krever korrekt avslutning. Denne uregelmessigheten kan i seg selv føre til tollgjeld og EUSt.
19 %, 7 % eller unntaksvis 0 %
Gjelder de fleste importerte varer.
Gjelder for varer angitt i vedlegg 2 til UStG, avhengig av klassifiseringen.
Mulig for kvalifiserte moduler, komponenter og energilagringsenheter etter at vilkårene i §12 avsnitt 3 UStG er oppfylt.
Den tyske satsen bestemmes i henhold til varenes egenskaper og klassifisering samt tyske forskrifter.
Avgiften beregnes ut fra mer enn prisen på varene
Beregningsgrunnlag: §11 UStG. Ved reell tollklarering brukes faktisk klassifisering, opprinnelse, sats og kostnader.
Hvem betaler EUSt, og hvem kan trekke det fra?
Fakturaen i seg selv er ikke avgjørende, og det er heller ikke hvem som fysisk mottok pakken. Det som betyr noe er tolldeklarasjonen, representasjonen og den faktiske eiendomsretten til varene.
Agenten opptrer på vegne av selskapet
- virkningene av varselet tilskrives den representerte personen,
- Selskapet må ha EORI og en gyldig fullmakt,
- Importørens rolle må samsvare med dokumentene.
Agenten opptrer på egne vegne
- kan bli en tilleggsdebitor av fordringen,
- skaper ikke automatisk fradragsrett for selgeren,
- krever spesiell kontroll for importører utenfor EU.
Et selskap etablert i et EU-land bruker også nummeret som er tildelt i hjemlandet i det tyske ATLAS. EORI erstatter ikke Steuernummer eller USt-IdNr.
Se de offisielle EORI- og DDP- og DAP-veiledningen for Tyskland.
EUSt-fradrag krever en konsistent beviskjede
- Varene ble importert for entreprenørens virksomhet.
- Importøren hadde rett til å disponere over den som eier.
- Varene brukes til aktiviteter som gir rett til fradrag.
- EUSt ble faktisk opprettet og ble korrekt etablert.
- Tolldokumentet angir importvaren og avgiftsbeløpet.
- Kommersielle, logistikk- og tolldokumenter er kompatible.
Avgjørelse eller elektronisk dokument fra ATLAS.
De identifiserer klarering, prosedyre og importør.
De bekrefter verdi, rute og kostnader.
Kontrakten og flyten viser hvem som hadde varene.
Det kan inkludere EUSt, toll, transport og provisjon. Hver vare må være knyttet til riktig tollklarering.
Fradragsgrunnlag: §15 paragraf 1 punkt 2 UStG.
Registrering og oppgjør avhenger av videre bruk av varene
En importør som selger varer i Tyskland trenger vanligvis lokal oppgjør.
Dokumentasjon og rapportering av bevegelse til et annet EU-land må etableres.
I visse modeller kan et selskap utenfor Tyskland kreve inn skatt uten lokale selvangivelser.
Zahlungsaufschub flytter betalingen, men fjerner ikke EUSt
Importer samling
- avgifter betalt før eller ved utlevering av varer,
- EUSt finansieres inntil det trekkes fra eller refunderes
- enklere drift for sporadisk import.
Massebetaling
- EUSt opprettes fortsatt ved import,
- Betaling forfaller vanligvis den 26. dagen i den andre påfølgende måneden,
- samtykke, konto og korrekt drift av ATLAS er påkrevd.
Dersom fradraget er mulig tidligere, kan skattefinansieringsperioden reduseres betydelig.
Grunnlag: §21 avsnitt 3 og 3a UStG.
Prosedyre 42 er en avskjedigelse, ikke en utsettelse
EUSt blir opprettet
- betalingen er utsatt,
- skatt kan trekkes fra dersom vilkårene er oppfylt,
- varene trenger ikke å gå til et annet EU-land umiddelbart.
EUSt samles ikke inn
- importen etterfølges umiddelbart av en kvalifiserende IDT,
- MVA-nummer og dokumenter må være klare ved innsjekking
- varene må faktisk ankomme et annet EU-land.
Endring av mottaker, rute eller mangel på bevis for videre levering kan føre til innkreving av EUSt, renter og korreksjoner.
Grunnlag for importfritak: §5 paragraf 1 punkt 3 UStG.
IOSS, EUSt og den nye tollen på 3 euro er separate elementer
Fra 1. juli 2026 til 1. juli 2028.
Den midlertidige tollen gjelder for små e-handelsforsendelser med en verdi på under 150 euro. Den belastes for hver enkelt varekategori etter tolltariffens underposisjon, i stedet for som et enkelt gebyr for hele pakken.
Denne prosedyren gjelder for kvalifisert importsalg opptil €150. Det er ikke et generelt unntak.
Det kan betales via IOSS eller hentes ved innsjekking, avhengig av modell.
Det er ikke et EUSt- eller operatørekspedisjonsgebyr.
Kilde: Europakommisjonen – Midlertidig toll for småforsendelser.
Amazon FBA, DDP og DAP angir ikke automatisk importøren
Selgeren må avtale importør, tollklarering og dokumenter på forhånd. Se Amazon FBA i Tyskland.
Resultatet avhenger av den faktiske innleveringen og kjøperens rolle, ikke bare kontraktsforkortelsen.
Det kan oppstå en tysk innenlands leverings- og registreringsplikt. Se DDP og DAP til Tyskland.
De vanligste feilene ved import av moms
Rollen bestemmes av klareringen, ikke selve fakturaen.
Den ene er en tollkostnad, den andre kan være en inngående merverdiavgift.
Fradrag krever korrekt tolldokumentasjon.
Den tyske satsen er fastsatt i henhold til lokale forskrifter.
Transitt kan utsette tollklarering til et annet land.
Direkte IDT og et komplett sett med bevis er nødvendig.
Det finnes ikke noe generelt momsfritak for små forsendelser.
Det som teller er retten til varene, aktiviteten og dokumentene.
Sjekkliste for sikker import
- Bestem tollkode, opprinnelse og tollsats.
- Angi landet der produktet er frigitt til fri omsetning.
- Bli enige om importør, deklarant og representasjonskontor.
- Bekreft EORI og data brukt i ATLAS.
- Beregn tollverdi, avgift og EUSt-basis.
- Sjekk retten til å disponere over varene.
- Klargjør dokumenter for EUSt-fradrag.
- Bestem salg eller bevegelse etter import.
- Vurder mva-registrering, prosedyre 42 eller utsettelse.
- Etter innsjekking, bli enige om MRN, avgjørelse, faktura og transport.
Bestem importmodellen før du sender varene
Vi vil sjekke tollklareringslandet, importøren, EUSt-grunnlaget, dokumentene som skal trekkes fra og muligheten for å bruke Zahlungsaufschub eller prosedyre 42.
Ofte stilte spørsmål om momsimport i Tyskland
Hvor mye er import-moms i Tyskland?
Vanligvis 19 %. For varer spesifisert i tyske forskrifter gjelder 7 %, og for en smal gruppe kvalifiserte solcelleprodukter er 0 % mulig.
Er import-moms det samme som toll?
Nei. Toll er en tollavgift og regnes vanligvis som en kostnad. EUSt er merverdiavgift på import og kan være fradragsberettiget.
Kan et ikke-tysk selskap trekke fra den tyske EUSt?
Ja, hvis importen ble gjort i forretningsøyemed, hadde selskapet rett til å disponere over varene, aktivitetene gir rett til fradrag og det har det nødvendige tolldokumentet.
Må EUSt betales fysisk først for å kunne trekkes fra?
Ikke alltid av samme selskap. Betaling gjennom en representant utelukker ikke fradrag dersom de vesentlige vilkårene er oppfylt, EUSt er etablert, og importøren har nødvendig bevis.
Fungerer en EORI utstedt i et annet EU-land i Tyskland?
Ja. EORI er en EU-identifikator, og som regel brukes ett enkelt nummer i hele EU.
Betyr tollklarering i Hamburg alltid tysk momsimport?
Det er ikke blott tilstedeværelsen av varer i havnen, men prosedyren og stedet for frigivelse til fri omsetning som avgjør importen.
Hva er prosedyre 42?
Dette er et unntak for import fra EUSt når varene etter tollbehandling brukes direkte til en kvalifiserende levering innenfor Fellesskapet til et annet EU-land.
Hvordan skiller prosedyre 42 seg fra Zahlungsaufschub?
Prosedyre 42 kan utelukke innkreving av EUSt ved import. Zahlungsaufschub utsetter kun betalingen av avgift, som fortsatt påløper.
Er frakt opptil 150 EUR momsfri?
Nei. Det finnes ikke noe generelt momsfritak. IOSS kan utsette momsinnkrevingen til salgsstedet, og fra 1. juli 2026 er det en midlertidig tilleggsavgift på €3 på små e-handelsforsendelser.
Hvilket dokument bekrefter EUSt?
Grunnbeviset er Einfuhrabgabenbescheid eller et tilsvarende dokument fra ATLAS, som lar deg tilordne importør, tollklarering og avgiftsbeløp.
Trygg import kombinerer toll, moms og logistikk
Importlandet bestemmes av prosedyren, ikke alltid av det første innførselsstedet til EU.
Fradragsretten krever importørens rolle, eiendomsretten til varene og et tolldokument.
Utsettelse og prosedyre 42 forbedrer likviditeten på helt forskjellige måter.
