BTW-registratie in Denemarken 2026
De btw-registratie in Denemarken begint niet met een formulier. Eerst moet u bepalen of uw verkopen, diensten, opslag, import of onderaannemers aanleiding geven tot lokale btw-plicht.
Deze handleiding behandelt Start 40.112, het SE-nummer, het CVR-nummer, de termijn van 8 dagen, de benodigde documenten en situaties waarin een buitenlandse onderneming haar registratie moet controleren. Voor algemene informatie over tarieven, zie de handleiding voor btw in Denemarken, en voor de afrekening per nummer, zie de tekst over btw-aangiften in Denemarken.
Wat moet je weten voordat je je in Denemarken voor de btw registreert?
Voor een buitenlands bedrijf is het belangrijkste niet of er een formulier bestaat, maar of een bepaalde activiteit daadwerkelijk registratie in Denemarken vereist.
Startformulier
formulier 'Registratie van een niet-Deens bedrijf – Start 40.112' is bedoeld voor buitenlandse bedrijven die nog niet in Denemarken geregistreerd staan.
Uiterste inleverdatum vóór aanvang
Volgens de richtlijnen voor bedrijven in Denemarken moet de aanvraag minimaal 8 dagen vóór aanvang van de belastingplichtige activiteiten worden ingediend bij de Deense ondernemingsautoriteit.
Deens btw-nummer
Na registratie ontvangt het bedrijf een SE-nummer, dat gebruikt wordt voor btw-afrekeningen en correspondentie met de belastingdienst.
Registratienummer
Afhankelijk van de omvang van de registratie kan een CVR- of SE-nummer worden toegekend. Niet elk geval is hetzelfde.
De drempel van DKK is niet voor iedereen weggelegd
Uit documenten van Start 40.112 blijkt dat niet-Deense bedrijven niet op dezelfde manier onder de drempel van 50.000 Deense kronen vallen als Deense bedrijven.
Na het nummer volgen de verklaringen
Registratie zet het rapportageproces in gang. Zelfs een gebrek aan verkopen kan leiden tot een nulverklaring.
De btw-registratie in Denemarken begint niet met Start 40.112
Het invullen van het formulier is een technische stap. Eerst moet u controleren of de transactie daadwerkelijk aanleiding geeft tot lokale btw-plicht.
Wat verkoopt u?
Goederen, diensten, e-commerce, evenementen, transport, catering of vastgoeddiensten.
Aan wie verkoopt u?
Aan een Deens bedrijf, consument, EU-bedrijf, entiteit buiten de EU of marktplaats.
Waar ligt Denemarken?
Controleer de goederen in Denemarken, het magazijn, de import, de plaats van dienstverlening en de onderaannemers.
Werkt het filter?
Omgekeerd opladen of OSS kan helpen, maar biedt geen oplossing voor alle modellen.
Je bent zojuist je aanvraag aan het indienen
Als registratie nodig is, zorg er dan voor dat u de reden, de benodigde documenten en de procedure na ontvangst van het registratienummer klaar hebt liggen.
Wanneer moet een buitenlands bedrijf zijn btw-registratie in Denemarken controleren?
In de Deense bedrijfsomgeving worden specifieke situaties beschreven waarin een buitenlands bedrijf dat diensten verleent in Denemarken mogelijk verplicht is zich te registreren voor btw.
Diensten voor particulieren
Verkopen aan consumenten in Denemarken profiteren niet van de klassieke verlegging van de btw aan de koperszijde.
Diensten die niet onder de verleggingsregeling vallen
Vastgoed, personenvervoer, catering, evenementen en kortetermijnverhuur vereisen mogelijk een andere analyse.
OnderAannemers in Denemarken
Het inschakelen van onderaannemers voor een project dat in Denemarken wordt uitgevoerd, wordt officieel aangemerkt als een situatie die nader onderzocht moet worden.
Verkoop uit voorraad
Goederen die zich vóór de verkoop in Denemarken bevinden, vereisen mogelijk lokale levering en registratie.
Import en wederverkoop
Invoer van buiten de EU moet worden gecombineerd met EORI, invoerregistratie en de daaropvolgende btw-heffing.
B2C online verkoop
OSS kan bepaalde modellen vereenvoudigen, maar vervangt niet altijd het lokale btw-nummer in Denemarken.
Is btw-registratie vereist bij B2B-verkopen aan Denemarken?
Niet altijd. Instructie 40.112 geeft aan dat voor uitsluitend B2B-transacties btw-registratie in Denemarken over het algemeen niet nodig is. Deze zin moet echter niet automatisch worden geïnterpreteerd.
Wanneer is B2B doorgaans eenvoudiger?
Een typische advies-, IT-, marketing- of administratieve dienst die aan een Deense btw-plichtige wordt geleverd, kan vaak onder de verleggingsregeling vallen. De status van de koper, het btw-nummer en de aard van de dienst moeten nog wel worden bevestigd.
Wanneer is B2B niet genoeg?
Als de dienstverlening een sterke band met Denemarken heeft, zoals bijvoorbeeld in de vastgoedsector, evenementen, catering, personenvervoer of kortetermijnverhuur van voertuigen, is een grondigere registratieanalyse nodig.
De drempel voor btw-registratie in Denemarken biedt geen automatische bescherming aan buitenlandse bedrijven
De Skattestyrelsen beschrijft de algemene regel van een drempel van 50.000 Deense kronen, maar uit de documenten voor niet-Deense bedrijven blijkt dat niet-ingezetenen niet op dezelfde manier onder deze drempel vallen wanneer zij activiteiten starten waarvoor registratie vereist is.
Deens bedrijf
De algemene regel is dat men zich moet registreren wanneer de belastbare omzet in een periode van 12 maanden meer dan 50.000 Deense kronen bedraagt.
Buitenlands bedrijf
In het geval van lokale activiteiten in Denemarken moet de verplichting vanaf het begin van de activiteit worden beoordeeld, en niet pas nadat de drempel is overschreden.
Praktische conclusie
Begin niet met de vraag: "Zullen we de 50.000 Deense kronen overschrijden?", maar vraag eerst of de activiteit in Denemarken voor uw bedrijf lokaal wordt belast.
Stapsgewijze btw-registratie in Denemarken
Het beveiligde proces begint met het bedrijfsmodel en eindigt met het opzetten van rapportages zodra het nummer is verkregen.
Beschrijf het model
Verkoop, diensten, import, opslag, B2B, B2C, onderaannemers en plaats van uitvoering.
Controleer uw belastingadres
Bepaal of de transactie belastbaar is in Denemarken.
Tariefomkering
Controleer de kopersstatus en eventuele uitzonderingen op de klantfacturering.
Controleer het magazijn en de import
Bepaal de EORI, de invoerregistratie en de daaropvolgende verkoop.
Selecteer Start 40.112
Als registratie vereist is, vul dan een formulier in voor een buitenlands bedrijf.
Verzamel documenten
Registratiedocument, btw-nummer uit het land van vestiging, omschrijving van de activiteit en reden van registratie.
Bepaal een representant
Controleer of contact voldoende is of dat een verantwoordelijke vertegenwoordiger nodig is.
Dien uw aanvraag tijdig in
Wacht niet tot uw eerste factuur als de verplichting ontstaat voordat u met uw bedrijf begint.
Facturering instellen
Na het verkrijgen van het btw-nummer dient u de aangiften voor te bereiden, toegang tot het systeem te verkrijgen en verantwoordelijkheid te dragen voor eventuele correcties.
Registratieformulier voor niet-Deense bedrijven – Start 40.112
Start 40.112 wordt gebruikt om een buitenlandse onderneming in Denemarken te registreren wanneer de onderneming nog niet geregistreerd is en aan rapportageverplichtingen moet voldoen, waaronder btw.
| Onderdeel van het formulier | Wat moet je voorbereiden? | Waarom is het belangrijk? |
|---|---|---|
| Bedrijfsgegevens | Naam, land van registratie, registratiedocument en adresgegevens. | Op basis hiervan identificeert de administratie de buitenlandse entiteit. |
| VAT | Type registratie, verwachte omzet in Denemarken en reden voor registratie. | De verwachte omzet kan van invloed zijn op de frequentie van aangiften na registratie. |
| Contactpersoon in Denemarken | Contactgegevens of de contactpersoon, indien het bedrijf er een aanwijst. | Het contact kan in het CVR-register als c/o-adres worden weergegeven. |
| Import en EORI | Informatie over import, export en EORI-nummer, indien van toepassing op het model. | Voor de invoer kunnen aanvullende registratie en vertegenwoordiging vereist zijn. |
Welke documenten moet ik voorbereiden voor de btw-registratie in Denemarken?
De documenten moeten niet alleen het bestaan van het bedrijf bevestigen, maar ook het doel van de registratie binnen een specifiek verkoopmodel.
Bedrijfsgegevens en -documenten
Registratiedocument, naam, adres, land van verblijf en contactpersoon.
BTW uit het land van vestiging
BTW-nummer uit het land van herkomst, indien het bedrijf daar al BTW-plichtig is.
Beschrijving van de activiteit
Sector, type diensten of goederen, verwachte omzet en reden van registratie in Denemarken.
Deens model
Opslag, import, B2C-verkoop, onderaannemers, vastgoed of lokale verkoop.
Vertegenwoordiger
Vertegenwoordiger of contactgegevens in Denemarken, indien het model dit vereist.
Import en EORI
Informatie over import, export en het EORI-nummer wanneer het bedrijf handel drijft met landen buiten de EU.
Wat betekenen SE-nummer, CVR en vertegenwoordiger in Denemarken?
Na registratie kan een bedrijf een nummer ontvangen dat gebruikt wordt voor belastingaangiften of een breder registratienummer. De reikwijdte hangt af van de situatie.
SE-nummer
Het Deense btw-nummer wordt gebruikt voor aangiften, betalingen, correspondentie en identificatie van de belastingplichtige.
CVR-nummer
Een centraal registratienummer in het Deense bedrijvenstelsel. Dit nummer kan worden toegekend na goedkeuring van de registratie.
Vertegenwoordiger
Bedrijven in de EU kunnen een niet-aanspreekbare vertegenwoordiger gebruiken, maar in bepaalde gevallen is een verantwoordelijke vertegenwoordiger vereist.
BTW-registratie en invoer in Denemarken
Als een bedrijf goederen vanuit landen buiten de EU in Denemarken importeert, is een btw-registratie alleen mogelijk niet voldoende. U moet de importeur, het EORI-nummer, de importregistratie en de daaropvolgende verkoopgegevens vermelden.
Import is het begin van het btw-model
Importeren gaat niet alleen over douaneafhandeling. Het kan ook leiden tot opslag, lokale verkoop, aftrek van invoer-btw en aangifteverplichtingen in Denemarken.
EORI- en importeursstatus
Instructie 40.112 beschrijft gevallen waarin een bedrijf een importregistratie en het bijbehorende EORI-nummer nodig heeft.
We ontwikkelen hier geen volledige btw-import
In dit artikel is import de reden voor de registratieanalyse. Een gedetailleerde boekhouding van de import-btw valt buiten het bestek van deze pagina om verwarring over het registratieonderwerp te voorkomen.
Wat gebeurt er na de btw-registratie in Denemarken?
Het btw-nummer is het startpunt van het proces. Toegang, aangiften, betalingen, documenten en de verantwoordelijkheid voor correcties moeten direct worden ingesteld.
Factureringsperiode
Informatie over de btw-periode wordt verstrekt in verband met de registratie.
TastSelv Erhverv
Na de registratie moet het bedrijf de toegang tot E-tax voor bedrijven beheren.
Nuldeclaraties
Het ontbreken van een transactie heft de verplichting niet op als het btw-nummer actief is.
Uitschrijving
Zodra je je activiteiten in Denemarken hebt afgerond, moet je controleren of en wanneer je je registratie kunt sluiten.
Verrekeningen op basis van het btw-nummer zijn een apart onderwerp
We zullen de details over deadlines, verklaringen en betalingsvelden in een aparte handleiding verder uitwerken, zodat deze pagina zich kan blijven richten op de registratie.
BTW-registratie in Denemarken – besluitvormingsscenario's
Deze tabel helpt u snel te bepalen wanneer het onderwerp registratie ter sprake moet komen voordat een verkoop of project van start gaat.
| Scenario | Moet ik de registratie analyseren? | Praktische aantekening |
|---|---|---|
| Typische B2B-service | Ja, maar terugbetaling via de retourzending is vaak mogelijk. | Controleer het btw-nummer van de koper en eventuele uitzonderingen. |
| Dienstverlening aan een particulier | Ja. | Omgekeerde lading biedt geen fundamentele oplossing voor het B2C-probleem. |
| Vastgoedservices in Denemarken | Ja. | De locatie van het pand kan bepalend zijn voor de berekening van de Deense btw. |
| OnderAannemers in Denemarken | Ja. | Het bedrijfsleven in Denemarken wijst op deze zaak als iets dat aandacht verdient. |
| Verkoop vanuit een magazijn in Denemarken | Ja. | Lokale bezorging van goederen is mogelijk. |
| Goederen importeren naar Denemarken | Ja. | Controleer de importregistratie, EORI en vertegenwoordiger. |
| Online verkoop aan consumenten | Ja. | OSS kan helpen, maar het vervangt niet altijd de lokale registratie. |
De meest voorkomende fouten bij het registreren voor btw in Denemarken
Fouten zijn meestal niet te wijten aan het formulier zelf, maar eerder aan het feit dat het formulier wordt ingevuld voordat het model wordt geanalyseerd.
Het bedrijf begint met een formulier
Zonder een omschrijving van de transactie is het moeilijk om de juiste registratieomvang te bepalen.
De drempel van 50.000 Deense kronen wordt als een beschermingsmaatregel beschouwd
Bij een buitenlands bedrijf kan dit een gevaarlijke sluiproute zijn.
Elke B2B-transactie gaat via de retourheffing
Lokale uitzonderingen kunnen de registratieplicht wijzigen.
Opslag en import zijn buiten de analyse
In Denemarken bepalen deze elementen vaak de btw-verplichtingen.
Er is geen vertegenwoordiger
Voor sommige modellen, met name niet-EU-modellen en importmodellen, kan een verantwoordelijke vertegenwoordiger vereist zijn.
Het btw-nummer is nog niet verwerkt
Na de registratie moet u verklaringen indienen, inclusief nulverklaringen, en ervoor zorgen dat u zich na afloop van het project weer uitschrijft.
De btw-registratie in Denemarken hangt af van het model, niet van de klant zelf
Het belangrijkste is om vast te stellen of het bedrijf in Denemarken een lokaal belastbare activiteit uitoefent. Pas dan is het zinvol om het formulier en de documenten voor te bereiden.
Ten eerste, analyse
Controleer de goederen, diensten, klanten, magazijnen, import, onderaannemers en de verleggingsregeling.
Start vervolgens 40.112
Het formulier vereist een specifieke reden voor registratie, btw-gegevens en bedrijfsdocumenten.
Na het getal volgen de plichten
Verklaringen, systemen, betalingen en uitschrijvingen moeten worden gepland voordat u met uw bedrijf begint.
Weet u niet zeker of u zich in Denemarken voor de btw moet registreren?
Beschrijf uw verkoopmodel, klanten, magazijn, import, onderaannemers en factureringsplan. We zullen controleren of Start 40.112 vereist is of dat de transactie buiten de lokale registratie moet worden geregistreerd.
BTW-registratie in Denemarken 2026 – Vragen en antwoorden
Veelgestelde vragen voordat u de Start 40.112-aanvraag indient.
Registratie kan vereist zijn wanneer een bedrijf activiteiten in Denemarken uitvoert die onderworpen zijn aan de Deense btw, bijvoorbeeld het verlenen van diensten aan particulieren, het lokaal verkopen van goederen, het gebruik van een magazijn, het importeren van goederen of het verrichten van diensten die niet onder de verleggingsregeling vallen.
Niet altijd. De btw-verleggingsregeling is vaak van toepassing op typische B2B-transacties. Het is echter belangrijk om te controleren op uitzonderingen, met name voor onroerend goed, personenvervoer, catering, evenementen en kortetermijnverhuur van voertuigen.
Dit mag niet worden beschouwd als automatische bescherming. Documenten voor niet-Deense bedrijven geven aan dat buitenlandse entiteiten die activiteiten uitvoeren waarvoor registratie vereist is, er niet van uit moeten gaan dat de drempel van 50.000 Deense kronen hun verplichtingen opheft.
Indien registratie vereist is, moet de aanvraag ten minste 8 dagen vóór de aanvang van de belastingplichtige activiteiten of de dienstverlening in Denemarken worden ingediend.
Gebruik voor de registratie het formulier 'Registratie van een niet-Deense onderneming – Start 40.112', bedoeld voor buitenlandse bedrijven die nog niet in Denemarken geregistreerd staan.
Het SE-nummer is het Deense btw-nummer dat wordt gebruikt voor belastingafrekeningen, aangiften, betalingen en correspondentie met de overheid.
Het CVR-nummer is het centrale registratienummer dat wordt gebruikt in het Deense handelsregister. Afhankelijk van de omvang van de registratie kan een bedrijf een CVR-nummer of een SE-btw-nummer ontvangen.
Dit kan in bepaalde gevallen vereist zijn. Dit is met name belangrijk voor niet-EU-bedrijven die zich als importeur registreren, aangezien de instructies vereisen dat een verantwoordelijke vertegenwoordiger in Denemarken woonachtig is.
Na de registratie moet het bedrijf btw-aangiften indienen voor de betreffende perioden, inclusief nul-aangiften als er geen transacties hebben plaatsgevonden. Het bedrijf moet zich ook houden aan de deadlines, documentatie, betalingen en eventuele noodzakelijke correcties.
Deze tekst dient uitsluitend ter informatie en vervangt geen individuele belastingaanslag. Bij de btw-registratie in Denemarken dient u de status van uw bedrijf, de plaats van belastingheffing, het transactiemodel, het Start 40.112-formulier, SE/CVR, vertegenwoordiger, invoer, EORI en de aangifteverplichtingen na registratie te controleren.
