Déclarations de TVA en Croatie 2026
En Croatie, la déclaration de TVA commence là où s'arrête l'immatriculation. Si une entreprise étrangère possède un numéro de TVA croate, elle doit établir un formulaire PDV, définir la date d'échéance, les modalités de paiement, utiliser ePorezna et produire tout rapport supplémentaire relatif à ses transactions.
Ce guide traite des règlements après l'obtention d'un numéro. Si vous souhaitez simplement vérifier votre OIB/PIN et votre P-PDV, veuillez consulter notre guide sur l'immatriculation à la TVA en Croatie. Pour des informations générales sur les taux et la fiscalité, consultez notre article sur la TVA en Croatie.
La déclaration PDV est le résultat de l'ensemble du processus, et non pas une simple liste de factures
Une entreprise disposant d'un numéro de TVA croate doit consolider ses ventes, achats, importations, données d'entrepôt, transactions de l'UE, ajustements et paiements dans un processus de règlement cohérent.
La TVA croate est appelée PDV, ou porez na dodanu vrijednost (déclaration de TVA polonaise). La déclaration de base est le formulaire PDV. Les formulaires PDV-S et ZP peuvent également être utilisés pour les transactions intracommunautaires, et Intrastat pour le commerce de marchandises.
Pour les non-résidents, le principal risque réside dans le non-respect des procédures. Factures, documents douaniers, rapports de marché, informations d'entrepôt, relevés eRačun et transferts de TVA doivent être cohérents. Si chaque personne dispose de données différentes, la déclaration devient rapidement un véritable casse-tête.
En quoi consiste ce processus ?
- factures de vente et d'achat,
- documents d'importation et données douanières,
- mouvements d'entrepôts et transactions de l'UE,
- corrections, excédent de TVA et paiement.
Expérience Taxenlight
D'après notre expérience, les déclarations de TVA à l'étranger sont rarement compromises par le formulaire lui-même. Le problème le plus fréquent est un manque de cohérence des données : les mouvements de marchandises enregistrés en entrepôt sont différents, les rapports de vente divergent et le document d'importation n'a pas été transmis à la personne établissant la déclaration de TVA. En Croatie, les déclarations de TVA, les déclarations de TVA-S, les déclarations de TVA (ZP), les déclarations Intrastat et le flux de facturation doivent être considérés comme un système unique.
Qui dépose les déclarations de TVA en Croatie ?
Les déclarations sont à déposer par les contribuables assujettis à la TVA en Croatie, y compris les contribuables étrangers titulaires d'un numéro de TVA croate. Les règles et obligations générales applicables aux contribuables étrangers sont décrites dans la section relative à la TVA pour les personnes étrangères de la loi sur la TVA.
Ventes locales
Les marchandises situées en Croatie, les ventes à partir d'un entrepôt, les services locaux ou les factures avec un numéro PDV croate peuvent devoir être incluses dans la déclaration.
Importer et acheter
Les importations, la TVA déductible, les documents douaniers et les achats locaux influent sur le droit à déduction et sur l'excédent de TVA.
transactions de l'UE
WNT, WDT et certains services peuvent déclencher non seulement PDV, mais aussi PDV-S, ZP ou les données nécessaires pour Intrastat.
Taxenlight conseille
Un numéro de TVA croate actif ne se limite pas à un simple numéro sur une facture. Il vous permet également de suivre vos périodes de facturation, vos données PDV, les formulaires complémentaires, vos paiements et vos échanges avec l'administration fiscale croate (Porezna Uprava).
De quels formulaires de TVA pourrais-je avoir besoin après mon inscription ?
Le formulaire de base est le PDV, mais il ne se limite pas toujours à un seul formulaire. Porezna uprava publie les formulaires en vigueur dans la « Formulaires ».
| Formulaire/système | À quoi ça sert ? | Quand cela peut-il concerner une entreprise étrangère ? |
|---|---|---|
| PDV | Déclaration de TVA de base en Croatie. | Lorsqu'un contribuable possède un numéro d'identification TVA croate et déclare des ventes, des achats, des importations, des transactions de l'UE, des corrections ou un excédent de TVA. |
| PDV-S | Informations sur les achats spécifiques de biens et de services reçus de l'UE. | Lorsqu'un contribuable s'installe en Croatie et achète des services auprès d'autres États membres. |
| ZP | Informations agrégées pour certaines livraisons de biens et de services à d'autres pays de l'UE. | Lorsqu'un contribuable effectue certaines transactions au sein de l'UE en utilisant un numéro de TVA croate. |
| ePorezna | Système électronique d'administration fiscale. | Lors du traitement des formulaires, de la correspondance et des confirmations d'expédition. |
| Intrastat / CIWS | Rapports statistiques sur le commerce des marchandises dans l'UE. | Après avoir franchi les seuils et obtenu un numéro de TVA croate. |
| documents douaniers | Données pour le règlement des importations. | Lorsque l'importation affecte la valeur déclarée, déduction ou règlement de la TVA à l'importation dans la déclaration. |
Formulaire PDV – déclaration de TVA de base en Croatie
PDV présente la TVA collectée, la TVA déductible, les corrections, les importations, les transactions intracommunautaires et les résultats des règlements. Il ne s'agit pas d'une simple liste de factures de vente.
TVA due
Les livraisons locales, les services, les tarifs, les exemptions, les taux de 0 % et les ajustements doivent être affectés à la période appropriée.
TVA facturée
Les achats locaux, les importations et les documents d'achat nécessitent des vérifications du droit à la déduction et de l'exactitude des factures.
Paiement ou surplus
La déclaration PDV entraîne le paiement de la TVA, le transfert du surplus ou une demande de remboursement, selon les données figurant dans la déclaration.
Taxenlight conseille
Avant de déposer votre première déclaration PDV, établissez un schéma des champs et des sources de données. Indiquez séparément les ventes locales, les achats, les importations, le crédit de taxe sur les intrants (CTI), la taxe sur les transferts d'actifs (TTA), les corrections, le taux de 0 %, les exonérations et l'excédent de TVA.
Échéances de déclaration et de paiement de la TVA en Croatie à partir de 2026
D'après les informations actuelles de Porezna uprava, la TVA doit être déclarée et payée avant la fin du mois suivant la clôture de l'exercice fiscal. Ce changement de délai est également confirmé par un amendement publié au Journal officiel (Narodne novine).
Définir une période
Vérifiez si le contribuable règle ses impôts mensuellement ou trimestriellement et à partir de quelle période la PDV (Primary Declaration Value) commence.
Collecter des données
Les factures, les importations, l'entrepôt, les transactions avec l'UE, les corrections et les paiements doivent être prêts avant la date limite.
Soumettre les formulaires
Les PDV et tous les PDV-S et ZP doivent être synchronisés avec la même période et les mêmes données.
Payer la TVA
Le montant du transfert doit correspondre à la déclaration, à la période et aux données d'identification du contribuable.
Ne travaillez pas sur l'ancienne date
Les documents plus anciens peuvent indiquer le 20 du mois. Pour les règlements de 2026, le calendrier doit être établi à partir de la date d'échéance actuelle, jusqu'au dernier jour du mois suivant la période de règlement.
Déclarations de TVA mensuelles, trimestrielles et à taux zéro en Croatie
La période de règlement peut être mensuelle ou trimestrielle, mais une société étrangère ne doit pas transposer le rythme de règlement du pays de son siège social sans vérifier les obligations croates.
| Situation | Que vérifier | Risque pratique |
|---|---|---|
| Règlement mensuel | Faut-il soumettre un formulaire PDV pour chaque mois ?. | L'absence de données provenant de l'entrepôt ou des importations peut retarder la clôture de la période. |
| Règlement trimestriel | Le contribuable a-t-il le droit et l'obligation trimestrielle qui lui est assignée ?. | Des formulaires ou des données transactionnelles supplémentaires peuvent nécessiter un examen plus fréquent. |
| Période sans vente | Dois-je soumettre une déclaration de zéro ou d'autres informations ?. | Un numéro de TVA actif ne signifie pas automatiquement qu'il n'existe aucune obligation de déclaration. |
| Projet terminé | Faut-il fermer les inscriptions ?. | Le fait de ne pas clôturer ce numéro peut engendrer des obligations malgré l'absence de transaction. |
ePorezna, PDV-S et ZP – déclaration de TVA supplémentaire
Porezna uprava a annoncé qu'à partir du 2 février 2026, de nouvelles fonctionnalités modernisées seront disponibles dans ePorezna, notamment les formulaires PDV, PDV-S et ZP.
Acquisitions en provenance de l'UE
Cela peut concerner certains achats de biens et de services reçus d'autres États membres.
Livraisons à l'UE
Peut s'appliquer à certaines livraisons de biens et de services vers d'autres pays de l'UE possédant un numéro de TVA croate.
Accès et confirmations
Vous devez déterminer qui a accès, qui envoie les formulaires, qui reçoit les messages et où les confirmations sont enregistrées.
Taxenlight conseille
Pour les contribuables étrangers, les rôles doivent être clairement définis : qui prépare les données, qui approuve la déclaration, qui est responsable du dépôt technique du formulaire et qui assure le suivi des échanges. Sans cela, la déclaration peut être prête mais ne pas être soumise.
TVA à l'importation et règlement des importations dans la déclaration PDV
Les importations peuvent avoir une incidence sur la TVA collectée et la TVA déductible. L'administration douanière croate décrit le mécanisme d'« obračunski PDV pri uvozu », ou règlement de la TVA à l'importation par déclaration.
| Zone | Pourquoi est-ce important pour PDV ? | Points à convenir avant l'expédition |
|---|---|---|
| Importateur | Décide qui règle la TVA à l'importation. | Informations relatives à l'importateur dans les documents et déclarations douanières. |
| EORI | Numéro d'identification douanière, mais ne remplace pas le numéro de TVA. | Conformité avec l'OIB et le numéro de TVA croate. |
| documents douaniers | Source de données pour le règlement des importations. | Base d'imposition, date, numéro de document et montants. |
| Droit à la déduction | Détermine si la TVA à l'importation peut être appliquée. | La relation entre l'importation et l'activité imposable. |
| Vente ultérieure | Peut générer de la TVA locale à payer. | Factures, entrepôt et période de facturation. |
Autoliquidation, excédent de TVA et remboursement dans la déclaration PDV
Après l'enregistrement, il ne suffit pas de simplement reporter l'autoliquidation de la TVA sur la facture. Il faut vérifier si l'opération a une incidence sur le PDV, les formulaires complémentaires et le droit à la déduction.
Charge inversée
Cela peut influencer la manière dont la transaction est déclarée, mais cela ne remplace pas l'analyse du statut de l'acheteur, du lieu d'imposition et du rôle du numéro de TVA croate.
Excédent de TVA
Si la TVA déductible est supérieure à la TVA collectée, vous devez décider si l'excédent doit être reporté ou déclaré pour remboursement.
Cohérence de la forme
La même transaction peut concerner les documents PDV, PDV-S, ZP, Intrastat et les documents sources.
Intrastat après l'enregistrement à la TVA en Croatie
Intrastat n'est pas une déclaration de TVA, mais elle utilise souvent les mêmes données. La DZS fixe des seuils de 450 000 € pour les importations et de 300 000 € pour les exportations en 2026.
Importer
Seuil d'arrivées en 2026 selon les informations Intrastat croates.
Exporter
Seuil d'envois en 2026 selon DZS.
Système de signalement
Intrastat est soumis électroniquement via CIWS ; les données doivent être rapprochées avec les données PDV, d'entrepôt et les factures.
eRačun, Fiskalizacija 2.0 et flux de documents vers PDV
eRačun ne remplace pas la déclaration PDV, mais influe sur le traitement des factures. Le facteur déterminant pour les déclarations est la concordance des données des factures numériques avec le règlement de la TVA.
Il ne faut pas présumer automatiquement que toute facture transfrontalière doit être saisie dans le système de facturation électronique croate. Il convient tout d'abord de vérifier s'il s'agit d'une transaction nationale croate, si l'entreprise opère sous un numéro de TVA croate et si elle est soumise aux obligations eRačun.
La facturation électronique est importante pour les déclarations de TVA, car elle modifie le flux documentaire. Si une facture n'est pas soumise pour la clôture de période, le PDV (Provided Data Value) peut être incomplet.
Que vérifier ?
- si les factures sont émises conformément à la classification TVA correcte,
- que les documents d'achat arrivent à temps,
- si les données des factures électroniques correspondent au PDV,
- qui est responsable de la circulation d'eRačun.
Que faut-il vérifier avant de soumettre la déclaration PDV ?
Il ne s'agit pas d'une liste de contrôle interactive, mais plutôt d'une liste des points de contrôle les plus courants avant de soumettre le formulaire et de payer.
Période et numéro de TVA
Déterminer la période de règlement et l'activité du numéro de TVA croate.
Ventes et achats
Collecter les factures, les corrections, les taux, les exonérations et la TVA déductible.
Importation et entrepôt
Rapprocher les documents douaniers, les données d'entrepôt et les mouvements de marchandises.
transactions de l'UE
Vérifiez si des données PDV-S, ZP ou Intrastat sont nécessaires.
Résultat PDV
Confirmez le montant à payer, le surplus à transférer ou le remboursement.
ePorezna
Vérifiez qui envoie le formulaire et qui reçoit la confirmation.
Paiement
Vérifiez les détails du virement, la date et la concordance du montant avec la déclaration.
Archives
Conservez la déclaration, la confirmation d'expédition, le paiement et les documents sources.
Les erreurs les plus fréquentes lors de la déclaration de TVA en Croatie
Une erreur dans une déclaration de TVA peut concerner plus que le simple montant de la taxe. Elle peut également porter sur la période, le taux, le numéro de TVA, l'importation, le droit à déduction, le formulaire complémentaire ou le paiement.
| Erreur | Effet | Comment réduire les risques |
|---|---|---|
| Travaillez sur l'ancienne date jusqu'au 20e jour | Calendrier incorrect pour 2026. | Utilisez ce terme jusqu'au dernier jour du mois suivant vos règles. |
| Aucune déclaration pour la période sans ventes | Risque de non-déclaration des arriérés. | Vérifiez l'obligation de déclaration zéro. |
| Traitement incorrect des importations | TVA due ou facturée incorrecte. | Rapprocher le PDV avec les documents douaniers, EORI, OIB et d'identification TVA. |
| Aucune donnée provenant de l'entrepôt | Vente locale incomplète ou IDT. | Combiner les données de vente avec les mouvements de marchandises. |
| Confusion entre PDV, PDV-S et ZP | Formulaire complémentaire manquant ou déclaration incorrecte. | Établir un tableau des obligations pour les transactions de l'UE. |
| omission d'Intrastat | Aucun rapport statistique. | Surveillez séparément les seuils d'importation et d'exportation. |
| Aucune confirmation de paiement | Déclaration envoyée, mais TVA non payée. | Contrôlez le paiement en même temps que l'expédition PDV. |
Déclarations de TVA en Croatie 2026 – principales conclusions
PDV est la base
Après l'immatriculation à la TVA, une société étrangère doit déterminer quand et à quel rythme elle soumet le formulaire PDV.
L'échéance modifie le plan de travail
À compter de 2026, prévoyez votre déclaration et votre paiement avant le dernier jour du mois suivant la période de règlement.
Les données doivent être cohérentes
PDV, PDV-S, ZP, importation, entrepôt, Intrastat et eRačun doivent être traités comme un seul processus de données.
Vous souhaitez régler vos déclarations de TVA croates ?
Passons en revue le PDV, la période de facturation, les documents, ePorezna, l'importation, les transactions de l'UE et le processus de paiement.
FAQ – Déclarations de TVA en Croatie 2026
Questions fréquemment posées après l'obtention d'un numéro de TVA croate.
La déclaration de TVA de base en Croatie est le formulaire PDV. Elle est soumise par les contribuables assujettis à la TVA en Croatie, y compris les contribuables étrangers s'ils possèdent un numéro de TVA croate et effectuent des opérations soumises à déclaration locale.
À compter de 2026, les déclarations de TVA doivent généralement être déposées le dernier jour du mois suivant la fin de l'exercice fiscal. Le même délai s'applique généralement aux paiements de TVA.
Pour les règlements de 2026, le calendrier ne doit pas se baser sur d'anciens documents indiquant le 20 du mois. Les sources actuelles indiquent que la date limite est le dernier jour du mois suivant la période de règlement.
En Croatie, les déclarations de TVA peuvent être effectuées mensuellement ou trimestriellement. Après l'enregistrement, il convient de vérifier la période de déclaration applicable au contribuable et de s'assurer qu'il remplit les conditions requises pour des déclarations trimestrielles.
Il ne faut pas présumer que cela est automatique. Si un contribuable a l'obligation de déposer une déclaration de valeur de transaction (DVT) pour une période donnée, il convient de déterminer si une déclaration à valeur nulle ou toute autre forme de déclaration de l'absence de transactions est requise.
Selon le modèle économique, la TVA déductible peut inclure les livraisons locales de biens et de services, la TVA collectée, la TVA déductible, les importations, les acquisitions intracommunautaires, les livraisons à l'UE, les opérations exonérées, les corrections et l'excédent de TVA.
Le formulaire PDV-S est destiné à certains achats de biens et de services provenant d'autres États membres de l'UE. Il peut concerner les contribuables utilisant un numéro de TVA croate pour leurs transactions au sein de l'UE.
La déclaration de TVA est un récapitulatif des informations relatives aux livraisons de biens et de services effectuées à d'autres États membres de l'UE. Elle ne remplace pas la déclaration de TVA, mais peut constituer une obligation supplémentaire pour les transactions intracommunautaires.
Porezna uprava a indiqué qu'à compter du 2 février 2026, de nouvelles fonctionnalités modernisées sont disponibles dans le système ePorezna, notamment les formulaires PDV, PDV-S et ZP.
Les importations peuvent avoir une incidence sur la déclaration PDV, notamment lorsque le contribuable comptabilise la TVA à l'importation ou déduit la TVA en amont. Les données relatives aux importations doivent être rapprochées des documents douaniers.
Pas toujours. L'inscription à la TVA n'entraîne pas automatiquement le régime Intrastat. Cependant, il peut s'appliquer aux entreprises disposant d'un numéro de TVA croate qui commercent des biens avec d'autres pays de l'UE et dépassent les seuils d'éligibilité.
Il est important de déterminer si une correction de déclaration, de facture ou de formulaire complémentaire, ou une clarification auprès de l'administration fiscale polonaise (Porezna uprava), est nécessaire. Il convient d'analyser l'erreur en la comparant aux documents suivants : PDV, PDV-S, ZP, Intrastat et pièces justificatives.
Ce texte est fourni à titre informatif uniquement et ne saurait se substituer à une évaluation fiscale individuelle. Lors du dépôt des déclarations de TVA en Croatie, il est important de vérifier le statut du contribuable, la période de règlement, le type de transaction, les formulaires PDV, PDV-S et ZP, le système ePorezna, les importations, les paiements et les obligations en cours auprès de Porezna uprava.
