BTW-registratie in Denemarken 2026
Een btw-registratie in Denemarken is verplicht wanneer een buitenlands bedrijf een belastbare transactie in Denemarken verricht waarvoor het Deense btw moet afdragen. Voordat u het formulier indient, is het belangrijk om de plaats van belastingheffing, de verleggingsregeling, opslag, import, B2C-verkopen en de mogelijkheid tot toepassing van OSS, IOSS of het grensoverschrijdende mkb-systeem te controleren.
Als lokale registratie vereist is, gebruikt een buitenlands bedrijf doorgaans formulier Start 40.112. Deze handleiding beschrijft de indieningstermijn, benodigde documenten, het SE-nummer, het CVR-nummer, de vertegenwoordiger en het verschil tussen standaard btw-registratie en de mkb-vrijstelling. Het tarief van 25%, de verleggingsregeling en de regels voor Deense moms en momsangivelse, nulwaardeverklaringen en rapportagetermijnen worden apart beschreven. Taxenlight biedt btw-registratie en btw-aangifte voor buitenlandse bedrijven.
Wat moet je weten voordat je je in Denemarken voor de btw registreert?
In het geval van een buitenlandse onderneming moeten drie situaties worden onderscheiden: geen lokale verplichting dankzij de toepasselijke verleggingsregeling, eenvoudige registratie via Start 40.112 en de mkb-vrijstelling die beschikbaar is voor een in een ander EU-land gevestigde onderneming die aan de voorwaarden voldoet.
Startformulier
formulier Registratie van een niet-Deens bedrijf – Start 40.112' is bedoeld voor buitenlandse bedrijven die niet in Denemarken geregistreerd staan en onder andere btw-verplichtingen moeten aangeven.
Uiterste inleverdatum vóór aanvang
Indien een reguliere btw-registratie vereist is, moet de Deense handelsautoriteit de aanvraag ten minste acht dagen vóór de aanvang van de belastingplichtige activiteiten in Denemarken ontvangen.
Deens btw-nummer
Zodra de registratie is goedgekeurd, ontvangt het bedrijf een certificaat met het Deense btw-nummer, ook wel bekend als het SE-nummer.
Registratienummer
Het CVR is een nummer in het Deense Centraal Handelsregister. Het type nummer dat aan een buitenlandse onderneming wordt toegekend, hangt onder andere af van het type en de omvang van de registratie. CVR en SE mogen niet als identieke aanduidingen worden gepresenteerd.
De normale drempelwaarde werkt niet automatisch
Volgens de belangrijkste Start-instructie 40.112 komt een niet-Deens bedrijf dat in Denemarken activiteiten verricht waarvoor een lokale vestiging vereist is, niet automatisch in aanmerking voor de drempel van 50.000 Deense kronen. Een uitzondering hierop kan de goedgekeurde mkb-vrijstelling zijn voor een bedrijf dat in de EU is gevestigd.
vrijstelling voor mkb-bedrijven
Een bedrijf dat in een ander EU-land is gevestigd, kan de gebruikelijke btw-registratie in Denemarken vermijden als het voldoet aan de mkb-voorwaarden, zich registreert in het land van vestiging en een vrijstellingsnummer ontvangt dat eindigt op EX.
De btw-registratie in Denemarken begint niet met Start 40.112
Het invullen van het formulier is een technische stap. Eerst moet u bepalen of het bedrijf de btw in Denemarken zelf moet afdragen en of deze verplichting is vrijgesteld door de verleggingsregeling, OSS, IOSS of een goedgekeurde mkb-vrijstelling.
Wat verkoopt u?
Bepaal of uw bedrijf goederen, diensten, toegang tot evenementen, vastgoeddiensten, catering, transport, digitale voordelen of andere B2C-transacties verkoopt.
Aan wie verkoopt u?
Controleer of de koper een belastingplichtige, consument, marktplaats, overheidsinstantie of bedrijf zonder actief btw-nummer is.
Waar vindt de transactie plaats?
Bepaal de locatie van de goederen, het magazijn, het onroerend goed en de dienstverlening, evenals wie de importeur is en waar de middelen die bij de dienstverlening worden gebruikt zich bevinden.
Zou een andere schikking werken?
Bekijk de mogelijkheden van de omgekeerde heffingsregeling, OSS, IOSS en het MKB-programma. Elk van deze regelingen heeft zijn eigen voorwaarden en vervangt niet automatisch de lokale registratie.
Je bent zojuist je aanvraag aan het indienen
Als na de analyse blijkt dat het bedrijf zelf de Deense btw moet afdragen en niet in aanmerking komt voor de mkb-vrijstelling, dient u formulier Start 40.112, de benodigde documenten, de reikwijdte van de registratie en de juiste vertegenwoordiger voor te bereiden.
Wanneer moet een buitenlands bedrijf zijn btw-registratie in Denemarken controleren?
De registratie moet worden herzien wanneer een bedrijf in Denemarken een transactie verricht die mogelijk tot btw-plicht leidt. De Deense klant alleen bepaalt niet de btw-plicht.
B2C-verkoop
Bij verkoop aan consumenten wordt de verplichting door de btw-verlegging doorgaans niet overgedragen aan de klant. Het is echter noodzakelijk om de regels van OSS, IOSS, SME en de specifieke plaats van levering te controleren.
Diensten die niet onder de verleggingsregeling vallen
Registratie kan nodig zijn wanneer een dienst in Denemarken belastbaar is en de verplichting niet overgaat op de Deense afnemer. Uitzonderingen op de algemene B2B-regel vereisen met name een aparte analyse.
OnderAannemers in Denemarken
Het inschakelen van onderaannemers bij de uitvoering van een taak in Denemarken wordt officieel aangemerkt als een situatie die een controle van de lokale btw-plicht vereist.
Verkoop uit voorraad
Goederen die zich vóór de verkoop in Denemarken bevinden, kunnen leiden tot lokale levering, verplaatsing van eigen voorraad en registratieverplichtingen.
Import en wederverkoop
Voor de invoer in Denemarken en de daaropvolgende verkoop zijn een importeursanalyse, een EORI-certificaat, een invoerregistratie, een recht op aftrek en de lokale btw vereist.
B2C online verkoop
OSS of IOSS kan bepaalde lokale rapportages vervangen, en het MKB kan uitzonderingen toestaan. Geen van beide systemen dekt echter automatisch alle verkoopmodellen.
Is btw-registratie vereist bij B2B-verkopen aan Denemarken?
Niet altijd. Instructie 40.112 geeft aan dat een bedrijf dat alleen typische B2B-transacties uitvoert, over het algemeen geen Deense btw-registratie nodig heeft. De plaats van belastingheffing, de status van de koper en de juiste grondslag voor de verlegging van de btw moeten echter wel worden bevestigd.
Wanneer is B2B doorgaans eenvoudiger?
Voor veel diensten die onder de algemene B2B-regel vallen, is de plaats van belastingheffing het land van de koper die de belasting betaalt. Een geldig btw-nummer is belangrijk bewijs, maar vormt op zichzelf geen basis voor toepassing van de verleggingsregeling.
Wanneer is B2B niet genoeg?
Lokale verkoop van goederen, opslag, import, levering met montage, vastgoeddiensten, evenementen, catering, personenvervoer en kortetermijnverhuur van transportmiddelen vereisen een aparte analyse.
De drempel voor btw-registratie in Denemarken biedt geen automatische bescherming aan buitenlandse bedrijven
De belangrijkste Start-instructie 40.112 geeft aan dat een niet-Deens bedrijf dat activiteiten in Denemarken verricht waarvoor lokale btw-afrekening vereist is, niet automatisch profiteert van de reguliere drempel van 50.000 Deense kronen. Vanaf 1 januari 2025 geldt een aparte uitzondering voor de grensoverschrijdende mkb-regeling, die beschikbaar is voor in aanmerking komende bedrijven die in de EU gevestigd zijn.
Standaardregistratie van een buitenlandse onderneming
Als een buitenlandse onderneming een lokale belastingplichtige transactie verricht waarvoor zij zelf btw moet afdragen, kan deze verplichting al vanaf de aanvang van die bedrijfsactiviteiten ontstaan. Registratie mag niet worden uitgesteld enkel omdat de omzet niet meer dan 50.000 Deense kronen bedraagt.
Een EU-bedrijf dat gebruikmaakt van het MKB
Een in een ander EU-land gevestigde onderneming kan de Deense drempel toepassen als onderdeel van een grensoverschrijdende mkb-regeling, mits zij voldoet aan de totale EU-omzetlimiet, de Deense drempel in het huidige en voorgaande kalenderjaar niet overschrijdt en goedkeuring heeft verkregen in het land van vestiging.
Verwar drempelwaarde niet met mkb
Een omzet van minder dan 50.000 Deense kronen geeft een buitenlands bedrijf niet automatisch recht op vrijstelling. Een EU-bedrijf moet zich eerst als mkb-onderneming registreren in het land van vestiging en vervolgens bevestiging krijgen van de vrijstelling in Denemarken.
Grensoverschrijdende mkb-regeling: Deze regeling is vrijwillig en beschikbaar voor kleine bedrijven die gevestigd zijn in een ander EU-land en waarvan de totale jaaromzet in de EU niet meer dan 744.750 Deense kronen (of het equivalent van 100.000 euro) bedraagt. Het bedrijf moet bovendien in het jaar van aanvraag en het voorafgaande kalenderjaar aan de Deense drempel van 50.000 Deense kronen hebben voldaan.
De melding, omzetgegevens en aanvraag voor vrijstelling in Denemarken worden ingediend bij de administratie in het land waar het bedrijf is gevestigd. Na goedkeuring ontvangt het bedrijf een vrijstellingsnummer dat eindigt op EX en kan het de betreffende goederen of diensten verkopen zonder Deense btw in rekening te brengen en zonder de gebruikelijke lokale registratie, aangifte en btw-betaling.
De vrijstelling geeft niemand het recht om btw af te trekken over vrijgestelde verkopen. De vrijstelling treedt ook pas in werking na goedkeuring. KMO's en OSS'en kunnen naast elkaar bestaan, maar beide procedures kunnen in Denemarken niet gelijktijdig worden toegepast op hetzelfde verkoopvolume. De regels zijn bevestigd door de Skattestyrelsen (het Deense belastingorgaan) en de Europese Commissie.
Stapsgewijze btw-registratie in Denemarken
Het proces moet eerst bepalen of reguliere registratie nodig is en pas daarna overgaan tot Start 40.112, documenten, nummer en verplichtingen na registratie.
Beschrijf het model
Beschrijf de goederen, diensten, klanten, het magazijn, de import, B2B, B2C, onderaannemers, de plaats van uitvoering en de geplande goederenstromen.
Controleer uw belastingadres
Bepaal of een specifieke levering of dienst in Denemarken belastbaar is en wie verplicht is de belasting te betalen.
Controleer de mogelijkheden voor verlegging van de heffing, OSS en MKB
Controleer de verleggingsregeling, OSS, IOSS en de toepasbaarheid van de goedgekeurde mkb-vrijstelling.
Controleer het magazijn en de import
Bepaal de locatie van de voorraad, de importeur, het EORI-nummer, de reikwijdte van de importregistratie en de methode van doorverkoop.
Selecteer Start 40.112
Als reguliere lokale registratie vereist is, gebruik dan startformulier 40.112. Gebruik dit formulier niet als aanvraag voor een vrijstelling voor het mkb.
Verzamel documenten
Bereid uw bedrijfsregistratiedocument voor, een bevestiging van uw btw-nummer in uw land van vestiging, een omschrijving van uw bedrijf, de verwachte omzet en de specifieke reden voor registratie.
Bepaal een representant
Maak onderscheid tussen uw reguliere contactpersoon in Denemarken, uw niet-verantwoordelijke vertegenwoordiger en uw verantwoordelijke vertegenwoordiger. Controleer welke optie geschikt is voor uw registratiegebied.
Dien uw aanvraag tijdig in
Zorg ervoor dat de Deense Ondernemingsautoriteit Start 40.112 ten minste acht dagen vóór aanvang van de belastbare activiteiten ontvangt.
Neem het nummer op en regel de service
Controleer na goedkeuring de ontvangen SE of CVR, de systeemtoegang, de rapportageperiode, de verantwoordelijkheid voor correspondentie en de daaropvolgende uitschrijving.
Registratieformulier voor niet-Deense bedrijven – Start 40.112
Formulier 40.112 wordt gebruikt voor de registratie van een buitenlands bedrijf dat geen bestaand Deens nummer heeft en btw, import, export, werkgeversverplichtingen of andere registratievereisten moet rapporteren. Het is geen formulier voor het verkrijgen van een grensoverschrijdende mkb-vrijstelling.
| Onderdeel van het formulier | Wat moet je voorbereiden? | Waarom is het belangrijk? |
|---|---|---|
| Bedrijfsgegevens | Naam, rechtsvorm, land van registratie, adres, registratiedocument en gegevens van de eigenaar of gemachtigde. | De documenten stellen ons in staat de buitenlandse entiteit te identificeren en het juiste type registratienummer te bepalen. |
| VAT | Startdatum, type registratie, verwachte omzet in Denemarken en specifieke reden, bijv. B2C-verkoop, magazijnverkoop of lokale verkoop. | De reden voor de registratie bepaalt de reikwijdte van het rapport. De geschatte omzet kan van invloed zijn op de toegewezen afrekeningsperiode. |
| Contactpersoon of vertegenwoordiger | Contactgegevens in Denemarken, hun CVR- of CPR-nummer en handtekening indien het bedrijf een Deense vertegenwoordiger aanwijst. | Het contactadres kan worden vermeld als t.a.v. (t.a.v.). Indien de contactpersoon optreedt als verantwoordelijke vertegenwoordiger, is een passende bijlage vereist. |
| Import, export en EORI | Informatie over de import of export, het land van vestiging, de uitgevoerde EORI-procedure en de geplande startdatum van de activiteiten. | Aan de invoerregistratie zijn aanvullende voorwaarden verbonden en deze is geen automatisch gevolg van een reguliere btw-aangifte. |
Welke documenten moet ik voorbereiden voor de btw-registratie in Denemarken?
De documenten moeten het bestaan van het bedrijf bevestigen, de personen die bevoegd zijn het bedrijf te vertegenwoordigen en de daadwerkelijke reden voor de reguliere btw-registratie in Denemarken.
Bedrijfsgegevens en -documenten
Huidig registratiedocument, volledige naam, rechtsvorm, adres van de statutaire zetel, land van registratie en gegevens van de eigenaar of gemachtigde.
BTW uit het land van vestiging
Bevestiging van het btw-nummer in het land van vestiging, indien het bedrijf daar geregistreerd staat. Een VIES-uitdraai is niet altijd voldoende ter vervanging van het door de overheid vereiste document.
Beschrijving van de activiteit
Soort goederen of diensten, sector, verwachte omzet, startdatum en specifieke reden voor de Deense aanvraag.
Deens model
Informatie over magazijnbeheer, import, B2B- en B2C-klanten, lokale verkoop, vastgoed, evenementen, onderaannemers en goederenstromen.
Vertegenwoordiger
Contactgegevens of vertegenwoordiger, relevant CVR- of CPR-nummer, handtekening en bijlage indien de vertegenwoordiger aansprakelijk kan worden gesteld.
Import en EORI
EORI van het EU-land van vestiging of gegevens die nodig zijn om een Deense EORI te verkrijgen, evenals informatie over de importeur, de export en de reikwijdte van de douaneregistratie.
Wat betekenen SE-nummer, CVR en vertegenwoordiger in Denemarken?
Het SE-nummer, het CVR-nummer, de Deense contactpersoon en de verantwoordelijke vertegenwoordiger hebben elk een andere functie. Ze mogen niet door elkaar gebruikt worden, en er mag niet van uitgegaan worden dat elke aanvraag eindigt met hetzelfde nummer en dezelfde vertegenwoordigingsomvang.
SE-nummer
Het SE-nummer is het Deense btw-nummer dat op het certificaat staat vermeld na goedkeuring van de registratie. Het wordt gebruikt om het bedrijf te identificeren voor btw-doeleinden, correspondentie en betalingen.
CVR-nummer
Het CVR is het centrale registratienummer voor een Deens bedrijf of buitenlandse entiteit die is ingeschreven in het Centraal Handelsregister. Afhankelijk van het type en de vestigingsplaats van de onderneming kan een buitenlands bedrijf een CVR of een SE ontvangen. Deze nummers mogen niet door elkaar worden gebruikt zonder het certificaat te controleren.
Contactpersoon en vertegenwoordiger
In Denemarken kan een standaard contactpersoon met correspondentieadres worden aangewezen. Een niet-verantwoordelijke vertegenwoordiger en een verantwoordelijke vertegenwoordiger hebben verschillende verantwoordelijkheden. Een relevante bijlage is vereist voor een verantwoordelijke vertegenwoordiger.
BTW-registratie en invoer in Denemarken
Als een bedrijf goederen van buiten de EU in Denemarken importeert, is een eenvoudige btw-registratie niet altijd voldoende. Het is noodzakelijk om de vestiging in de EU, het EORI-nummer, de invoerregistratie, de verantwoordelijke vertegenwoordiger en de wijze van doorverkoop te verifiëren.
Import is het begin van het btw-model
Importeren roept verdere vragen op over opslag, lokale verkoop, douanedocumentatie, invoer-btw en aftrekrechten. De analyse mag niet eindigen bij de inklaring.
EORI- en importeursstatus
Een in de EU gevestigde onderneming dient doorgaans het EORI-nummer te gebruiken dat is toegekend door het land van vestiging. Een entiteit die niet in de EU is gevestigd, kan een Deens EORI-nummer ontvangen, samen met een Deens registratienummer.
We ontwikkelen hier geen volledige btw-import
Dit artikel onderzoekt import als reden voor registratie en de reikwijdte ervan. De methode voor het rapporteren van import-btw, de documentatie van aftrekposten en de daaropvolgende rapportage worden in dit gedeelte buiten beschouwing gelaten.
Importvertegenwoordiger
Instructie 40.112 geeft aan dat registratie als importeur alleen mogelijk is als het bedrijf een verantwoordelijke vertegenwoordiger heeft die in Denemarken woont en de juiste bijlage bijvoegt.
Wat moet ik regelen nadat ik mijn Deense btw-nummer heb ontvangen?
Zodra uw registratie is goedgekeurd, dient u het ontvangen nummer, de toegang tot TastSelv Erhverv, de toegewezen btw-periode, de verantwoordelijkheid voor correspondentie en het tijdstip van de daaropvolgende uitschrijving te controleren.
Factureringsperiode
Informatie over de toegewezen btw-frequentie wordt verstrekt in verband met de registratie. U dient geen periode te kiezen die uitsluitend gebaseerd is op uw eigen prognoses.
TastSelv Erhverv
De toegang tot e-belasting voor bedrijven, de gebruikersrollen en de ontvangst van correspondentie moeten vóór de eerste rapportagedeadline geregeld zijn.
Eerste berichtgeving
Een actief btw-nummer brengt rapportageverplichtingen met zich mee, zelfs in perioden zonder omzet. Gedetailleerde regels worden beschreven in een aparte aangiftehandleiding.
Uitschrijving
Nadat u activiteiten hebt voltooid waarvoor een Deens nummer vereist is, dient u de registratiedeadline en de reikwijdte ervan te controleren. Laat het nummer niet actief zonder geldige reden.
Verklaringen en deadlines vormen een aparte stap
De frequentie van aangiften, nul-aangiften, deadlines voor 2026, TastSelv, internationale velden, betalingen en correcties worden beschreven in een aparte handleiding.
BTW-registratie in Denemarken – besluitvormingsscenario's
De tabel helpt onderscheid te maken tussen reguliere lokale registratie, een transactie waarbij de koper de transactie afhandelt en een situatie waarin een EU-bedrijf gebruik kan maken van een goedgekeurde mkb-onderneming.
| Scenario | Moet ik de registratie analyseren? | Praktische aantekening |
|---|---|---|
| Typische B2B-service | Ja, maar terugbetaling via de retourzending is vaak mogelijk. | Controleer de status van de koper, de plaats van levering en eventuele uitzonderingen. Het btw-nummer van de klant alleen is niet voldoende. |
| B2C-verkoop | Ja. | Controleer of de lokale btw-, OSS-, IOSS- en mkb-regelgeving van toepassing is. |
| Vastgoedservices in Denemarken | Ja. | De locatie van het onroerend goed kan bepalend zijn voor de Deense plaats van belastingheffing. |
| OnderAannemers die de taak in Denemarken uitvoeren | Ja. | Bedrijven in Denemarken geven aan dat dit model lokale registratiecontroles vereist. |
| Verkoop vanuit Deens magazijn | Ja. | Voor lokale voorraad en verkopen vanuit Denemarken is mogelijk een standaard btw-nummer vereist. Het OSS-systeem vervangt de lokale registratie niet automatisch. |
| Goederen importeren naar Denemarken | Ja. | Controleer EORI, importregistratie en de verantwoordelijke vertegenwoordiger. |
| Online verkoop aan consumenten | Ja. | OSS of IOSS kunnen de facturering vereenvoudigen, maar ze dekken niet elk model en vervangen MKB-bedrijven niet. |
| Klein bedrijf gevestigd in de EU | Controleer eerst het MKB. | Zodra het EX-nummer is goedgekeurd, kan het bedrijf in Denemarken van de vrijstelling profiteren zonder de gebruikelijke Start 40.112, mits het aan de voorwaarden van de regeling voldoet. |
| Niet-EU-bedrijf | Ja. | Controleer de overeenkomst inzake wederzijdse bijstand, het type vertegenwoordiger en de aanvullende voorwaarden voor invoer. |
De meest voorkomende fouten bij het registreren voor btw in Denemarken
Fouten zijn meestal niet te wijten aan het formulier zelf, maar eerder aan het feit dat het formulier wordt ingevuld voordat het model wordt geanalyseerd.
Het bedrijf begint met een formulier
Stap 40.112 is een technische stap. Zonder transactieanalyse kan een bedrijf de verkeerde reikwijdte rapporteren of een aanvraag indienen terwijl het eigenlijk gebruik zou moeten maken van de verleggingsregeling of de mkb-regeling.
De drempel van 50.000 Deense kronen wordt als een beschermingsmaatregel beschouwd
Een lage omzet alleen biedt geen bescherming aan een buitenlands bedrijf. Een uitzondering is vereist als het bedrijf een erkende mkb-status heeft en een EX-nummer.
Elke B2B-transactie gaat via de retourheffing
De B2B-status en het klantnummer vervangen de analyse van de fiscale vestigingsplaats en eventuele uitzonderingen niet.
Opslag en import zijn buiten de analyse
De locatie van de voorraad, de importeur, de EORI en de daaropvolgende verkoop bepalen vaak de reikwijdte van de Deense registratie.
Er is geen vertegenwoordiger
Het bedrijf maakt geen onderscheid tussen een gewoon contactpersoon, een niet-verantwoordelijke en een verantwoordelijke vertegenwoordiger, of voegt de vereiste bijlage niet toe.
MKB wordt verward met reguliere registratie
Het bedrijf dient in het land van vestiging een Start 40.112-formulier in in plaats van een mkb-registratie, of behandelt het EX-nummer als een Deens btw-nummer.
De btw-registratie in Denemarken hangt af van het model, niet van de klant zelf
Bepaal eerst of het bedrijf de Deense btw zelf moet afdragen en of het de verleggingsregeling, OSS, IOSS of de mkb-regeling kan toepassen. Het starten van 40.112 is slechts de volgende stap.
Ten eerste, analyse
Controleer de plaats van belastingheffing, het klanttype, het magazijn, de import, onderaannemers, de verleggingsregeling, OSS, IOSS en het MKB.
Start vervolgens 40.112
Als regelmatige registratie noodzakelijk is, zorg dan voor het invullen van het formulier, de benodigde documenten, de reden voor registratie en de naam van de geschikte vertegenwoordiger.
MKB-bedrijven hebben goedkeuring nodig
Een omzet onder de drempel is niet voldoende. Een EU-onderneming moet eerst een vrijstellingsbevestiging en een EX-nummer verkrijgen van het land waar zij gevestigd is.
Weet u niet zeker of u zich in Denemarken voor de btw moet registreren?
Beschrijf uw verkoopmodel, klanten, magazijn, import, onderaannemers en factureringsplan. We zullen controleren of Start 40.112 vereist is of dat de transactie buiten de lokale registratie moet worden geregistreerd.
BTW-registratie in Denemarken 2026 – Vragen en antwoorden
Veelgestelde vragen voordat u de Start 40.112-aanvraag indient.
Registratie kan vereist zijn wanneer een buitenlands bedrijf een lokaal belastbare transactie in Denemarken uitvoert waarvoor het zelf btw moet afdragen. Dit geldt voor bepaalde B2C-verkopen, lokale verkoop van goederen, opslag, import en diensten die niet onder de verleggingsregeling vallen.
Niet altijd. Bij veel gangbare B2B-diensten betaalt de Deense koper de belasting. Het is echter belangrijk om het type dienst, de plaats van belastingheffing en eventuele uitzonderingen te controleren voor zaken als onroerend goed, evenementen, catering, personenvervoer en kortetermijnverhuur.
In Start 40.112, de belangrijkste instructie, staat dat een niet-Deens bedrijf dat activiteiten uitvoert waarvoor lokale btw verschuldigd is, niet automatisch profiteert van de drempel van 50.000 Deense kronen. Een aparte uitzondering hierop is de goedgekeurde mkb-regeling voor een in aanmerking komend bedrijf dat in de EU is gevestigd.
Ja. Een bedrijf dat in een ander EU-land is gevestigd, kan in Denemarken profiteren van de mkb-vrijstelling als de jaarlijkse omzet binnen de EU niet meer dan 744.750 Deense kronen bedraagt, het bedrijf voldoet aan de Deense drempel en hiervoor toestemming heeft gekregen van de overheid van het land waar het is gevestigd.
Indien regelmatige registratie vereist is, moet de Deense handelsautoriteit de aanvraag ten minste acht dagen vóór de aanvang van de belastingplichtige activiteiten in Denemarken ontvangen.
Een buitenlands bedrijf zonder bestaande Deense registratie gebruikt het formulier 'Registratie van niet-Deense onderneming – Start 40.112'. Dit formulier is niet bedoeld voor het melden van de mkb-vrijstelling.
SE is het Deense btw-nummer. CVR is het centrale registratienummer in het Deense vennootschapsregister. Het nummer dat eindigt op EX is een vrijstellingsnummer in het grensoverschrijdende mkb-systeem en is geen regulier Deens btw-nummer.
Dit hangt af van het land van vestiging en de reikwijdte van de melding. Er moet onderscheid worden gemaakt tussen een contactpersoon in Denemarken, een niet-verantwoordelijke vertegenwoordiger en een verantwoordelijke vertegenwoordiger. Bij registratie als importeur vereisen de instructies een verantwoordelijke vertegenwoordiger die in Denemarken woont.
Doorgaans heeft u een bedrijfsregistratiedocument nodig, een bevestiging van het btw-nummer in het land van vestiging, gegevens van de eigenaar of gemachtigde, een omschrijving van de bedrijfsactiviteiten, de verwachte omzet, de reden van registratie en informatie over het magazijn, import, EORI en vertegenwoordiger, indien van toepassing op het model.
Deze tekst dient uitsluitend ter informatie en vervangt geen individuele belastingaanslag. Bij de btw-registratie in Denemarken dient u de status van uw bedrijf, de fiscale vestigingsplaats, het transactiemodel, de mkb-status, het startformulier 40.112, het SE-nummer, het CVR-nummer, het EX-nummer, het vertegenwoordigingsnummer, het importnummer en het EORI-nummer te controleren.
