Dichiarazioni IVA in Portogallo 2026
Se disponi di una partita IVA portoghese attiva, le dichiarazioni IVA corrette all'estero si basano sulla dichiarazione periodica, sulla riconciliazione e-Fatura e SAF-T e sul controllo delle transazioni UE.
Questa guida illustra le scadenze, i campi specifici della dichiarazione, l'Allegato R, le dichiarazioni a zero, le rettifiche e i pagamenti dell'IVA. Se non possiedi ancora un numero di partita IVA, inizia registrandoti all'IVA in Portogallo.
Dichiarazioni IVA in Portogallo
Dichiarazioni IVA in Portogallo: cosa bisogna regolarizzare?
Il modulo base è la dichiarazione elettronica dell'imposta periodica (IVA). Tuttavia, il modulo in sé non elimina gli obblighi: a seconda dell'operazione, l'azienda potrebbe aver bisogno di una dichiarazione riassuntiva, dell'Allegato R, dell'e-Fatura, del SAF-T (PT), dell'Intrastat o del regolamento OSS/IOSS.
| Dovere | A cosa serve? | Quando si applica a una società estera? |
|---|---|---|
| Declaração periódica IVA | Regolamenta l'IVA dovuta, gli importi a credito, le correzioni, gli importi da pagare o da accreditare. | Con un numero attivo nel sistema telefonico portoghese standard. |
| Declaração ricapitolata | Rapporti su specifiche forniture e servizi B2B destinati ad altri paesi dell'UE. | Quando si verificano le transazioni coperte dal rapporto UE. |
| Anexo R | Distribuisce le operazioni regionali specifiche tra il Portogallo continentale, le Azzorre e Madeira. | Quando la tua attività si estende a più di una regione fiscale. |
| Allegati ai campi 40 e 41 | Documentano le regolarizzazioni selezionate, ovvero le rettifiche dell'IVA. | Se il tipo di correzione richiede un allegato appropriato. |
| e-Fatura / SAF-T (PT) | Fornisce i dati di fatturazione e i file contabili; non sostituisce le dichiarazioni IVA. | Per i documenti emessi o segnalati in Portogallo. |
| Intrastat / OSS / IOSS | Gestisce, rispettivamente, le statistiche sul volume delle merci e alcune transazioni B2C selezionate. | Quando le condizioni di un determinato sistema vengono superate o quando viene selezionata una procedura speciale. |
Chi presenta le dichiarazioni IVA in Portogallo?
In genere, tale obbligo si applica ai contribuenti con iscrizione attiva al regime IVA standard. Le dichiarazioni dei redditi devono essere presentate per i periodi assegnati fino alla cessazione effettiva o al cambiamento di status, anche in assenza di vendite durante il periodo.
Contribuente IVA attivo
Presenta una dichiarazione periodica con cadenza mensile o trimestrale, secondo la procedura stabilita, anche per il periodo non sottoposto a intervento chirurgico.
Azienda con magazzino o importazione
Può segnalare il credito d'imposta (ITC) relativo a beni propri, vendite sul mercato interno, importazioni o cessioni verso altri paesi dell'UE. Un unico numero di partita IVA non corrisponde a un unico tipo di segnalazione.
Non residente che utilizza la tariffa inversa
Se tutte le transazioni locali vengono effettivamente regolate dall'acquirente e l'azienda non ha altri obblighi, una dichiarazione standard potrebbe non essere necessaria. Tuttavia, è opportuno esaminare l'intero modello, non la singola fattura.
Non confondere la dichiarazione con la registrazione
Questa guida illustra le procedure da seguire dopo aver ottenuto il numero. Documenti, rappresentanza fiscale e procedura per ottenere il codice identificativo sono descritti separatamente nell'articolo Registrazione IVA in Portogallo 2026.
Dichiarazione mensile o trimestrale?
Il criterio fondamentale è il fatturato dell'anno solare precedente. L'articolo 41 del Codice IVA portoghese fissa una soglia di 650.000 euro.
Pagamento mensile
Questa procedura si applica generalmente quando il fatturato dell'anno precedente è stato di almeno 650.000 euro. La procedura mensile si applica anche ai contribuenti che utilizzano la dichiarazione IVA all'importazione e sono iscritti nel registro delle dichiarazioni mensili.
Liquidazione trimestrale
In genere, ciò si applica ai fatturati inferiori a 650.000 euro. I contribuenti possono optare per il versamento mensile; per le imprese già esistenti, la modifica viene generalmente comunicata a gennaio.
Nuova attività
La modalità di pagamento viene determinata in base alle previsioni di fatturato per l'anno in corso.
Anno incompleto
Il fatturato relativo a una frazione dell'anno viene convertito in un valore annuale.
Modalità mensile volontaria
A partire dal 1° luglio 2025, l'elezione rimane valida fino a quando non verrà effettivamente modificata; il ritorno alla modalità trimestrale richiede un aggiornamento a gennaio.
Scadenze per la dichiarazione IVA in Portogallo
La dichiarazione periodica va generalmente presentata entro il ventesimo giorno del secondo mese successivo al mese o al trimestre di fatturazione. Le scadenze per la spedizione e il pagamento sono separate.
| Periodo | Scadenza della dichiarazione | Scadenza | Commento |
|---|---|---|---|
| Gennaio 2026 | 20 marzo 2026 | 25 marzo 2026 | Pagamento mensile. |
| Primo trimestre 2026 | 20 maggio 2026 | 25 maggio 2026 | Liquidazione trimestrale. |
| Giugno 2026 | 21 settembre 2026 | 25 settembre 2026 | Il 20 settembre, secondo la legge, cade di domenica; il calendario AT indica il 21 settembre. |
| Secondo trimestre 2026 | 21 settembre 2026 | 25 settembre 2026 | Regola speciale per il secondo trimestre e passaggio a un giorno lavorativo. |
| Dicembre 2026 | 20 febbraio 2027 | 25 febbraio 2027 | Si prega di verificare nuovamente la data sul calendario del 2027. |
| quarto trimestre del 2026 | 20 febbraio 2027 | 25 febbraio 2027 | La scadenza è il prossimo anno. |
In Portogallo è possibile presentare una dichiarazione IVA a zero?
Sì. Un contribuente attivo nel regime ordinario è generalmente tenuto a presentare una dichiarazione periodica anche per il periodo in cui non ha effettuato operazioni soggette a segnalazione. Tale obbligo deriva dall'articolo 29 del Codice IVA.
Nessuna fattura significa sempre zero
Verifica le importazioni, gli acquisti intracomunitari, i servizi acquistati da appaltatori esteri, le rettifiche e i crediti IVA trasferiti.
La mancata dichiarazione non implica che la registrazione non sia completa
L'obbligo permane fino all'effettiva chiusura o al cambiamento di status nel sistema portoghese.
La dichiarazione automatica ha una portata limitata
Non date per scontato che Portal das Finanças gestisca automaticamente il periodo senza transazioni per ciascun contribuente.
Dichiarazione periodica automatica dal 1 luglio 2025.
Per determinate categorie di contribuenti, l'Agenzia delle Entrate (AT) rilascia una dichiarazione provvisoria. Se questa copre l'intero importo dell'imposta dovuta, può essere approvata. In alcuni periodi di riferimento (anno zero), la dichiarazione può considerarsi presentata anche dopo la scadenza, ma solo se sussistono le condizioni di cui all'articolo 29-A del Codice IVA. Le società estere con un deposito, un'importazione o un'acquisizione intracomunitaria di beni (ICA) dovrebbero verificare la completezza dei dati anziché affidarsi all'invio automatico.
Come si presenta la dichiarazione IVA in Portogallo?
La dichiarazione viene presentata elettronicamente tramite il Portale delle Finanze. L'accesso al portale e la fattibilità tecnica della presentazione non sostituiscono la verifica dei dati di origine.
- Seleziona il contribuente e il periodo. Verifica il codice fiscale portoghese (NIF) e il mese o il trimestre.
- Verifica la frequenza. Non affidarti esclusivamente alle impostazioni del tuo software di contabilità.
- Riconciliare vendite e acquisti. Confrontare registri contabili, fatture, note di credito, inventario e documenti doganali.
- Regioni separate. Verificare il Portogallo continentale, le Azzorre e Madeira.
- Classificare le transazioni. Separare le vendite interne, gli acquisti intracomunitari (ICD), gli acquisti intracomunitari (ICT), le esportazioni, le importazioni e l'inversione contabile.
- Verificare i dati e-Fatura e SAF-T (PT). Chiarire eventuali discrepanze prima della spedizione.
- Completare la dichiarazione e gli allegati. Aggiungere l'allegato R o gli allegati di rettifica, se necessario.
- Verificare i report aggiuntivi. Valutare la dichiarazione di ricapitolativa, Intrastat, OSS o IOSS.
- Invia e salva la bozza. Salva la conferma e la versione finale dei dati.
- Effettua il pagamento e verifica la transazione. Utilizza i dati di pagamento corretti, quindi controlla il saldo sul portale.
Cosa copre la dichiarazione periodica IVA?
Il modulo conduce dalla base imponibile e dall'IVA a debito, passando per l'IVA a credito e le eventuali rettifiche, all'importo da versare, al credito per il periodo successivo o alla richiesta di rimborso.
Vendite e IVA dovute
- vendite interne a tariffe adeguate,
- operazioni esenti, ICT ed esportazione,
- Acquisto intracomunitario di beni e servizi regolato dall'acquirente,
- meccanismi locali di carica inversa.
Acquisti e IVA addebitata
- beni e servizi attuali,
- immobilizzazioni e altre categorie di deduzione,
- IVA all'importazione liquidata nella dichiarazione,
- limitazioni e proporzione di detrazione.
Risultato del periodo
- correzioni delle imposte a debito e a credito,
- credito riportato dal periodo precedente,
- importo da pagare o trasferire,
- richiesta di rimborso se le condizioni sono soddisfatte.
Come compilare i singoli campi della dichiarazione IVA in Portogallo?
I campi vengono selezionati in base alla natura della transazione e alla versione del modulo appropriata per il periodo. La mappa sottostante include i campi che spesso richiedono verifiche aggiuntive da parte delle società estere; non sostituisce le istruzioni complete del modulo corrente.
| Campo / parte | Cosa dimostrare? | Cosa bisogna concordare prima della spedizione? |
|---|---|---|
| Vendite interne per tasso | Basi imponibili e IVA dovuta per regione e aliquota applicabile. | Fatture, data di scadenza, luogo di tassazione, aliquota e note di credito. |
| ICT, esportazioni e operazioni esenti | Il valore della transazione nella categoria corrispondente alla base di esenzione. | Partita IVA dell'appaltatore, prova di trasporto, documenti doganali e rapporto UE. |
| Acquisti intracomunitari e servizi acquistati dall'estero | La base imponibile e l'IVA a debito derivante dal meccanismo dell'inversione contabile, e, se sussiste il diritto alla detrazione, anche l'IVA a credito. | Data di scadenza dell'imposta, aliquota, tipologia di beneficio e ambito di applicazione del diritto alla detrazione. |
| Campo 18 | Il valore delle importazioni stabilito dalla dichiarazione periodica ai sensi dell'articolo 27, paragrafo 8. | Ufficio doganale, numero e data della transazione e valore dell'importazione. |
| Campo 19 | IVA calcolata dall'amministrazione doganale per le importazioni inserite nella casella 18. | L'importo dell'IVA ricavato dai dati doganali e dai documenti che confermano eventuali modifiche. |
| Campo 40 | Regolarizzazioni selezionate che aumentano il punteggio sul lato specificato nell'attuale istruzione del modulo. | Base giuridica, periodo di riferimento, documento di rettifica e allegati richiesti. |
| Campo 41 | Regolarizzazioni selezionate che riducono il risultato sul lato specificato nelle istruzioni del modulo corrente. | Condizioni di correzione, prove e conformità con l'allegato al campo 41. |
| Punteggio e credito | Saldo da pagare, trasferire o rimborsare. | Credito relativo al periodo precedente, rettifiche e storico dell'account sul portale. |
Importazione IVA tramite dichiarazione
AT fornisce i dettagli dei valori assegnati alle importazioni, inclusi il codice dell'ufficio doganale, il numero e la data di liquidazione, il valore dell'importazione e l'IVA. Il contribuente può modificare i dati solo se è in possesso dei documenti che attestano la modifica. Si veda la spiegazione di AT per i campi 18 e 19.
Non tutte le correzioni finiscono in questi campi
Innanzitutto, stabilisci se stai correggendo un errore nella dichiarazione originale o registrando un evento successivo, come una nota di credito, una variazione di prezzo, un credito inesigibile o una correzione di una detrazione. Solo dopo seleziona il periodo, il campo e l'allegato.
Anexo R: Portogallo continentale, Azzorre e Madeira
Le regioni autonome del Portogallo hanno aliquote IVA proprie. L'allegato R viene utilizzato per separare correttamente le operazioni quando l'attività commerciale si estende su più aree fiscali.
Determinare la sede dell'intervento chirurgico
Non assegnare una regione basandoti esclusivamente sull'indirizzo del cliente. Verifica le regole di localizzazione fiscale e l'effettivo flusso della transazione.
Concordare la tariffa e il documento
La regione indicata nella dichiarazione deve corrispondere all'aliquota presente in fattura, alle registrazioni contabili e ai dati trasferiti a e-Fatura.
Verifica i checksum
I valori regionali dovrebbero portare a un risultato coerente con la dichiarazione principale e con i dati di vendita.
Come si registrano le transazioni tipiche di una società estera?
I seguenti esempi illustrano il processo di verifica fiscale. L'esito finale dipende dai fatti, dai documenti, dalla data di scadenza dell'obbligazione tributaria e dalla versione corrente del modulo.
Trasportare i propri beni in Portogallo
In Portogallo, si ricorre generalmente all'acquisizione intracomunitaria di beni (ICA). Bisogna concordare il valore, la data, il documento di deposito e la dichiarazione nel paese di spedizione. La transazione deve essere presentata agli uffici competenti in materia di dichiarazione doganale.
WDT da un magazzino in Portogallo
Verifica la validità del numero di partita IVA dell'acquirente nel sistema VIES, la prova di trasporto e le condizioni per l'aliquota 0%. L'operazione potrebbe richiedere dichiarazioni periodiche, riepiloghi e versamenti Intrastat.
Importazione regolata tramite dichiarazione
Verificare i requisiti di cui all'articolo 27, paragrafo 8, gli importi relativi all'indennità di fine rapporto e i dati riportati nei campi 18 e 19. Eventuali discrepanze devono essere documentate.
Vendite B2C locali da un magazzino portoghese
Si tratta essenzialmente di vendite sul mercato interno portoghese. Il semplice utilizzo del sistema OSS in altri canali non comporta il trasferimento di queste vendite locali alla procedura OSS.
Vendite B2B locali con inversione contabile
Non richiedete un IVA portoghese solo perché la vostra azienda ha un NIF attivo. Prima di tutto, verificate le condizioni di inversione contabile e l'inclusione richiesta nelle istruzioni vigenti.
Vendite B2C verso un altro paese dell'UE
Verifica se la transazione è soggetta al regime OSS. In tal caso, non deve essere fatturata nuovamente come vendita nazionale portoghese. Descriviamo come gestire tali pagamenti nel di dichiarazioni IVA OSS.
Dichiarazione riepilogativa, e-Fatura, SAF-T e Intrastat
Le relazioni aggiuntive non sono copie della dichiarazione periodica. Ciascuna ha un proprio ambito, scadenza e logica, ma i valori devono essere compatibili tra loro.
| Rapporto/sistema | Cosa include? | Il controllo più importante |
|---|---|---|
| Declaração ricapitolata | Forniture intracomunitarie di beni, alcuni servizi B2B verso altri paesi dell'UE, operazioni triangolari e determinate variazioni di scorte a chiamata. | Partita IVA, paese, valore, periodo e conformità con la dichiarazione periodica. |
| e-Fatura | I dati di fatturazione vanno inviati all'amministrazione, generalmente entro il 5° giorno del mese successivo, tenendo conto del calendario. | Serie, stato dei documenti, annullamenti, note di credito e fatture mancanti. |
| SAF-T (PT) | Dati contabili o di fatturazione standardizzati in conformità con l'ambito tecnico applicabile. | Mappatura dei codici, completezza della documentazione e conformità con le registrazioni contabili. |
| Intrastat | Rapporto statistico sui flussi di merci dopo il superamento della soglia appropriata. | Valore, peso, codice CN, paese e direzione del flusso. |
| OSS / IOSS | Transazioni B2C selezionate e regolate secondo procedure speciali. | Nessun doppio conteggio nell'IVA locale e nella dichiarazione speciale. |
Quando viene depositata una dichiarazione recapitolativa?
I contribuenti con regime di tassazione mensile presentano generalmente la dichiarazione dei redditi entro il 20° giorno del mese successivo. I contribuenti con regime di tassazione trimestrale presentano la dichiarazione entro il 20° giorno successivo al trimestre, a meno che le transazioni dichiarate non superino i 50.000 euro nel trimestre in corso o in uno dei quattro trimestri precedenti, nel qual caso la presentazione è mensile. Tale obbligo si applica ai periodi con transazioni dichiarate o modifiche specifiche, pertanto la dichiarazione non viene presentata automaticamente a "zero". Si veda l'articolo 30 del RITI.
Cosa non è incluso nel riepilogo?
Di norma, i crediti d'imposta portoghesi, le importazioni, le esportazioni al di fuori dell'UE, le vendite interne derivanti da accordi IVA, le vendite B2C nazionali, i servizi acquistati da fornitori esteri e le transazioni registrate nel sistema OSS non vi confluiscono.
Come correggere una dichiarazione IVA in Portogallo?
Il metodo di rettifica dipende dal fatto che l'errore fosse già presente nella liquidazione originaria o che si sia verificato successivamente un evento che ha modificato la base imponibile o l'IVA.
Errore primario
Se una fattura o una transazione è stata omessa o classificata erroneamente fin dall'inizio, di solito è necessario presentare una dichiarazione sostitutiva per il periodo corretto.
Un evento successivo
Una nota di credito, una variazione di prezzo, un credito inesigibile o una rettifica di una detrazione possono essere soggetti a regolarizzazione in un secondo momento, qualora le normative lo consentano.
Rapporti correlati
Verificare separatamente la riepilogazione, l'e-Fatura, il SAF-T, la fattura, l'Intrastat, i movimenti di magazzino, i dati doganali e il pagamento.
La correzione deve avere una traccia di controllo
Conservate il file originale, la versione corretta, una descrizione del motivo della correzione, i documenti giustificativi, le conferme di spedizione e il calcolo del supplemento o del credito. Se la correzione aumenta l'importo dovuto, verranno addebitati gli interessi a partire dalla data di scadenza originaria.
Modifiche al modulo nel 2026 e nel 2027
Il Portaria n. 298/2026/1 del 16 luglio 2026 ha modificato i modelli della dichiarazione periodica, Allegato R e allegati, ai campi 40 e 41. La data del periodo deve essere collegata alla versione appropriata del modulo.
Modifiche applicabili ai periodi a partire da luglio 2026.
Sono inclusi campi selezionati relativi, tra gli altri, al sistema dei gruppi IVA e correzioni riguardanti il punto 2.42 dell'Elenco I. Per i pagamenti, si prega di utilizzare le istruzioni attualmente disponibili sul portale.
Una riprogettazione più ampia del modulo in seguito
La maggior parte dei nuovi campi e l'impaginazione più ampia si applicano solo ai periodi che iniziano il 1° luglio 2027. Il modulo completo del 2027 non deve essere utilizzato per le dichiarazioni dei redditi del 2026.
Pagamento dell'IVA in Portogallo
L'importo dell'IVA dovuto viene generalmente versato entro il 25° giorno del secondo mese successivo al periodo di riferimento, sia per i pagamenti mensili che trimestrali. Per il mese di giugno e il secondo trimestre, la scadenza è il 25 settembre.
1. Controlla il risultato
Confronta l'importo dichiarato con la riconciliazione contabile, l'accredito del periodo precedente e gli eventuali aggiustamenti.
2. Utilizzare i dati corretti
Verificare il codice fiscale (NIF), il periodo, il riferimento di pagamento e il conto. Senza un'adeguata identificazione, il bonifico stesso potrebbe non essere assegnato correttamente.
3. Conferma la pubblicazione
Conserva la ricevuta di pagamento e controlla il saldo sul Portale delle Finanze. Non fermarti alla conferma bancaria.
La mancanza di fondi non impedisce la dichiarazione
Non ritardate la presentazione di una dichiarazione dei redditi corretta solo perché la vostra azienda non può pagare immediatamente l'intero importo. La mancata presentazione della dichiarazione e il mancato pagamento delle imposte rappresentano rischi distinti. I termini di pagamento sono stabiliti dall'articolo 27 del Codice IVA.
Dichiarazione tardiva, sovrattassa e interessi
I ritardi possono comportare sanzioni per dichiarazioni mancanti o presentate in ritardo, nonché interessi sull'IVA non versata. L'ammontare di tali sanzioni e la possibilità di ridurle dipendono dalla normativa vigente e dai tempi della rettifica volontaria.
Quando la correzione aumenta l'IVA
- impostare la scadenza di pagamento originale,
- calcolare il supplemento per il periodo appropriato,
- verificare le attuali norme sugli interessi,
- rapporti correlati corretti,
- paga e conserva i tuoi registri.
Quando la dichiarazione è in ritardo
Presentate la dichiarazione il prima possibile e verificate se sono dovute imposte. Una risoluzione volontaria della violazione può essere importante, ma non date per scontato che eviterete le sanzioni automatiche. È necessario verificare la normativa portoghese in materia di violazioni delle dichiarazioni e relativi interessi alla data del fatto.
Come si chiude un conto IVA portoghese?
Applichiamo una sequenza fissa di controlli in modo che dichiarazioni, report e pagamenti derivino da un unico insieme di dati concordato.
- Stato e periodo: NIF attivo, modalità mensile o trimestrale, versione del modulo appropriata.
- Completezza: tutte le fatture, le correzioni, i documenti doganali e i movimenti di magazzino.
- Classificazione: vendite nazionali, IDT, INT, importazioni, esportazioni, inversione contabile e OSS.
- Regione: terraferma, Azzorre e Madeira e possibile annesso R.
- Imposte dovute: basi imponibili, aliquote, data di scadenza e documenti di esenzione.
- Imposta a monte: diritto di deduzione, limitazioni, proporzionalità e importazione.
- Sistemi: e-Fatura, SAF-T (PT), dichiarazione periodica e libri contabili.
- Report: recapitolativa, Intrastat, OSS/IOSS e allegati rettificativi.
- Spedizione: versione finale, conferma di ricezione e archivio dati.
- Pagamento: riferimento corretto, data di scadenza e conferma di avvenuta spedizione.
Errori nelle dichiarazioni IVA in Portogallo
Periodo o frequenza anomali
- trimestre invece di mese,
- nessuna dichiarazione zero,
- omettendo la dichiarazione dopo che la vendita è stata completata ma prima che la registrazione sia stata formalmente chiusa.
Errata classificazione
- vendite B2C locali incluse in OSS,
- nessun credito d'imposta sui propri beni,
- IDT senza prova e numero di partita IVA valido,
- Calcolo automatico dell'IVA nonostante l'inversione contabile.
Nessun accordo
- differenze tra e-Fatura, SAF-T e libri,
- importa senza controllare i campi 18 e 19,
- correzione senza allegati o traccia di controllo,
- trasferimento senza verifica contabile.
Dichiarazioni IVA in Portogallo 2026: conclusioni principali
Dichiarazione
La dichiarazione relativa al periodo mestruale viene generalmente presentata entro il ventesimo giorno del secondo mese successivo alla data di inizio del ciclo.
Pagamento
Il pagamento dell'IVA ha una scadenza separata, generalmente entro il 25° giorno del secondo mese successivo alla scadenza del periodo.
Dichiarazione zero
Un contribuente attivo di solito dichiara anche un periodo senza vendite.
Molti rapporti
La dichiarazione, e-Fatura, SAF-T, ricapitolativa e Intrastat devono essere reciprocamente spiegabili.
Dichiarazioni IVA in Portogallo: domande e risposte
Il modulo base è la dichiarazione periodica IVA, da presentare elettronicamente tramite il Portale delle Finanze. Essa elenca le transazioni del periodo, l'IVA a debito, l'IVA a credito, le rettifiche e l'importo da versare, trasferire o rimborsare.
Generalmente, entro il 20° giorno del secondo mese successivo al mese di liquidazione. La dichiarazione dei redditi di giugno deve essere presentata legalmente entro il 20 settembre; nel calendario 2026, la scadenza cade il 21 settembre perché cade di domenica.
Generalmente, entro il 20° giorno del secondo mese successivo alla fine del trimestre. Per il secondo trimestre, la scadenza è il 20 settembre, mentre nel calendario 2026 è il 21 settembre.
Generalmente, entro il 25° giorno del secondo mese successivo al periodo. Tale termine è distinto dal termine per la presentazione della dichiarazione. Per il mese di giugno e il secondo trimestre, il pagamento è dovuto entro il 25 settembre.
No. La frequenza dipende da fattori quali il fatturato, le previsioni di nuovi affari, l'opzione selezionata e specifici stati. La soglia di base è di 650.000 euro.
Sì, nel sistema ordinario, un contribuente attivo presenta generalmente una dichiarazione periodica per il periodo senza transazioni. Prima di dichiarare un periodo come zero, è necessario verificare importazioni, acquisti intracomunitari, servizi esteri, rettifiche e crediti IVA.
Non sempre. Le imposte possono derivare da importazioni, acquisti intracomunitari, inversione contabile, rettifiche o eventi non correlati all'emissione di una fattura di vendita.
No. La fattura elettronica viene utilizzata per comunicare i dati del documento. La dichiarazione periodica dei redditi, che comprende le imposte dovute, deve essere presentata separatamente, a meno che il contribuente in questione non soddisfi le condizioni per la dichiarazione automatica.
No. Il SAF-T (PT) è un file di dati standardizzato. Non sostituisce la dichiarazione periodica, sebbene i dati derivanti da entrambi gli obblighi debbano essere reciprocamente compatibili.
Si tratta di importazioni regolarizzate mediante dichiarazione ai sensi dell'articolo 27(8). Il campo 18 contiene il valore dell'importazione e il campo 19 l'IVA calcolata dall'amministrazione doganale.
Anexo R può essere necessario quando le operazioni devono essere suddivise tra il Portogallo continentale, le Azzorre e Madeira. L'identificazione corretta del luogo e della regione operativa è fondamentale.
I contribuenti con regime di tassazione mensile presentano generalmente le proprie dichiarazioni entro il 20 del mese successivo, mentre i contribuenti con regime di tassazione trimestrale le presentano entro il 20 del trimestre successivo. Dopo aver superato i 50.000 euro di transazioni rilevanti, i contribuenti con regime di tassazione trimestrale passano alla tassazione mensile.
Un errore nella dichiarazione originale viene solitamente corretto con una dichiarazione sostitutiva per quel periodo. Un evento successivo potrebbe richiedere una regolarizzazione nel periodo seguente. Anche le relative dichiarazioni e i pagamenti devono essere esaminati.
No. Alcune modifiche si applicano ai periodi a partire dal 1° luglio 2026, mentre la ricostruzione più ampia e la parte principale dei nuovi campi sono previste per i periodi a partire dal 1° luglio 2027.
Questo testo ha scopo puramente informativo e non sostituisce l'analisi fiscale individuale. Quando si presentano le dichiarazioni IVA in Portogallo, è importante verificare lo stato del contribuente, il periodo d'imposta, il tipo di transazione, la versione corretta del modulo, il sistema del Portale Finanziario e gli obblighi di rendicontazione in vigore.
