BTW-aangifte in Denemarken 2026
In Denemarken begint de btw-aangifte waar de registratie eindigt. Als een bedrijf een geldig Deens btw-nummer heeft, moet het de aangifte voor elke periode verwerken: maandelijks, per kwartaal of halfjaarlijks.
Deze handleiding behandelt momsangivelse, TastSelv Erhverv, nulwaarde-aangiften, deadlines voor 2026, Box A/B/C, EU-verkopen exclusief btw, betalingen en correcties. Als u uw btw-nummer nog moet achterhalen, raadpleeg dan de handleiding voor btw-registratie in Denemarken. Taxenlight biedt btw-aangifte- en btw-registratiediensten in het buitenland.
De belangrijkste punten met betrekking tot de btw-afrekening in Denemarken
De Deense btw-aangifte is een proces na de registratie, geen eenmalig formulier. De uiterste inlever- en betaaldatum vallen meestal op dezelfde dag.
Factureringsperioden
Aangiften worden maandelijks, per kwartaal of halfjaarlijks ingediend. Een nieuw geregistreerd bedrijf dient doorgaans gedurende minimaal 18 maanden per kwartaal aangifte in. De belastingdienst beoordeelt vervolgens de omzet en kan de kwartaalcyclus handhaven of overschakelen naar een halfjaarlijkse cyclus.
Nulverklaring
Een actief btw-nummer betekent dat er aangifte moet worden gedaan, zelfs als er in de betreffende periode geen verkopen of aankopen hebben plaatsgevonden.
BTW-betaling
Bij betalingen vanuit het buitenland dient u het 8-cijferige CVR/SE-nummer in het bericht aan de ontvanger te vermelden.
Internationale velden
Aankopen uit de EU, verkopen aan de EU, export en diensten zonder btw moeten worden ingevuld in de daarvoor bestemde velden van de aangifte.
EU-verkoop
EU-verkopen exclusief btw vereisen mogelijk een aparte rapportage in TastSelv Erhverv.
Boete voor te late betaling
Als u niet tijdig aangifte doet, kan dit leiden tot een naheffing en boete van 1.400 Deense kronen per periode, plus rente.
De btw-aangifte in Denemarken is het resultaat van het hele proces
Momsangivelse is meer dan alleen een lijst met facturen. Het is het resultaat van een correcte verwerking van verkopen, aankopen, importen, verleggingen van btw, correcties en EU-transacties.
Gegevens verzamelen
Verkoop- en inkoopfacturen, importdocumenten, correcties en transportbevestigingen.
Stel een periode in
Documenten moeten binnen de juiste periode worden ingediend, doorgaans op basis van de factuurdatum.
Transacties herkennen
Aparte lokale btw, verleggingsheffing, import, ICT, export en btw-vrije diensten.
Vul de velden in
Controleer de uitgaande btw, de inkomende btw en vak A, vak B en vak C.
Verzenden en betalen
Dien een aangifte in bij TastSelv Erhverv en betaal de btw tijdig indien dit in de aangifte is aangegeven.
Wie moet in Denemarken btw-aangifte doen?
Iedere onderneming met een actieve btw-registratie in Denemarken dient aangifte te doen voor de betreffende periode. Dit geldt ook voor buitenlandse en niet-ingezeten ondernemingen.
Een actief btw-nummer betekent een verplichting
Als het project in Denemarken is afgerond, maar het btw-nummer nog niet definitief is, blijft de meldingsplicht bestaan. Het ontbreken van transacties betekent niet dat de periode wordt afgesloten.
De verklaring van DKK 0 is ook een verklaring
De regelgeving van de Skattestyrelsen (de Britse belastingdienst) bepaalt dat er ook een btw-aangifte moet worden ingediend voor perioden zonder transacties. Dit wordt een nulverklaring of nulindberetning genoemd.
Als je nog geen nummer hebt, begin dan met registreren
Dit artikel beschrijft de afrekening na registratie. De verplichting om een btw-nummer aan te vragen wordt in een aparte handleiding behandeld.
Hoe vaak worden btw-aangiften ingediend in Denemarken?
Denemarken hanteert drie basisafrekeningscycli. De frequentie hangt af van factoren zoals omzet, bedrijfsstatus en bestuurlijke beslissingen.
Halfjaarlijks
Voor bedrijven met een btw-omzet lager dan 5 miljoen Deense kronen per jaar, mits zij tijdig aangifte doen en de btw afdragen.
Driemaandelijks
Nieuwe bedrijven betalen hun btw minimaal 18 maanden per kwartaal. Deze kwartaalcyclus geldt ook voor bedrijven die hiervoor hebben gekozen en voor entiteiten met een jaarlijkse belastbare omzet tussen 5 miljoen en 50 miljoen Deense kronen.
Maandelijks
Voor bedrijven met een omzet van meer dan 50 miljoen Deense kronen of bedrijven die voor een maandelijkse cyclus hebben gekozen.
Uiterste termijnen voor btw-aangifte en -betaling in Denemarken in 2026
Volgens Skattestyrelsen vallen de deadline voor het indienen van de aangifte en de deadline voor het betalen van de btw op dezelfde dag.
| btw-periode | Aangifte en betalingstermijn |
|---|---|
| eerste helft van 2026 | 1 september 2026 |
| tweede helft van 2026 | 1 maart 2027 |
| btw-periode | Aangifte en betalingstermijn |
|---|---|
| Q1 2026 | 1 juni 2026 |
| Q2 2026 | 1 september 2026 |
| derde kwartaal van 2026 | 1 december 2026 |
| vierde kwartaal van 2026 | 1 maart 2027 |
| Maand 2026 | Aangifte en betalingstermijn | Aandacht |
|---|---|---|
| Januari | 25 februari 2026 | Menstruatiecyclus |
| Februari | 25 maart 2026 | Menstruatiecyclus |
| Maart | 27 april 2026 | De deadline is verschoven van de 25e dag |
| april | 26 mei 2026 | De deadline is verschoven van de 25e dag |
| Kunnen | 25 juni 2026 | Menstruatiecyclus |
| juni | 17 augustus 2026 | Langere vakantieperiode |
| juli | 25 augustus 2026 | Menstruatiecyclus |
| augustus | 25 september 2026 | Menstruatiecyclus |
| september | 26 oktober 2026 | De deadline is verschoven van de 25e dag |
| oktober | 25 november 2026 | Menstruatiecyclus |
| november | 28 december 2026 | De deadline is verschoven van de 25e dag |
| December | 25 januari 2027 | Schikking na één jaar |
Zero Declaration en TastSelv Erhverv
BTW-aangiften worden elektronisch ingediend via E-tax voor bedrijven, ofwel TastSelv Erhverv. Geen transacties betekent een aangifte van DKK 0, niet een gebrek aan activiteit.
BTW-nulverklaring in Denemarken
De belastingdienst (Skattestyrelsen) legt uit dat er ook voor perioden zonder aankopen of verkopen een btw-aangifte moet worden ingediend. In het systeem wordt de betreffende periode geselecteerd en de aangifte 'nulindberetning' ingediend.
Dit is belangrijk voor projecten die al zijn afgerond, maar waarbij het btw-nummer nog steeds actief is.
Waar moet ik mijn verklaring indienen?
BTW-aangiften worden ingediend bij TastSelv Erhverv. Er mag gebruik worden gemaakt van goedgekeurde boekhoudsoftware, maar de onderneming of accountant moet de definitieve aangifte alsnog goedkeuren.
Wat wordt er in de Deense btw-aangifte vermeld?
De aangifte toont de verschuldigde btw, de ingekochte btw en internationale transacties, die in de juiste velden moeten worden ingevuld.
Lokale verkoop
In Denemarken belaste verkopen zijn inbegrepen in de verschuldigde btw en beïnvloeden de uitkomst van de aangifte.
Aankopen en aftrekposten
Voorbelasting kan alleen worden afgetrokken als de aankoop wordt gebruikt voor activiteiten die recht geven op aftrek.
Internationale transacties
Invoer, aankopen uit de EU, diensten met verlegging van de btw, uitvoer en verkopen aan de EU vereisen een aparte toewijzing.
Vak A, vak B en vak C in de Deense btw-aangifte
Bij internationale handel moet een transactie zonder Deense btw alsnog in het daarvoor bestemde veld worden ingevuld.
| Veld | Wat is er allemaal inbegrepen? | Risico op fouten |
|---|---|---|
| Doos A – goederen | Waarde van goederen gekocht uit andere EU-landen, exclusief btw. | Verwarring met import van buiten de EU of een ander inkoopgebied. |
| Vak A – diensten | De waarde van diensten die van andere EU-landen worden afgenomen, wordt doorgaans via de verleggingsregeling verrekend. | Geen erkenning van de verleggingsheffing aan de Deense aangiftezijde. |
| Box B – goederen, gerapporteerd in EU-verkopen | Verkoop van goederen zonder btw aan belastingplichtigen uit andere EU-landen, die ook worden gerapporteerd in EU-salg uden moms. | De waarde in de btw-aangifte moet overeenkomen met het EU-omzetrapport en de gegevens die aan de contractanten zijn toegewezen. |
| Vak B – goederen zonder EU-verkooprapport | Bepaalde leveringen van goederen aan andere EU-landen die niet onder de EU-verkoopregeling vallen , bijvoorbeeld sommige leveringen met montage, verkoop op afstand en verkoop van nieuwe vervoermiddelen aan klanten zonder btw-nummer. | Neem niet automatisch alle waarden uit vak B over naar het EU-verkooprapport. |
| Vak B – diensten | Bepaalde diensten worden btw-vrij verkocht aan belastingplichtigen in de EU. | Niet alle btw-vrije diensten vallen onder vak B. |
| Vak C | Overige goederen en diensten die in Denemarken, de EU of daarbuiten btw-vrij worden verkocht. | Exportzendingen en geselecteerde diensten kunnen hier worden geplaatst in plaats van in vak B. |
EU-verkopen exclusief btw – aanvullende rapportage van EU-verkopen
Als een in Denemarken geregistreerd bedrijf goederen of diensten btw-vrij verkoopt aan belastingplichtigen in andere EU-landen, kan de aangifte op twee plaatsen plaatsvinden.
BTW-aangifte
De verkoop wordt binnen de normale termijn voor het bedrijf in het daarvoor bestemde veld van de btw-aangifte ingevoerd.
EU-salg uden moms
Verkoopcijfers worden doorgaans maandelijks gerapporteerd, uiterlijk op de 25e dag na het einde van de maand. U kunt bij TastSelv Erhverv een aanvraag indienen voor kwartaalrapportage.
Geen nulrapport
Het EU-omzetrapport wordt alleen ingediend voor perioden waarin verkopen hebben plaatsgevonden die onder deze verplichting vallen. Een nulrapport wordt niet ingediend, zelfs niet als voor dezelfde periode een standaard btw-aangifte met een bedrag van 0 Deense kronen moet worden ingediend.
Hoe betaal ik btw in Denemarken na het indienen van mijn aangifte?
Na het indienen van de aangifte ontvangt het bedrijf een digitale bevestiging. Deze bevestiging laat zien of er btw verschuldigd is of dat er een terugbetaling heeft plaatsgevonden.
Buitenlandse rekening
Betalingen vanaf een buitenlandse rekening zijn mogelijk. Voer in het berichtveld alleen het achtcijferige CVR- of SE-nummer van het bedrijf in.
Nog niet te vroeg
U kunt uw aangifte eerder indienen, maar betalingen aan uw belastingrekening dienen niet eerder dan vijf werkdagen vóór de uiterste betaaldatum te worden gedaan. Eventuele te veel betaalde bedragen die eerder zijn gedaan, kunnen automatisch worden teruggestort op uw NemKonto-account.
Terugkeer vanuit de declaratie
Eventueel teveel terugbetaalde btw wordt bijgeschreven op de belastingrekening van het bedrijf. Als het bedrijf oudere btw-schulden heeft, wordt de terugbetaling eerst gebruikt om deze schulden te voldoen. Alleen het resterende positieve bedrag kan aan het bedrijf worden uitbetaald.
Het CVR/SE-nummer in de overdracht is geen detail
Een fout in de betalingsidentificatie kan het lastig maken om de overschrijving aan uw belastingrekening toe te wijzen. Regels voor vervroegde betalingen, terugbetalingen en het dekken van oudste schulden worden beschreven in de Belastingrekeninggids.
Het niet tijdig indienen van aangiften en btw-correcties in Denemarken
Vertragingen zijn een probleem, zelfs als het bedrijf geen transactie heeft gehad. De correctie moet echter betrekking hebben op de juiste periode, niet op een willekeurige latere afrekening.
Tarief: 1.400 per periode
Bij afwezigheid van een aangifte kan Skattestyrelsen een aanslag opleggen en een bedrag van 1.400 Deense kronen plus rente in rekening brengen.
Voorlopige btw-aanslag
De schatting moet worden vervangen door een geldige verklaring in TastSelv Erhverv. Betaling alleen lost het ontbrekende rapport niet op.
Correctie na 3 jaar
Na drie jaar vanaf de uiterste datum voor de aangifte zijn wijzigingen alleen nog mogelijk in beperkte, specifieke gevallen. Het bedrijf moet een heropening van de periode aanvragen, de reden opgeven en documentatie overleggen ter onderbouwing van de correctie.
Waar moet je op letten voordat je je btw-aangifte in Denemarken indient?
Voordat u uw aangifte verstuurt, is het verstandig om de punten door te nemen die het vaakst tot correcties of vertragingen leiden.
- BTW-periode: maandelijks, per kwartaal of halfjaarlijks.
- Actief btw-nummer en eventuele aangifte van DKK 0.
- Lokale verkopen met Deense btw als af te dragen btw.
- Aankopen en het recht op aftrek van voorbelasting.
- Invoer-, douanedocumenten en relevante aangiftevelden.
- Aankoop van diensten en goederen uit de EU en verlegging van de btw-heffing.
- Vak A, vak B en vak C voor internationale transacties.
- EU-verkopen exclusief btw, indien er verkopen aan EU-belastingplichtigen hebben plaatsgevonden.
- Betaling met het juiste CVR/SE-nummer.
- Archief: bevestigingen, facturen, transport, import en correcties.
De meest voorkomende fouten bij het indienen van btw-aangiften in Denemarken
De duurste fouten zijn meestal operationeel van aard: gebrek aan toegang, verkeerde periode, ontbrekende nul of verkeerd veld voor transacties zonder btw.
Geen nulverklaring
Een actief btw-nummer moet worden gerapporteerd, zelfs zonder transacties.
Het project beëindigen zonder uitschrijving
Het project wordt beëindigd, maar de aangifteverplichtingen blijven van kracht zolang het btw-nummer actief is.
Geen toegang tot TastSelv
Een technisch probleem bij het inloggen verlengt de wettelijke termijn niet.
Vak A, B of C is onjuist
Transacties zonder btw worden niet automatisch in één veld ingevoerd.
EU-verkopen niet meegerekend
EU-verkopen zonder btw kunnen, naast de aangifte zelf, ook een rapportage vereisen.
Betaling zonder CVR/SE-nummer
Een overboeking vanuit het buitenland moet duidelijk aan de belastingplichtige kunnen worden toegeschreven.
In Denemarken moet de btw-aangifte als een doorlopend proces worden beschouwd
Zolang uw Deense btw-registratie actief is, moet elke btw-periode worden ingevuld. Indien er transacties zijn, moeten deze correct worden gerapporteerd. Indien er geen transacties zijn, moet een nul-aangifte worden ingediend.
Deadlines zijn moeilijk
De aangifte en de betaling hebben een gemeenschappelijke deadline, afhankelijk van de cyclus van het bedrijf.
Internationale velden vereisen controle
De verkoop via Box A/B/C en de EU moet overeenkomen met de facturen en documenten.
Te laat komen kost geld
Het niet aangeven kan leiden tot een naheffing, een boete van 1.400 Deense kronen per periode en rente.
Weet u niet zeker hoe u btw-aangiften in Denemarken moet indienen?
We stellen een kalender met deadlines, een transactieoverzicht, aangiftevelden en betalingsprocessen op. We controleren ook of een nul-aangifte, correctie of EU-verkooprapportage vereist is.
BTW-aangifte in Denemarken 2026 – vragen en antwoorden
Een korte bespreking van de belangrijkste vragen na het verkrijgen van een Deens btw-nummer.
Aangiften worden maandelijks, per kwartaal of halfjaarlijks ingediend. Een nieuw geregistreerd bedrijf betaalt de btw minimaal 18 maanden per kwartaal. De Belastingdienst kan deze periode vervolgens aanpassen op basis van de omzet en de tijdigheid van eerdere btw-afdrachten.
Ja. Een bedrijf met een actieve btw-registratie moet een aangifte indienen, zelfs als er in een bepaalde periode geen verkopen of aankopen hebben plaatsgevonden.
BTW-aangiften worden elektronisch ingediend bij TastSelv Erhverv, oftewel e-belasting voor bedrijven.
Momsangivelse is de Deense btw-aangifte.
Nulindberetning is een btw-aangifte van nul euro die wordt ingediend voor een periode zonder transacties.
Het eerste kwartaal van 2026 wordt afgesloten op 1 juni 2026, het tweede kwartaal op 1 september 2026, het derde kwartaal op 1 december 2026 en het vierde kwartaal op 1 maart 2027.
Vak A omvat bepaalde aankopen van goederen en diensten uit andere EU-landen. Vak B omvat verschillende soorten verkopen van goederen en diensten aan andere EU-landen, hoewel niet elke waarde in vak B ook wordt gerapporteerd in de EU-verkopen. Vak C omvat andere transacties zonder Deense btw, waaronder export en bepaalde diensten.
Nee. Het rapport wordt alleen ingediend voor perioden waarin rapporteerbare verkopen hebben plaatsgevonden. Over het algemeen wordt er maandelijks, uiterlijk op de 25e dag, gerapporteerd, maar een bedrijf kan toestemming krijgen om per kwartaal te rapporteren.
Indien de aangifte niet vóór de deadline wordt ingediend, kan dit leiden tot een voorlopige btw-aanslag en een boete van 1.400 Deense kronen voor de betreffende periode. Hierop worden rentekosten berekend.
Ja, betalingen vanaf een buitenlandse rekening zijn mogelijk. Het 8-cijferige CVR/SE-nummer moet in het bericht aan de ontvanger worden vermeld.
Deze tekst dient uitsluitend ter informatie en vervangt geen individuele belastinganalyse. Bij het indienen van btw-aangiften in Denemarken dient u de geldigheid van uw btw-nummer, de afrekeningsperiode, de gegevens in het belastingformulier (Tax Selv Erhverv), internationale transacties, vak A/B/C, EU-verkopen exclusief btw, betalingen, correcties en actuele aangifteverplichtingen te controleren.
