BTW-aangifte in Slowakije 2026
Als u een Slowaaks SK-nummer heeft, vereisen correcte btw-aangiften in het buitenland een afstemming van DPHv25 met het controleverslag en de samenvattende informatie.
De standaardtermijn voor aangifte en betaling is 25 dagen na het einde van de periode. Voor buitenlandse belastingplichtigen onder sectie 5 is de basistermijn één maand, en het feit dat er geen btw verschuldigd is, betekent niet altijd dat er geen aangifte hoeft te worden gedaan.
BTW-aangiften in Slowakije
Gerelateerde handleidingen
BTW-aangiften in Slowakije – formulieren en rapporten
DPHv25 berekent de belasting, het controlerapport toont factuurgegevens en het geheime rapport rapporteert geselecteerde EU-transacties. Deze documenten hebben verschillende functies en vervangen elkaar niet.
| Document | Wat is er allemaal inbegrepen? | Basisterm |
|---|---|---|
| DPHv25 | Verschuldigde btw, inputbelastingkrediet, aftrek, invoerrechten, export, import verrekend in de aangifte, correcties en resultaat. | Tot 25 dagen na je menstruatie. |
| Kontrolný výkaz | Gedetailleerde gegevens uit binnenlandse facturen, intracommunautaire aankopen en bepaalde verleggingsheffingstransacties. | Tot 25 dagen na je menstruatie. |
| Súhrnný výkaz | IDT, eigen transport, bepaalde B2B-diensten, transacties met drie partijen en afroepvoorraad. | Tot 25 dagen na afloop van de maand of het kwartaal. |
| Intrastat | Fysieke goederenstromen nadat de betreffende statistische drempel is overschreden. | Volgens afzonderlijke voorwaarden. |
| OSS / IOSS | B2C-verkopen vallen onder een speciale procedure, naast de reguliere DPHv25. | Per kwartaal of per maand. |
Wie dient de Slowaakse btw-aangifte in?
Een buitenlandse belastingplichtige die is geregistreerd onder § 5 dient een DPHv25 in voor de periode waarin de wettelijke verplichting zich voordeed. De huidige regels worden beschreven in de officiële informatie voor buitenlandse belastingplichtigen.
BTW-vrije of niet-btw-verkopen
De aangifte is onder meer vereist in geval van btw-plicht, intracommunautaire levering van goederen, export en bepaalde vrijgestelde verwervingen.
Recht op aftrek
Er kan ook een verplichting ontstaan wanneer een bedrijf gebruikmaakt van de aftrekpost. Een SK-nummer betekent echter niet dat elke Slowaakse btw-plichtige aankoop in de aangifte moet worden opgenomen.
Een andere getallenbasis
Identificatie op grond van § 7 of § 7a is geen volledige registratie op grond van § 5. De omvang van de aangifte hangt dan af van de specifieke aankopen of diensten.
Controleer eerst de registratiebeslissing
Als uw bedrijf zich nog in de fase van de aanvraag van een SK-nummer bevindt, raadpleeg dan de handleiding 'BTW-registratie in Slowakije 2026'. Daarin bespreken we de verplichtingen die gelden na het verkrijgen van de juiste status.
Uiterste termijnen voor btw-aangifte in Slowakije
De basisperiode voor de belastingplichtige volgens § 5 is de kalendermaand. De aangifte wordt ingediend en de daaruit voortvloeiende btw wordt betaald, doorgaans binnen 25 dagen na het einde van de periode.
Basisperiode
Een klein aantal transacties, een lage omzet of een verwachte opbrengst leiden niet automatisch tot een wijziging van de periode.
Verklaring en betaling
Beide verplichtingen hebben dezelfde standaard deadline. Een vrije dag verschuift de deadline naar de eerstvolgende werkdag.
Laat toegewezen nummer
Indien de eerste termijn is verstreken vóór de beslissing, dienen de verklaring, rapporten en betaling binnen die termijn na de bekendmaking van de beslissing te worden ingediend.
| Periode | Standaardterm | Wat moet je controleren? |
|---|---|---|
| Januari | 25 februari | Is het een werkdag?. |
| Maart | 25 april | DPHv25 en rapporten voor dezelfde periode. |
| 2e kwartaal | 25 juli | Heeft de belastingbetaler recht op een kwart?. |
| December | 25 januari van het volgende jaar | Vormjaar en relevante periode. |
Geeft een buitenlands bedrijf een nulverklaring af?
Voor een buitenlandse belastingplichtige onder § 5 is het antwoord: niet automatisch. Het enkel hebben van een SK-nummer schept geen algemene verplichting om een blanco DPHv25-formulier te hebben.
DPHv25
Controleer of er btw, invoerrechten, exportheffingen, specifieke vrijstellingen voor verwerving, aftrekposten of andere wettelijke verplichtingen van toepassing zijn.
Kontrolný výkaz
Als er geen DPHv25-verplichting is, wordt er doorgaans geen controleverslag ingediend. Ook bij een daadwerkelijke nulverklaring wordt geen verslag ingediend.
Súhrnný výkaz
Een samenvattend overzicht met nulwaarden wordt niet ingediend wanneer er geen meldingsplichtige transactie of correctie heeft plaatsgevonden.
Hoe worden aangiften en rapporten ingediend?
BTW-plichtigen communiceren elektronisch met de Slowaakse Belastingdienst. Hiervoor hebben ze een account, een machtiging voor een specifiek bedrijf, de bevoegdheid om documenten te ondertekenen of te verzenden, en toegang tot een e-mailaccount nodig.
- Bereid uw gegevens voor.Voer ze handmatig in, importeer het juiste bestand of gebruik een beproefde integratie.
- Formaat valideren:Het controlerapport wordt verzonden in XML-formaat, conform het huidige XSD-schema; het XLS-bestand vervangt dit niet.
- Autorisatie voor verzending.Een gebruikersaccount alleen geeft geen recht om namens de belastingplichtige te handelen.
- Controleer de ontvangstbevestiging.De status "Verzonden" is niet voldoende. Bewaar de ontvangstbevestiging en de bevestigingsberichten.
Gebruik het formulier dat geschikt is voor de periode waarover de afrekening plaatsvindt
De actuele regels en formulieren zijn te vinden op de website van de Belastingdienst voor het indienen van btw-documenten.
DPHv25 – basis btw-aangifte in 2026
Het DPHv25-formulier is geldig voor perioden vanaf 1 juli 2025. Hier selecteert u het type aangifte, de aangiftestatus, DPH IČ, de periode en geeft u de verschuldigde belasting, aftrekposten, correcties en het resultaat aan.
Declaratiekop
- riadne, opravné of dodatočné;
- maand of kwartaal en jaar;
- status van de persoon en IČ DPH;
- datum waarop de fout in de aanvullende verklaring werd ontdekt.
Schikkingsgedeelte
- verkoop en ITC tegen tarieven;
- omgekeerde heffing en geselecteerde importen;
- vrijgestelde transacties;
- Aftrekbare btw.
Resultaat en correcties
- Basis- en belastingaanpassingen;
- eigen aansprakelijkheid of overschot;
- BTW verschuldigd;
- verschillen in de aanvullende verklaring.
Hoe vul ik de belangrijkste velden van DPHv25 in?
De kaart toont het doel van de velden, maar vervangt niet de analyse van de plaats van belastingheffing, het moment van verplichting, het tarief of het recht op aftrek.
| Klep | Wat demonstreer je? | Praktische controle |
|---|---|---|
| 01–02 | De omzet wordt belast met 19%. | Basisbedrag en bijbehorende btw. |
| 01a–02a | Over de verkoop wordt 5% belasting geheven. | Controleer de grondslag voor de toepassing van het tarief. |
| 03–04 | Over de verkoop wordt 23% belasting geheven. | Vergelijk de gegevens met de facturen en het inspectierapport. |
| 05–06 | WNT met een percentage van 19%. | Controleer het document en de datum van het WNT. |
| 05a–06a | Voorbelasting (ITC) tegen een tarief van 5%. | Spreek de basis en het tarief af. |
| 07–08 | WNT met een percentage van 23%. | Vergelijk dit met onderdeel B.1 van het inspectierapport. |
| 09–10 | Omgekeerde heffing tegen een tarief van 19%. | Scheid de verschuldigde btw van het recht op aftrek. |
| 09a–10a | Omleidingskosten worden berekend tegen een tarief van 5%. | Controleer de status en het type acquisitie. |
| 09b–10b | Omleiding tegen een tarief van 23%. | Ga er niet automatisch van uit dat de volledige aftrek plaatsvindt. |
| 11–12 | Tweede koper in een transactie met drie partijen – 19%. | Controleer alle vereenvoudigingsvoorwaarden. |
| 11a–12a | Tweede koper in een transactie met drie partijen – 5%. | Raadpleeg de documentatie van de keten. |
| 11b–12b | Tweede koper in een transactie met drie partijen – 23%. | Vergelijk met de samenvattende informatie. |
| 11c–12c | Invoer verwerkt in de aangifte – 19%. | Het mechanisme vereist aparte voorwaarden. |
| 11d–12d | Invoerrechten verrekend in de aangifte – 5%. | Niet te verwarren met btw die aan de douane wordt betaald. |
| 11e–12e | Invoer verwerkt in de aangifte – 23%. | Controleer de vergunning en het douanedocument. |
| 13–15 | Leveringen die zijn vrijgesteld, waaronder IDT en bepaalde exportzendingen. | Vergelijk de transport- en douanedocumentatie. |
| 17 | Totaal verschuldigde btw. | Vergelijk met alle belastingplichtige secties. |
| 18–23c | Aftrekbare btw. | Controleer de grondslagen, het document en de beperkingen. |
| 24–29 | Correcties aan de basis, verschuldigde en ingehouden btw. | Behoud de link naar het correctiedocument. |
| 30 | Registratiekosten worden ingehouden. | Leg het verband met belastbare activiteiten vast. |
| 32–35 | Verplichte btw, overschot en uiteindelijk te betalen btw. | Allereerst moet u de betaling afstemmen met veld 35. |
| 36–37 | Verschillen in de aanvullende verklaring. | Vul na de deadline het veld in met de datum waarop de fout werd ontdekt. |
Het tarief geeft het type transactie niet aan
Verkoopbelasting 23%, WNT 23%, btw-verleggingsheffing 23% en importbelasting 23% worden in verschillende velden weergegeven. Een fout in een groep rijen kan het controleverslag beïnvloeden, zelfs als het uiteindelijke btw-bedrag correct lijkt.
Hoe rapporteer ik standaardtransacties?
Een enkele transactie kan in meerdere documenten voorkomen. De onderstaande kaart toont de rapportagerichting, niet een volledige analyse van de materiële omstandigheden.
Lokale verkopen 23%
De basis en de btw worden ingevuld in veld 03-04. De factuur kan ook onderworpen zijn aan het betreffende onderdeel van het controleverslag.
WNT bezit aandelen
U vult de waarde en de btw in de daarvoor bestemde tariefvelden in en documenteert de transactie in deel B.1 van het controleverslag.
Aankoop met omgekeerde btw
De btw over de omzet vult u in bij vakken 09-10, 09a-10a of 09b-10b. U geeft alleen aftrekposten op voor zover u daar recht op hebt.
WDT uit Slowakije
De vrijgestelde levering wordt geregistreerd onder DPHv25 en de factuur voor kortlopende verkopen. Rapporteer deze niet als een reguliere binnenlandse verkoopfactuur.
Export en import
U rapporteert exportzendingen als in aanmerking komende vrijgestelde leveringen. Douane-invoer en invoer die in de aangifte wordt verrekend, hebben verschillende velden en documenten.
OSS of IOSS
Rapporteer geen verkopen die al correct zijn verwerkt via de reguliere DPHv25-procedure. Zie OSS btw-aangiften.
BTW-controleverslag – onderdelen en gegevens
Het auditrapport bevat gedetailleerde gegevens uit facturen en documenten. Een buitenlandse belastingplichtige dient dit rapport elektronisch in voor de periode waarvoor hij een DPHv25-rapport moet indienen, indien er gegevens zijn die aan rapportage onderworpen zijn.
| Hoi | Gegevenstype |
|---|---|
| A.1 | Facturen uitgegeven inclusief btw, betaald door de verkoper. |
| A.2 | Geselecteerde facturen die onder de binnenlandse verleggingsregeling vallen. |
| B.1 | Documenten waarvoor de btw door de ontvanger wordt betaald, inclusief WNT en de verleggingsregeling. |
| B.2 | De btw-facturen die zijn ontvangen en waarop de aftrek is gebaseerd. |
| B.3.1–B.3.2 | Gegevens uit vereenvoudigde facturen, gezamenlijk of per leverancier, afhankelijk van de limiet. |
| C.1–C.2 | Correctiedocumenten zijn uitgegeven en ontvangen. |
| D.1–D.2 | e-Kasa-verkopen en andere verkopen die niet afzonderlijk in deel A zijn gerapporteerd. |
Gegevens voor controle
Het btw-nummer van de klant, het factuurnummer, de leveringsdatum, de grondslag, het tarief, de btw en het aftrekbedrag. Behoud het factuurnummer inclusief letters, schuine strepen en andere speciale tekens.
Wanneer is een melding mogelijk niet nodig?
Onder andere, bij afwezigheid van de DPHv25-verplichting, een daadwerkelijke nulverklaring of specifieke verklaringen die alleen betrekking hebben op IDT, export of een aangegeven invoeraftrek.
Raadpleeg de officiële regels voor het auditrapport voordat u het XML-bestand opstelt.
Samenvatting van de informatie over btw-EU in Slowakije
Het document heeft betrekking op een selectie van EU-leveringen en -diensten. Het moet uitsluitend elektronisch worden ingediend binnen 25 dagen na de maand of het kwartaal waarvoor de verplichting is ontstaan.
Wat rapporteert u?
- WDT en eigen bewegingen;
- specifieke B2B-diensten;
- driehoekstransacties;
- Afroepvoorraad en de veranderingen daarin.
Codes
- geen code – reguliere IDT of eigen overdracht;
- code 1 – tussenlevering;
- Code 2 – B2B-dienst, gefactureerd door de ontvanger.
Maand of kwartaal?
Een kwartaal komt in aanmerking als de specifieke goederenleveringen in het huidige kwartaal of de vier voorgaande kwartalen niet meer dan € 50.000 bedragen. B2B-diensten vallen niet onder deze limiet.
Hoe kan ik DPHv25 en gerelateerde rapporten corrigeren?
Het type document hangt af van wanneer de fout is ontdekt. Het corrigeren van een enkel formulier corrigeert niet automatisch het auditrapport, de samenvattende informatie of Intrastat.
Correctief document – opravné
De nieuwe DPHv25 en het nieuwe controleverslag bevatten alle correcte gegevens en vervangen het vorige document volledig.
Aanvullend document – dodatočné
In DPHv25 voert u de datum in waarop de fout werd ontdekt, vult u de betreffende velden opnieuw in en rapporteert u de verschillen in velden 36-37.
| Document | Vóór de deadline | Na de deadline |
|---|---|---|
| Kontrolný výkaz | Het volledige document vervangt het vorige. | Verwijder de onjuiste rij met code 1 en voeg de juiste of ontbrekende rij met code 2 toe. |
| Súhrnný výkaz | Volledige set geldige gegevens. | Alleen gecorrigeerde of aangevulde gegevens; dien het ontbrekende reguliere document in als een te laat ingediend regulier document. |
BTW-betaling, rente en risico's
De btw volgens DPHv25 wordt normaal gesproken betaald op dezelfde dag als de aangiftedeadline. De betaling moet worden overgemaakt naar de individuele rekening van de belastingplichtige en correct worden geïdentificeerd.
Rekening
Gebruik de juiste BTW-voorrekening, het individuele OÚD-nummer en de Štátna pokladnice-code, omgezet naar IBAN-formaat.
Periodeaanduiding
Voer het juiste variabele symbool in voor het betalingstype en de maand of het kwartaal. Kopieer geen gegevens van een andere belastingbetaler.
Balanscontrole
Controleer na de overschrijving uw persoonlijke belastingaangifte. Een niet-verwerkte betaling kan een openstaand bedrag achterlaten, ook al is het geld wel verzonden.
Instructies genereren voor een specifieke belastingbetaler en periode
Gebruik de officiële generator voor betalingsinstructies. Te late aangifte, te late betaling en een onjuist auditrapport zijn afzonderlijke overtredingen.
Hoe controleer ik de Slowaakse btw-afrekening?
De audit moet de boekhouding, facturering, logistiek, aangiften, rapportages en betalingen integreren. Consistentie alleen garandeert niet de juistheid van het auditrapport.
- Bepaal de verplichting en de periode.Controleer de grondslag voor de registratie, de gebeurtenissen in de periode en de factureringsmaand of het factureringskwartier.
- Sluit de transactiekaart.Wijs verkopen, WNT, verlegging van de btw, WDT, export, import en OSS toe aan de juiste rapporten.
- Vergelijk DPHv25:Vergelijk grondslagen, uitgaande btw, aftrekposten, correcties en resultaat met de boekhoudkundige gegevens.
- Controleer aanvullende rapporten.Controleer facturen in het controleverslag en EU-transacties in het controleverslag.
- Controleer de betaling.Bevestig veld 35, IBAN, OÚD, btw-voorafrekening, variabele code en overschrijvingsdatum.
- Verzend en controleer de ontvangst.Bewaar officiële bevestigingen, de ontvangststatus en validatieberichten voor elk document.
Fouten in btw-aangiften in Slowakije
De duurste fouten hebben niet altijd betrekking op het wijzigen van veld 35. Vaak gaat het om de periode, het rapporttype, de klantidentificatie of inconsistenties met de goederenbeweging.
Rapportage van tekortkomingen
- weglating van eigen WNT-aandelen;
- gebrek aan informatie voor WDT;
- geen aangifte ondanks aftrek;
- Herhaling van de demonstratie van OSS-verkopen.
Formulierfouten
- ongeldige DPHv25-veldgroep;
- WDT in het inspectierapport;
- kort factuurnummer;
- B2B-diensten tot een maximum van € 50.000.
Betaling en verwerking
- onjuist IBAN-nummer of symbool;
- gebrek aan controle op de acceptatie van documenten;
- correctie van slechts één rapport;
- Er is geen auditlogboek van de wijziging.
BTW-aangifte in Slowakije 2026 – samenvatting
Bepaal eerst de DPHv25-verplichting en -periode. Wijs vervolgens elke transactie toe aan de juiste velden en controleer of deze ook in het controle- of samenvattingsrapport moet worden opgenomen.
Bereken de btw
Stem de te betalen belasting, aftrekposten, correcties, overschot en post 35 af.
Houd de gezamenlijke deadline in de gaten
Stuur de benodigde documenten op en verricht de betaling zoals aangegeven.
Controleer de consistentie
Volgens DPHv25 moeten het factuurrapport en de EU-informatie dezelfde werkelijkheid weergeven.
BTW-aangifte in Slowakije – vragen en antwoorden
Antwoorden op de meest gestelde vragen van bedrijven die de Slowaakse btw afwikkelen.
DPHv25, geldig voor periodes vanaf 1 juli 2025. Controleer vóór verzending het actieve formulier voor de te factureren periode.
Standaard binnen 25 dagen na het einde van de maand of het kwartaal. De btw die verschuldigd is op de aangifte, wordt binnen dezelfde termijn betaald.
Niet automatisch. Voor een belastingplichtige in de zin van artikel 5 hangt de verplichting af van het zich voordoen van de in de wet genoemde gebeurtenissen, zoals verschuldigde btw, intracommunautaire levering van goederen, export of aftrek.
Nee. De factuur van de inspectie bevat gedetailleerde factuurgegevens en is een apart elektronisch document dat moet worden afgestemd met DPHv25.
In tegenstelling tot reguliere binnenlandse verkopen worden IDT's gerapporteerd in de DPHv25 en in de samenvattende informatie als aan de vrijstellings- en rapportagevoorwaarden is voldaan.
Tot 25 dagen na het einde van de maand of het kwartaal waarin de gemelde transactie plaatsvond. Voor specifieke goederenleveringen geldt een limiet van € 50.000.
Nee. De waarde van gerapporteerde B2B-diensten wordt niet meegenomen bij het controleren van de limiet voor de kwartaaloverzichtsinformatie.
Dien een correcte belastingaangifte in met alle juiste gegevens. Het nieuwe document vervangt de vorige aangifte volledig.
Dien een dodatočné daňové priznanie in, geef de datum op waarop de fout werd ontdekt, corrigeer de betreffende velden en geef de verschillen aan in velden 36–37.
Naar een individuele IBAN-rekening die is aangemaakt op basis van de juiste pre-rekening en OÚD, met het correcte variabele symbool voor de betreffende periode. Het is het veiligst om de officiële betaalinstructiegenerator te gebruiken.
Niet opnieuw als het correct is verwerkt in de OSS. Het moet echter wel worden gescheiden van verkopen vanuit het Slowaakse magazijn en andere transacties die niet onder de procedure vallen.
Dien uw eerste aangifte, relevante rapporten en de btw-betaling in binnen vijf werkdagen na ontvangst van uw registratiebesluit, zodat uw transacties binnen de juiste periode vallen.
Deze tekst dient uitsluitend ter informatie en vervangt geen individuele belastinganalyse. Bij het indienen van btw-aangiften in Slowakije is het belangrijk om de status van de belastingplichtige, de boekhoudperiode, het type transactie, de van toepassing zijnde formulieren, het systeem van de belastingdienst en de huidige aangifteverplichtingen te controleren.
