Dichiarazioni IVA lettoni 2026
Se elabori dichiarazioni IVA all'estero, in Lettonia devi inviare la dichiarazione PVN e gli allegati richiesti per via elettronica tramite EDS, generalmente entro il 20° giorno successivo alla fine del periodo.
L'IVA si paga separatamente, generalmente entro il 23° giorno. La guida include i moduli PVN 1-PVN 7, i campi specifici per la dichiarazione, le regole per la dichiarazione a zero, le correzioni e le ispezioni pre-spedizione.
Le informazioni più importanti sulle dichiarazioni IVA
Dichiarazione IVA in Lettonia: quale modulo scegliere?
La base è la dichiarazione PVN. Si selezionano gli allegati per la transazione, non il semplice fatto di possedere un numero di partita IVA LV.
| Modulo | Chi sta inviando | Allineare | Scadenza |
|---|---|---|---|
| PVN | Contribuente IVA registrato | Dichiarazione principale per il mese o il trimestre | Generalmente, fino al 20° giorno dopo il periodo |
| PVN 1 | Il contribuente segnala le transazioni coperte dal rapporto | Importi delle imposte a monte e a valle relative al PVN | Insieme alla PVN, generalmente fino al giorno 20 |
| PVN 2 | Segnalazione da parte del contribuente di determinate transazioni UE | WDT, servizi B2B selezionati e scorte a chiamata | Mensilmente fino al 20° giorno |
| PVN 3 | Contribuente che corregge il PVN 2 | Correzione delle informazioni riassuntive dell'UE | Dopo che un errore viene rilevato in un determinato mese |
| PVN 4 | Un contribuente che soddisfa i requisiti di legge | Adeguamenti annuali e liquidazioni speciali | Fino al 1° maggio dell'anno successivo |
| PVN 5 | Un contribuente che effettua determinate consegne nelle zone | porti franchi e zone economiche speciali | Con una dichiarazione per il periodo appropriato |
| PVN 6 | Rappresentante fiscale | Operazioni eseguite in uno stato speciale | Mensilmente fino al 20° giorno |
| PVN 7 | Un contribuente proprietario di un immobile soggetto a correzioni | Registrazione, utilizzo e modifiche degli immobili | Con PVN o PVN 4 - a seconda del componente |
Chi presenta le dichiarazioni IVA in Lettonia?
La dichiarazione viene presentata da un soggetto iscritto nel registro dei contribuenti IVA VID, comprese le società estere in possesso di un numero LV attivo.
Contribuente IVA ordinario
Riporta vendite, acquisti, transazioni UE, inversione contabile, importazioni liquidate in dichiarazione, rettifiche e risultato da pagare o eccedenza.
Società estera con numero LV
Egli ha obblighi di segnalazione, alle stesse condizioni degli altri contribuenti registrati, in merito alle transazioni a lui associate con un numero di identificazione fiscale lettone.
Stati speciali
I gruppi IVA e i rappresentanti fiscali effettuano i pagamenti mensilmente e applicano norme e moduli aggiuntivi.
Periodo di fatturazione mensile o trimestrale?
Un nuovo contribuente inizia con un mese. La dichiarazione trimestrale è possibile solo dopo i primi sei mesi e solo se non sussistono condizioni che impongano il pagamento mensile.
| Criterio | Mese | Trimestre |
|---|---|---|
| I primi 6 mesi | Valido dopo la registrazione | Non disponibile al lancio |
| Valore della transazione | Dopo aver superato i 50.000 euro nell'anno precedente o in quello in corso | Quando il limite non è stato superato |
| transazioni UE | WDT, ha indicato i servizi B2B e le scorte a chiamata mantengono il mese | Solo in assenza di transazioni che comportino un obbligo mensile |
| Stati speciali | gruppi IVA e rappresentanti fiscali | Di norma, altri contribuenti idonei |
Periodo iniziale
Una volta effettuata la registrazione, il periodo di fatturazione mensile rimane valido per sei mesi di calendario.
Soglia attuale
La pagina VID lettone aggiornata al 14/05/2026 indica un valore imponibile della transazione pari a 50.000 euro.
Termini per la dichiarazione e il pagamento dell'IVA in Lettonia
Le scadenze per l'invio del documento e per il pagamento delle imposte sono diverse. Il bonifico non deve essere considerato come conferma dell'avvenuta presentazione della dichiarazione dei redditi.
| Dovere | Scadenza | Esempio |
|---|---|---|
| PVN e relativi accessori | 20 giorni dopo la fine del periodo | Gennaio: generalmente fino al 20 febbraio |
| pagamento dell'IVA | 23 giorni dopo la fine del periodo | Gennaio: generalmente fino al 23 febbraio |
| PVN 2 | Mensilmente fino al 20° giorno | Transazioni di gennaio: fino al 20 febbraio |
| PVN 4 | Fino al 1° maggio dell'anno successivo | Per il 2026: fino al 1° maggio 2027 |
| Dopo la cancellazione | Dichiarazione entro 20 giorni, pagamento entro 23 giorni dalla cancellazione | Contare la data a partire dalla voce nel registro VID |
Asse di chiusura del periodo
- Dati interniprecedenti al 20.
- PVN e attacchigiorno 20
- Pagamento dell'IVAentro il 23° giorno
È necessario presentare dichiarazioni a zero?
Sì. Un contribuente registrato presenta un PVN anche se non ha effettuato alcuna transazione imponibile in un determinato periodo.
L'obbligo rimane
Avere un numero LV attivo significa che è necessario presentare una dichiarazione per ogni periodo di riferimento, anche in assenza di vendite.
Nessuna fattura è sufficiente
Verifica gli acquisti di servizi esteri, le importazioni, i chargeback, i movimenti di magazzino propri, gli sconti, i resi e i dettagli dell'operatore 3PL.
Gli allegati dipendono dai dati
Non tutti i periodi vuoti richiedono tutti i report aggiuntivi. Determinare l'intervallo PVN 1–PVN 7 in base agli eventi effettivi.
Come presentare una dichiarazione IVA tramite EDS?
VID indica il percorso: Documenti → Modulo → Documenti IVA → Dichiarazione IVA.
- Accedi a EDS,seleziona il profilo del contribuente appropriato e verifica le autorizzazioni del mittente.
- Seleziona il periodo.Imposta il mese o il trimestre e il tipo di documento corretto.
- Completare il PVN.Inserire i dati principali della dichiarazione in base ai registri chiusi.
- Aggiungi allegatiAllega eventuali PVN 1, PVN 2 o altri report richiesti.
- Eseguire un controllo.Analizzare gli errori e gli avvisi di sistema, non solo i messaggi bloccanti.
- Invia il documento.Non lasciare la dichiarazione in bozza.
- Conservarel'ID del documento e la conferma di spedizione nell'archivio di conferma.
- Monitorare lo stato.Verificare la ricezione, le richieste, il saldo e la registrazione dei pagamenti.
Servizio VID ufficiale
Consulta la pagina del servizio "Dichiarazione IVA" e i documenti aggiornati relativi alla dichiarazione.
Accedi al sistema
Accedere al Sistema di Dichiarazione Elettronica. L'invio deve essere approvato da una persona autorizzata.
Cosa indica la dichiarazione PVN di base?
Il PVN (Payment Value Notice) mostra la base imponibile, l'IVA a debito, l'IVA a credito e il risultato finale per il periodo. I valori devono corrispondere agli allegati e ai documenti giustificativi.
Vendita
Transazioni nazionali con aliquote, aliquota dello 0%, esenzioni, esportazioni, ICT e benefici al di fuori della Lettonia.
IVA versata dall'acquirente
Acquisti intracomunitari di beni, servizi esteri, inversione contabile locale e altre operazioni in cui il contribuente calcola l'IVA autonomamente.
Imposta a monte
Acquisti nazionali, importazioni, transazioni e rettifiche nell'UE, entro i limiti del diritto di deduzione.
Risultato
L'IVA a credito in eccesso va inserita nella casella 70, oppure l'IVA dovuta va inserita nella casella 80.
Come compilare i campi più importanti della dichiarazione PVN?
La mappa sottostante si basa sul Regolamento del Consiglio dei Ministri n. 40 attualmente in vigore. Prima dell'invio, confrontarla sempre con la versione del modulo visibile in EDS.
| Campo | Cosa stai dimostrando? |
|---|---|
| 40 | Valore totale della transazione, IVA esclusa, risultante dalla somma dei valori relativi ai campi di vendita indicati. |
| 41 | Il valore delle vendite tassate all'aliquota ordinaria, IVA esclusa. |
| 41¹ | Il valore delle forniture e dei servizi nazionali per i quali l'IVA viene versata dall'acquirente secondo il principio dell'inversione contabile locale. |
| 42 / 42¹ | Vendite tassate rispettivamente al 12% e al 5% - valori IVA esclusa. |
| 43 | Valore totale delle transazioni tassate allo 0%, inclusi i valori espansi nei campi successivi. |
| 45 / 45¹ | Cessioni intracomunitarie di beni a un contribuente registrato in un altro paese dell'UE, con la distinzione indicata nei regolamenti. |
| 48¹ | Valore delle merci esportate. |
| 48² | Operazioni il cui luogo di esecuzione è al di fuori della Lettonia, inclusi alcuni servizi B2B e consegne con assemblaggio al di fuori del paese. |
| 49 | Valore delle transazioni esenti da IVA. |
| 50 | Il valore degli acquisti intracomunitari di beni e servizi ricevuti da contribuenti di altri paesi dell'UE, tassati in Lettonia all'aliquota standard. |
| 52 | L'IVA dovuta sulle vendite tassate all'aliquota ordinaria è generalmente collegata al campo 41. |
| 53 / 53¹ | L'IVA è dovuta sulle vendite tassate rispettivamente al 12% e al 5%. |
| 54 | IVA addebitata dal contribuente in qualità di acquirente di determinati servizi da fornitori esteri e per altre transazioni specificate nei regolamenti. |
| 55 / 56 / 56¹ | L'IVA sugli acquisti intracomunitari di beni e servizi provenienti dall'UE è dovuta con l'aliquota standard del 12% e del 5%, rispettivamente. |
| 60 | Somma dell'IVA a credito e degli altri importi riportati nei campi 61-65, prima di considerare limitazioni e rettifiche. |
| 61 | IVA pagata o liquidata all'importazione, anche nell'ambito della procedura speciale di liquidazione delle importazioni. |
| 62 | Imposta applicata sulle fatture di acquisto nazionali e altri importi specificati nei regolamenti, inclusa l'inversione contabile locale specifica. |
| 63 | Imposta a credito relativa, tra l'altro, ai servizi ricevuti da contribuenti di paesi terzi o da fornitori non registrati nell'UE. |
| 64 | Imposta a credito sugli acquisti intracomunitari e sui servizi ricevuti da contribuenti registrati in altri paesi dell'UE. |
| 66 / 67 | Importi non deducibili, riduzioni di passività pregresse e alcune rettifiche. |
| 70 / 80 | L'eccedenza dell'imposta a credito rispetto all'imposta a debito o all'IVA dovuta per il periodo, rispettivamente. |
Come preparare i dati per le dichiarazioni IVA?
Un registro delle fatture non è sufficiente. La dichiarazione deve essere riconciliata con le giacenze di magazzino, i trasporti, le formalità doganali e le rettifiche precedenti.
- Fatture di vendita: riconciliazione delle vendite locali, IDT, esportazioni, anticipi, resi e rettifiche.
- Fatture di acquisto.Separare gli acquisti con IVA lettone, i servizi esteri e le transazioni soggette a inversione contabile.
- magazzino: verifica i tuoi movimenti di magazzino, i report dei fornitori di servizi logistici terzi (3PL), le perdite di magazzino e gli ordini di prelievo.
- Trasporto:Raccogli CMR, conferme di esportazione e documentazione necessarie per l'aliquota dello 0%.
- Importazione:Riconciliare le dichiarazioni doganali, l'importatore, il codice EORI, l'IVA all'importazione e gli eventuali permessi.
- Gli appaltatoriverificano i numeri di partita IVA e conservano la documentazione di audit VIES.
- Rettifiche:associare note, sconti, resi, crediti inesigibili e rettifiche delle immobilizzazioni al periodo corretto.
- ModuliSolo dopo aver concordato le fonti è necessario preparare il PVN e gli allegati richiesti.
Come preparare le transazioni tipiche per PVN?
I seguenti esempi indicano l'insieme di dati da verificare. I campi finali dipendono dalla completa qualificazione della transazione e dall'ammissibilità della detrazione.
Vendite da un magazzino in Lettonia
Riconciliare la base imponibile, l'aliquota o l'inversione contabile, la fattura, l'emissione di magazzino, il PVN e la Parte III del report PVN 1.
La fornitura propria arriva in Lettonia
Verifica il credito d'imposta (ITC) dei tuoi beni, il documento di trasferimento, il valore, l'IVA dovuta, le detrazioni e il rapporto di magazzino.
WDT dal magazzino lettone
Confermare il numero di partita IVA attivo, il trasporto, le condizioni di aliquota 0%, il campo 45, il PVN 2 e la conformità del periodo.
Servizio B2B da un fornitore estero
Determinare il luogo di imposizione, il momento dell'obbligo, l'aliquota applicabile, l'IVA dovuta, la detrazione e il PVN 1.
Importazioni regolate in PVN
Unire la dichiarazione doganale, l'importatore, il codice EORI, il valore doganale, il campo 61 e i documenti relativi al diritto di detrazione.
Correzione della transazione UE
Verificare l'impatto su PVN, PVN 1 e PVN 2. In caso di correzione di informazioni UE, potrebbe essere richiesto il modulo PVN 3.
PVN 1 - Come riconciliare l'IVA a credito e l'IVA a debito?
Il modulo PVN 1 è composto da tre parti. Il report deve corrispondere ai valori riportati nella dichiarazione principale.
Acquisti nazionali e di altro tipo
Copre, tra le altre cose, gli acquisti nazionali, le importazioni, alcuni servizi esteri, l'inversione contabile locale e le rettifiche.
Acquisti da paesi dell'UE
Il documento riporta gli acquisti intracomunitari di beni e servizi ricevuti da contribuenti registrati in altri paesi dell'UE, quando il luogo di tassazione è la Lettonia.
Vendite e IVA dovute
Copre le vendite nazionali, l'inversione contabile locale dal lato del fornitore e altre transazioni specificate nel regolamento.
Soglia di 150 EUR nella Parte I
Di norma, i documenti con un valore al netto dell'IVA di almeno 150 euro vengono segnalati separatamente. Per i documenti al di sotto di tale soglia, la normativa prevede specifiche aggregazioni.
Parte II senza soglia di valore
Ogni fattura proveniente da un contribuente registrato in un altro paese dell'UE viene visualizzata separatamente, indipendentemente dal valore della transazione.
PVN 2 e PVN 3 - informazioni riassuntive e relativa correzione
Il modulo PVN 2 segnala transazioni specifiche effettuate nell'UE, mentre il modulo PVN 3 corregge una segnalazione PVN 2 precedentemente inviata.
Cosa stai dimostrando?
- ICT ai contribuenti registrati in altri paesi dell'UE;
- Alcuni servizi B2B sono tassati a carico dell'acquirente;
- transazioni triangolari soggette a segnalazione;
- movimenti nella procedura di prelievo delle scorte.
Il rapporto deve essere presentato mensilmente entro il 20° giorno del mese successivo.
Cosa stai migliorando?
- Partita IVA o paese del contraente;
- valore o mese della transazione;
- servizio IDT o B2B omesso;
- transazione triangolare o stock di call-off.
La correzione PVN 3 non sostituisce automaticamente le correzioni PVN o PVN 1.
PVN 4, PVN 5, PVN 6 e PVN 7: quando potrebbero essere necessari?
Non si tratta di uno standard valido per tutti i contribuenti. Richiedono specifici requisiti di legge.
Dichiarazione annuale
Ciò si applica, tra l'altro, alla proporzione annuale, agli adeguamenti fiscali specifici e ad altri casi specificati nella legge. Scadenza: 1° maggio.
porti e zone franche
Segnala le consegne specifiche effettuate nei porti franchi e nelle zone economiche speciali.
Rappresentante fiscale
Rapporto mensile delle transazioni effettuate in virtù di questo status speciale. Un rappresentante ordinario non invia automaticamente questo rapporto.
Immobiliare
Le parti A, B e C riguardano la registrazione, le correzioni annuali e la cancellazione dei beni immobili.
Come correggere una dichiarazione IVA in Lettonia?
Le correzioni vanno inviate tramite EDS. Correggere il periodo appropriato e gli eventuali allegati interessati dall'errore.
- Aprire la dichiarazione precedente.Copiare il documento relativo al periodo appropriato.
- Determinare il motivo.Verificare il momento dell'obbligo, il diritto alla detrazione e il documento giustificativo.
- Inserisci i dati corretti.Non correggere automaticamente un errore storico relativo al mese corrente.
- Il simbolo "Precizējums"indica che il documento è in fase di revisione.
- Allegati corretti.Verificare PVN 1, PVN 2, PVN 3 e altri report.
- Invia e monitora:conserva la ricevuta, controlla il saldo e gli eventuali interessi.
Correzione dell'aumento dell'IVA
Paga la differenza, verifica gli interessi maturati dalla data di scadenza originaria e riconcilia il saldo nel conto fiscale unificato.
correzione della riduzione IVA
Preparare la documentazione che confermi fatture, trasporto, importazione, stato del fornitore e diritti di detrazione. Una correzione non comporta automaticamente un rimborso.
Come si paga l'IVA in Lettonia?
L'IVA da versare al conto unico, come indicato nel campo 80, va generalmente versata entro il 23° giorno successivo alla fine del periodo.
Conto
Prima di effettuare il bonifico, verifica sul sito web di VID l'IBAN, i dati del beneficiario e la valuta correnti.
Identificazione
Utilizzare la descrizione o l'identificativo richiesto affinché il pagamento venga attribuito al contribuente.
Scadenza bancaria
Quando si effettua un bonifico internazionale, è necessario tenere conto dei tempi di accredito e dei giorni festivi.
Controllo del saldo
Dopo il bonifico, verifica con EDS che i fondi siano stati registrati e accreditati correttamente.
Cosa verificare prima di approvare la dichiarazione?
La verifica deve riguardare le fonti dei dati, la dichiarazione, le relazioni aggiuntive e il pagamento.
Dati e transazioni
- il mese o il trimestre appropriato;
- vendite, acquisti, anticipi e rettifiche;
- Movimenti di inventario propri e dati di terze parti per la logistica (3PL);
- documenti di importazione e doganali;
- aliquote, inversione contabile e punto di tassazione;
- Partita IVA e prova di trasporto.
Moduli e risultati
- Compatibilità PVN con PVN 1;
- Conformità delle transazioni UE al PVN 2;
- sono necessari PVN 3–PVN 7;
- tassi di cambio e segnali di correzione;
- campo 70 o 80;
- Data e stato del trasferimento dopo la spedizione.
Gli errori più comuni nelle dichiarazioni IVA in Lettonia
Un errore tecnico in EDS è solitamente più facile da rilevare rispetto a una transazione mancante che il sistema non aveva nei dati di origine.
Dati incompleti
- nessuna movimentazione delle proprie scorte;
- servizi esteri omessi;
- importazione non riconciliata;
- Dichiarazione zero senza controllo 3PL.
Moduli errati
- Nessun PVN 2 per WDT;
- PVN 3 senza correzione PVN;
- Il corso PVN 4 è considerato obbligatorio per tutti;
- Modulo PVN 6 presentato da un rappresentante ordinario.
Procedura errata
- lasciando la dichiarazione come bozza;
- trasferimento dopo il 23° giorno;
- nessun controllo del saldo in EDS;
- Nessuna traccia di controllo della correzione.
Dichiarazioni IVA della Lettonia per il 2026: conclusioni principali
Il ventesimo giorno è dedicato alla presentazione dei documenti, mentre il ventitreesimo al pagamento. Il fattore più importante è la coerenza tra il PVN, gli allegati e i dati di origine.
Dichiarazione e allegati
Il tuo PVN, PVN 1 e i referti richiesti vanno inviati tramite EDS generalmente entro il 20° giorno successivo al ciclo mestruale.
pagamento dell'IVA
L'IVA va versata separatamente in un unico conto fiscale, generalmente entro il 23° giorno.
Verifica di completezza
Riconciliare fatture, magazzino, importazioni, trasporti, VIES, rettifiche e tutti i moduli correlati.
Dichiarazioni IVA in Lettonia - Domande e risposte
Risposte fondamentali in merito a scadenze, frequenze, moduli, correzioni e pagamenti.
Generalmente, entro il ventesimo giorno successivo alla fine del mese o del trimestre. Se la scadenza cade in un giorno festivo, viene prorogata al primo giorno lavorativo successivo.
Generalmente, entro il 23° giorno successivo alla fine del periodo. Le imposte vengono versate separatamente in un unico conto fiscale.
Sì. Il periodo mensile viene mantenuto per i primi sei mesi di calendario. Un trimestre successivo è possibile solo se vengono soddisfatte tutte le altre condizioni.
La pagina VID lettone attualmente disponibile mostra un valore imponibile della transazione di 50.000 euro. La vecchia pagina in inglese del servizio potrebbe invece mostrare ancora 40.000 euro.
Sì. Anche un contribuente attivo deve presentare un PVN per il periodo senza transazioni imponibili. Prima di presentare un importo pari a zero, verificare acquisti, importazioni, inversioni di rotta e movimenti di magazzino.
Si tratta di un report in tre parti relativo agli importi delle imposte a monte e a valle associate a una dichiarazione dei redditi. Include un PVN (Payment Value Notice) quando si verificano transazioni che richiedono la segnalazione.
Si tratta di una dichiarazione riassuntiva lettone relativa a specifiche transazioni UE, tra cui le forniture intracomunitarie di beni e alcuni servizi B2B. Viene presentata mensilmente.
Il documento PVN 3 corregge i dati precedentemente riportati nel documento PVN 2. Se l'errore riguarda anche il documento PVN o il documento PVN 1, anche questi documenti devono essere corretti.
No. Il modulo PVN 4 è richiesto solo nei casi specificati dai regolamenti, ad esempio per alcuni adeguamenti annuali. La scadenza è il 1° maggio dell'anno successivo.
Tramite EDS. Si copia il documento relativo al periodo appropriato, si correggono i dati, lo si contrassegna come "Precizējums", si controllano gli allegati e lo si invia nuovamente.
No. La dichiarazione e il bonifico vengono effettuati separatamente. Dopo l'invio, verifica lo stato del documento e, dopo il bonifico, controlla il saldo EDS del contribuente.
No. Le dichiarazioni OSS e IOSS sono procedure separate, hanno periodi e scadenze propri e non sono allegati alla dichiarazione PVN locale.
Questo testo ha scopo puramente informativo e non sostituisce l'analisi fiscale individuale. Quando si presentano le dichiarazioni IVA in Lettonia, è necessario verificare lo stato del contribuente, il periodo d'imposta, il tipo di transazione, il modulo EDS in vigore, i campi PVN pertinenti, gli allegati, le scadenze, i pagamenti e gli obblighi di rendicontazione in corso.
