Dichiarazioni IVA in Danimarca 2026
In Danimarca, le dichiarazioni IVA iniziano dove termina la registrazione dell'azienda. Se un'azienda possiede un numero di partita IVA danese valido, deve presentare la dichiarazione per ogni periodo: mensile, trimestrale o semestrale.
Questa guida tratta argomenti quali momsangivelse, TastSelv Erhverv, dichiarazioni a valore zero, scadenze 2026, Box A/B/C, vendite UE al netto dell'IVA, pagamenti e correzioni. Se stai ancora cercando di capire il tuo numero di partita IVA, consulta la guida sulla registrazione IVA in Danimarca. Taxenlight offre servizi di dichiarazione IVA all'estero e registrazione IVA all'estero.
I punti più importanti per la liquidazione dell'IVA in Danimarca
La dichiarazione IVA danese è una procedura successiva alla registrazione, non un modulo da compilare una sola volta. Le scadenze per la dichiarazione e il pagamento di solito coincidono.
Periodi di fatturazione
Le dichiarazioni vengono presentate mensilmente, trimestralmente o semestralmente. Una società di nuova costituzione generalmente presenta le dichiarazioni trimestralmente per almeno 18 mesi. L'Agenzia delle Entrate valuta quindi il fatturato e può mantenere la cadenza trimestrale o passare a quella semestrale.
Dichiarazione zero
Avere un numero di partita IVA attivo significa dover effettuare la segnalazione anche in assenza di vendite o acquisti nel periodo in questione.
pagamento dell'IVA
Quando si effettua un pagamento dall'estero, è necessario indicare il codice CVR/SE di 8 cifre nel messaggio al destinatario.
Campi internazionali
Gli acquisti dall'UE, le vendite verso l'UE, le esportazioni e i servizi esenti da IVA devono essere inseriti negli appositi campi della dichiarazione.
vendite nell'UE
Le vendite UE al netto dell'IVA potrebbero richiedere una dichiarazione separata delle vendite UE al netto dell'IVA in TastSelv Erhverv.
penale per ritardo
La mancata dichiarazione nei termini previsti può comportare una sanzione e una commissione di 1.400 DKK per periodo, oltre agli interessi.
La dichiarazione IVA in Danimarca è il risultato dell'intero processo
Momsangivelse non è solo un elenco di fatture. È il risultato del corretto riconoscimento di vendite, acquisti, importazioni, inversioni di rotta, rettifiche e transazioni UE.
Raccolta dati
Fatture di vendita e di acquisto, documenti di importazione, correzioni e conferme di trasporto.
Imposta un periodo
I documenti devono essere presentati entro i termini previsti, generalmente in base alla data della fattura.
Riconosci le transazioni
Servizi separati per l'IVA locale, l'inversione contabile, le importazioni, le tecnologie dell'informazione e della comunicazione (TIC), le esportazioni e i servizi esenti da IVA.
Compila i campi
Verificare l'IVA a debito, l'IVA a credito e le caselle A, B e C.
Invia e paga
Invia una dichiarazione a TastSelv Erhverv e paga l'IVA nei termini previsti, se indicato nella dichiarazione.
Chi è tenuto a presentare le dichiarazioni IVA in Danimarca?
Ogni azienda con una registrazione IVA attiva in Danimarca è tenuta a presentare le dichiarazioni per il periodo di riferimento. Ciò vale anche per le aziende estere e non residenti.
Un numero di partita IVA attivo significa un obbligo
Se il progetto in Danimarca si è concluso ma il numero di partita IVA non è stato ancora definito, l'obbligo di segnalazione rimane. L'assenza di transazioni non chiude il periodo.
La dichiarazione DKK 0 è anche una dichiarazione
Il regolamento dello Skattestyrelsen stabilisce che la dichiarazione IVA deve essere presentata anche per i periodi in cui non si sono effettuate transazioni. Questa procedura è nota come dichiarazione zero, o nulindberetning.
Se non hai ancora un numero, inizia registrandoti
Questo articolo descrive le procedure di liquidazione successive alla registrazione. L'obbligo di ottenere un numero di partita IVA è trattato in una guida separata.
Con quale frequenza vengono presentate le dichiarazioni IVA in Danimarca?
In Danimarca si utilizzano tre cicli di regolamento di base. La frequenza dipende da fattori quali il fatturato, lo status dell'azienda e le decisioni amministrative.
Semestrale
Per le aziende con un fatturato IVA inferiore a 5 milioni di corone danesi all'anno, a condizione che presentino la dichiarazione e versino l'IVA nei tempi previsti.
Trimestrale
Le nuove imprese versano l'IVA trimestralmente per almeno 18 mesi. Il regime trimestrale si applica anche alle imprese che lo hanno scelto e alle entità con un fatturato annuo imponibile compreso tra 5 milioni e 50 milioni di corone danesi.
Mensile
Per le aziende con un fatturato superiore a 50 milioni di corone danesi o che hanno scelto un ciclo di fatturazione mensile.
Scadenze per la dichiarazione e il pagamento dell'IVA in Danimarca nel 2026
Secondo Skattestyrelsen il termine per la presentazione della dichiarazione e il termine per il pagamento dell'IVA coincidono.
| periodo IVA | Termine per la dichiarazione e il pagamento |
|---|---|
| Prima metà del 2026 | 1° settembre 2026 |
| seconda metà del 2026 | 1° marzo 2027 |
| periodo IVA | Termine per la dichiarazione e il pagamento |
|---|---|
| Primo trimestre 2026 | 1° giugno 2026 |
| Secondo trimestre 2026 | 1° settembre 2026 |
| terzo trimestre del 2026 | 1° dicembre 2026 |
| quarto trimestre del 2026 | 1° marzo 2027 |
| Mese 2026 | Termine per la dichiarazione e il pagamento | Attenzione |
|---|---|---|
| Gennaio | 25 febbraio 2026 | ciclo mestruale |
| Febbraio | 25 marzo 2026 | ciclo mestruale |
| Marzo | 27 aprile 2026 | La scadenza è stata spostata dal 25° giorno |
| aprile | 26 maggio 2026 | La scadenza è stata spostata dal 25° giorno |
| Maggio | 25 giugno 2026 | ciclo mestruale |
| Giugno | 17 agosto 2026 | Periodo di vacanza più lungo |
| Luglio | 25 agosto 2026 | ciclo mestruale |
| agosto | 25 settembre 2026 | ciclo mestruale |
| settembre | 26 ottobre 2026 | La scadenza è stata spostata dal 25° giorno |
| ottobre | 25 novembre 2026 | ciclo mestruale |
| novembre | 28 dicembre 2026 | La scadenza è stata spostata dal 25° giorno |
| Dicembre | 25 gennaio 2027 | Accordo dopo un anno |
Dichiarazione Zero e TastSelv Erhverv
Le dichiarazioni IVA si presentano elettronicamente tramite il sistema E-tax per le imprese, o TastSelv Erhverv. L'assenza di transazioni indica una dichiarazione di 0 DKK, non una mancanza di attività.
Dichiarazione IVA zero in Danimarca
L'Agenzia delle Entrate spiega che la dichiarazione IVA deve essere presentata anche per i periodi in cui non ci sono stati acquisti o vendite. Nel sistema, si seleziona il periodo appropriato e si invia la dichiarazione di non conformità.
Questo è importante per i progetti già completati, ma per i quali la partita IVA è ancora attiva.
Dove devo presentare la mia dichiarazione?
Le dichiarazioni IVA vanno inviate a TastSelv Erhverv. È possibile utilizzare un software di contabilità approvato, ma la dichiarazione finale deve comunque essere approvata dall'azienda o dal commercialista.
Cosa va riportato nella dichiarazione IVA danese?
La dichiarazione riporta l'IVA a debito, l'IVA a credito e le transazioni internazionali, che devono essere inserite nei campi appropriati.
Vendite locali
Le vendite tassate in Danimarca sono incluse nell'IVA dovuta e influenzano il risultato della dichiarazione.
Acquisti e detrazioni
L'IVA a credito può essere detratta solo se l'acquisto è utilizzato per attività che danno diritto alla detrazione.
transazioni internazionali
Le importazioni, gli acquisti dall'UE, i servizi di inversione contabile, le esportazioni e le vendite nell'UE richiedono un'allocazione separata.
Casella A, Casella B e Casella C nella dichiarazione IVA danese
Quando si effettuano transazioni internazionali, è comunque necessario inserirle nell'apposito campo di dichiarazione in caso di transazione senza IVA danese.
| Campo | Cosa include? | rischio di errore |
|---|---|---|
| Scatola A – merci | Valore dei beni acquistati da altri paesi dell'UE, IVA esclusa. | Confusione con le importazioni da paesi extra UE o da altri paesi acquirenti. |
| Box A – servizi | Il valore dei servizi acquistati da altri paesi dell'UE, generalmente soggetto al meccanismo dell'inversione contabile. | Nessun riconoscimento dell'inversione contabile da parte della dichiarazione danese. |
| Riquadro B – beni, riportati nelle vendite UE | Vendite di beni senza IVA a contribuenti di altri paesi dell'UE, che vengono anche segnalate nel registro EU-salg uden moms. | Il valore indicato nella dichiarazione IVA deve essere coerente con il rapporto sulle vendite UE e con i dati assegnati ai fornitori. |
| Scatola B – merci, senza rapporto di vendita UE | Alcune forniture di beni ad altri paesi dell'UE non incluse nel regolamento UE sulle vendite, ad esempio alcune forniture con montaggio, vendite a distanza e vendite di nuovi mezzi di trasporto a clienti sprovvisti di partita IVA. | Non trasferire automaticamente tutti i valori della casella B al report delle vendite UE. |
| Box B – servizi | Alcuni servizi sono venduti in esenzione IVA ai contribuenti dell'UE. | Non tutti i servizi esenti da IVA rientrano nella casella B. |
| Scatola C | Altri beni e servizi venduti esenti da IVA in Danimarca, nell'UE o al di fuori dell'UE. | Le esportazioni e alcuni servizi selezionati possono essere inseriti qui anziché nella casella B. |
Vendite UE al netto dell'IVA – rendicontazione aggiuntiva delle vendite UE
Se un'azienda registrata in Danimarca vende beni o servizi esenti da IVA a contribuenti di altri paesi dell'UE, la dichiarazione può avvenire in due punti.
dichiarazione IVA
La vendita viene inserita nell'apposito campo della dichiarazione IVA entro i termini previsti dalla legge.
EU-salg uden moms
Le vendite vengono generalmente comunicate mensilmente, entro il 25° giorno successivo alla fine del mese. È possibile richiedere la rendicontazione trimestrale a TastSelv Erhverv.
Nessun rapporto zero
La dichiarazione delle vendite UE deve essere presentata solo per i periodi in cui si sono verificate vendite soggette a tale obbligo. Non è necessario presentare una dichiarazione a zero, anche se per lo stesso periodo è prevista la presentazione di una dichiarazione IVA standard con importo pari a 0 DKK.
Come si paga l'IVA in Danimarca dopo aver presentato la dichiarazione?
Dopo aver inviato la dichiarazione, l'azienda riceve una conferma digitale. Questa conferma se l'IVA è dovuta o se è stato emesso un rimborso.
Conto estero
È possibile effettuare pagamenti da un conto estero. Si prega di inserire nel campo messaggio esclusivamente il codice CVR o SE a otto cifre della società.
Non è troppo presto
È possibile presentare la dichiarazione dei redditi in anticipo, ma i pagamenti al proprio conto fiscale devono essere effettuati non prima di cinque giorni lavorativi dalla data di scadenza. Eventuali pagamenti in eccesso effettuati in anticipo potrebbero essere rimborsati automaticamente sul proprio conto NemKonto.
Ritorno dalla dichiarazione
L'IVA in eccesso viene accreditata sul conto fiscale dell'azienda. Se l'azienda ha debiti pregressi, il rimborso verrà utilizzato prioritariamente per coprire tali debiti. Solo l'eventuale importo positivo residuo potrà essere versato all'azienda.
Il numero CVR/SE nel trasferimento non è un dettaglio
Un errore nell'identificativo del pagamento potrebbe rendere difficile l'attribuzione del bonifico al tuo conto fiscale. Le regole relative ai pagamenti anticipati, ai rimborsi e alla copertura dei debiti pregressi sono descritte nella Guida al conto fiscale.
Mancata presentazione tempestiva delle dichiarazioni e delle rettifiche IVA in Danimarca
I ritardi rappresentano un problema anche se l'azienda non ha effettuato alcuna transazione. Tuttavia, la correzione dovrebbe essere applicata al periodo corretto, non a una liquidazione successiva casuale.
Tariffa 1.400 a periodo
In assenza di una dichiarazione, Skattestyrelsen può emettere un avviso di accertamento e addebitare 1.400 DKK più interessi.
Accertamento IVA provvisorio
La stima deve essere sostituita con una dichiarazione valida in TastSelv Erhverv. Il solo pagamento non risolve il problema della segnalazione mancante.
Correzione dopo 3 anni
Dopo tre anni dalla scadenza della dichiarazione, le modifiche sono possibili solo in casi limitati e specifici. L'azienda deve richiedere la riapertura del periodo, indicarne il motivo e fornire la documentazione che giustifichi la correzione.
Cosa verificare prima di presentare la dichiarazione IVA in Danimarca?
Prima di inviare la dichiarazione, è opportuno esaminare i punti che più spesso causano correzioni o ritardi.
- Periodo IVA: mensile, trimestrale o semestrale.
- Partita IVA attiva ed eventuale dichiarazione DKK 0.
- Vendite locali con IVA danese come IVA a debito.
- Acquisti e diritto alla detrazione dell'IVA a credito.
- Importazione, documenti doganali e relativi campi di dichiarazione.
- Acquisti di beni e servizi dall'UE e inversione contabile.
- Casella A, Casella B e Casella C per le transazioni internazionali.
- Vendite UE al netto dell'IVA, qualora le vendite siano state effettuate a contribuenti dell'UE.
- Pagamento con numero CVR/SE corretto.
- Archivio: conferme, fatture, trasporti, importazioni e correzioni.
Gli errori più comuni nella compilazione delle dichiarazioni IVA in Danimarca
Gli errori più costosi sono solitamente di natura operativa: mancanza di accesso, periodo errato, assenza dello zero o campo errato per le transazioni senza IVA.
Nessuna dichiarazione zero
Un numero di partita IVA attivo richiede la comunicazione dei dati anche in assenza di transazioni.
Chiusura del progetto senza cancellazione
Il progetto sta per concludersi, ma gli obblighi di dichiarazione rimangono in vigore se il numero di partita IVA è attivo.
Nessun accesso a TasteSelv
Un problema tecnico di accesso non interrompe il decorso dei termini di legge.
Casella errata A, B o C
Le transazioni senza IVA non vengono automaticamente inserite in un unico campo.
Vendite nell'UE escluse
Le vendite all'UE senza IVA potrebbero richiedere una relazione aggiuntiva oltre alla dichiarazione stessa.
Pagamento senza numero CVR/SE
Un trasferimento dall'estero deve essere chiaramente attribuibile al contribuente.
In Danimarca, le dichiarazioni IVA devono essere considerate un processo continuo
Finché la tua registrazione IVA danese è attiva, ogni periodo IVA deve essere completato. Se ci sono transazioni, queste devono essere correttamente dichiarate. In caso contrario, è necessario presentare una dichiarazione a zero.
Le scadenze sono difficili
La dichiarazione e il pagamento hanno una scadenza comune, che varia a seconda del ciclo aziendale.
I campi internazionali richiedono controllo
Le vendite nei box A/B/C e quelle nell'UE devono essere conformi alle fatture e ai documenti.
Arrivare in ritardo costa denaro
La mancata dichiarazione può comportare un accertamento, una sanzione di 1.400 DKK per periodo e interessi.
Non sai come impostare le dichiarazioni IVA in Danimarca?
Prepareremo un calendario delle scadenze, una mappa delle transazioni, i campi di dichiarazione e le procedure di pagamento. Verificheremo inoltre se è necessaria una dichiarazione a zero, una rettifica o una segnalazione di vendita UE.
Dichiarazioni IVA in Danimarca 2026: domande e risposte
Brevemente sulle domande più importanti da porsi dopo aver ottenuto un numero di partita IVA danese.
Le dichiarazioni vengono presentate mensilmente, trimestralmente o semestralmente. Una società di nuova costituzione versa l'IVA trimestralmente per almeno 18 mesi. L'Agenzia delle Entrate può quindi modificare il periodo in base al fatturato e alla tempestività dei versamenti precedenti.
Sì. Un'azienda con una registrazione IVA attiva deve presentare una dichiarazione anche se non ci sono state vendite o acquisti in un determinato periodo.
Le dichiarazioni IVA vengono inviate elettronicamente tramite TastSelv Erhverv, ovvero il sistema di tassazione elettronica per le imprese.
Momsangivelse è la dichiarazione IVA danese.
Nulindberetning è una dichiarazione IVA a zero presentata per un periodo senza transazioni.
Il primo trimestre del 2026 si concluderà entro il 1° giugno 2026, il secondo trimestre entro il 1° settembre 2026, il terzo trimestre entro il 1° dicembre 2026 e il quarto trimestre entro il 1° marzo 2027.
La categoria A comprende determinati acquisti di beni e servizi da altri paesi dell'UE. La categoria B comprende diverse tipologie di vendite di beni e servizi ad altri paesi dell'UE, sebbene non tutti i valori della categoria B siano riportati anche nelle vendite UE. La categoria C comprende altre transazioni non soggette all'IVA danese, incluse le esportazioni e alcuni servizi.
No. Il rapporto viene presentato solo per i periodi in cui si sono verificate vendite soggette a rendicontazione. Generalmente, la rendicontazione è mensile entro il 25° giorno, ma un'azienda può essere autorizzata a presentarla trimestralmente.
La mancata presentazione della dichiarazione entro la scadenza può comportare un accertamento IVA provvisorio e una sanzione di 1.400 DKK per il periodo in questione. A tale importo verranno aggiunti gli interessi.
Sì, è possibile effettuare pagamenti da un conto estero. Il codice CVR/SE di 8 cifre deve essere indicato nel messaggio al destinatario.
Questo testo ha scopo puramente informativo e non sostituisce un'analisi fiscale individuale. Quando si presentano le dichiarazioni IVA in Danimarca, è necessario verificare la validità del proprio numero di partita IVA, il periodo di liquidazione, i dati nel Tax Selv Erhverv, le transazioni internazionali, le caselle A/B/C, le vendite UE al netto dell'IVA, i pagamenti, le correzioni e gli obblighi di segnalazione in corso.
