TVA en Slovaquie 2026
Le taux normal de TVA en Slovaquie est de 23 %, avec des taux réduits de 19 % et 5 %. Avant de choisir un taux, il convient de déterminer le lieu d'imposition, le circuit de circulation des marchandises, le statut du client et l'entité responsable du paiement de la TVA.
Si votre modèle nécessite un numéro SK ou des règlements à jour, Taxenlight prend en charge l'immatriculation et les déclarations de TVA à. Ce guide vous aidera à identifier vos obligations et à choisir la marche à suivre.
La TVA slovaque en chiffres
TVA en Slovaquie – que vérifier avant la première facture ?
Le taux est le résultat de l'analyse, et non le point de départ. Répondez aux cinq questions afin d'éviter d'appliquer le taux correct à une transaction qui ne devrait pas être taxée en Slovaquie.
- Biens ou services ?Déterminez l’objet de la vente et le régime de TVA applicable.
- Où se trouvent les marchandises ?Déterminez l’entrepôt ainsi que le point de départ et le point d’arrivée du transport.
- Qui est le client ?Vérifiez s’il achète en tant que contribuable ou en tant que consommateur.
- Qui règle la TVA ?Le vendeur, l’acheteur, l’importateur ou la plateforme ?
- L'exception fonctionne-t-elle ?Vérifiez la procédure d'autofacturation, OSS, IOSS ou PME.
Taux de TVA en Slovaquie en 2026
La taxe sur la valeur ajoutée slovaque est appelée daň z pridanej hodnoty, ou DPH. Les taux applicables et leur champ d'application sont précisés par l'administration slovaque dans le barème officiel de TVA en Slovaquie.
| Taux | Application en bref | Ce que vous devez vérifier |
|---|---|---|
| 23%basique | La plupart des biens et services sans préférence ni exemption légale. | Lieu d'imposition, classification, statut du client et possibilité d'autoliquidation. |
| 19%réduit | Biens et services sélectionnés indiqués dans la Loi et ses annexes. | Code CN ou CPA, composition exacte du produit et conditions d'application de la préférence. |
| 5%réduit | Certains biens et services de base bénéficient d'une préférence légale. | Le produit ou le service remplit-il toutes les conditions et ne correspond-il pas simplement à l'appellation de la catégorie ?. |
taux de base
Pour une vente nette de 10 000 EUR, la taxe est de 2 300 EUR et le prix brut est de 12 300 EUR – si le vendeur doit facturer la TVA slovaque.
tarifs réduits
Elles ne sont pas dérivées de la dénomination commune du produit. Le champ d'application précis de la loi, et souvent aussi la classification CN ou CPA, sont déterminants.
De la monnaie pour de la nourriture
À compter du 1er janvier 2026, certains produits, notamment certaines confiseries, crèmes glacées, boissons sucrées et collations salées, verront leur prix réduit de 19 % à 23 %.
Exonération assortie d'un droit à déduction
Les exportations admissibles et les TIC peuvent conserver le droit à une déduction si vous répondez aux exigences matérielles, documentaires et de déclaration.
Exonération sans droit à déduction
Certaines prestations financières, d'assurance, médicales ou éducatives peuvent limiter le droit à la récupération de la TVA déductible.
Quand une transaction est-elle soumise à la TVA slovaque ?
Le siège social du vendeur ne détermine pas le pays d'imposition. Pour les biens, il convient d'analyser le lieu d'établissement et le transport ; pour les services, il faut analyser le statut du destinataire et la réglementation applicable (générale ou spécifique).
Produits en Slovaquie
Vendre depuis un entrepôt slovaque permet une livraison locale, même sans bureau ni employés sur place. En matière d'expédition, le lieu d'origine est primordial.
Service B2B typique
La règle de base indique généralement le pays du siège social ou de l'établissement stable concerné de l'acheteur. Un client professionnel slovaque peut s'acquitter de la taxe par le biais de l'autoliquidation.
Vente au consommateur
Le consommateur n'aura pas à payer la TVA au nom du vendeur. Les ventes en entrepôt locales sont généralement soumises à la TVA slovaque, tandis que les expéditions en provenance d'autres pays de l'UE peuvent également y être soumises.
Scénarios nécessitant une analyse de la TVA en Slovaquie
Le risque le plus important survient lorsque les marchandises entrent physiquement en Slovaquie ou lorsque le modèle de vente combine plusieurs pays, numéros de TVA et rôles de participants.
Entrepôt et préparation de commandes
Le transfert de vos propres stocks depuis un autre pays de l'UE génère généralement une taxe à l'importation en Slovaquie. La vente ultérieure constitue une transaction distincte.
Importation et revente
Déterminer l'importateur, le débiteur en douane, le document de dédouanement, le droit de déduction et le mode d'imposition pour la livraison ultérieure.
Ventes B2C
Vérifiez si vous gérez la TVA locale, les ventes à distance de l'UE dans OSS, les ventes à l'importation dans IOSS ou le modèle de plateforme.
Livraison avec montage
Le lieu d'assemblage pourrait être la Slovaquie. Il convient ensuite de déterminer si la TVA est à la charge du fournisseur ou de l'acheteur éligible.
Quand faut-il vérifier son inscription à la TVA en Slovaquie ?
Une société étrangère peut devenir assujettie à la TVA dès la première transaction ou le premier versement anticipé éligible. Vérifiez votre obligation fiscale avant l'entrée des marchandises en entrepôt, leur première vente ou leur importation, et non pas seulement après l'émission de la facture.
Numéro IČ DPH
Le numéro de TVA slovaque commence par SK et comporte 10 chiffres. Il ne faut pas le confondre avec les numéros IČO ou DIČ, qui ont des fonctions d'identification différentes.
Contribuable étranger
Entrepôt, ITC, ventes B2C locales, ITC, exportations ou certains services peuvent nécessiter un numéro SK si l'obligation n'est pas transférée à l'acheteur.
Exemption pour les PME transfrontalières
Une entreprise de l'UE éligible peut consulter la procédure applicable aux PME. L'exemption ne s'applique qu'après confirmation d'un numéro EX valide pour la Slovaquie.
Les montants de 50 000 et 62 500 EUR ne protègent pas automatiquement les non-résidents
Des limites sont prévues par la réglementation nationale et la procédure applicable aux PME, mais elles ne constituent pas un seuil standard pour toutes les entreprises étrangères. Dans le cadre de la procédure transfrontalière, un chiffre d'affaires total dans l'UE inférieur ou égal à 100 000 € et l'obtention d'un numéro EX sont également requis. Le « Immatriculation à la TVA en Slovaquie 2026 ».
Inversion de la facturation en Slovaquie
L’autoliquidation de la TVA transfère l’obligation de payer la TVA du fournisseur étranger à l’acheteur slovaque pour une transaction donnée. Son champ d’application dépend du type de service et du statut des parties.
Service B2B typique
En règle générale, un entrepreneur slovaque s'acquitte de la TVA sur un service acheté auprès d'une société étrangère.
Livraisons locales sélectionnées
La taxe peut également être transférée à l'acheteur slovaque dans le cas de certaines livraisons locales effectuées par une personne étrangère.
Cela ne supprime pas les autres obligations
L’autoliquidation de la TVA sur les ventes n’élimine pas le crédit de taxe en amont (CTA) sur les stocks propres, les importations, les ventes IDT ou les ventes B2C.
Importation de marchandises et TVA à l'importation en Slovaquie
Si des marchandises sont mises en vente en Slovaquie, il convient d'abord d'identifier l'importateur et le débiteur en douane. Ce n'est qu'ensuite qu'il faut évaluer la déduction et la vente subséquente.
Avant l'enregistrement
Vérifiez le numéro EORI, les conditions de livraison, la représentation en douane, l'entité désignée comme importateur et le lieu de première livraison.
Droit à la déduction
Le document douanier, les coordonnées de l'importateur et le lien entre les achats et une activité imposable doivent justifier le droit à la récupération de la TVA.
Deuxième événement TVA
Le paiement des taxes lors du dédouanement ne concerne pas les ventes ultérieures effectuées depuis l'entrepôt slovaque. Il s'agit d'une transaction distincte.
Déclarations de TVA en Slovaquie : aperçu
Après l'immatriculation, vous devez établir non seulement une déclaration principale, mais aussi un rapport d'audit et un résumé des informations. Chaque obligation a son propre champ d'application.
déclaration de TVA
Affiche l'impôt dû, l'impôt prélevé et le résultat du règlement pour la période concernée.
Date limite et paiement
En règle générale, la déclaration est soumise et la TVA est payée dans les 25 jours suivant la fin de la période.
période de base
Pour les contribuables étrangers relevant de l'article 5, la période de base est d'un mois. Un trimestre est possible sous certaines conditions.
Un contribuable visé à l'article 5 soumet-il toujours une déclaration nulle ?
Ce n'est pas automatique. L'obligation dépend des événements spécifiés dans la loi, notamment la TVA à payer, la TVA intracommunautaire, l'exportation ou la déduction. Les règles, les champs DPHv25, les corrections et les déclarations sont décrits séparément : Déclarations de TVA en Slovaquie 2026.
VIES, Intrastat, OSS et IOSS en Slovaquie
Le numéro de TVA et la déclaration principale ne constituent pas l'intégralité du système. Une opération peut également figurer dans un rapport d'audit, un relevé récapitulatif, un VIES, un relevé Intrastat ou faire l'objet d'une procédure spéciale.
| Système ou rapport | Quand cela pourrait avoir de l'importance | Les risques les plus courants |
|---|---|---|
| Vérification de la TVA UE VIES | Pour les transactions B2B au sein de l'UE et l'application des règles spécifiques aux contribuables actifs. | Aucun numéro de confirmation n'a été enregistré pour la date de la transaction. |
| rapport d'inspectionde contrôle | À partir de données issues de factures de vente et d'achat spécifiques déclarées par le contribuable. | Incohérence entre la facture, les registres et le DPHv25. |
| Informations récapitulatives sur Súhrnný výkaz | Pour certaines fournitures de biens et de services dans le cadre du commerce de l'UE. | Une période, un nombre ou une valeur différents de ceux indiqués dans la déclaration et la documentation. |
| Intrastatsur le chiffre d'affaires des marchandises | Après avoir dépassé le seuil actuel d'importation ou d'exportation de marchandises. | En traitant cela comme une déclaration de TVA et en omettant vos propres mouvements. |
| Procédures spéciales OSS/IOSS | OSS pour les ventes B2C éligibles au sein de l'UE ; IOSS pour les envois importés jusqu'à 150 €. | Inclure les stocks locaux ou les importations dans une procédure qui ne les couvre pas. |
Que couvre l'OSS ?
Certaines ventes B2C et certains services aux consommateurs sont concernés. La procédure ne s'applique pas aux stocks propres, aux importations, aux ventes B2B ni aux livraisons avec montage. Consultez les informations officielles sur les systèmes OSS en Slovaquie.
Quand IOSS fonctionne-t-il ?
Pour la vente à distance de marchandises importées hors UE par lots d'une valeur maximale de 150 €. Sont exclus les produits soumis à accise et les stocks déjà présents dans l'UE. Consultez les informations officielles sur le site de l'IOSS.
Déduction et remboursement de la TVA en Slovaquie
La procédure à suivre dépend du statut de l'entreprise, du type d'achats et des activités exercées en Slovaquie. Toutes les dépenses ne sont pas déclarées dans la déclaration DPH.
Déduction dans la déclaration
Cela peut s'appliquer aux achats liés à des activités pour lesquelles la société enregistrée acquitte elle-même la TVA slovaque.
Remboursement pour une entreprise de l'UE
Un entrepreneur éligible soumet une demande par voie électronique via le portail du pays où se trouve son siège social, après avoir rempli les conditions requises.
Remboursement vers un pays tiers
Des procédures et conditions spécifiques s'appliquent. Le statut de l'entreprise et la nature des achats doivent être évalués avant le dépôt d'une demande.
Les erreurs de TVA les plus fréquentes en Slovaquie
Une erreur dans le flux de marchandises a des répercussions sur le numéro de TVA, la facture, le taux, la déclaration, les rapports et le paiement. Par conséquent, le contrôle doit être effectué avant la transaction.
Modèle de transaction
- choix du taux avant le lieu d'imposition ;
- omission de ses propres actions WNT ;
- reconnaissance de la neutralité du magazine ;
- traiter chaque vente B2B comme une facturation inversée.
Inscription et procédures
- utilisation de la limite de 62 500 EUR comme protection pour les non-résidents ;
- Délivrance par la PME avant l'activation du numéro EX ;
- l'hypothèse selon laquelle OSS remplace le numéro SK pour l'entrepôt ;
- identifier le numéro SK avec le lieu d'établissement permanent.
Facturation et rapports
- taux tiré du fichier en vigueur avant 2026 ;
- aucune preuve d'IDT ou d'exportation ;
- redémonstration des ventes d'OSS dans DPHv25 ;
- Incohérence entre la facture, la déclaration et le rapport de contrôle.
TVA en Slovaquie 2026 – résumé
En Slovaquie, la TVA ne commence pas par un taux. Il faut d'abord préciser le flux et le lieu de taxation, puis la personne redevable du paiement, et enfin le numéro, le taux, la facture et la déclaration.
Flux d'abord
Déterminer la règle relative aux biens ou services, à l'entrepôt, au transport, à l'importateur, au destinataire et au lieu d'imposition.
Ensuite, le numéro SK
Entrepôt, ITC, importation, ITC, exportation ou ventes locales peuvent nécessiter une intervention dès la première étape.
À la fin des rapports
La facture, le DPHv25, le rapport de contrôle, le VIES, l'Intrastat et les enregistrements doivent décrire le même modèle.
TVA en Slovaquie 2026 – questions et réponses
Réponses brèves aux questions les plus fréquentes qui se posent avant de commencer les ventes, le stockage ou l'importation en Slovaquie.
Le taux normal est de 23 %. La Slovaquie applique également des taux réduits de 19 % et 5 % pour les catégories spécifiées dans la loi et ses annexes.
Le nom slovaque est daň z pridanej hodnotyet l'abréviation utilisée est DPH.
Le numéro IČ DPH comporte le préfixe SK et 10 chiffres. Il ne faut pas le confondre avec d'autres identifiants slovaques tels que IČO ou DIČ.
Un non-résident ordinaire ne bénéficie pas automatiquement du seuil de chiffre d'affaires national. L'obligation peut être applicable dès la première transaction éligible. Une exemption spécifique pour les PME transfrontalières est prévue pour les entreprises de l'UE éligibles disposant d'un numéro EX actif.
Même les mouvements de stock propres peuvent entraîner cette situation, car ils donnent généralement lieu à une contestation de la TVA en Slovaquie. Une exception peut être une simplification correctement appliquée, comme la mise en consignation de stock ou la procédure PME appropriée.
Pas toujours. OSS peut comptabiliser certaines ventes B2C, mais ne couvre pas les INT de stock propre, les importations, les ventes B2B ni les ventes régulières d'entrepôt local.
Oui. Le numéro SK à lui seul n'exclut pas ce mécanisme. Vous devez vérifier le statut de l'acheteur et vous assurer que le vendeur étranger possède bien un siège social ou un établissement stable en Slovaquie, pour la livraison concernée.
En règle générale, ce délai est de 25 jours après la fin de la période de règlement. La TVA issue de la déclaration standard est payée dans le même délai.
Vous pouvez vérifier le numéro de préfixe SK dans le système VIES de l'UE. Conservez la confirmation de vérification avec les documents relatifs à votre transaction.
Ce texte est fourni à titre informatif uniquement et ne saurait se substituer à une évaluation fiscale personnalisée. En matière de TVA en Slovaquie, il est important de vérifier le statut du contribuable, la date et le type de transaction, le lieu d'imposition, le taux applicable, les obligations d'immatriculation ainsi que les obligations actuelles en matière de facturation et de déclaration.
