Immatriculation à la TVA en Croatie 2026
Découvrez comment obtenir un OIB/PIN et immatriculer votre entreprise à la TVA en Croatie. Taxenlight propose l'immatriculation à la TVA à l'étranger et le traitement des déclarations de TVA internationales.
L'immatriculation à la TVA en Croatie ne commence pas par P-PDV
Le formulaire n'est que la dernière étape de l'analyse. Il faut d'abord déterminer si la Croatie est un lieu d'imposition et si votre entreprise doit s'acquitter de la TVA.
En pratique, l'enregistrement standard concerne le plus souvent les marchandises situées en Croatie, les ventes à partir d'un entrepôt local, l'importation et la revente, les livraisons avec montage, les services liés à l'immobilier croate ou les modèles B2C qui ne sont pas couverts par les normes OSS, IOSS ou PME.
Toutes les ventes à un client croate ne nécessitent pas un numéro de TVA intracommunautaire croate (HR). Si le fournisseur étranger n'est pas immatriculé à la TVA en Croatie, l'obligation peut être transférée au destinataire pour certaines livraisons. Toutefois, si le fournisseur possède déjà un numéro de TVA intracommunautaire croate, les livraisons locales ne doivent pas être automatiquement facturées selon l'autoliquidation de la TVA en vertu de l'article 75, paragraphe 2.
Que faut-il déterminer avant de postuler ?
- où se trouvent les marchandises ou où le service est rendu,
- que l'acheteur soit un contribuable, un consommateur ou une plateforme,
- que la TVA soit réglée par le vendeur, le destinataire ou selon une procédure spéciale,
- si l'entreprise remplit les conditions requises pour bénéficier du programme transfrontalier pour les PME,
- si la transaction implique un établissement stable en Croatie,
- que vous ayez besoin d'un OIB, d'un P-PDV, d'une procuration ou d'un représentant fiscal.
Expérience Taxenlight
D'après notre expérience, la plupart des retards d'immatriculation à la TVA en Croatie ne sont pas dus au formulaire lui-même, mais à des descriptions incohérentes : le service commercial dit une chose, l'entrepôt une autre, et les documents d'importation encore une troisième. Nous avons rencontré des cas où ce n'est qu'après avoir rassemblé les informations sur le flux de marchandises, la facture et le rôle de l'importateur que l'obligation d'un numéro de TVA est apparue clairement.
Quand une entreprise étrangère doit-elle vérifier son inscription à la TVA en Croatie ?
C’est le modèle de transaction qui est déterminant, et non le simple fait que le destinataire soit croate. Le site web officiel relatif à la TVA pour les personnes étrangères détaille les obligations des contribuables étrangers, les formulaires et les méthodes d’identification.
| Situation | Risque d'inscription | Commentaire pratique |
|---|---|---|
| Les produits se trouvent en Croatie et sont vendus localement | Haut | La livraison locale peut nécessiter un numéro de TVA croate et une facture conforme aux règles PDV. |
| Entrepôt ou logistique en Croatie | Haut | Le transfert de marchandises vers le stock croate et leur vente depuis l'entrepôt nécessitent généralement une analyse de TVA distincte. |
| Importation en Croatie et revente ultérieure | Haut | L'importateur, le droit à la déduction et la revente locale ultérieure doivent être établis. |
| Livraison avec montage ou installation | Possible | Le lieu d'imposition peut être la Croatie. Le statut de l'acheteur et l'autoliquidation de la TVA doivent être vérifiés séparément. |
| Services immobiliers | Possible | Les services immobiliers peuvent être soumis à la TVA croate quel que soit le pays d'établissement du prestataire. |
| Ventes B2C à partir de stocks croates | Haut | Le consommateur ne règle pas la TVA en autoliquidation, et les procédures spécifiques ne couvrent pas tous les modèles de vente locaux. |
| Service B2B standard pour les contribuables croates | Généralement plus bas, mais à vérifier | Pour de nombreux services, la TVA est réglée par le client dans le cadre d'une transaction interentreprises (B2B). Toutefois, des exceptions s'appliquent pour des services tels que l'immobilier, l'événementiel, le transport ou les prestations fournies par un établissement stable en Croatie. |
| Ventes B2C expédiées depuis un autre pays de l'UE | Cela dépend de la procédure | L’OSS peut remplacer l’enregistrement local pour les transactions concernées. Une entreprise de l’UE éligible peut également envisager l’exemption transfrontalière pour les PME. |
| Une entreprise de l'UE utilisant le système PME en Croatie | Évitement possible de l'enregistrement standard | L’enregistrement préalable dans le pays d’établissement, un numéro d’enregistrement actif se terminant par EX et le respect de la limite de 60 000 EUR en Croatie et de 100 000 EUR dans toute l’UE sont requis. |
| Ressources humaines ou techniques créant un lieu permanent en Croatie | Nécessite une analyse séparée | Un établissement stable peut avoir des conséquences sur l'entité assujettie à la TVA, à l'autoliquidation et aux obligations locales. Un entrepôt, à lui seul, ne constitue pas systématiquement un établissement stable. |
Taxenlight conseille
Avant de demander « Comment puis-je m’enregistrer à la TVA en Croatie ? », répondez à la question : « Quelle transaction nécessite un numéro ? » L’administration fiscale peut exiger des documents démontrant la raison réelle de l’enregistrement, et non une simple intention générale d’entrer sur le marché.
Le seuil de 60 000 euros et le système des PME en Croatie
Pour les non-résidents, le seuil d'immatriculation n'est pas le seul critère. Toutefois, à compter du 1er janvier 2025, une entreprise établie dans un autre pays de l'UE pourra, dans certains cas, bénéficier de l'exemption transfrontalière pour PME. Il convient donc de distinguer l'immatriculation locale classique de la procédure PME appliquée par le pays d'établissement.
60 000 EUR en Croatie
Le chiffre d'affaires annuel ouvrant droit à l'exonération en Croatie ne peut excéder 60 000 EUR au cours de l'année civile en cours ou précédente. Le dépassement de ce seuil entraîne la perte du droit à toute exonération ultérieure en Croatie.
100 000 € dans toute l'UE
Le chiffre d'affaires annuel total de l'entreprise dans l'UE ne doit pas dépasser 100 000 € au cours de l'année civile en cours ou précédente. Ce plafond inclut le chiffre d'affaires réalisé dans le pays d'établissement et dans les autres pays de l'UE.
Numéro se terminant par EX
Une entreprise notifie à l'administration de son pays d'établissement son intention d'utiliser le statut de PME transfrontalière. Une fois qualifiée, elle utilise un numéro d'identification unique se terminant par EX, plutôt que d'engager la procédure standard uniquement pour bénéficier de l'exemption.
En pratique
Le seuil des PME n'est pas automatique pour tous les non-résidents. Ce dispositif est réservé aux entreprises établies dans l'UE. Une entité établie hors de l'UE ne peut en bénéficier, même si elle dispose d'un établissement stable dans un État membre. Cette exemption implique également l'impossibilité de déduire la TVA en amont sur les opérations concernées.
Les régimes PME et OSS peuvent être utilisés simultanément pour différentes transactions si les conditions des deux procédures sont remplies. En revanche, les régimes SME et IOSS sont incompatibles : un contribuable bénéficiant de l’exonération SME ne peut pas utiliser le régime IOSS en même temps.
Inscription à la TVA en Croatie étape par étape
La méthode la plus sûre pour effectuer l'enregistrement est sous forme de projet : description de la transaction, identification OIB, formulaire P-PDV, documents, représentation et plan des tâches après l'attribution du numéro.
Décrivez le modèle
Déterminer le produit ou le service, le lieu de départ et d'arrivée du transport, l'entrepôt, l'importateur, l'acheteur, le canal de vente et la part de tout établissement fixe.
Découvrez les alternatives
Vérifiez les procédures d'autoliquidation, OSS, IOSS et le système pour PME transfrontalières. Ne procédez pas à l'immatriculation standard tant que vous n'avez pas confirmé qu'aucune des procédures pertinentes ne permet de satisfaire à l'obligation.
Obtenir l'OIB/PIN
Si l'immatriculation croate standard est requise, obtenez un OIB/PIN. Une entreprise utilisant uniquement l'immatriculation PME transfrontalière suit une procédure distincte pour son pays d'établissement et son numéro EX.
Préparer le P-PDV
Le formulaire doit correspondre à la description de l'entreprise, aux informations relatives à la société et aux documents d'immatriculation.
Collecter les documents
Préparez un document d'immatriculation, un certificat fiscal, une preuve d'intention commerciale et des traductions.
Établir une représentation
Une entreprise de l'UE peut désigner un représentant. Un contribuable non membre de l'UE tenu de déclarer lui-même la TVA croate doit désigner un représentant fiscal avant de soumettre le formulaire P-PDV.
Déposer une candidature
Veuillez envoyer les documents des non-résidents à Područne ureda Zagreb, Ispostava za nerezidente. Avant l'envoi, veuillez vérifier le formulaire et les coordonnées dans l'annuaire officiel.
Configurer la facturation
Une fois votre numéro attribué, planifiez votre facturation, vos déclarations PDV, vos paiements, votre archivage et votre procédure de radiation après la cessation de votre activité en Croatie.
OIB/PIN – première étape lorsque l'enregistrement à la TVA locale est nécessaire
L'OIB est un numéro d'identification croate, appelé PIN dans les documents en anglais. Il est requis pour l'enregistrement standard via le P-PDV et sert de base à l'obtention d'un numéro de TVA au format HR + OIB. Il convient toutefois de ne pas confondre cette procédure avec celle applicable aux PME transfrontalières, pour lesquelles le contribuable éligible utilise un numéro EX délivré par le pays d'établissement.
Porezna uprava décrit le PIN/OIB comme le numéro d'identification de base dans les contacts avec l'administration fiscale.
Si l'analyse confirme l'obligation d'immatriculation, les données figurant dans l'OIB, les documents d'immatriculation, la procuration et le P-PDV doivent être identiques. Toute divergence concernant le nom, l'adresse ou la forme juridique peut entraîner une demande de complément d'information.
La distinction la plus simple
- OIB/PIN – numéro d'identification fiscale,
- Numéro d'identification TVA – Numéro de TVA utilisé dans les transactions,
- PDV – TVA croate et nom du régime de base,
- Numéro EX – identifiant du système transfrontalier des PME.
Quels documents dois-je préparer pour l'immatriculation à la TVA en Croatie ?
Le formulaire d'inscription de base est le P-PDV. Porezna uprava publie les formulaires actuels, y compris le P-PDV et le PDV, dans la des formulaires.
| Élément | Pourquoi est-ce nécessaire ? | Ce à quoi il faut faire attention |
|---|---|---|
| OIB/PIN | Identification du contribuable dans le système croate. | Les données doivent être conformes aux documents d'immatriculation de la société. |
| Formulaire P-PDV | Demande d'immatriculation à la TVA. | N’utilisez pas d’anciens exemplaires des formulaires fournis par les entrepreneurs. |
| document d'immatriculation de la société | Confirme l'existence et les détails de l'entité. | Elle doit être à jour et conforme à la procuration. |
| certificat fiscal | Confirme le statut du contribuable dans son pays de résidence. | Il est conseillé de vérifier la date de validité et la langue du document. |
| Preuve d'intention d'opérer en Croatie | Indique le motif de l'enregistrement, par exemple contrat, entrepôt, importation ou projet local. | La description doit correspondre à la transaction et au formulaire. |
| mandataire ou représentant fiscal | Une procuration vous permet de gérer une affaire au nom de l'entreprise. Un représentant fiscal et une décision de représentation distincte peuvent être nécessaires pour les contribuables non membres de l'UE. | N’utilisez pas un modèle unique et générique pour les entreprises de l’UE et celles hors UE. La portée des documents et les responsabilités diffèrent. |
| Demande de représentation fiscale | Obligatoire dans le cadre de l'enregistrement standard d'un contribuable non-UE lorsque celui-ci doit lui-même s'acquitter de la TVA en Croatie. | Le document doit être cohérent avec le P-PDV, la procuration et les informations relatives au représentant. |
| Traductions | Les documents doivent être rédigés en croate ou accompagnés d'une traduction assermentée. | Cette étape allonge souvent l'ensemble du processus. |
Taxenlight conseille
Vérifiez d'abord si votre entreprise doit réellement être enregistrée au titre de l'autoliquidation de la TVA ou si elle peut bénéficier du régime d'autoliquidation, du régime OSS ou du régime PME. Ce n'est qu'ensuite que vous pourrez constituer un dossier unique et cohérent : description de l'opération, OIB, P-PDV, document d'enregistrement, certificat fiscal, justificatif d'activité commerciale, déclaration et traductions.
Contribuable de l'UE et contribuable non-UE lors de l'enregistrement à la TVA en Croatie
Le statut du siège social a des répercussions sur la documentation, la représentation et la responsabilité vis-à-vis des autorités. Ceci est particulièrement important pour les entreprises situées hors de l'Union européenne.
Contribuable de l'UE
Une entreprise établie dans l'UE peut procéder à son immatriculation standard auprès de l'OIB et du P-PDV si elle est tenue de s'auto-immatriculer à la TVA croate. Elle peut également se renseigner sur l'exonération pour PME transfrontalières si son chiffre d'affaires n'excède pas 60 000 € en Croatie et 100 000 € dans l'ensemble de l'UE. La désignation d'un représentant est possible, mais non obligatoire.
Contribuable non-UE
Une société établie hors de l'UE ne peut pas bénéficier du régime des PME de l'UE. Si elle effectue en Croatie des opérations imposables pour lesquelles la TVA n'est pas comptabilisée par le bénéficiaire, elle doit désigner un représentant fiscal croate avant son immatriculation.
représentant fiscal
Un représentant agit pour le compte d'un contribuable non-UE auprès de l'administration fiscale (Porezna uprava), notamment pour la collecte des documents, le dépôt des déclarations et les opérations liées au règlement et au paiement de la TVA. La demande d'agrément d'un bureau de représentation fait partie du dossier d'immatriculation.
Note pratique
Les règles applicables au représentant d'une société de l'UE ne s'appliquent pas au représentant fiscal d'une société hors UE. La désignation d'un représentant est nécessaire avant le dépôt du P-PDV, car l'administration fiscale statue sur la question de la représentation dans le cadre de la procédure d'immatriculation à la TVA du contribuable.
Où puis-je faire une demande de numéro de TVA croate ?
Pour les contribuables étrangers, l'adresse appropriée est : Porezna uprava, Područni ured Zagreb, Ispostava za nerezidente, Avenija Dubrovnik 32, 10000 Zagreb. Avant d'envoyer des documents, veuillez vérifier l'adresse officielle, le mode de dépôt et les coordonnées.
Autorité compétente
Područni ured Zagreb, Ispostava za nerezidente s'occupe des questions d'enregistrement standard à la TVA des contribuables étrangers.
Après avoir vérifié les documents
Les instructions officielles stipulent que les numéros de TVA intracommunautaires doivent être délivrés immédiatement, et au plus tard huit jours après la vérification complète du dossier. Cela ne signifie pas pour autant que l'ensemble du projet prend systématiquement huit jours à compter du début des préparatifs.
Format numérique
Après son immatriculation, le contribuable utilise le numéro de TVA dans la structure HR + OIB pour les transactions et la correspondance relatives à la TVA.
Ne planifiez pas vos ventes le jour de l'expédition
Ce numéro doit être obtenu avant la transaction pour laquelle l'entreprise doit s'acquitter elle-même de la TVA croate. Le délai nécessaire à l'établissement de l'OIB, aux traductions, à la représentation et aux documents complémentaires doit être ajouté au délai de vérification officiel.
Que se passe-t-il après l'enregistrement et comment clôturer un numéro de TVA croate ?
L'obtention du numéro de TVA croate ne marque pas la fin du processus. Dès lors, l'entreprise doit savoir qui collecte les documents, qui effectue les déclarations et comment les transactions couvertes par ce numéro de TVA seront déclarées.
Une fois le numéro obtenu, vous devrez vous occuper de la facturation, des formalités de déclaration PDV, des paiements, des documents d'importation et des déclarations auprès de l'UE. Les formulaires PDV détaillés et les obligations post-enregistrement sont décrits dans un guide distinct.
Déterminez immédiatement
- qui prépare la déclaration PDV,
- Quelles données la comptabilité collecte-t-elle auprès de l'entrepôt et des ventes ?
- qui est responsable du contact avec Porezna uprava,
- Qui et à quelle date déclarera la cessation des activités nécessitant un enregistrement croate ?.
Désinscription sous 8 jours
Un contribuable de l'UE qui cesse d'exercer une activité en Croatie et qui a besoin d'un numéro de TVA intracommunautaire doit en informer le registre de la TVA croate (Porezna uprava) dans un délai de huit jours et demander sa radiation. Pour les contribuables hors UE, cette obligation de déclaration incombe à leur représentant fiscal. La déclaration fiscale finale et les régularisations nécessaires doivent également être établies avant la date de cessation d'activité.
Avez-vous déjà un numéro de TVA croate ?
Vérifiez comment préparer le PDV, les délais, le paiement et les documents nécessaires au règlement après l'inscription.
Les erreurs les plus fréquentes lors de l'enregistrement à la TVA en Croatie
Les erreurs résultent généralement d'une classification incorrecte des transactions ou d'une préparation tardive des documents, et non du formulaire P-PDV lui-même.
| Erreur | Effet | Comment réduire les risques |
|---|---|---|
| En supposant que toutes les transactions B2B fonctionnent par le biais d'une facturation inversée | Absence d'inscription malgré l'obligation. | Vérifiez le type de transaction, le statut de l'acheteur et la réglementation croate. |
| Inscription « au cas où », sans analyse de la PME ni autoliquidation de la TVA | Déclarations inutiles, frais de service et risque de passer à côté d'une procédure plus simple. | Vérifiez d'abord l'autoliquidation, OSS, IOSS, PME et le lieu réel d'imposition. |
| Considérer 60 000 EUR comme un seuil automatique pour chaque non-résident | Absence d’inscription malgré l’obligation ou application injustifiée de l’exemption. | Vérifiez le siège social dans l'UE, la limite de 100 000 EUR, le numéro EX et le champ d'application des transactions couvertes par le statut PME. |
| L'application de l'article 75, paragraphe 2, reste valable après l'obtention d'un numéro de TVA croate | Factures sans TVA croate et déclarations incorrectes. | Une fois le numéro attribué, redéfinissez les modalités de facturation de chaque livraison locale. |
| Pas de code OIB/PIN au début | Blocage de l'attribution d'un numéro de TVA. | Commencez par l'identification fiscale. |
| Anciens formulaires P-PDV | Risque de demande de compléments alimentaires. | Téléchargez les formulaires à partir du site Web actuel de Porezna uprava. |
| Aucune traduction | Retard ou rejet des documents. | Planifiez une séance pour les traductions assermentées. |
| Omission d'un représentant pour un contribuable non-UE | Processus d'inscription incomplet. | Déterminer le statut fiscal et la représentation avant l'expédition. |
| Aucun plan après l'inscription | Retards dans les déclarations PDV. | Identifiez immédiatement qui collecte les données et soumet les règlements. |
| Laisser un numéro de TVA intracommunautaire actif après la cessation d'une activité commerciale | Autres obligations de déclaration, assignations et risque d'arriérés. | Signalez la cessation de votre activité dans un délai de huit jours et préparez votre règlement final. |
Immatriculation à la TVA en Croatie en 2026 – principales conclusions
Tout d'abord, choisissez le bon chemin
Avant le P-PDV, vérifiez l'autoliquidation, OSS, IOSS, PME, le lieu d'imposition et la personne tenue de régler la TVA.
Numéro OIB ou EX
L’enregistrement standard requiert un OIB et un P-PDV. Une entreprise de l’UE éligible peut utiliser un numéro PME transfrontalier se terminant par EX.
Ce numéro doit également être fermé
Après votre inscription, vous devez planifier vos règlements, et après la cessation de votre activité en Croatie, vous devez déclarer votre radiation dans les délais impartis.
Vous ne savez pas si vous devez vous immatriculer à la TVA en Croatie ?
Passons en revue le modèle de transaction, l'OIB, le P-PDV, les documents, le statut UE/non-UE et les obligations après l'attribution du numéro.
FAQ – Immatriculation à la TVA en Croatie 2026
Questions fréquemment posées avant d'obtenir un numéro de TVA croate.
L'immatriculation peut être nécessaire lorsqu'une entreprise effectue des transactions soumises à la TVA croate et doit s'acquitter elle-même de cette taxe. Cela concerne généralement la vente de marchandises situées en Croatie, l'entreposage, l'importation et la revente, les livraisons avec montage et certains services locaux.
L’autoliquidation de la TVA ne permet de s’affranchir de l’enregistrement standard que pour les opérations qui remplissent les conditions d’une disposition spécifique. Si un fournisseur étranger possède déjà un numéro de TVA intracommunautaire croate, il n’est généralement pas tenu d’appliquer l’autoliquidation prévue à l’article 75, paragraphe 2, à ses livraisons imposables en Croatie.
Une entreprise établie dans un autre pays de l'UE peut bénéficier du statut de PME transfrontalière en Croatie si son chiffre d'affaires n'excède pas 60 000 € en Croatie et 100 000 € dans l'UE, et si elle a été préalablement enregistrée auprès des autorités de son pays d'établissement. Le contribuable utilise un numéro se terminant par EX. Ce dispositif n'est pas accessible aux entreprises établies hors de l'UE.
L'OSS peut remplacer l'enregistrement local pour certains modèles de vente B2C, mais elle ne couvre pas automatiquement les ventes depuis un entrepôt croate, les importations et la revente, ni les livraisons locales. Avant de vous inscrire, il est conseillé de comparer l'OSS avec le système destiné aux PME.
L'OIB/PIN est un numéro d'identification croate. Le numéro de TVA intracommunautaire se présente sous la forme HR + OIB. L'OIB n'est pas un numéro de TVA intracommunautaire. Un identifiant distinct, se terminant par EX, est utilisé dans le cadre du système transfrontalier pour les PME.
Le formulaire P-PDV est un formulaire standard d'immatriculation à la TVA. La demande comprend généralement les documents d'immatriculation de l'entreprise, une preuve de son statut fiscal, une preuve de son intention d'exercer une activité commerciale en Croatie, les documents OIB et une procuration ou les documents du représentant. Ces documents doivent être rédigés en croate ou accompagnés d'une traduction certifiée conforme.
Un contribuable non membre de l'UE qui effectue des opérations imposables en Croatie et qui est tenu de s'acquitter lui-même de la TVA doit désigner un représentant fiscal. Cette obligation ne s'applique pas si, conformément à la législation applicable, le bénéficiaire croate s'acquitte intégralement de la taxe.
Les affaires des non-résidents sont traitées par Porezna uprava, Područni ured Zagreb, Ispostava za nerezidente, Avenija Dubrovnik 32, 10000 Zagreb. Avant d'envoyer, veuillez vérifier les détails actuels avec le carnet d'adresses officiel.
Après vérification du dossier complet, le service compétent devrait délivrer un numéro de TVA intracommunautaire dans les plus brefs délais, et au plus tard sous huit jours. Le délai total peut être plus long en raison de l'obtention de l'OIB, des traductions, d'une représentation ou de la nécessité de fournir des documents complémentaires.
En cas de cessation d'une activité commerciale nécessitant un numéro de TVA croate, le contribuable doit le déclarer au registre de la TVA croate dans un délai de huit jours et demander sa radiation. Pour les contribuables hors UE, l'inscription est effectuée par un représentant fiscal. La dernière déclaration de TVA doit également être établie.
Ce texte est fourni à titre informatif uniquement et ne saurait se substituer à une évaluation fiscale personnalisée. Lors de l'inscription à la TVA en Croatie, il est important de vérifier le statut du contribuable, son lieu d'imposition, le type de transaction, son OIB/PIN, son formulaire P-PDV, ses documents, son représentant fiscal et les exigences en vigueur de la loi relative à l'impôt sur le revenu (Porezna uprava).
