Déclarations de TVA en Bulgarie 2026 – délais, registres et obligations après immatriculation
En Bulgarie, la déclaration de TVA est obligatoire chaque mois après l'inscription au système de TVA local. L'obtention d'un numéro de TVA n'est que le point de départ : il vous faudra ensuite tenir à jour les déclarations, les registres de ventes et d'achats, les données de paiement, le système VIES, Intrastat et les données de règlement en euros.
Si une entreprise possède un numéro de TVA bulgare standard, elle doit mettre en place dès le départ une procédure mensuelle incluant les déclarations de TVA, les enregistrements des ventes et des achats, la VIES (taxe sur la valeur ajoutée), le paiement des taxes et l'archivage des confirmations d'expédition. L'absence de ventes au cours d'un mois donné ne la dispense pas automatiquement de cette obligation de déclaration.
Déclarations de TVA en Bulgarie – les informations les plus importantes
En Bulgarie, les déclarations de TVA sont effectuées par les contribuables assujettis à la TVA. Cela concerne également les sociétés étrangères qui possèdent un numéro de TVA bulgare et effectuent des règlements locaux.
Rythme mensuel
La période fiscale est mensuelle. La déclaration, le registre des ventes et le registre des achats doivent être soumis avant le 14 du mois suivant, ou, si cette date tombe un jour férié, avant le prochain jour ouvrable.
Les registres constituent la base
Les registres des ventes et des achats sont joints à la déclaration. Il ne s'agit pas de simples documents comptables internes, mais d'éléments obligatoires pour l'établissement des rapports mensuels.
Ce n'est pas qu'un formulaire
La déclaration doit être cohérente avec les factures, les importations, les corrections, l'entrepôt, les transactions intra-UE, le VIES, le paiement de la TVA et le droit à déduction.
Taxenlight conseille
Fixez une date limite interne pour la soumission des données bien avant la date limite légale. Les déclarations, les enregistrements, le VIES, le paiement et les confirmations doivent être intégrés dans un processus unique de clôture mensuelle de la TVA.
Qui dépose les déclarations de TVA en Bulgarie ?
Les entités disposant d'un numéro d'immatriculation à la TVA standard en Bulgarie doivent déposer une déclaration mensuelle . Cette obligation s'applique également aux sociétés étrangères ayant obtenu un numéro de TVA bulgare (BG), même si elles ne possèdent ni bureau, ni employés, ni filiale locale en Bulgarie.
Le numéro EX utilisé dans le cadre du système transfrontalier pour les PME est différent d'un numéro de TVA bulgare classique. Il ne faut pas en déduire que la simple possession d'un numéro EX entraîne automatiquement le dépôt des déclarations de TVA mensuelles standard en Bulgarie.
Les situations les plus courantes
- vente de marchandises depuis un entrepôt en Bulgarie,
- importation de marchandises en Bulgarie et revente ultérieure,
- Déménager vos propres biens à destination ou en provenance de Bulgarie,
- utiliser un numéro de TVA bulgare dans les transactions de l'UE,
- livraisons B2B locales ou livraisons avec montage,
- transactions locales réglées par l'entreprise dans une déclaration de TVA bulgare classique.
Dates limites de dépôt des déclarations de TVA en Bulgarie en 2026
La déclaration de TVA, le registre des ventes, le registre des achats et le paiement de la TVA sont généralement effectués avant le 14 du mois suivant la période de règlement. Si le 14 tombe un jour férié, le délai est reporté au prochain jour ouvrable.
| Période de facturation | Date limite pour les déclarations, les registres et les paiements | Que vérifier avant l'expédition |
|---|---|---|
| Janvier 2026 | 16 février 2026 | Ventes, achats, importations, ajustements et transactions avec un numéro de TVA bulgare. |
| Février 2026 | 16 mars 2026 | Factures de vente, factures d'achat, données d'entrepôt et documents de transport. |
| Mars 2026 | 14 avril 2026 | Transactions de l'UE, VIES et éventuelles données Intrastat. |
| Avril 2026 | 14 mai 2026 | Documents d'importation, documents douaniers et droit à la déduction de la TVA. |
| Mai 2026 | 15 juin 2026 | Ventes sur stock, corrections et exhaustivité des enregistrements. |
| Juin 2026 | 14 juillet 2026 | Clôture semestrielle et cohérence des données avec l'ERP. |
| Juillet 2026 | 14 août 2026 | Données de marché, paiements et factures de vente. |
| Août 2026 | 14 septembre 2026 | Mouvements de marchandises propres et transactions intra-UE. |
| Septembre 2026 | 14 octobre 2026 | Documents relatifs au taux de 0 % et coordonnées de l'acheteur. |
| Octobre 2026 | 16 novembre 2026 | Importations, ajustements, achats locaux et déduction de la TVA. |
| Novembre 2026 | 14 décembre 2026 | Exhaustivité des données avant la clôture de fin d'exercice. |
| Décembre 2026 | 14 janvier 2027 | Ajustements annuels, rapprochement des registres et résultat de la période. |
Pourquoi cette date limite est-elle difficile à respecter pour les non-résidents ?
Les documents proviennent souvent de sources multiples : le système de gestion des ventes, l’exploitant de l’entrepôt, les douanes, la plateforme de vente en ligne, la comptabilité centrale et le conseiller en matière de TVA. Les délais étant fixés jusqu’au 14 du mois, tout retard dans la transmission des données entraîne rapidement un risque de corrections ou de pénalités.
L'absence de ventes ne signifie pas toujours l'absence de rapports
Après l'immatriculation à la TVA, une entreprise ne doit pas supposer que l'absence de transaction met automatiquement fin à l'obligation de déclaration.
Le numéro de TVA reste actif
Si l'administration fiscale attend un règlement pour un mois donné, vous devez vérifier l'obligation de soumettre une déclaration également pour la période sans ventes.
Projets saisonniers
Les importations ponctuelles, les entrepôts qui ouvrent plus tard ou les ventes saisonnières ne doivent pas faire exception au contrôle des délais.
Cessation d'activité
Si votre entreprise en Bulgarie a effectivement cessé ses activités, vous devez vérifier séparément la clôture de votre inscription, au lieu de simplement cesser de déclarer vos activités.
Registres des ventes et des achats en Bulgarie
La déclaration de TVA est accompagnée de registres qui servent de base à son établissement. Ces registres contiennent les documents de vente et d'achat, les ajustements, les importations, les transactions intracommunautaires et autres éléments nécessaires au calcul de la TVA.
Quels sont les éléments à contrôler ?
- numéros et dates des factures,
- coordonnées de l'entrepreneur et numéros de TVA,
- Taux de TVA et assiettes fiscales,
- montants de TVA due et facturée,
- corrections, documents d'importation et de douane,
- Transactions et documents de l'UE à un taux jusqu'à 0 %.
Ne déplacez pas de données sans cartographie
Si l'entreprise utilise un ERP centralisé, une place de marché ou plusieurs entrepôts, les données relatives à la Bulgarie doivent être marquées localement : taux, type de transaction, numéro de TVA, date, document, devise et lien avec un mouvement de marchandises spécifique.
Comment établir techniquement une déclaration de TVA en Bulgarie ?
Les déclarations sont déposées par voie électronique. L'entreprise doit avoir accès aux services électroniques de la NRA ou collaborer avec un représentant autorisé qui se chargera du dépôt et des communications avec l'administration.
- Désignez un responsable du processus. Cette personne sera chargée de garantir l'exhaustivité des données, l'approbation des déclarations, leur soumission électronique et la conservation des confirmations.
- Collectez les données relatives aux ventes et aux achats. Incluez les factures, les corrections, les documents d'importation, les données d'entrepôt, les mouvements de marchandises propres et les transactions intra-UE.
- Attribuez les documents à la période appropriée. Vérifiez la date de livraison, la taxe due, la date de facturation, la date d'importation et la date à laquelle les conditions de déduction ont été remplies.
- Déterminez le mode de règlement des transactions. Distinguez les ventes locales, les acquisitions intracommunautaires (AIC), les importations, les autoliquidations, le taux de 0 % et les transactions non déclarées dans la déclaration locale.
- Veuillez vérifier la devise de la période. Pour les périodes à compter du 1er janvier 2026, les déclarations sont présentées en euros. Les ajustements pour les périodes allant jusqu'au 31 décembre 2025 continuent d'être présentés en leva.
- Veuillez soumettre votre déclaration et les deux registres par voie électronique. Conservez la confirmation d'expédition et la version finale des fichiers sources.
- Vérifiez la concordance entre le résultat et le paiement. Assurez-vous que le montant versé à la NRA correspond au rendement final et que tout excédent a été correctement transféré ou déclaré pour remboursement.
Paiement de la TVA en Bulgarie après soumission de la déclaration
Si la déclaration fait apparaître la TVA due, celle-ci doit être payée dans les mêmes délais que ceux applicables aux déclarations et aux registres. Le paiement s'effectue par virement bancaire sur le compte NRA approprié, en indiquant la référence de paiement correcte.
Si le 14e jour tombe un jour férié, le report au prochain jour ouvrable s'applique également au paiement indiqué dans la déclaration.
Risques pratiques
- Le transfert provient d'un autre pays et nécessite plus de temps
- Le transfert ne contient pas l'indication correcte du type d'obligation,
- Le paiement est versé sur le compte de la mauvaise unité de la NRA
- Le montant indiqué dans l'ERP diffère du montant figurant dans la déclaration
- Le conseiller envoie la déclaration, mais le paiement est effectué par une autre équipe
- La correction de la déclaration n'est pas associée à la correction du paiement.
Taxenlight conseille
La déclaration, les documents, la confirmation d'expédition et le paiement doivent être approuvés simultanément. Ne présumez pas que l'envoi du formulaire vaut paiement de vos impôts.
Déclarations UE en même temps que les déclarations de TVA
VIES et Intrastat peuvent couvrir les mêmes flux de marchandises, mais constituent formellement des obligations distinctes. Il convient donc de les analyser en parallèle de la déclaration, et non en remplacement de celle-ci.
VIES en Bulgarie
Le VIES est un rapport distinct à soumettre pour certaines livraisons intracommunautaires, transactions triangulaires et services B2B désignés. La date limite est généralement le 14 du mois suivant et est reportée au prochain jour ouvrable si cette date tombe un jour férié.
Intrastat en Bulgarie
Intrastat est une obligation statistique distincte pour les entités dépassant les seuils applicables aux échanges de marchandises avec les pays de l'UE. La date limite mensuelle est le 14 du mois suivant. Pour la première déclaration suivant l'entrée en vigueur d'une nouvelle obligation, la date limite peut être le 20.
Une base de données
La TVA, le VIES et Intrastat doivent être établis à partir des mêmes données sources convenues, mais ne doivent pas être considérés comme un formulaire unique. Chaque déclaration a son propre champ d'application et ses propres critères.
SAF-T en Bulgarie à partir de 2026
Le système SAF-T a été déployé progressivement en Bulgarie à partir du 1er janvier 2026. La première phase concernait un groupe spécifique d'environ 470 grandes entreprises répondant aux critères légaux. Le simple fait de posséder un numéro de TVA bulgare, d'utiliser un système ERP avancé ou d'opérer à grande échelle ne constitue pas une obligation.
Qualité des données
SAF-T renforce l'importance du respect des livres comptables, des factures, des registres de TVA, des données clients, des codes de transaction et des informations d'entrepôt.
critères statutaires
L’étendue de l’obligation doit être déterminée sur la base du calendrier et des critères prévus pour chaque étape de mise en œuvre.
N’attendez pas l’audit
Les données sources incohérentes doivent être corrigées mensuellement. SAF-T ne remplace pas les déclarations ou registres de TVA, mais élargit le champ des données mises à la disposition de l'administration.
Les transactions qui gâchent le plus souvent la déclaration
Une déclaration de TVA doit refléter le modèle de transaction réel. Les importations, l'autoliquidation de la TVA et le taux de 0 % doivent être traités avec une attention particulière, car une erreur de fond peut souvent se confondre avec une simple erreur de forme.
Déclaration d'importation en TVA
Il convient d'identifier l'importateur, les documents douaniers, les droits à déduction de la TVA et les conditions de revente. Dans certains cas, le règlement différé de la TVA à l'importation.
Charge inversée
L’autoliquidation de la TVA nécessite de connaître le lieu d’imposition et le statut de l’acheteur. Les factures exonérées de TVA doivent être vérifiées avec une attention particulière avant d’être déclarées.
taux de 0 %
Le taux de 0 % nécessite des justificatifs. Il est conseillé de vérifier le taux de TVA en vigueur en Bulgarie, une preuve de transport et le numéro de TVA de l'acheteur.
Les transactions qui gâchent le plus souvent la déclaration
Une déclaration de TVA doit refléter le modèle de transaction réel. Les importations, l'autoliquidation de la TVA et le taux de 0 % doivent être traités avec une attention particulière, car une erreur de fond peut souvent se confondre avec une simple erreur de forme.
Déclaration d'importation en TVA
Il convient d'identifier l'importateur, les documents douaniers, les droits à déduction de la TVA et les conditions de revente. Dans certains cas, le règlement différé de la TVA à l'importation.
Charge inversée
L’autoliquidation de la TVA nécessite de connaître le lieu d’imposition et le statut de l’acheteur. Les factures exonérées de TVA doivent être vérifiées avec une attention particulière avant d’être déclarées.
taux de 0 %
Le taux de 0 % nécessite des justificatifs. Il est conseillé de vérifier le taux de TVA en vigueur en Bulgarie, une preuve de transport et le numéro de TVA de l'acheteur.
Correction de la déclaration de TVA en Bulgarie
La méthode de correction dépend de la date de découverte de l'erreur et de la nature du document (omis ou erroné). Il ne faut pas présumer qu'après la date limite, le simple dépôt d'une nouvelle déclaration pour le mois initial suffira systématiquement.
Les raisons les plus courantes des corrections
- facture enregistrée dans la mauvaise période,
- aucune facture d'achat dans la caisse,
- Taux de TVA ou autoliquidation incorrects,
- document d'importation reçu après la clôture de la période,
- Transaction de l'UE non enregistrée dans VIES,
- correction des ventes sur le marché,
- un document figurant au registre avec une valeur incorrecte,
- Numéro de TVA de l'entrepreneur incorrect,
- divergence entre le registre et VIES,
- devise ou période incorrecte après l'introduction de l'euro.
Erreur détectée en avance sur le calendrier
Avant l'expiration du délai légal, les données doivent être corrigées et la déclaration, le VIES (le cas échéant) et les registres doivent être soumis à nouveau. Le nouveau dossier remplace le précédent.
Document manquant détecté après la date limite
Un document omis des registres doit généralement être enregistré dans la période au cours de laquelle l'erreur a été découverte, conformément aux règles relatives aux corrections tardives.
Document soumis incorrectement après la date limite
Si le document a été présenté de manière incorrecte, l'organisme NRA compétent doit en être informé par écrit, lequel prendra les mesures nécessaires pour corriger l'obligation pour la période appropriée.
Sanctions pour défaut de déclaration ou d'enregistrement de la TVA en Bulgarie
Le défaut de dépôt en temps voulu des déclarations de TVA, des registres des ventes, des registres des achats ou de toute autre donnée requise peut entraîner des sanctions. Le dépôt tardif des documents n'entraîne pas automatiquement la cessation de l'infraction.
Portée des sanctions
Pour les personnes morales et les entreprises individuelles, la description officielle du service indique une sanction allant de 255,65 EUR à 5 112,92 EUR, correspondant à la fourchette légale de 500 à 10 000 BGN.
Selon la nature de l'erreur, des intérêts, des pénalités pour sous-déclaration d'impôt ou des conséquences distinctes peuvent également être appliqués en cas de défaut de production d'un document.
Le processus qui échoue le plus souvent
Une déclaration tardive commence généralement plus tôt : par des données manquantes, un responsable de processus absent, des données retardées provenant de l’entrepôt ou l’hypothèse erronée que la TVA locale se réglera d’elle-même.
Vous possédez un numéro de TVA bulgare et souhaitez éviter les déclarations tardives ?
Taxenlight peut prendre en charge le processus mensuel : factures, registres, VIES, Intrastat, contrôle des importations et des paiements.
Que faire en cas de retard ou d'erreur dans la déclaration de TVA ?
En cas de retard ou d'erreur, il est important de déterminer au préalable si le problème est lié à une déclaration manquante, un document manquant, un document mal renseigné, le système VIES, Intrastat ou un paiement. Chaque cas peut nécessiter une procédure différente.
- Déterminez la période et le type d'erreur. Séparez la déclaration manquante de l'erreur dans un seul document.
- Veuillez vérifier que la date limite n'est pas encore passée. Vous pouvez soumettre une version corrigée avant cette date.
- Rassemblez les documents sources. Rapprochez les factures, les enregistrements, les importations, les données VIES et les paiements.
- Déterminer la procédure de correction appropriée. Faire la distinction entre un document omis et un document mal enregistré.
- Réglez vos arriérés et les intérêts. Ne reportez pas vos paiements au mois prochain.
- Conservez une trace écrite des modifications apportées. Documentez la raison, la portée et la date de la correction.
Comment préparer votre entreprise au respect des obligations mensuelles en matière de TVA en Bulgarie ?
Les déclarations de TVA en Bulgarie exigent une grande rigueur. Le recours à un conseiller ou à un représentant ne suffit pas si l'entreprise ne soumet pas ses données dans les délais impartis.
Carte des transactions
Déterminez quelles transactions sont locales, UE, à l'importation, soumises à l'autoliquidation ou nécessitant des documents pour un taux de 0 %.
propriétaire des données
Attribuer les responsabilités relatives aux factures, à l'entrepôt, aux importations, à la place de marché, au VIES, à Intrastat et au paiement de la TVA.
Calendrier
Les données ne peuvent être reçues le 13 du mois. La plupart des informations doivent être préparées bien à l'avance.
Archivage
Conservez les déclarations, confirmations, registres, documents d'expédition, documents d'importation et la correspondance avec votre conseiller ou votre NRA.
Déclarations de TVA en Bulgarie 2026 – Principales conclusions
Les déclarations sont mensuelles
L'immatriculation à la TVA standard implique des déclarations mensuelles et la tenue des registres des ventes et des achats. La date limite est le 14 du mois suivant ou le jour ouvrable suivant.
Les registres sont aussi importants que la déclaration
Une erreur dans le registre est incluse dans la déclaration et peut affecter la TVA due, la déduction, le VIES ou le taux de 0 %.
Aucune vente ne nécessite de déclaration zéro
Tant que l'inscription reste active, la déclaration et les registres sont également soumis pour le mois sans livraisons.
VIES et Intrastat analysent conjointement la TVA
Ce sont des responsabilités distinctes, mais elles concernent souvent les mêmes flux de marchandises et les mêmes données.
Les périodes à partir de 2026 sont exprimées en euros
Les déclarations pour les périodes à compter du 1er janvier 2026 contiennent des valeurs en euros. Les ajustements pour les périodes antérieures restent exprimés en leva.
Les sanctions résultent souvent d'un manque de respect des procédures légales
Le plus souvent, le problème commence par des données tardives, un manque de responsabilité ou l'hypothèse erronée que la TVA locale se réglera d'elle-même.
Vous souhaitez régler vos déclarations de TVA bulgares ?
Planifiez un appel et passons en revue le processus mensuel : factures, registres, VIES, Intrastat, importation, corrections, paiements de TVA et archivage des données.
Déclarations de TVA en Bulgarie 2026 – questions et réponses
À quelle fréquence les déclarations de TVA sont-elles déposées en Bulgarie ?
La période fiscale est mensuelle. Les déclarations de TVA et les relevés de ventes et d'achats sont généralement à déposer avant le 14 du mois suivant. Si cette date tombe un jour férié, elle est reportée au prochain jour ouvrable.
Qui doit soumettre des déclarations de TVA en Bulgarie ?
Les déclarations sont soumises par les entités titulaires d'un numéro de TVA intracommunautaire bulgare (BG), y compris les sociétés étrangères sans établissement fixe ou disposant d'une filiale locale. Le numéro EX utilisé dans le cadre du système pour les PME n'est pas un numéro de TVA intracommunautaire bulgare et n'entraîne pas de déclaration mensuelle standard.
Quelle est la date limite pour soumettre la déclaration de TVA pour janvier 2026 ?
La déclaration de TVA, les registres et l'impôt dû pour janvier 2026 doivent être réglés avant le 16 février 2026, car le 14 février était un samedi.
Est-il nécessaire de soumettre une déclaration de TVA à zéro en Bulgarie ?
Oui. Une entité assujettie à la TVA doit également soumettre une déclaration et les justificatifs requis pour le mois au cours duquel elle n'a effectué aucune livraison.
Les déclarations et les registres sont-ils déposés électroniquement ?
Oui. Les déclarations de TVA mensuelles, les registres des ventes et des achats sont transmis par voie électronique. Vous devez conserver la preuve d'expédition et les versions finales des données transmises.
Que sont les registres de vente et d'achat ?
Il s'agit d'éléments de déclaration mensuels obligatoires à joindre à la déclaration de TVA. Ils comprennent les documents de vente et d'achat ayant une incidence sur la TVA collectée, les déductions et le résultat de la période.
Dans quel délai la TVA résultant de la déclaration doit-elle être payée ?
La TVA résultant de cette déclaration doit être payée dans les mêmes délais que pour les déclarations et les registres. Le paiement s'effectue par virement bancaire sur le compte NRA approprié.
Quand faut-il déposer les formulaires VIES et Intrastat ?
VIES et Intrastat sont des déclarations distinctes. La déclaration VIES est généralement déposée pour certaines transactions intracommunautaires avant le 14 du mois suivant. La date limite standard pour la déclaration Intrastat est également le 14, tandis que la première déclaration suivant la naissance d'une nouvelle obligation courante peut être déposée avant le 20.
Le régime SAF-T s'applique-t-il à toutes les entreprises étrangères possédant un numéro de TVA ?
Non. Le système SAF-T est mis en œuvre par étapes. Au 1er janvier 2026, la première phase concernait environ 470 grandes entreprises répondant aux critères légaux. La possession d'un numéro de TVA bulgare ou d'un système ERP avancé ne constitue pas, à elle seule, une obligation.
Comment corriger une erreur et quelles sont les conséquences d'un retard ?
Avant la date limite, vous pouvez soumettre une déclaration et des documents corrigés. Après cette date, la procédure dépend du fait que le document ait été omis ou mal déposé. En cas de déclaration ou de document manquant ou déposé hors délai, la notice officielle prévoit des pénalités allant de 255,65 € à 5 112,92 € pour les personnes morales et les entreprises individuelles. Des intérêts et d'autres pénalités peuvent également s'appliquer, selon la nature de l'erreur.
Cet article est fourni à titre informatif uniquement et ne constitue pas un avis fiscal. Avant de prendre une décision, veuillez consulter la réglementation en vigueur, les communiqués officiels du gouvernement bulgare et les spécificités de votre transaction.
