Immatriculation à la TVA en Slovaquie 2026
Si vous prévoyez un entrepôt, une vente locale ou une acquisition intracommunautaire, vérifiez votre inscription à la TVA à l'étranger avant votre première opération en Slovaquie.
Une société étrangère peut devenir contribuable slovaque dès sa première transaction admissible, son premier versement anticipé ou son premier crédit de taxe sur les intrants imposable. La demande est soumise par voie électronique au bureau des impôts de Bratislava dans un délai de 5 jours ouvrables.
Immatriculation à la TVA en Slovaquie
Guides associés
L'immatriculation à la TVA en Slovaquie – les informations les plus importantes
Commencez par identifier l'événement qui vous confère votre statut de contribuable. Ensuite, examinez les éventuelles exceptions, la date d'échéance et les documents confirmant votre modèle d'entreprise.
| Zone | Règle pour une entreprise étrangère |
|---|---|
| Prémisse | Première livraison admissible, paiement anticipé ou acquisition intracommunautaire imposable de biens. |
| Seuil régulier | Aucun seuil de rotation automatique pour les non-résidents ordinaires. |
| Exemption pour les PME | Possible pour une entreprise de l'UE éligible possédant un numéro EX actif en Slovaquie. |
| Application | Par voie électronique à Daňový úrad Bratislava, dans les 5 jours ouvrables. |
| Décision | L'Office enregistre et délivre l'IČ DPH au plus tard 10 jours après réception de la demande. |
| Validité du numéro | À compter de la date à laquelle la société est effectivement devenue contribuable. |
| Format | Préfixe SK et 10 chiffres. |
Quand une entreprise étrangère doit-elle s'enregistrer à la TVA en Slovaquie ?
Une entité étrangère peut devenir contribuable dans trois situations principales. La réglementation en vigueur décrit les obligations d'enregistrement d'une société étrangère en Slovaquie.
- Livraison admissible :L'entreprise effectue une livraison de biens ou de services en Slovaquie qui n'est pas couverte par une exception légale.
- Paiement anticipé :L'entreprise reçoit le paiement avant la livraison, ce qui entraîne l'immatriculation complète.
- Crédit de taxe sur les intrants imposable :L'entreprise achète des marchandises auprès d'un autre pays de l'UE ou transfère son propre stock en Slovaquie.
- Aucune exception :la TVA n’est pas transférée à l’acheteur et la transaction n’est réglée ni par OSS, ni par IOSS, ni par aucune autre procédure.
Ventes locales
Vérifiez l'enregistrement des ventes depuis un entrepôt slovaque vers un consommateur, des livraisons à un client qui n'utilise pas l'autoliquidation de la TVA, des livraisons intracommunautaires ou des exportations débutant en Slovaquie.
Paiement anticipé avant la livraison
Le statut peut être créé dès la réception du paiement si une livraison ultérieure nécessite un numéro SK. Un acompte versé par l'acheteur n'entraîne pas automatiquement l'enregistrement complet de la commande.
Déplacement propre
L'absence de facture entre entreprises n'exonère pas de TVA. Le mouvement de stock peut constituer une taxe à l'importation (IDT) dans le pays d'expédition et une taxe à l'exportation (INT) en Slovaquie.
Seuil d'assujettissement à la TVA et ses limitations pour les non-résidents
Les montants de 50 000 € et 62 500 € ne constituent pas une couverture standard pour toutes les entreprises étrangères. Une seule activité éligible peut suffire si l’entreprise ne bénéficie pas d’une exemption PME dûment activée.
Année précédente et référence
Pour la procédure relative aux PME, le chiffre d'affaires slovaque de l'année précédente ne doit pas dépasser 50 000 EUR.
limite de l'année en cours
Le dépassement de ce seuil met fin à l'exemption pour les livraisons excédant la limite.
Chiffre d'affaires total dans l'UE
Cette limite doit être maintenue au niveau de l'UE, tant au cours de l'année précédente que de l'année en cours.
Entreposage, logistique, importation, vente B2C et livraison avec montage
Chaque modèle aboutit à une étape différente de l'analyse. Les principaux éléments à prendre en compte sont le flux physique, le rôle de l'importateur, le statut du client et la personne qui s'acquitte de la taxe.
Entrepôt et préparation de commandes
L'expédition de votre propre stock vers un entrepôt général entraîne généralement une notification de non-conformité avant la première vente. La gestion des stocks en consignation n'est possible que sous certaines conditions.
Importer
L'importation seule ne constitue pas automatiquement une condition d'immatriculation complète. Il convient d'identifier l'importateur, de récupérer la TVA, puis de vendre, de réaliser une livraison intracommunautaire ou d'exporter.
Ventes B2C
Les ventes locales aux consommateurs à partir de stocks slovaques nécessitent généralement un numéro SK. Les expéditions en provenance d'un autre pays de l'UE peuvent relever du régime OSS.
Livraison avec montage
Si l'installation a lieu en Slovaquie, vérifiez le statut du destinataire. Si celui-ci est un consommateur ou un client non assujetti à la TVA, le fournisseur devra peut-être s'enregistrer.
Autoliquidation de la TVA, OSS, PME et autres exceptions
L'exception s'applique à une activité spécifique. Si une activité d'entreposage, d'acquisition intracommunautaire, de vente B2C ou d'exportations depuis la Slovaquie est mentionnée, l'analyse doit être répétée.
Charge inversée
Cela peut exclure l'obligation de livraison si l'acheteur slovaque s'acquitte correctement de la TVA. Cela ne supprime pas le crédit de taxe sur les intrants relatif à son propre stock.
OSS ou IOSS
Ces procédures ne peuvent remplacer l'enregistrement local que pour les ventes qu'elles concernent. Elles ne s'appliquent pas aux ventes régulières effectuées dans les entrepôts locaux.
PME avec numéro EX
Une entreprise de l'UE éligible peut bénéficier de l'exonération une fois celle-ci activée pour la Slovaquie. Cependant, elle perd le droit aux déductions liées aux ventes exonérées.
Autres exceptions
Entre autres éléments, les transactions triangulaires, les stocks en consignation, certaines activités exemptées et la représentation spéciale pour les importations se terminant par une livraison intracommunautaire peuvent revêtir une importance particulière.
Inscription et identification complètes conformément à l'article 7 ou à l'article 7a
L’obtention d’un numéro pour des acquisitions intracommunautaires ou des prestations de services transfrontalières spécifiques n’octroie pas automatiquement le statut de contribuable à part entière ni l’intégralité des droits à déduction. Si la condition prévue au paragraphe 5 est ultérieurement remplie, cette identification spécifique ne remplace pas l’immatriculation complète.
Comment obtenir un numéro de TVA slovaque ?
La demande doit être soumise par voie électronique via le portail de l'Administration financière slovaque. Veuillez utiliser le formulaire en vigueur dans le système le jour du dépôt.
- Cartographier les transactions :Déterminer les biens, les services, les entrepôts, le transport, les paiements anticipés, les clients et la date de la première activité.
- Vérifier les exceptions.Évaluer l'autoliquidation, OSS, IOSS, PME, stock mis en consignation et transaction triangulaire.
- Déterminez la date d'exigibilité.Liez cette date à la livraison, au paiement anticipé ou à la première acquisition intracommunautaire de biens imposable.
- Préparer les preuves :Rassembler les données de l'entreprise, les contrats, les commandes, les documents d'expédition et les rapports d'entrepôt.
- Déposez une demande par voie électronique.Envoyez le formulaire actuel au tribunal de district de Bratislava et joignez les pièces justificatives pertinentes.
- Gérer la décision.Répondre aux demandes, confirmer la date d'expiration du numéro et lancer les processus post-inscription.
Documents nécessaires à l'immatriculation à la TVA en Slovaquie
L'étendue des preuves dépend du motif de l'enregistrement. Officiellement, une procuration, une attestation d'activité commerciale et des documents attestant de l'événement ayant créé l'obligation sont indispensables.
Documents officiels
- extrait actuel du registre des entrepreneurs ;
- détails concernant la société et les personnes autorisées à la représenter ;
- coordonnées et adresse de correspondance ;
- Détails relatifs à la procuration et au mandat de représentation ;
- Traduction officielle, sur demande du bureau.
Preuve du motif de l'inscription
- contrats de vente, commandes ou documents de paiement anticipé ;
- description de la première activité admissible;
- date d'établissement du statut de contribuable ;
- Numéros de TVA et statut des entrepreneurs ;
- Preuve du lieu d'imposition et de la personne qui règle la TVA.
Entrepôt et préparation de commandes
Accord avec l'opérateur, adresse de l'entrepôt, rapport de première réception, documents de transport, schéma de mouvement des stocks et pays d'expédition.
Importer
Plan de dédouanement, coordonnées de l'importateur, EORI, documents douaniers, conditions de livraison et description de la vente ultérieure, ICT ou exportation.
Services ou assemblage
Contrat, description du service, lieu d'exécution, statut du client et explication de la raison pour laquelle la TVA n'est pas répercutée sur l'acheteur.
Combien de temps dure l'inscription et quand le numéro devient-il actif ?
Vous devez soumettre votre demande dans les 5 jours ouvrables suivant l'obtention du statut de contribuable. Le bureau devrait attribuer le numéro IČ DPH et rendre une décision au plus tard 10 jours après réception de votre demande.
Date limite de l'entreprise
Elle est calculée à partir de la livraison, du paiement anticipé ou de l'acquisition intracommunautaire imposable de biens, et non à partir de l'émission d'une facture ou de la découverte d'une obligation.
Mandat
Ceci s'applique à l'inscription, à l'attribution des numéros et aux décisions. Les demandes de renseignements au bureau peuvent nécessiter de remplir rapidement des documents.
Validité du numéro
Ce numéro est effectif à compter du jour où l'entreprise est effectivement devenue contribuable, même si la décision a été rendue ultérieurement.
À quoi ressemble un numéro de TVA slovaque et comment puis-je le vérifier dans VIES ?
Le numéro de TVA slovaque est un identifikačné číslo pre daň z pridanej hodnoty. Le format correct à lui seul ne confirme pas l'activité du numéro.
Préfixe du pays
Le numéro commence par le préfixe SK utilisé dans les transactions de l'UE.
Partie numérique
Exemple de format : SK9999999999. IČO et DIČ sont des identifiants différents.
Vérification dans VIES
Vérifiez l'activité avant votre première transaction européenne et conservez le résultat avec la date. Utilisez la vérification officielle du numéro de TVA intracommunautaire avec VIES.
Le numéro SK ne crée pas d'établissement permanent
L'IČ DPH ne constitue pas une société, une succursale ou un établissement stable slovaque au sens de la TVA. Les ressources humaines et techniques, ainsi que leur implication dans des transactions spécifiques, font l'objet d'une évaluation distincte.
Représentant et représentants pour l'immatriculation à la TVA
Un représentant, un représentant chargé des livraisons et un représentant fiscal à l'importation exercent des fonctions différentes. Ces termes ne doivent pas être utilisés indifféremment.
représentant fiscal
Ils peuvent soumettre des demandes, des pièces jointes et des explications, et recevoir de la correspondance dans les limites de l'autorisation. Une procuration standard ne requiert pas de signature certifiée.
Représentant du service
Une entité établie hors de l'UE et de l'EEE qui est tenue de s'enregistrer doit désigner une personne ayant son domicile ou son siège social en Slovaquie.
Représentant à l'importation
Le représentant désigné au titre de l'article 69 bis gère la procédure spécifique d'importation des marchandises réalisées dans le cadre de la chaîne d'approvisionnement intracommunautaire. Il n'est pas automatiquement désigné comme représentant pour l'ensemble des services relatifs à la TVA.
Que faire après l'immatriculation à la TVA en Slovaquie ?
La décision du bureau met fin à la procédure d'enregistrement mais entraîne le début des obligations opérationnelles. Les transactions doivent être retracées à compter de la date d'octroi du statut, et non plus seulement à compter de la date de réception du courrier.
Statut et accès
- confirmer la date d'expiration du numéro ;
- vérifier le numéro dans VIES ;
- Exécuter l'autorisation du portail ;
- Surveillez votre boîte aux lettres électronique.
Factures et documents
- ajuster les données et les tarifs ;
- liste des transactions à compter de la date d'obligation ;
- séparer les ventes OSS des ventes locales ;
- Cartographie WNT, WDT, importations et paiements anticipés.
Établissements
- fixer la période et la première déclaration ;
- vérifier le rapport de contrôle et de synthèse ;
- Veuillez déclarer les comptes bancaires appropriés ;
- Préparer les paiements et les chèques d'échéance.
Les formulaires et les champs restent dans un guide séparé
Des instructions détaillées concernant le formulaire DPHv25, le rapport de contrôle, les corrections et les paiements peuvent être trouvées dans l'article « Déclarations de TVA en Slovaquie 2026 ».
La radiation du registre de la TVA n'est pas automatique
L'absence de ventes actuelles n'entraîne pas la résiliation du DPH de l'IČ. L'entreprise étrangère doit remplir les conditions requises, soumettre la demande appropriée ou signaler la cessation de ses activités.
Quand peut-on demander la suppression ?
Une demande volontaire au titre de l’article 5 peut être possible au plus tôt après une année civile si l’entreprise n’exerce que des activités couvertes par des exceptions légales.
Qu'est-ce qui doit être fermé ?
Dernières déclarations, corrections, inventaire, actifs avec TVA déduite, acomptes, rapports, solde fiscal et documents reçus tardivement.
Les erreurs les plus fréquentes lors de l'enregistrement à la TVA en Slovaquie
Les erreurs les plus coûteuses concernent la date de l'obligation et l'application de la simplification à une opération qu'elle ne couvre pas.
Obligation et date
- reconnaissance du seuil de 62 500 EUR pour les non-résidents ;
- omission de ses propres actions WNT ;
- à compter de 5 jours à compter de la facture ;
- omission du paiement anticipé.
Simplifications
- PME avant d'activer le numéro EX ;
- OSS utilisé pour l'entrepôt et WNT ;
- autoliquidation sans statut d'acheteur ;
- Les actions ordinaires sont considérées comme des actions à racheter.
Application et mise en œuvre
- une simple copie sans justification ;
- aucun rapport logistique ;
- une procuration trop restrictive ;
- Attendre la date de décision pour faire rapport.
Immatriculation à la TVA en Slovaquie en 2026 – résumé
L’immatriculation définitive est subordonnée à une démarche spécifique et à l’absence d’exception. Si le statut mentionné au paragraphe 5 est établi, l’entreprise dispose de 5 jours ouvrables pour soumettre une demande par voie électronique.
Établir l'obligation
Vérifier les livraisons, les paiements anticipés, le crédit de taxe sur les intrants (CTI), l'entrepôt, les importations, le client et la personne chargée du règlement de la TVA.
Préparer des preuves
Lier la date d'obligation aux contrats, au transport, au rapport d'inventaire et au statut de l'entrepreneur.
Début de la facturation
Après avoir pris une décision, configurez le portail, les factures, les enregistrements, les déclarations et les paiements à partir de la date appropriée.
Immatriculation à la TVA en Slovaquie en 2026 – questions et réponses
Réponses aux questions les plus fréquemment posées par les entreprises qui se préparent à obtenir un numéro de TVA slovaque.
Lorsqu'il effectue sa première livraison admissible, il reçoit un paiement anticipé pour cette livraison ou effectue une acquisition intracommunautaire de biens imposable, à moins qu'une exception légale ou une procédure spéciale appropriée ne s'applique.
Il n'existe pas de seuil standard automatique. Une exemption spécifique s'applique aux PME éligibles, détenues dans l'UE et disposant d'un numéro EX actif, avec des plafonds de 50 000 €, 62 500 € et 100 000 €.
Cinq jours ouvrables à compter de la date à laquelle la personne étrangère est devenue contribuable.
Le tribunal de district de Bratislava doit immatriculer la société, lui attribuer le numéro d'identification fiscale (IČ DPH) et rendre une décision au plus tard 10 jours après réception de la demande. Il peut demander des informations complémentaires.
Une procuration, si la société agit par l'intermédiaire d'un représentant, une confirmation d'activité commerciale et les documents justifiant la raison et la date d'immatriculation. Le contenu de l'opération peut varier selon le modèle de transaction.
Une procuration standard pour l'enregistrement ne requiert généralement pas de signature certifiée. La procédure spécifique relative au représentant fiscal pour les importations est soumise à des exigences particulières.
Une entité établie hors de l'UE ou de l'EEE et tenue de s'immatriculer doit désigner un représentant domicilié ou ayant son siège social en Slovaquie. Ce représentant n'est pas automatiquement un représentant fiscal pour les importations.
Cette procédure ne s'applique qu'aux ventes couvertes par le système OSS. Elle ne concerne pas le crédit de taxe sur les intrants (CTI) relatif aux stocks propres, aux importations ou aux ventes régulières en entrepôt local.
Elle peut supprimer l'obligation découlant d'une livraison spécifique, mais pas celle découlant d'autres activités, telles que l'acquisition intracommunautaire de biens, les ventes B2C ou les exportations de Slovaquie.
Dans le système VIES de l'UE, conservez la confirmation de vérification datée, car un format correct ne suffit pas à prouver la validité du numéro.
Non. La suppression nécessite le respect des conditions et de la procédure appropriée, et les stocks, les ajustements, les rapports et les soldes fiscaux doivent être comptabilisés avant la clôture.
Ce texte est fourni à titre informatif uniquement et ne saurait se substituer à une évaluation fiscale personnalisée. Lors de l'immatriculation à la TVA en Slovaquie, il est important de vérifier le statut de l'entreprise, la date et la nature de la première transaction, le circuit de circulation des marchandises, le statut de l'acheteur, les exemptions applicables, le formulaire en vigueur et la liste des documents requis par l'administration fiscale.
