Letse btw-aangifte 2026
Als u in het buitenland btw-aangiften, dient u in Letland de PVN-verklaring en de vereiste bijlagen elektronisch in via EDS, doorgaans uiterlijk 20 dagen na de betreffende periode.
De btw wordt apart betaald, doorgaans op dag 23. De handleiding bevat formulieren PVN 1 t/m PVN 7, specifieke aangiftevelden, nul-aangifteregels, correcties en inspecties vóór verzending.
De belangrijkste informatie over btw-aangiften
BTW-aangifte in Letland – welk formulier moet u kiezen?
De basis is de PVN-verklaring. Je selecteert bijlagen voor de transactie, niet alleen het feit dat je een Lets btw-nummer hebt.
| Formulier | Wie dient de inzending in? | Bereik | Termijn |
|---|---|---|---|
| PVN | Geregistreerde btw-betaler | Belangrijkste declaratie voor een maand of kwartaal | Over het algemeen tot de 20e dag na de betreffende periode |
| PVN 1 | Belastingplichtige die de transacties rapporteert waarop het rapport betrekking heeft | In- en uitgaande belastingbedragen met betrekking tot PVN | Samen met PVN, doorgaans tot dag 20 |
| PVN 2 | Belastingplichtige die bepaalde EU-transacties rapporteert | WDT, geselecteerde B2B-diensten en afroepvoorraad | Maandelijks tot de 20e dag |
| PVN 3 | Belastingplichtige corrigeert PVN 2 | Correctie van de samenvattende informatie van de EU | Nadat er in een bepaalde maand een fout is geconstateerd |
| PVN 4 | Een belastingplichtige die voldoet aan de wettelijke vereisten | Jaarlijkse aanpassingen en speciale schikkingen | Tot 1 mei van het volgende jaar |
| PVN 5 | Een belastingbetaler die bepaalde leveringen in de zones uitvoert | Vrijhavens en speciale economische zones | Met een verklaring voor de betreffende periode |
| PVN 6 | Fiscaal vertegenwoordiger | Transacties uitgevoerd in een speciale status | Maandelijks tot de 20e dag |
| PVN 7 | Een belastingbetaler die eigenaar is van een onroerend goed dat onderworpen is aan correcties | Registratie, gebruik en aanpassingen van onroerend goed | Met PVN of PVN 4 - afhankelijk van het onderdeel |
Wie dient in Letland btw-aangiften in?
De aangifte wordt ingediend door een entiteit die is ingeschreven in het btw-register (VID-nummer), waaronder een buitenlandse onderneming met een actief LV-nummer.
Gewone btw-betaler
Rapporten over verkopen, aankopen, EU-transacties, verleggingsregeling, in de aangifte verrekend invoer, correcties en het te betalen bedrag of overschot.
Buitenlands bedrijf met LV-nummer
Hij heeft, net als andere geregistreerde belastingplichtigen, rapportageverplichtingen met betrekking tot transacties die aan een Lets nummer zijn toegewezen.
Speciale status
BTW-groepen en fiscale vertegenwoordigers verrekenen maandelijks en passen aanvullende regels en formulieren toe.
Facturering per maand of per kwartaal?
Een nieuwe belastingplichtige begint met een maandelijkse aangifte. Een kwartaalaangifte is pas mogelijk na de eerste zes maanden en alleen als er geen omstandigheden zijn die maandelijkse aangiften noodzakelijk maken.
| Criterium | Maand | Kwartaal |
|---|---|---|
| De eerste 6 maanden | Geldig na registratie | Niet beschikbaar bij de lancering |
| Transactiewaarde | Nadat het bedrag in het voorgaande of huidige jaar de € 50.000 heeft overschreden | Wanneer de limiet niet is overschreden |
| EU-transacties | WDT gaf aan dat B2B-diensten en afroepvoorraden de maand in stand houden | Alleen indien er geen transacties plaatsvinden die leiden tot een maandelijkse verplichting |
| Speciale status | BTW-groepen en fiscale vertegenwoordigers | In de regel zijn andere in aanmerking komende belastingbetalers |
Initiële periode
Na registratie blijft uw maandelijkse factureringsperiode zes kalendermaanden geldig.
Huidige drempelwaarde
De huidige Letse VID-pagina, bijgewerkt op 14-05-2026, geeft een belastbare transactiewaarde van EUR 50.000 aan.
Uiterste termijnen voor btw-aangifte en -betaling in Letland
De deadlines voor het versturen van het document en het betalen van de belasting zijn verschillend. Beschouw de overschrijving niet als bevestiging van het indienen van de aangifte.
| Plicht | Termijn | Voorbeeld |
|---|---|---|
| PVN en bijlagen | 20 dagen na het einde van de periode | Januari: doorgaans tot 20 februari |
| BTW-betaling | 23 dagen na het einde van de periode | Januari: doorgaans tot en met 23 februari |
| PVN 2 | Maandelijks tot de 20e dag | Transacties in januari: tot en met 20 februari |
| PVN 4 | Tot 1 mei van het volgende jaar | Voor 2026: tot 1 mei 2027 |
| Na verwijdering | Melding binnen 20 dagen, betaling binnen 23 dagen na verwijdering | Tel de datum vanaf de vermelding in het VID-register |
Periode sluitingsas
- Interne gegevensvan vóór 20.
- PVN en bijlagendag 20
- BTW-betalingop de 23e dag
Is het nodig om nulverklaringen in te dienen?
Ja. Een geregistreerde belastingplichtige dient ook een PVN in als hij of zij in een bepaalde periode geen belastbare transacties heeft verricht.
De verplichting blijft bestaan
Een actief LV-nummer betekent dat u voor elke relevante periode een aangifte moet indienen, zelfs als er geen verkopen zijn.
Geen facturen zijn niet genoeg
Controleer aankopen van buitenlandse diensten, importen, verleggingsheffingen, eigen voorraadbewegingen, kortingen, retouren en gegevens van de 3PL-operator.
Bijlagen zijn afhankelijk van de gegevens
Niet elke lege periode vereist alle aanvullende rapporten. Bepaal het PVN 1–PVN 7-bereik op basis van de daadwerkelijke gebeurtenissen.
Hoe dien ik een btw-aangifte in via EDS?
VID geeft het pad aan: Documenten → Formulier → Omzetbelastingdocumenten → BTW-aangifte.
- Log in bij EDS.Selecteer het juiste belastingprofiel en controleer de machtigingen van de afzender.
- Selecteer de periode.Stel de maand of het kwartaal in en het juiste documenttype.
- Vul het PVN-formulier in.Voer de belangrijkste aangiftegegevens in op basis van gesloten registers.
- Voeg bijlagen toe.Voeg alle benodigde PVN 1-, PVN 2- of andere rapporten toe.
- Voer een controle uit.Analyseer systeemfouten en waarschuwingen, niet alleen blokkerende berichten.
- Verzend het document.Laat de verklaring niet als concept achter.
- Bewaar het bevestigingsarchiefmet het document-ID en de verzendbevestiging.
- Status controleren: Ontvangsten, aanvragen, saldo en betalingsverwerking controleren.
Officiële VID-service
Raadpleeg de servicepagina "btw-aangifte" en de bijbehorende documenten voor de aangifte.
Log in op het systeem
Ga naar het elektronisch aangiftesysteem. Verzending moet worden goedgekeurd door een bevoegde persoon.
Wat laat de standaard PVN-verklaring zien?
Het PVN-nummer toont de belastinggrondslag, de verschuldigde btw, de ingekochte btw en het eindresultaat voor de periode. De waarden moeten overeenkomen met de bijlagen en brondocumenten.
Verkoop
Binnenlandse transacties tegen tarieven, 0%-tarief, vrijstellingen, export, ICT en voordelen buiten Letland.
BTW wordt betaald door de koper
Intracommunautaire verwerving van goederen, buitenlandse diensten, lokale verleggingsheffing en andere gebeurtenissen waarbij de belastingplichtige zelf de btw berekent.
Voorbelasting
Binnenlandse aankopen, importen, EU-transacties en verrekeningen – binnen de grenzen van het aftrekrecht.
Resultaat
Te veel betaalde voorbelasting in vak 70 of te betalen btw in vak 80.
Hoe vul ik de belangrijkste velden van de PVN-verklaring in?
De onderstaande kaart is gebaseerd op de huidige Verordening nr. 40 van de Raad van Ministers. Vergelijk deze vóór verzending altijd met de versie van het formulier die zichtbaar is in EDS.
| Veld | Wat demonstreer je? |
|---|---|
| 40 | De totale transactiewaarde exclusief btw, berekend op basis van de som van de aangegeven verkoopvelden. |
| 41 | De waarde van de verkopen belast tegen het standaardtarief, exclusief btw. |
| 41¹ | De waarde van binnenlandse leveringen en diensten waarvoor de btw door de koper wordt betaald volgens het lokale verleggingsprincipe. |
| 42 / 42¹ | Omzetbelasting van respectievelijk 12% en 5% - waarden exclusief btw. |
| 43 | Totale waarde van transacties belast tegen 0%, inclusief waarden die in de volgende velden worden uitgewerkt. |
| 45 / 45¹ | Intracommunautaire leveringen van goederen aan een geregistreerde belastingplichtige in een ander EU-land, met het onderscheid zoals aangegeven in de regelgeving. |
| 48¹ | Waarde van de geëxporteerde goederen. |
| 48² | Transacties waarvan de uitvoering buiten Letland plaatsvindt, waaronder bepaalde B2B-diensten en leveringen met montage buiten het land. |
| 49 | Waarde van transacties vrijgesteld van btw. |
| 50 | De waarde van intracommunautaire verwervingen van goederen en diensten ontvangen van belastingplichtigen uit andere EU-landen, belast in Letland tegen het standaardtarief. |
| 52 | De verschuldigde btw over verkopen die tegen het standaardtarief worden belast, is doorgaans gekoppeld aan veld 41. |
| 53 / 53¹ | De verschuldigde btw over de verkopen wordt respectievelijk belast tegen 12% en 5%. |
| 54 | BTW die door de belastingplichtige in rekening wordt gebracht als afnemer van bepaalde diensten van buitenlandse leveranciers en andere transacties die in de regelgeving zijn gespecificeerd. |
| 55 / 56 / 56¹ | De verschuldigde btw op intracommunautaire verwervingen van goederen en diensten uit de EU bedraagt respectievelijk 12% en 5%. |
| 60 | De som van de voorbelasting en andere bedragen uit velden 61-65 vóór rekening te houden met beperkingen en correcties. |
| 61 | BTW betaald of verrekend bij invoer, ook in het kader van de speciale invoerverrekeningsprocedure. |
| 62 | Belasting geheven op binnenlandse aankoopfacturen en andere bedragen die in de regelgeving zijn vastgelegd, inclusief specifieke lokale verleggingsregelingen. |
| 63 | Voorbelasting met betrekking tot onder meer diensten ontvangen van belastingplichtigen uit derde landen of niet-geregistreerde EU-leveranciers. |
| 64 | Voorbelasting op intracommunautaire aankopen en diensten ontvangen van geregistreerde belastingplichtigen uit andere EU-landen. |
| 66 / 67 | Niet-aftrekbare bedragen, verminderingen van eerdere aansprakelijkheid en bepaalde aanpassingen. |
| 70 / 80 | Het verschil tussen de voorbelasting en de verschuldigde omzetbelasting of btw over de periode. |
Hoe bereid ik gegevens voor mijn btw-aangifte voor?
Een register van facturen is niet voldoende. De aangifte moet worden afgestemd met de gegevens van het magazijn, het transport, de douane en eerdere correcties.
- Verkoopfacturen:Stem lokale verkopen, IDT, exporten, voorschotten, retouren en correcties af.
- Inkoopfacturen.Aparte aankopen met Letse btw, buitenlandse diensten en transacties die onder de verleggingsregeling vallen.
- Magazijn:controleer uw eigen voorraadbewegingen, 3PL-rapporten, voorraadverliezen en afroeporders.
- Transport:Verzamel CMR-documenten, exportbevestigingen en bewijsstukken die nodig zijn voor het 0%-tarief.
- Invoercontrole:Douaneaangiften, importeur, EORI, invoer-btw en eventuele vergunningen controleren en afstemmen.
- Aannemersdienen hun btw-nummers te controleren en het VIES-auditbewijs te bewaren.
- Aanpassingen:Koppel wissels, kortingen, retouren, oninbare vorderingen en aanpassingen aan vaste activa aan de juiste periode.
- Formulieren:Pas nadat u overeenstemming hebt bereikt over de bronnen, dient u het PVN-formulier en de vereiste bijlagen op te stellen.
Hoe bereid ik typische transacties voor PVN voor?
De volgende voorbeelden geven aan welke gegevensset gecontroleerd moet worden. De uiteindelijke velden zijn afhankelijk van de volledige transactiekwalificatie en de aftrekbaarheid.
Verkoop vanuit een magazijn in Letland
Stem de grondslag, het tarief of de omgekeerde heffing, de factuur, de magazijnuitgifte, het PVN-nummer en deel III van het PVN 1-rapport met elkaar af.
Eigen voorraad arriveert in Letland
Controleer de inputbelasting (ITC) van uw eigen goederen, het overdrachtsdocument, de waarde, de verschuldigde btw, de aftrekposten en het magazijnrapport.
WDT vanuit het Letse magazijn
Controleer of het btw-nummer, het transport, de voorwaarden voor het 0%-tarief, veld 45, PVN 2 en de periode voldoen.
B2B-service van een buitenlandse leverancier
Bepaal de plaats van belastingheffing, het moment van verplichting, het toepasselijke tarief, de verschuldigde btw, de aftrek en PVN 1.
Invoerrechten afgewikkeld in PVN
Combineer de documenten betreffende de douaneaangifte, importeur, EORI, douanewaarde, veld 61 en recht op aftrek.
Correctie van EU-transactie
Controleer de impact op PVN, PVN 1 en PVN 2. Bij het corrigeren van EU-informatie kan PVN 3 vereist zijn.
PVN 1 - Hoe worden inkomende en uitgaande btw verrekend?
PVN 1 bestaat uit drie delen. Het rapport moet overeenkomen met de waarden die in de hoofdaangifte zijn vermeld.
Binnenlandse en andere aankopen
Dit omvat onder meer binnenlandse aankopen, import, bepaalde buitenlandse diensten, lokale verleggingsheffing en correcties.
Aankopen uit EU-landen
Het rapport beschrijft de intracommunautaire verwerving van goederen en diensten die zijn ontvangen van geregistreerde belastingplichtigen uit andere EU-landen, wanneer de plaats van belastingheffing in Letland is.
Omzet en verschuldigde btw
Dit omvat binnenlandse verkopen, lokale verlegging van de btw aan de kant van de leverancier en andere transacties die in de regelgeving zijn gespecificeerd.
Drempelbedrag van 150 EUR in Deel I
In de regel worden documenten met een waarde exclusief btw van ten minste € 150 afzonderlijk gerapporteerd. Voor documenten onder deze drempelwaarde voorziet de regelgeving in specifieke samenvoegingen.
Deel II zonder waardedrempel
Elke factuur van een geregistreerde belastingplichtige uit een ander EU-land wordt afzonderlijk weergegeven, ongeacht de transactiewaarde.
PVN 2 en PVN 3 - samenvattende informatie en de correctie daarvan
PVN 2 rapporteert specifieke EU-transacties en PVN 3 corrigeert een eerder ingediend PVN 2-rapport.
Wat demonstreer je?
- ICT aan geregistreerde belastingbetalers in andere EU-landen;
- geselecteerde B2B-diensten worden belast op kosten van de koper;
- meldingsplichtige driehoekstransacties;
- bewegingen in de afroepvoorraadprocedure.
Het rapport wordt maandelijks ingediend, uiterlijk op de 20e van de daaropvolgende maand.
Wat ben je aan het verbeteren?
- BTW-nummer of land van de aannemer;
- waarde of maand van de transactie;
- IDT- of B2B-service weggelaten;
- driehoekstransactie of afroepvoorraad.
PVN 3 vervangt niet automatisch PVN- of PVN 1-correcties.
PVN 4, PVN 5, PVN 6 en PVN 7 – wanneer zouden ze nodig kunnen zijn?
Het zijn geen standaardregels die voor elke belastingbetaler gelden. Ze vereisen specifieke wettelijke bepalingen.
Jaarverklaring
Dit geldt onder meer voor het jaarlijkse aandeel, specifieke belastingaanpassingen en andere gevallen die in de wet zijn vastgelegd. Uiterste datum: 1 mei.
Vrije havens en zones
Rapporten over specifieke leveringen in vrijhavens en speciale economische zones.
Fiscaal vertegenwoordiger
Maandelijks rapport van transacties uitgevoerd onder deze speciale status. Een reguliere vertegenwoordiger dient dit rapport niet automatisch in.
Vastgoed
De onderdelen A, B en C hebben betrekking op de registratie, jaarlijkse correcties en uitschrijving van onroerend goed.
Hoe corrigeer ik een btw-aangifte in Letland?
Correcties worden via EDS ingediend. Corrigeer de betreffende periode en alle bijlagen die door de fout zijn beïnvloed.
- Open de vorige verklaring.Kopieer het document voor de betreffende periode.
- Bepaal de reden.Controleer het moment van verplichting, het recht op inhouding en het brondocument.
- Voer de juiste gegevens in.Corrigeer geen historische fout in de huidige maand.
- Markeer "Precizējums"om aan te geven dat het document een proeflezing betreft.
- de juiste bijlagen: PVN 1, PVN 2, PVN 3 en andere rapporten.
- Verzenden en volgen:Bewaar uw ontvangstbewijs, controleer uw saldo en eventuele rente.
Correctie verhoging btw
Betaal het verschil, controleer de rente vanaf de oorspronkelijke vervaldatum en stem het saldo af in de gecombineerde belastingrekening.
Correctie van de btw-verlaging
Bereid documenten voor ter bevestiging van facturen, transport, import, de status van de aannemer en aftrekrechten. Een correctie leidt niet automatisch tot een terugbetaling.
Hoe betaal ik btw in Letland?
U betaalt de btw uit veld 80 doorgaans uiterlijk 23 dagen na het einde van de periode aan de gecombineerde belastingrekening.
Rekening
Controleer vóór de overschrijving het actuele IBAN-nummer, de gegevens van de ontvanger en de valuta op de VID-website.
Identificatie
Gebruik de vereiste omschrijving of identificatiecode zodat de betaling aan de belastingplichtige kan worden toegewezen.
Bankdeadline
Houd bij een internationale overschrijving rekening met de verwerkingstijd en eventuele feestdagen.
Balanscontrole
Controleer na de overschrijving bij EDS of de gelden correct zijn geregistreerd en verwerkt.
Wat moet je controleren voordat je de verklaring goedkeurt?
De audit moet betrekking hebben op gegevensbronnen, aangifte, aanvullende rapporten en betalingen.
Gegevens en transacties
- de betreffende maand of het betreffende kwartaal;
- verkopen, aankopen, voorschotten en aanpassingen;
- eigen voorraadbewegingen en 3PL-gegevens;
- invoer- en douanedocumenten;
- tarieven, omgekeerde heffing en belastingmoment;
- BTW-nummer en bewijs van transport.
Formulieren en resultaten
- PVN-compatibiliteit met PVN 1;
- EU-transactieconformiteit met PVN 2;
- PVN 3–PVN 7 nodig;
- wisselkoersen en correctietekens;
- veld 70 of 80;
- Overdrachtsdatum en status na verzending.
De meest voorkomende fouten in btw-aangiften in Letland
Een technische fout in EDS is doorgaans gemakkelijker te detecteren dan een ontbrekende transactie die niet in de brongegevens van het systeem aanwezig was.
Onvolledige gegevens
- geen verplaatsing van eigen voorraad;
- buitenlandse diensten weggelaten;
- niet-verzoenende import;
- Nul aangifte zonder 3PL-controle.
Onjuiste formulieren
- geen PVN 2 voor WDT;
- PVN 3 zonder PVN-correctie;
- PVN 4 wordt als verplicht beschouwd voor iedereen;
- PVN 6 ingediend door een gewone vertegenwoordiger.
Verkeerd proces
- de verklaring als concept achterlaten;
- overboeking na de 23e dag;
- geen saldocontrole in EDS;
- Er is geen controletrace van de correctie.
Letse btw-aangiften 2026 – Belangrijkste conclusies
De 20e dag is voor het indienen van documenten en de 23e dag voor de betaling. De belangrijkste factor is de overeenstemming tussen het PVN-nummer en de bijlagen en brongegevens.
Verklaring en bijlagen
Je dient je PVN, PVN 1 en de vereiste rapporten via EDS in, doorgaans uiterlijk 20 dagen na afloop van je periode.
BTW-betaling
Je betaalt de btw apart op één belastingrekening, meestal uiterlijk op de 23e dag.
Volledigheidscontrole
Facturen, magazijngegevens, import-, transport-, VIES-gegevens, correcties en alle bijbehorende formulieren afstemmen.
BTW-aangifte in Letland - Vragen en antwoorden
Belangrijke antwoorden met betrekking tot deadlines, frequentie, formulieren, correcties en betalingen.
Normaal gesproken is de deadline de 20e dag na het einde van de maand of het kwartaal. Als de deadline op een feestdag valt, wordt deze verlengd tot de eerstvolgende werkdag.
Over het algemeen is de uiterste betaaldatum de 23e dag na afloop van de periode. De belasting wordt apart gestort op één belastingrekening.
Ja. De maandelijkse periode wordt gedurende de eerste zes kalendermaanden aangehouden. Een latere kwartaalperiode is alleen mogelijk als aan alle overige voorwaarden is voldaan.
De huidige Letse VID-pagina toont een belastbare transactiewaarde van € 50.000. De oudere Engelstalige pagina van de dienst toont mogelijk nog steeds € 40.000.
Ja. Een actieve belastingplichtige dient ook een PVN in voor de periode zonder belastbare transacties. Controleer vóór het indienen van een nulbedrag de aankopen, importen, verleggingsheffingen en magazijnbewegingen.
Dit is een driedelig rapport van de inkomende en uitgaande btw-bedragen die bij een aangifte horen. Het bestaat uit een PVN (Programma voor Belastingen en Uitgaande Omzet) wanneer er transacties plaatsvinden die gerapporteerd moeten worden.
Dit is een Lets overzicht van specifieke EU-transacties, waaronder intracommunautaire leveringen van goederen en geselecteerde B2B-diensten. Het wordt maandelijks ingediend.
PVN 3 corrigeert gegevens die eerder in PVN 2 zijn gerapporteerd. Als de fout ook PVN of PVN 1 betreft, moeten deze documenten eveneens worden gecorrigeerd.
Nee. PVN 4 is alleen vereist in de gevallen die in de regelgeving zijn vastgelegd, bijvoorbeeld voor bepaalde jaarlijkse aanpassingen. De deadline is 1 mei van het volgende jaar.
Via EDS. U kopieert het document voor de betreffende periode, corrigeert de gegevens, markeert het als "Precizējums", controleert de bijlagen en verzendt het opnieuw.
Nee. De aangifte en de overdracht worden afzonderlijk uitgevoerd. Controleer na indiening de status van het document en na de overdracht het EDS-saldo van de belastingplichtige.
Nee. OSS- en IOSS-aangiften zijn afzonderlijke procedures, hebben hun eigen termijnen en deadlines en zijn geen bijlagen bij de lokale PVN-aangifte.
Deze tekst dient uitsluitend ter informatie en vervangt geen individuele belastinganalyse. Bij het indienen van btw-aangiften in Letland dient u de status van de belastingplichtige, de belastingperiode, het transactietype, het actuele EDS-formulier, de relevante PVN-velden, bijlagen, vervaldatums, betaling en actuele rapportageverplichtingen te controleren.
